| № п/п | Содержание факта хозяйственной деятельности | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| прод.табл.18.2 | |||
| Приняты к оплате счета поставщиков за материалы: НДС | |||
| Оплачены поступившие материалы | |||
| Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС | |||
| Отражается оплата подотчетными лицами расходов, связанных с приобретением материалов: НДС | |||
| Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС | |||
| Приняты к оплате счета транспортных и других организаций: НДС | |||
| Оплачены услуги транспортных и других организаций | |||
| Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС | |||
| Начислена оплата труда за погрузочно-разгрузочные работы | |||
| Начислены страховые взносы | |||
| Отражаются прочие расходы, связанные с приобретением материалов (транспортные и т.д.) | 23, 76 | ||
| Отражается путем передачи материалов погашение задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал | |||
| Оприходованы по рыночной стоимости материалы, поступившие безвозмездно | |||
| Оприходованы материалы по учетным ценам | |||
| Списывается разница стоимости приобретенных материалов, рассчитанной по фактической себестоимости и учетным ценам |
В таблице 18.2 представлены бухгалтерские записи, отражающие уценку материалов по учетным ценам.
При поступлении материалов от поставщиков без расчетно-платежных документов поставка считается неотфактурованной, а материалы подлежат оприходованию по покупным или учетным ценам. Суммы НДС по этим материалам будут учтены в том отчетном периоде, в котором поступят документы. При поступлении расчетно-платежных документов поставщиков ранее сделанную запись стоимости материалов по покупным (учетным) ценам сторнируют и делают запись на сумму счета, предъявленную к оплате. Неотфактурованные поставки определяют в конце месяца по данным о фактическом поступлении материалов и расчетно-платежных документов, предъявленных для оплаты. Поставщика извещают о такой поставке письмом с приложением акта о приемке материалов.
Бухгалтерские записи по учету неотфактурованных поставок представлены в таблице 18.3.
Таблица 18.3