| Объект учёта | безналичные денежные средства на расчётных счетах организации |
| Нормативная база | «Положение о безналичных расчётах в РФ» N 2-П от 03.10.2002г. (ред. 2008 г.). ФЗ «Об электронной цифровой подписи» от 10.01.2002 г. (ред. 2007 г.) |
| Синтетический счёт | 51 «Расчётные счета», активный, инвентарный. При наличии расчётных счетов в различных банках к счёту 51 открываются соответствующие субсчета. |
| Аналитический учёт | Ведётся по каждому подотчётному лицу и по каждой подотчётной сумме |
Синтетический учёт с участием счёта 51:
| № 51 «Расчётный счёт» | |
| Дебет | Кредит |
| Сн – свободный остаток ДС в рублях на счетах в банках | – Списание денежных средств: Д50 К51 – в кассу Д70 К51 – перечисление зарплаты на лицевые счета Д68 К51 – налоги в бюджет Д69 К51 – в фонды социального страхования Д66(67) К51 – погашение кредита Д76 К51 – разным контрагентам … |
| + Зачисление денежных средств: Д51 К50 – из кассы Д51 К62 – от покупателя Д51 К90 - выручка продаж Д51 К66 (67) – ссуда банка Д51 К75 – от учредителей Д51 К76 – от разных контрагентов … |
Оформление документов и учётных регистров:
Таблица 3
| Документы | Обстоятельства оформления |
| Денежный чек | при получении наличных ДС в банке с расчётного счёта |
| Объявление на взнос наличными | при взносе наличных ДС на расчётный счёт в банк |
| Платёжные документы: а) платежные поручения; б) аккредитивы; в) чеки; г) платежные требования; д) инкассовые поручения. | при зачислении или списании сумм по расчетам с контрагентами |
| Учётные регистры: Выписка банка | |
| Отчёты: Бухгалтерский баланс (Актив, разд. II, ст. «Денежные средства») |