Государственный доход – это финансовые отношения связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства. При этом аккумулируемые финансовые ресурсы называются централизованными финансовыми ресурсами, остающееся в распоряжении предприятий – децентрализованные финансовые ресурсы.
Централизованные финансовые ресурсы формируются в основном за счет налоговых поступлений, доходов от внутренней экономики.
В составе централизованных государственных доходов основное место занимают доходы государственного бюджета, ресурсы государственных внебюджетных фондов.
Главным источником формирования государственных доходов является НД. Все источники государственных доходов можно разделить на две группы:
1. Внутренние источники государственных доходов – это НД, заимствованный в форме государственных займов.
2. Национальное богатство.
В процессе формирования государственных доходов выделяют основные методы их мобилизации:
1. Налоги, в условиях функционирования в рыночной экономике, налоговый метод мобилизации доходов является основным в системе финансовых взаимосвязей. Налоги являются главным инструментом в перераспределении НД и обеспечения формирования бюджетных и внебюджетных фондов. Во-первых, фискальное значение, с помощью налогов органы государственной власти обеспечиваются необходимыми источниками денежных средств; во-вторых, экономическое значение – существующие налоговые льготы, которые положительно влияют на развитие общественного производства. Механизм исчисления налогов способствует совершенствованию отраслевой и территориальной структурам; в-третьих, социальное значение – с помощью налогов регулируются доходы различных социальных групп населения – освобождение от уплаты налогов лица, находящегося за чертой бедности и малообеспеченные слои населения.
2. Государственные займы – используются для покрытия бюджетного дефицита и обеспечивают различные капиталистические затраты. В период экономического кризиса, размеры займов могут увеличиваться быстрее по сравнению с увеличением налогов, так как увеличиваются государственные расходы на социальные программы и вмешательства в экономику. Государственные займы применяются на федеральном уровне, на уровне республиканских и местных бюджетов при формировании внебюджетных фондов. В настоящее время государственные предприятия используют займы для финансирования капиталовложений, для расширения материально-технической базы путём реализаций облигаций займов.
3. Эмиссия – к бумажно-денежной и кредитной эмиссии государство прибегает в том случае, если налоговые поступления и государственные займы не обеспечивают покрытия, растущих государственных расходов и на финансирование рынка при неблагополучной ситуации для выплаты государственных займов. Поэтому страны с развитой рыночной экономикой обычно не стараются использовать эмиссию, заменяя её выпуском займов.
Таким образом государственные доходы формируются за счет налогов, государственных займов и эмиссии. Внебюджетные фонды создаются через налоговые и неналоговые платежи. Децентрализованные денежные фонды образуются путем отчислений, уплаты различных взносов, добровольными поступлениями и т.д.