Если Од99 < Ок99, то сальдо конечное Ск99 кредитовое, получена чистая прибыль.

Заключительными оборотами года (!) финансовый результат списывается со счёта 99 на счёт 84 «Нераспределённая прибыль / непокрытый убыток».

Реформация баланса – это процедура закрытия счетов 90, 91 и 99 заключительными оборотами года. Сальдо на конец года по данным счетам равно нулю.

Расхождения бухгалтерского и налогового учёта порождают постоянные и отложенные налоговые обязательства (ОНО), а также отложенные налоговые активы (ОНА), которые необходимо учесть в соответствии с ПБУ-18/02.