Аналитический учет ФВ - Курсовая Работа, раздел Финансы, Бухгалтерский финансовый учет. Лекции Он Должен Обеспечить Информацию По Видам Данных Вложений, И Организации, В Ко...
Он должен обеспечить информацию по видам данных вложений, и организации, в которые осуществлены эти вложения, по государственным ЦБ и ЦБ других организаций в аналитическом учете в обязательном порядке формируется следующая информация: наименование эмитента и название ЦБ, номер, серия, номинальная цена, цена покупки, расходы связанные с приобретением, общее количество, дата покупки, дата продажи, или иного выбытия, место хранения.
Построение аналитического учета финансовых вложений должно так же обеспечить возможность получения данных о долгосрочных и краткосрочных вложениях. Все ценные бумаги, хранящиеся в организации должны быть описаны в книге учета ЦБ. Книга учета ЦБ должна иметь следующие реквизиты: наименование эмитента, номинальная цена ценной бумаги, покупная стоимость, номер, серия, общее количество, дата покупки и продажи. Эта книга должна быть сброшюрована, скреплена печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера.
Исправления в книгу учета ЦБ могут вносится лишь с разрешения руководителя и главного бухгалтера, с указанием даты внесения исправления. Ответственность за хранение книги учета ЦБ несет руководитель организации.
При хранении ЦБ в депозитарии они продолжают числиться в БУ у организации-владельца, с указанием в аналитическом учете реквизитов депозитария, которому они переданы на хранение.
Начисление расходов по оплате услуг депозитария отражается по дебету счета 91 и по кредиту счетов расчета 76, а при перечислении депозитарию указанных сумм оформляется запись 76-51
При инвентаризации ФВ применяют фактические затраты в ЦБ и УК других организаций, а также предоставленные другим организациям займы. При проверке фактического наличия устанавливается правильность оформления ЦБ, реальность стоимости учтенных на балансе ЦБ, сохранность ЦБ, своевременность и полнота отражения в БУ полученных доходов по ЦБ, если ЦБ хранятся в кассе организации, то их инвентаризация проводится одновременно с инвентаризацией наличных денег в кассе.
Выявленные при инвентаризации неучтенные ЦБ:
Недостачи и потери ЦБ отражаются 94 – 58
Если виновное лицо установлено, то оформляется 73/2 – 94, если же потеря ЦБ произошла в следствие стихийных бедствий, то 91 - 94
Курсовая работа Отчетный период три месяца октябрь ноябрь декабрь не... Устав учетная политика Изучить ПБУ По образцам в консультанте разработать учетную политику...
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ:
Аналитический учет ФВ
Что будем делать с полученным материалом:
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Учет уставного капитала
УК – совокупность средств вложенных в предприятие его собственниками (учредителями) при организации предприятия и дальнейшем его функционировании.
УК учитывается на пассивн
ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА УК В АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВАХ
УК акционерного общества формируется путем создания новых акционерных обществ за счет средств учредителей, либо путем преобразования государственных и муниципальных организаций в ак
Учет резервного капитала
Резервный капитал на предприятиях создается в соответствии с законодательством и учредительными документами с целью покрытия непредвиденных потерь и убытков за счет чистой прибыли. В соответствии с
Учет добавочного капитала
Добавочный капитал учитывается обособленно от УК. Он не подразделяется на доли, внесенные конкретными лицами. Это общая собственность всех акционеров (участников, учредителей) предприятия. Он может
Основные бух. Записи по учету добавочного капитала
Увеличена стоимость объекта ОС в результате переоценки (дооценки), одновременно начислена амортизация по этому объекту 01-83, 83 – 02
Уменьшена стоимость об
Учет целевого финансирования
К целевому финансированию относят средства, получаемые организацией на строго определенные цели:
1) Научно-исследовательские работы
2) Подготовку кадров
3) Содержание дет
Учет оценочных резервов
Одним из требований бухгалтерского учета и учетной политики является требование осмотрительности, которое предполагает готовность к учету потерь и расходов и примером практической реализации данног
Учет денежных средств
Основные нормативные документы:
ГК РФ, КоАП, «о бух. Учете», ФЗ от 22 мая 2003 №54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных средств и(и
Порядок организации кассовых операций в РФ.
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, выставленных аккредитивах, в чековых книжках. Порядок хранения и рас
Семинар
14 марта
Задача 5
Определить стоимость чистых активов АО по следующим данным:
1) ОС – 3 193 000р
2) НМА -1 165 00
Задача 6
По итогам 2011г АО получило чистую прибыль в размере 500 000р, УК составляет 1 500 000р, величина резервного фонда, сформированного по состоянию на 31 декабря 2011 года – 45 000р. К
Задача 8
У АО имеется РК в сумме 200 000р, в отчетном периоде организация выпустила краткосрочные облигации на сумму 100 000р, при их погашении по ним должен быть выплачен доход на 20 000р. В связи с отсутс
Задача 9
Организация впервые решила переоценить транспортные средства. Их первоначальная стоимость составляет 1 400 000р., а начисленная амортизация 325 000р. Согласно данным, полученным от продавца аналоги
Задача 12
Организация является получателем бюджетных средств. В январе 2012 она получила уведомление о выделенных ей бюджетных ассигнованиях в сумме миллион рублей. Организация уверена, что в
Задача 15
Годовая смета затрат на ремонт ОС, используемых в основном производстве, составляет 300 000 р. Организация в ноябре осуществляет ремонт ОС, привлекая ремонтную организацию. Сумма вы
Учет основных средств
Основные нормативные документ: ГК РФ, НК РФ, ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ 6/01, постановление правительства РФ от 1 января 2002 года №1 «О классификации ОС, включенных в амортизационные группы»,
Учет поступления ОС
ОС учитываются на счете 01, счет по назначению активный, по характеру сальдо активный.
При поступлении ОС оформляются следующие бухгалтерские записи:
Учет выбытия ОС
Учет выбытия ОС должен вестись на счетах 01, субсчет выбытие ОС (01в) и 91 (прочие доходы и расходы), любое выбытие ОС оформляется следующими бухгалтерскими записями: 01в
Учет ремонта ОС
Восстановление ОС может осуществился посредством ремонта, а так же модернизации и реконструкции.
Расходы на ремонт должны быть учтены в составе затрат.
Особенности учета арендованных ОС
По договору аренды арендодатель предоставляет имущество за плату во временное владение и пользование или во временное владение. В период аренды права и обязанности собственника остаются у арендодат
Инвентаризация ОС
При инвентаризации ОС комиссия производит осмотр объекта и заносит в инвентаризационные описи их полное наименование, назначение, инвентарные номера и основные технические характеристики. При инвен
Учет финансовых вложений
Основные нормативные документы: ГК РФ, НК РФ, «О бухгалтерском учете», ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности», ПБУ 9/99 «Доходы организаци
Учет доходов и расходов по финансовым вложениям
Доходы по ФВ признаются в качестве:
1) Доходов от обычного вида деятельности
2) Прочего дохода
Например в организации, предметом деятельности которой явля
Учет вкладов в УК других организаций.
Вклады в УК других организаций учитывают на счете 58, субсчете 1.
Вклады могут быть внесены в денежной форме, или в виде имущества. При этом составляются следующие записи:
Учет ФВ в ценные бумаги
К ЦБ относятся: облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты и другие.
При оценке ЦБ различают следующие виды стоимости:
Учет долговых ценных бумаг.
Долговые ценные бумаги – обязательство, размещенные эмитентами на фондовом рынке для заимствования денежных средств (облигации, сберегательные депозитные сертификаты и тд)
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Новости и инфо для студентов