Кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование. Кредит является средством межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала и позволяет производительно использовать денежные средства, высвобождаемые в ходе работы предприятий, в процессе исполнения государственного бюджета, а также сбережения отдельных граждан и ресурсы банков.
Основными принципами, на которых строится процесс кредитования и благодаря которым обеспечивается возвратное движение капитала и определяются условия выдачи и погашения ссуд, являются: возвратность, срочность, обеспеченность ссуд, целевое использование, платность (возмездность).
Как экономическая категория кредит есть форма движения ссудного капитала.
Ссудный капитал - это денежные средства, отданные в ссуду за определенный процент при условии возвратности.
Следовательно, основным отличием ссуды от кредита является ее денежная форма, тогда как кредит может выступать и в товарном виде, поэтому, понятие кредита шире понятия ссуды.
Основными источниками ссудного капитала служат денежные средства, высвобождаемые в процессе производства. К ним относятся:
- амортизационный фонд;
- часть оборотного капитала в денежной форме, высвобождаемая в процессе реализации продукции и осуществления материальных затрат;
- денежные средства, образующиеся в результате разрыва между получением денег от реализации товаров и выплатой заработной платы;
- прибыль, направляемая на обновление и расширение производства;
- денежные доходы и сбережения всех слоев населения;
- денежные накопления государства.
В условиях рыночных отношений с помощью кредита выполняются следующие функции:
- аккумуляция временно свободных денежных средств;
- перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;
- создание кредитных орудий обращения (банкноты и казначейские билеты) и кредитных операций;
- регулирование объема совокупного денежного оборота.
Статистика кредита занимается сбором и обработкой информации о кредитных вложениях и кредитных ресурсах, о размерах и составе просроченных ссуд, об эффективности ссуд в научно-технических мероприятиях, об оборачиваемости кредитов. В задачи статистики кредита входят характеристика кредитной политики банка, статистическое изучение форм кредита, изучение ссудного процента.
Банковские кредитные операции подразделяются на два вида:
1) активные операции - банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды. Сюда относятся ссудные операции с клиентами, операции по предоставлению межбанковского кредита, депозиты, размещенные в других банках;
2) пассивные операции - банк выступает в роли заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков. Сюда относятся депозиты физических и юридических лиц, включая клиентов и банки, ссудные операции по получению межбанковского кредита.
Пассивные операции позволяют банку формировать большую часть его кредитных ресурсов, а активные - осуществлять кредитные вложения.
Кредитные ресурсы - средства банков, временно свободные денежные средства бюджета, экономики, населения.
Кредитные вложения - ссуды, выданные банковскими учреждениями предприятиям, организациям и населению для производственного и социального развития.
Банковские ссуды классифицируются по различным признакам:
1. По категории заемщиков: государственные предприятия; акционерные общества; кооперативы; другие банки; органы власти.
2. По назначению: торговым и промышленным предприятиям; под недвижимость; частным лицам; финансовым учреждениям; на приобретение и хранение ценных бумаг; сельскому хозяйству; бюджету.
4.По обеспечению: обеспеченные (залоговые, гарантированные, застрахованные); необеспеченные (бланковые).
4. По размеру: мелкие; средние; крупные.
5. По способу выдачи: компенсационные (на расчетные счета); платежные (на оплату расчетно-платежных документов).
6. По сроку: срочные (долгосрочные (более 3 лет), среднесрочные (от 1 года до 3 лет), краткосрочные (до 1 года)); до востребования (погашается в любое время).
7. По характеру погашения: единовременно; в рассрочку.
8. По способу взимания: проценты при погашении; проценты равными долями; проценты единовременно при выдаче.
Статистический анализ кредитной системы проводится по выданным, погашенным кредитам и задолженности по кредитам (таблица 12.1).
Таблица 12.1 - Система показателей статистики кредита
| Наименование показателя | Формула | Обозначение |
| I. Показатели выданных кредитов | ||
| 1. Однодневный размер i-го кредита по выдаче | - однодневный размер i-го кредита по выдаче; - размер i-го кредита (ссуды); - срок i-го кредита (срок пользования ссудой или продолжительность одного оборота при условии непрерывной оборачиваемости ссуды), дн. | |
| 2. Число оборотов i-го кредита (ссуды) по выдаче за год | - число оборотов i-го кредита (ссуды) по выдаче за год; Д – продолжительность года, мес. | |
| 3. Годовой оборот i-го кредита по выдаче: - для краткосрочного кредита - для среднесрочного и долгосрочного кредита | - годовой оборот i-го кредита по выдаче | |
| 4. Годовая процентная ставка за пользование i-м кредитом: - при предоставлении кредита на один год - при предоставлении кредита на срок меньше или больше | - годовая процентная ставка за пользование i-м кредитом - валовой доход банка за пользование i-м кредитом | |
| 5. Средний размер кредита (без учета числа оборотов за год) | - средний размер кредита | |
| 6. Средний срок пользования ссудами по выдаче | - средний срок пользования ссудами по выдаче | |
| 7. Среднее число оборотов кредита по выдаче за год | - среднее число оборотов кредита по выдаче за год | |
| 8. Средняя годовая процентная ставка: - при одинаковой длительности пользования кредитами - при различной длительности пользования кредитами | - средняя годовая процентная ставка; ci - годовая процентная ставка по i-му кредиту | |
| II. Показатели погашенных кредитов | ||
| 1. Годовой оборот кредита по погашению (оборот по возврату кредита за год) | - годовой оборот кредита по погашению; - размер погашенного кредита i-го вида или i-го субъекта кредитования | |
| 2. Однодневный оборот кредита по погашению | - однодневный оборот кредита по погашению; Дк - число календарных дней в периоде, дн. | |
| 3. Однодневный оборот кредита i-го вида или i-го субъекта кредитования по погашению | - однодневный оборот кредита i-го вида или i-го субъекта кредитования по погашению | |
| 4. Число оборотов кредита по погашению за год | - число оборотов кредита по погашению за год; - средние остатки кредита (средняя задолженность по кредитам) | |
| 5. Число оборотов кредита по погашению i-го вида или i-го субъекта кредитования | - число оборотов кредита по погашению i-го вида или i-го субъекта кредитования; – средние остатки кредита i-го вида или i-го субъекта кредитования | |
| 6. Длительность пользования кредитом по погашению i-го вида или i-го субъекта кредитования | - длительность пользования кредитом по погашению i-го вида или i-го субъекта кредитования | |
| 7. Среднее число оборотов кредита по нескольким видам кредита или субъектам кредитования | - среднее число оборотов кредита по нескольким видам кредита или субъектам кредитования; - годовой оборот i-го вида кредита или i-го субъекта кредитования по погашению | |
| 8. Средняя длительность пользования кредитом по погашению | - средняя длительность пользования кредитом по погашению | |
| III. Показатели просроченных кредитов | ||
| 1. Суммарная просроченная задолженность по кредитам | - суммарная просроченная задолженность по кредитам; – просроченная задолженность по i-му кредиту | |
| 2. Число оборотов i-го просроченного кредита за год | - число оборотов i-го просроченного кредита за год; – срок пользования i-м просроченным кредитом, включает время, на которое выдан кредит, и число просроченных дней погашения кредита, дн. | |
| 3. Удельный вес несвоевременно возвращенных кредитов | - удельный вес несвоевременно возвращенных кредитов; – величина возвращенного просроченного кредита на момент времени t; - величина погашенного кредита на момент времени t | |
| 4. Удельный вес просроченной задолженности | - удельный вес просроченной задолженности; - величина просроченного кредита (величина просроченной задолженности по кредиту) на момент времени t; - остатки кредита (задолженность по кредиту) на момент времени t | |
| 5. Удельный вес возвратности кредита | - удельный вес возвратности кредита; D – валовой доход за пользование кредитом; K - величина выданного кредита | |
| 6. Показатель просроченной задолженности по сумме кредитов | - показатель просроченной задолженности по сумме кредитов | |
| 7. Показатель просроченной задолженности по сроку кредитов | - показатель просроченной задолженности по сроку кредитов | |
| 8. Показатель просроченной задолженности по сумме и сроку кредитов (интегральный показатель просроченной задолженности) | - интегральный показатель просроченной задолженности | |
| 9. Средняя длительность просроченной задолженности | - средняя длительность просроченной задолженности; - среднегодовые остатки просроченных кредитов (среднегодовая задолженность по просроченным кредитам) | |
| 10. Среднее число оборотов просроченных ссуд | - среднее число оборотов просроченных ссуд |
Величина кредитных вложений (величина выданных кредитов) связана с длительностью пользования кредитом по выдаче и однодневным размером кредита по выдаче и характеризует остатки кредитов
Система взаимосвязанных индексов для данной модели имеет вид
Абсолютное изменение выданных кредитов, обусловленное изменением:
- однодневного размера кредита
-длительности пользования кредитом по выдаче
Абсолютное изменение выданных кредитов (остатков по кредитам) под влиянием двух факторов
Показателями оборачиваемости кредита являются длительность пользования кредитом и число оборотов кредита. Для анализа влияния факторов на изменения показателей оборачиваемости используются индексы переменного, постоянного состава и структурных сдвигов.
Индексы средней длительности пользования кредитом по погашению:
- переменного состава
где , - удельный вес (структура) однодневного оборота кредита по погашению в отчетном и базисный периодах;
- постоянного состава
- структурных сдвигов
Абсолютное изменение средней длительности пользования кредитом по погашению, обусловленной влиянием:
- длительности пользования кредитом и структурой однодневного оборота кредита по погашению
- длительности пользования кредитом
- структурой однодневного оборота кредита по погашению
Абсолютное изменение средней длительности пользования кредитом по погашению под влиянием двух факторов
Индексы среднего числа оборотов кредита по погашению:
- переменного состава
- постоянного состава
- структурных сдвигов
Абсолютное изменение среднего числа оборотов кредита, обусловленное влиянием:
- числа оборотов кредита и структурных сдвигов в средних остатках кредита
- числа оборотов кредита
- структурных сдвигов в средних остатках кредита
Абсолютное изменение среднего числа оборотов кредита под влиянием двух факторов
Для анализа влияния факторов на средние остатки и оборот кредита по погашению используются агрегатные индексы и индексные системы агрегатных индексов.
Средние остатки кредитов зависят от времени пользования кредитами по погашению и однодневного оборота кредита по погашению
Агрегатный индекс средних остатков кредитов
Агрегатный индекс средней длительности пользования кредитом по погашению
Агрегатный индекс однодневного оборота кредита по погашению
Взаимосвязь индексов
Абсолютное изменение средних остатков кредитов
в том числе под влиянием изменения:
- средней длительности пользования кредитом по погашению
- однодневного оборота кредита по погашению
Абсолютное изменение под влиянием двух факторов
Агрегатный индекс оборота кредита по погашению
Агрегатный индекс числа оборотов кредита по погашению
Агрегатный индекс средних остатков кредита
Индексная система имеет вид
Абсолютное изменение оборота кредита по погашению под влиянием изменения:
- числа оборотов кредита по погашению
- средних остатков кредита
Общее абсолютное изменение оборота кредита по погашению
В статистике кредита важным направлением является анализ кредитной активности банка. Для оценки кредитного портфеля банка и качества его активов рассчитываются показатели, приведенные в таблице 12.2.
Таблица 12.2 - Показатели кредитного портфеля банка и качества его активов
| Показатель | Формула | Обозначение |
| Коэффициент доходных активов | - коэффициент доходных активов; Адох – активы, приносящие доход; А – общая величина активов. Устанавливает долю доходообразующих активов в общей их сумме. | |
| Кредитная активность банка | КА - кредитная активность банка; С - выданные ссуды; МКВ - межбанковские кредиты выданные. Характеризует долю выданных кредитов в общем объеме активов на определенную дату или из расчета средних показателей за период. Кредитная активность определяется в целом по кредитному портфелю, по видам кредитов, предоставленных на различные сроки (овердрафт; до 30 дней; от 31 до 90 дней и т.д.). | |
| Коэффициент рискованности активов | - коэффициент рискованности активов; Апр - активы повышенного риска. Отражает рискованность и доходность вложений. Большой удельный вес активов повышенного риска как в акционерном и собственном капиталах, так и в привлеченных ресурсах увеличивает неустойчивость банка. | |
| Коэффициент соотношения доходных активов и собственного капитала | - коэффициент соотношения доходных активов и собственного капитала; Кс - собственный капитал. | |
| Коэффициент привлеченных платных ресурсов | - коэффициент привлеченных платных ресурсов; ППР – привлеченные платные ресурсы. Характеризует долю доходных активов в привлеченных платных ресурсах. | |
| Коэффициент направления привлеченных средств в кредиты | КНПС - коэффициент направления привлеченных средств в кредиты; СПС - среднее сальдо привлеченных средств; Ссс - среднее сальдо задолженности по ссудам; ДОСсс - дебетовый оборот по ссудным счетам (оборот по выдаче ссуд); КООБ - кредитовый оборот по счетам обязательств (оборот по поступлению средств во вклады, прирост остатков на счетах и т.п.). Отражает, каким образом размещаются банком привлеченные ресурсы, какая их часть направляется в кредиты. Эти коэффициенты характеризуют либо агрессивную, либо осторожную кредитную политику банка: в первом случае их значения велики, во втором - незначительны. Однако слишком низкие значения коэффициентов могут привести к убыточной работе банка. | |
| Коэффициент рефинансирования | - коэффициент рефинансирования; МКп – межбанковские полученные кредиты; МКв – межбанковские виданные кредиты; Кв – общая сумма выданных кредитов. Характеризует степень использования дорогостоящих банковских кредитов. | |
| Доля полученных межбанковских кредитов в общей сумме привлеченных средств | - доля полученных межбанковских кредитов в общей сумме привлеченных средств; ПС - сумма привлеченных средств, включающая как платные ресурсы, так и бесплатные (например, остатки по текущим счетам). Дает характеристику доступности банка к межбанковским кредитам. | |
| Коэффициенты структуры предоставленных кредитов по видам заемщиков, срокам погашения в общей их сумме (по остаткам и оборотам) | Дают возможность оценить состояние кредитных операций банка, его специализацию по отраслям экономики, состояние кредитной политики. | |
| Коэффициенты роста (снижения) отдельных видов предоставленных ссуд по видам заемщиков | Отражают специфику работы банка и приоритетные направления вложений банковских ресурсов за анализируемый период. | |
| Коэффициент вероятности непогашения кредита | - коэффициент вероятности непогашения кредита; Кпр - сумма кредитов с повышенным кредитным риском. Определяет размер кредитов с повышенным кредитным риском. Данный коэффициент рассчитывается по срокам выданных ссуд, категориям заемщиков (коммерческие организации, банки и т.д.), отраслевой структуре. | |
| Коэффициент сомнительной просроченной задолженности | - коэффициент сомнительной просроченной задолженности; ПСС - просроченная сомнительная ссуда. Определяется по каждому виду ссуд. | |
| Коэффициент допустимых убытков от списания предоставленных кредитов | - коэффициент допустимых убытков от списания предоставленных кредитов; РВПС - сумма резерва на возможные потери по ссудам; - средняя за период сумма задолженности по выданным кредитам. | |
| Коэффициент эффективности использования привлеченных ресурсов | - коэффициент эффективности использования привлеченных ресурсов; Р - средний остаток размещенных средств, в который включаются: ссудная задолженность в рублях и инвалюте; средства, направленные на финансирование жилищного строительства; вложения в ценные бумаги, инвалюту и другие операции; ПС - средний остаток привлеченных средств. Показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на кредитном, валютном и фондовых рынках. |