Правительственный финансовый контроль

 

Правительство РФ, как орган исполнительной власти общей компетенции, осуществляет общее руководство работой подчиненных федеральных министерств, в том числе и в области финансового контроля. Правительство РФ[92]:

· обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики;

· разрабатывает и представляет Государственной Думе федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение;

· представляет Государственной Думе отчет об исполнении федерального бюджета;

· разрабатывает и реализует налоговую политику;

· обеспечивает совершенствование бюджетной системы;

· принимает меры по регулированию рынка ценных бумаг;

· осуществляет управление государственным внутренним и внешним долгом Российской Федерации;

· осуществляет в соответствии с Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами Президента РФ валютное регулирование и валютный контроль;

· руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами;

· разрабатывает и осуществляет меры по проведению единой политики цен.

Основной задачей Правительства РФ в сфере финансового контроля является принятие решения о представлении Государственной Думе федерального бюджета и отчета об исполнении федерального бюджета, а также бюджетов государственных внебюджетных фондов. Данное решение принимается исключительно на заседании Правительства РФ[93].

Правительство РФ руководит работой федеральных министерств и иных федеральных органов исполнительной власти и контролирует их деятельность, распределяет функции между федеральными органами исполнительной власти, утверждает положения о федеральных министерствах и об иных федеральных органах исполнительной власти[94].

Подчиненные Правительству РФ федеральные министерства являются федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в установленной сфере деятельности[95]. Они не вправе осуществлять функции по контролю и надзору, а также функции по управлению государственным имуществом.

Основной задачей федеральных министерств является осуществление координации и контроль деятельности находящихся в их ведении федеральных служб и федеральных агентств. Таким образом, входящее в систему органов правительственного финансового контроля Министерство финансов РФ выполняет в основном координационные функции, контролирует входящие в его состав федеральные службы. Федеральные министерства осуществляют нормативно-правовое регулирование, заключающиеся в издании обязательных для исполнения органами государственной власти, органами местного самоуправления, их должностными лицами, юридическими лицами и гражданами правил поведения, распространяющихся на неопределенный круг лиц.

Финансовый контроль органов исполнительной власти и органов местного самоуправления осуществляют Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Федеральная налоговая служба, Федеральное казначейство, Федеральная служба по финансовому мониторингу, Федеральная таможенная служба, подразделения МВД России, Федеральная антимонопольная служба, Федеральная служба по финансовым рынкам, Федеральное агентство по управлению государственным имуществом, финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, главные распорядители, распорядители бюджетных средств.

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, кредитной кооперации, микрофинансовой деятельности, государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров, инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии, организации и проведения лотерей, азартных игр, производства и оборота защищенной полиграфической продукции, финансового обеспечения государственной службы[96].

Минфин России осуществляет координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении Федеральной налоговой службы, Федеральной службы страхового надзора, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федерального казначейства.

Министерство финансов вносит в Правительство РФ проекты федеральных конституционных законов, федеральных законов, нормативных правовых актов Президента РФ и Правительства РФ и другие документы, по которым требуется решение Правительства РФ, по вопросам, относящимся к установленной сфере ведения Министерства и к сферам ведения подведомственных ему федеральных служб, а также проект плана работы и прогнозные показатели деятельности Министерства.

Министерство финансов разрабатывает и утверждает[97]:

· порядок составления и исполнения федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

· порядок ведения бюджетной росписи федерального бюджета;

· порядок составления отчетности об исполнении федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов и консолидированного бюджета Российской Федерации;

· отчетность о расходах и численности работников федеральных государственных органов, государственных органов субъектов РФ и органов местного самоуправления;

· формы налоговых деклараций, расчетов по налогам, методические рекомендации и другие нормативные правовые акты по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

· условия лицензирования, аттестации, деятельности и представления отчетности в отношении субъектов страхового дела;

· порядок выдачи и приостановления действия разрешений на проведение лотерей и контроля за проведением лотерей;

· лицензионные требования и условия деятельности по изготовлению защищенной полиграфической продукции;

· нормативные правовые акты по вопросам регулирования, контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений;

· методологию эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг, предоставления государственных гарантий РФ;

· порядок ведения государственной долговой книги Российской Федерации;

· порядок организации и осуществления контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере;

· порядок осуществления контроля за исполнением федерального бюджета и реализации мер принуждения, применяемых к участникам бюджетного процесса за нарушение бюджетного законодательства;

· нормативные правовые акты в области ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности;

· единый план счетов бюджетного учета и инструкцию по его применению органами государственной власти, органами управления государственных внебюджетных фондов, органами местного самоуправления и созданными этими органами бюджетными учреждениями;

· порядок формирования и представления бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

· порядок представления в Министерство финансов РФ отчетности в сфере аудиторской деятельности;

· нормативные правовые акты в области добычи, производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней;

· требования к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, общие требования к порядку составления и утверждения отчета о результатах деятельности государственного (муниципального) учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного (муниципального) имущества;

· порядок обеспечения территориальными органами Федерального казначейства наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым в установленных законодательством РФ случаях открыты в территориальных органах Федерального казначейства.

Министерство финансов осуществляет:

· составление проекта федерального бюджета на очередной финансовый год, организацию исполнения федерального бюджета;

· представление в Правительство РФ отчетов об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета Российской Федерации;

· экспертизу проектов финансово-экономических обоснований к законопроектам и проектов заключений Правительства РФ по законопроектам о введении или об отмене налогов, освобождении от их уплаты, о выпуске государственных займов, об изменении финансовых обязательств государства, другим законопроектам, предусматривающим расходы, покрываемые за счет федерального бюджета;

· введение в порядке и случаях, предусмотренных бюджетным законодательством РФ, режима сокращения расходов федерального бюджета;

· введение в порядке и случаях, предусмотренных бюджетным законодательством РФ, блокировки расходов и отмену блокировки расходов федерального бюджета, применение иных предусмотренных бюджетным законодательством РФ санкций;

· управление государственным внутренним и внешним долгом РФ;

· функции эмитента государственных ценных бумаг РФ;

· ведение государственной долговой книги Российской Федерации и реестра государственных ценных бумаг Российской Федерации;

· государственную регистрацию условий эмиссии и обращения государственных ценных бумаг РФ и муниципальных ценных бумаг;

· координацию бюджетной и денежно-кредитной политики в соответствии с задачами макроэкономической политики;

· участие от имени Правительства РФ в деятельности Парижского клуба и других клубов и форумов, подписание от имени Правительства РФ многосторонних соглашений с должниками в рамках указанных клубов и форумов.

Кроме того, Министерство финансов РФ обобщает практику применения законодательства РФ и проводит анализ реализации государственной политики в установленной сфере деятельности, взаимодействует в установленном порядке с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями.

Таким образом, Министерство финансов РФ является специализированным органом государственной власти, предназначенным для определения государственной политики в финансовой сфере и нормотворческой деятельности в этой области. Непосредственных функций по проведению финансового контроля Минфин РФ не выполняет. Однако, необходимо обратить внимание на то, что осуществляя нормотворческие функции в финансовой деятельности Министерство финансов оказывает значительное влияние на финансовую политику в целом, определяя направления ее развития, в том числе, осуществляя правовое регулирование порядка осуществления различных видов финансового контроля. Таким образом, Минфин остается основным органом исполнительной власти, определяющим порядок осуществления финансового контроля в России.

Подобно Министерству финансов России в Российской Федерации функции контроля осуществляют финансовые органы субъектов РФ в отношении соответствующих бюджетов и внебюджетных фондов, а также финансовые органы в системе местного самоуправления – относительно местных бюджетов и внебюджетных фондов. Однако у финансовых органов субъектов РФ нет подчиненных федеральных служб, поэтому часть функций финансового контроля возлагается на федеральные структуры, а часть функций выполняется непосредственно финансовыми органами субъектов РФ и местного самоуправления.

Финансовый контроль осуществляют все структурные подразделения Министерства финансов РФ соответственно их компетенции. Однако Министерство финансов РФ имеет в своей структуре и специальные подразделения, предназначенные именно для проведения финансового контроля или надзора.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор)[98] является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, функции органа валютного контроля, а также функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»[99].

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора осуществляет контроль и надзор за:

· использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности;

· соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений;

· соблюдением требований бюджетного законодательства РФ получателями финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций;

· исполнением органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления законодательства РФ о финансово-бюджет­ном контроле и надзоре.

Служба имеет право осуществлять производство по делам об административных правонарушениях. Данное положение дает Службе возможность оперативно реагировать на нарушения, привлекая правоохранительные органы (в основном Прокуратуру РФ) только в случае обнаружения уголовно-наказуемых деяний. Раньше обязанности финансово-бюджетного надзора выполняло непосредственно Министерство финансов РФ. Однако после преобразования Правительства РФ, Минфин РФ не имеет права осуществлять функции контроля и надзора. Таким образом, выполняется одно из условий эффективного управления – одна организация принимает нормативные акты, а другая – проверяет их исполнение.

Федеральное казначейство (Казначейство России) является федеральным органом исполнительной власти (федеральной службой), осуществляющим в соответствии с законодательством РФ правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета[100].

Федеральное казначейство:

· доводит до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета показатели сводной бюджетной росписи, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования;

· ведет учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета;

· открывает в Центральном банке РФ и кредитных организациях счета по учету средств федерального бюджета и иных средств, устанавливает режимы счетов федерального бюджета;

· открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;

· ведет сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;

· ведет учет показателей сводной бюджетной росписи федерального бюджета, лимитов бюджетных обязательств и их изменений;

· составляет и представляет в Министерство финансов РФ оперативную информацию и отчетность об исполнении федерального бюджета, отчетность об исполнении консолидированного бюджета РФ;

· получает в установленном порядке от главных распорядителей средств федерального бюджета, органов исполнительной власти субъектов РФ, государственных внебюджетных фондов и органов местного самоуправления материалы, необходимые для составления отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета РФ;

· осуществляет распределение доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между бюджетами бюджетной системы РФ в соответствии с законодательством РФ;

· осуществляет прогнозирование и кассовое планирование средств федерального бюджета;

· осуществляет управление операциями на едином счете федерального бюджета;

· осуществляет в установленном порядке кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы РФ;

· осуществляет предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета;

· осуществляет подтверждение денежных обязательств федерального бюджета и совершает разрешительную надпись на право осуществления расходов федерального бюджета в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств.

В состав системы Федерального казначейства входят Главное управление и подчиненные ему территориальные органы по субъектам Российской Федерации, городам (за исключением городов районного подчинения), районам и районам в городах. В целом структура Федерального казначейства повторяет структуру страны. Эти органы созданы в целях проведения государственной бюджетной политики, эффективного управления доходами и расходами в процессе исполнения федерального бюджета, повышения оперативности в финансировании государственных программ, усиления контроля за поступлением, целевым и экономным использованием государственных средств. По существу, органы Федерального казначейства выполняют функции банка для бюджетных учреждений.

Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов[101].

Федеральная налоговая служба осуществляет контроль и надзор за:

· соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, – за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;

· осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами;

· соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения;

· полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;

· соблюдением организатором азартных игр требований, установленных частями 1 и 2 статьи 16 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ»[102];

· проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей.

ФНС выдает в установленном порядке:

· разрешения на проведение всероссийских лотерей;

· свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином;

· свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом.

ФНС осуществляет:

· государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

· выдачу специальных марок для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации;

· проверку технического состояния игрового оборудования.

ФНС регистрирует в установленном порядке контрольно-кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством РФ.

ФНС ведет в установленном порядке:

· учет всех налогоплательщиков;

· Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и Единый государственный реестр налогоплательщиков;

· единый государственный реестр лотерей, государственный реестр всероссийских лотерей.

Также ФНС бесплатно информирует налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения; осуществляет возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, а также пеней и штрафов.

Федеральная налоговая служба осуществляет свои полномочия непосредственно и через инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня, Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам, Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных, Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по федеральным округам, Управления Федеральной налоговой службы по субъекту РФ.

Непосредственную же деятельность по контролю, как правило, осуществляют инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня[103]. Более подробно права и обязанности налоговых органов рассмотрены в главе «Налоговые правоотношения».

Кроме ФНС, финансовым контролем занимались также органы Налоговой полиции[104], осуществляя выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений, обеспечение безопасности деятельности государственных налоговых инспекций, защиту их сотрудников от противоправных посягательств при исполнении служебных обязанностей, предупреждение, выявление и пресечение коррупции в налоговых органах.

В настоящий момент функции Федеральной службы налоговой полиции отданы МВД России[105]. В частности, полиция имеет право[106]:

· при выявлении и пресечении налоговых преступлений запрашивать и получать от кредитных организаций справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

· участвовать в налоговых проверках по запросам налоговых органов РФ;

· получать в целях предупреждения, выявления и раскрытия преступлений в соответствии с законодательством РФ сведения, составляющие налоговую тайну.

В отличие от органов налоговой полиции, за органами внутренних дел Налоговым кодексом РФ не закреплена функция по предупреждению, выявлению, пресечению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлениями или административными правонарушениями. Вместо этого приведена довольно обтекаемая формулировка об участии вместе с налоговыми органами в проводимых ими выездных налоговых проверках. Кроме того, органы внутренних дел обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения.

Процедура совместной деятельности налоговых органов и органов внутренних дел при проведении налоговых проверок регламентирована совместными ведомственными инструкциями[107]. Основанием для привлечения ОВД к проведению налоговых проверок является мотивированный запрос налогового органа.

Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также по выработке государственной политики, нормативно-правовому регулированию и координации деятельности в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти[108]. Федеральная служба по финансовому мониторингу находится в ведении Правительства РФ[109].

Федеральная служба по финансовому мониторингу осуществляет:

· контроль и надзор за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;

· сбор, обработку и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

· контроль за операциями (сделками) с денежными средствами или иным имуществом;

· формирует перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности;

· издает постановления о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом;

· принимает решения о нежелательности пребывания (проживания) иностранного гражданина или лица без гражданства в РФ;

· направляет информацию в правоохранительные органы;

· представляет Российскую Федерацию в международных организациях и участвует в деятельности этих организаций.

К мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся[110]:

· организация и осуществление внутреннего контроля;

· обязательный контроль;

· запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, за исключением информирования клиентов о приостановлении операции, об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операций, об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), о необходимости предоставления документов;

· иные меры, принимаемые в соответствии с федеральными законами.

Служба имеет возможность применять меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера. Если для Федеральной службы страхового надзора такой формулировки достаточно, то для ведомства, противодействующего отмыванию доходов и финансированию терроризма, данные права представляются неполными. Федеральная служба по финансовому мониторингу осуществляет, по сути, не функции надзора и контроля, а функции аналитические, связанные с исследованием финансового рынка.

Федеральная таможенная служба (ФТС России) является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации функции по выработке государственной политики и нормативному правовому регулированию, контролю и надзору в области таможенного дела, а также функции агента валютного контроля и специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями[111]. Федеральная таможенная служба находится в ведении Правительства РФ[112].

Федеральная таможенная служба осуществляет взимание таможенных пошлин, налогов, антидемпинговых, специальных и компенсационных пошлин, таможенных сборов, контролирует правильность исчисления и своевременность уплаты указанных пошлин, налогов и сборов, принимает меры по их принудительному взысканию.

ФТС обеспечивает соблюдение установленных запретов и ограничений в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ; осуществляет обеспечение единообразного применения таможенными органами таможенного законодательства РФ; осуществляет таможенное оформление и таможенный контроль.

ФТС принимает решения о классификации товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности; обеспечивает в пределах своей компетенции защиту прав интеллектуальной собственности; осуществляет ведение реестров лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела, реестра банков и иных кредитных организаций, обладающих правом выдачи банковских гарантий уплаты таможенных платежей; осуществляет валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Кроме того, ФТС осуществляет производство по делам об административных правонарушениях и рассмотрение данных дел; осуществляет дознание и производство неотложных следственных действий в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством РФ; осуществляет оперативно-розыскную деятельность и т.д.

Федеральная антимонопольная служба (ФАС России) является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов и контролю за соблюдением антимонопольного законодательства, законодательства в сфере деятельности субъектов естественных монополий (в части установленных законодательством полномочий антимонопольного органа), рекламы, контролю за осуществлением иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства, а также по контролю в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для федеральных государственных нужд[113]. Федеральная антимонопольная служба находится в ведении Правительства РФ[114].

ФАС самостоятельно принимает следующие нормативные правовые акты в установленной сфере деятельности:

· форма представления в антимонопольный орган сведений при осуществлении сделок и (или) действий, подлежащих государственному контролю за экономической концентрацией;

· по согласованию с ЦБ РФ методика определения необоснованно высокой и необоснованно низкой цены услуги кредитной организации и методика определения обоснованности цены, установленной занимающей доминирующее положение кредитной организацией, на услугу, не оказываемую иными финансовыми организациями;

· порядок проведения анализа состояния конкуренции в целях установления доминирующего положения хозяйствующего субъекта (за исключением кредитной организации) и выявления иных случаев недопущения, ограничения или устранения конкуренции;

· по согласованию с ЦБ РФ порядок проведения анализа состояния конкуренции в целях установления доминирующего положения кредитной организации и др.

ФАС осуществляет контроль:

· за соблюдением коммерческими и некоммерческими организациями, федеральными органами исполнительной власти, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления антимонопольного законодательства, законодательства о естественных монополиях, законодательства о рекламе;

· за действиями, которые совершаются с участием или в отношении субъектов естественных монополий и результатом которых может являться ущемление интересов потребителей товара, в отношении которого применяется регулирование, либо сдерживание экономически оправданного перехода соответствующего товарного рынка из состояния естественной монополии в состояние конкурентного рынка;

· за соблюдением заказчиком, уполномоченным органом или специализированной организацией либо конкурсной, аукционной или котировочной комиссией, уполномоченным на ведение официального сайта Российской Федерации для размещения информации о размещении заказов федеральным органом исполнительной власти, организацией, оказывающей услуги по обслуживанию и обеспечению функционирования такого сайта, уполномоченным на ведение реестров заключенных по итогам размещения заказов государственных или муниципальных контрактов федеральным органом исполнительной власти, органом исполнительной власти субъекта РФ, органом местного самоуправления, операторами электронных площадок законодательства РФ и иных нормативных правовых актов РФ о размещении заказов;

· за осуществлением иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства;

· за соблюдением заказчиком и уполномоченным органом требования о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд в соответствии с требованиями энергетической эффективности этих товаров, работ, услуг и др.

Таким образом, основные функции ФАС в области финансового контроля связаны с контролем государственных и муниципальных расходов, осуществляемых через государственные и муниципальные заказы.

Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков (за исключением банковской и аудиторской деятельности)[115]. Федеральная служба по финансовым рынкам находится в ведении Правительства РФ[116].

ФСФР регистрирует:

· выпуски (дополнительные выпуски) эмиссионных ценных бумаг и отчеты об итогах выпуска ценных бумаг, а также проспекты ценных бумаг (за исключением государственных и муниципальных ценных бумаг);

· правила доверительного управления паевыми инвестиционными фондами, правила доверительного управления ипотечным покрытием;

· правила негосударственных пенсионных фондов;

· документы профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний, их саморегулируемых организаций, а также специализированных депозитариев.

ФСФР осуществляет:

· уведомительную регистрацию негосударственных пенсионных фондов, подавших заявление об осуществлении деятельности по обязательному негосударственному пенсионному страхованию в качестве страховщика;

· лицензирование профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также лицензирование других видов деятельности, отнесенных к компетенции Службы;

· аккредитацию организаций, осуществляющих аттестацию граждан в сфере профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, в сфере деятельности акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний и специализированных депозитариев, и принимает решение об отзыве аккредитации.

ФСФР контролирует порядок проведения операций с денежными средствами или иным имуществом, совершаемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, приостанавливает эмиссию ценных бумаг.

ФСФР проводит проверки:

· эмитентов, акционерных инвестиционных фондов, субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, ипотечных агентов, управляющих ипотечным покрытием и специализированных депозитариев ипотечного покрытия;

· профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний, их саморегулируемых организаций, а также специализированных депозитариев;

· деятельности жилищных накопительных кооперативов.

ФСФР проводит контрольно-ревизионные мероприятия в отношении бюро кредитных историй.

Отдельными полномочиями Федеральная служба по финансовым рынкам наделена в сфере страховой деятельности. До 2 мая 2011 года функции финансового контроля на страховом рынке выполняла Федеральная служба страхового надзора (Росстрахнадзор), находившаяся в подчинении Министерства финансов России[117]. В настоящий момент функции страхового надзора переданы в ведение ФСФР.

В соответствии с Законом «Об организации страхового дела в РФ» страховой надзор включает в себя[118]:

· лицензирование деятельности субъектов страхового дела, аттестацию страховых актуариев и ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;

· контроль за соблюдением страхового законодательства, в том числе путем проведения на местах проверок деятельности субъектов страхового дела, и достоверности представляемой ими отчетности, а также за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности;

· выдачу в течение 30 дней разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение с участием иностранных инвесторов сделок по отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, на открытие представительств иностранных страховых, перестраховочных, брокерских и иных организаций, осуществляющих деятельность в сфере страхового дела, а также на открытие филиалов страховщиков с иностранными инвестициями;

· принятие решения о назначении временной администрации, о приостановлении и об ограничении полномочий исполнительного органа страховой организации в случаях и в порядке, которые установлены Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)»[119].

Федеральная служба по финансовым рынкам осуществляет в сфере страхового дела контроль и надзор за[120]:

· соблюдением субъектами страхового дела (страховыми организациями, обществами взаимного страхования, страховыми брокерами и страховыми актуариями) страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности на местах;

· выполнением иными юридическими и физическими лицами требований страхового законодательства;

· предоставлением субъектами страхового дела, в отношении которых принято решение об отзыве лицензий, сведений о прекращении их деятельности или ликвидации;

· достоверностью представляемой субъектами страхового дела отчетности;

· обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств;

· составом и структурой активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика;

· выдачей страховщиками банковских гарантий;

· соблюдением страховыми организациями требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

· исполнением плана восстановления платежеспособности страховой организации;

· деятельностью временной администрации страховой организации.

Федеральное агентство по управлению государственным имуществом (Росимущество) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по управлению федеральным имуществом, функции по организации продажи приватизируемого федерального имущества, реализации имущества, арестованного во исполнение судебных решений или актов органов, которым предоставлено право принимать решения об обращении взыскания на имущество, функции по реализации конфискованного, движимого бесхозяйного, изъятого и иного имущества, обращенного в собственность государства в соответствии с законодательством РФ, функции по оказанию государственных услуг и правоприменительные функции в сфере имущественных и земельных отношений[121].

Росимущество является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции в области приватизации и полномочия собственника, в том числе права акционера, в сфере управления имуществом РФ. Росимущество находится в ведении Министерства экономического развития РФ[122].

Росимущество размещает заказы и заключает государственные контракты, а также иные гражданско-правовые договоры на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ для государственных нужд.

Росимущество осуществляет:

· полномочия собственника в отношении федерального имущества, необходимого для обеспечения исполнения функций федеральных органов государственной власти, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, федеральных государственных учреждений, акций (долей) акционерных (хозяйственных) обществ и иного имущества;

· контроль за управлением, распоряжением, использованием по назначению и сохранностью земельных участков, находящихся в федеральной собственности, иного федерального имущества, закрепленного в хозяйственном ведении или оперативном управлении федеральных государственных унитарных предприятий и федеральных государственных учреждений, а также переданного в установленном порядке иным лицам, и при выявлении нарушений принимает необходимые меры по их устранению и привлечению виновных лиц к ответственности.

Росимущество организует продажу приватизируемого федерального имущества, а также иного имущества, принадлежащего РФ, включая обеспечение сохранности указанного имущества и подготовку его к продаже.

Росимущество проводит в пределах своей компетенции проверку использования имущества, находящегося в федеральной собственности, назначает и проводит документальные и иные проверки, в том числе организует проведение ревизий и принимает решения о проведении аудиторских проверок федеральных государственных унитарных предприятий и федеральных государственных учреждений, в том числе включенных в прогнозный план (программу) приватизации федерального имущества, а также иных юридических лиц в целях определения эффективного использования и сохранности федерального имущества.