В бухгалтерской отчетности организации должна отражаться информация:
- о наличии и изменении величины обязательств по займам и кредитам;
- суммах процентов, причитающихся к оплате заимодавцу, подлежащих включению в стоимость инвестиционных активов;
- суммах расходов по займам, включенных в прочие расходы;
- величине, видах, сроках погашения выданных векселей, выпущенных и проданных облигаций;
- сроках погашения займов (кредитов);
- суммах дохода от временного использования средств полученного займа (кредита) в качестве долгосрочных или краткосрочных финансовых вложений, в том числе учтенных при уменьшении расходов по займам, связанных с приобретением, сооружением или изготовлением инвестиционного актива;
- суммах включенных в стоимость инвестиционного актива процентов, причитающихся к оплате заимодавцу, по займам, взятым на цели, не связанные с приобретением, сооружением или изготовлением инвестиционного актива.
В пояснительной записке раскрывается информация о суммах займов, недополученных по сравнению с условиями договора займа (кредитного договора).