Вклады в УК других организаций учитывают на счете 58, субсчете 1.
Вклады могут быть внесены в денежной форме, или в виде имущества. При этом составляются следующие записи:
58/1 – 51 – внесение вкладов денежными средствами
58/1 – 01 – вносим ОС
58/1 – 04 – вносим НМА
58/1 – 10 – вносим материалами
Со счетов 01 и 04 имущество списывается по остаточной стоимости, и одновременно на сумму начисленной амортизации оформляются следующие записи:
02-01
05-04
Пример: органиазция передает в качестве вклада в УК другой организации ден. Ср. 10 000р, ОС, первоначальная сумма которого 60 000р, а сумма организации 45 000.
58/1 – 51 на 10к р
58/1 – 01 на сумму 15к рублей
02 – 01 на сумму 45к рублей
Со счетов 10, 43, 41 и тд имущество списывают по фактической себестоимости или в другой оценке, принятой организацией. Разница между оценкой вклада, отраженный по счету 58 и стоимостью переданного имущества отражается на счете 91.
Пример: переданы в счет вклада в УК материалы на 200 000р, ГП на 100 000р, стоимость материалов по учетным ценам 160 000р, а ГП 110 000р.
58/1 – 10 на 160 000
58/1 – 91 на 40 000
58/1 – 43 на 110 000
58/1 – 91 на 10 000
Начисление доходов на вклады в УК других организаций отражаются следующей записью:
76-91
При поступлении этих доходов оформляется запись:
51 – 76
Организация может получить доходы от долевого участиях в других организациях в виде продукции этих организаций:
10, 08, 41 – 76
Операции по возврату вклада в УК другой организации при её ликвидации или выходе организации-вкладчика из состава участников отражается следующей записью:
51, 10, 41, 43 – 58