Переводы в пути — денежные средства, сданные в кассы кредитных организаций или почтовых отделений с целью их зачисления на расчетные счета организаций, но еще не поступившие по назначению. Основанием для отражения переводов в пути являются копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка, квитанции учреждений банка и почтовых отделений, выписки с расчетных и валютных счетов организации, квитанции банков о приеме наличных средств и др.
Переводы в пути учитываются на счете 57 «Переводы в пути», на дебете которого фиксируются суммы переводов денежных средств, не поступивших на расчетный и другие счета, на кредите — списание сумм переводов денежных средств в связи с их зачислением на расчетные счета организации.
Счет 57 «Переводы в пути» используется в случаях инкассации выручки от продажи товаров, сдаваемой в последние дни месяца, зачисление которой, как правило, происходит в первые числа месяца, следующего за отчетным.
По мере получения выписки с расчетного счета банка, подтверждающей конкретную дату зачисления денежных средств на расчетный счет, организация имеет право зарегистрировать факт движения денежных средств.
Информация по данному счету обобщается в разрезе корреспондирующих счетов итогами по однородным операциям в ведомость движения переводов в пути.
Бухгалтерские записи по учету переводов в пути представлены в таблице 13.7.
Таблица 13.7
| № п/п | Содержание факта хозяйственной деятельности | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Отражаются как средства в пути (переводы) денежные средства, сданные в кредитную организацию, денежные средства, направленные на покупку иностранной валюты | |||
| Отражается иностранная валюта, перечисленная для продажи | |||
| Отражается получение перевода денежных средств в счет аванса, не поступивших на счета организации | |||
| Отражаются денежные средства, внесенные дебиторами в кассы кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательные кассы | |||
| Отражается получение перевода денежных средств от подразделений, выделенных на отдельный баланс | |||
| Отражаются денежные средства, внесенные покупателями в кассы кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательные кассы | |||
| Отражаются денежные средства, внесенные дебиторами в кассы кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательные кассы | |||
| Отражаются поступившие в кассу денежные средства, числящиеся в пути | |||
| прод.табл. 13.7 | |||
| Отражается поступление на расчетный счет денежных средств, числящихся в пути | |||
| Отражается зачисление приобретенной иностранной валюты | |||
| Отражается возврат аванса, числящегося как переводы в пути | |||
| Отражается денежный перевод в счет погашения организацией задолженности перед работником по оплате труда | |||
| Отражается денежный перевод в счет погашения организацией задолженности перед работником по прочим операциям | |||
| Отражается финансовый результат от покупки иностранной валюты |