Внутренние кредиты. Бюджетные кредиты — денежные средства предоставляемые бюджетом другому бюджету российской бюджетной системы, юридическому лицу (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), иностранному государству, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основе (ст. 6 БК РФ).
В середине 90-х годов прошедшего века федеральный бюджет являлся исключительно активным кредитором внутри страны. Средства на возвратной основе в значительных суммах предоставлялись как предприятиям, так и субъектам РФ, в том числе и на поддержку предприятий, функционирующих на их территории. Предполагалось, что такая форма финансирования, во-первых, будет стимулировать наиболее эффективное и рациональное использование полученных ресурсов, во-вторых, позволит пополнить доходы бюджета за счет получения процентов, в-третьих, позволит снизить расходы бюджета, поскольку заемщики будут стремиться минимизировать свои затраты и тем самым привлекать минимальные суммы бюджетного финансирования, а в-четвертых, по истечении определенного времени полученные кредиты будут возвращены.
Необходимость бюджетного кредитования объяснялась также и тем, что коммерческие банки в основном кредитовали государство. Среди коммерческих предприятий получить дорогой банковский кредит удавалось только высокодоходным торговым организациям.
С начала XXI в. Россия отказалась от широкого использования бюджетных кредитов. С одной стороны, это объясняется тем, что на практике система бюджетного кредитования себя не оправдала. Кредиты своевременно не возвращались, а проценты по ним не уплачивались. С другой стороны, коммерческие банки стали все более активно кредитовать предприятия, ставки по кредитам стали снижаться и необходимость в бюджетных кредитах отпала.
По этим причинам условия бюджетного кредитования начинали ужесточаться, а его объемы и сферы использования — свертываться. Было введено требование, по которому бюджетные кредиты юридическими лицами, не являющимся государственными или муниципальными предприятиями, могут быть получены только при условии предоставления заемщиком обеспечения исполнения обязательства по возврату кредиту. Способами обеспечения могут быть только банковские гарантии, поручительства, залог имущества в размере не менее 100% предоставляемого кредита.
Обязательным условием предоставления бюджетного кредита является проведение предварительной проверки финансового состояния заемщиком. Цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит, условия и порядок предоставления определяются при утверждении бюджета на очередной финансовый год.
В целях укрепления финансовой дисциплины и создания условий для оздоровления государственных и муниципальных финансов в субъектах РФ постановлением Правительства РФ от 28 марта 2005 г. № 160 были утверждены Правила предоставления бюджетам субъектов РФ из федерального бюджета бюджетных кредитов на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов субъектов РФ, и расходов, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий, а также их использования и возврата.
В 2009 г. под влиянием финансового кризиса объемы бюджетного кредитования расширяются, его сроки увеличиваются.
В Законе о федеральном бюджете на 2009 г. было предусмотрено выделение бюджетных кредитов в сумме до 170 000 000 тыс. руб. на срок до трех лет для частичного покрытия дефицитов бюджетов субъектов РФ, а также на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения) в сумме до 25 000 000 тыс. руб.
В Законе о федеральном бюджете на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов предусмотрено выделение бюджетных кредитов в 2010 г. в сумме до 140 000 000 тыс. руб. на срок до трех лет для частичного покрытия дефицитов бюджетов субъектов РФ и покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов субъектов РФ, а также для осуществления мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и техногенных аварий. В пределах общего объема бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных кредитов могут предоставлены кредиты на срок до пяти лет на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения) в сумме до 50 000 000 тыс. руб., а также на срок до трех лет на реализацию мероприятий по поддержке монопрофильных муниципальных образований в сумме до 10 000 000 тыс. руб.
Плата за пользование бюджетными кредитами установлена в следующих размерах:
- для частичного покрытия дефицитов бюджетов субъектов РФ и покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов субъектов РФ, на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения), на реализацию мероприятий по поддержке монопрофильных муниципальных образований — в размере 1/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день заключения соглашения о предоставлении бюджетного кредита;
для осуществления мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и техногенных аварий, — по ставке 0%.
В связи со значительным невозвратом бюджетных кредитов юридическими лицами большое внимание уделяется работе по погашению образовавшейся задолженности. С 2001 г. Российский банк развития и Российский сельскохозяйственный банк являются агентами Правительства РФ, обеспечивающими по поручению и в порядке, которые устанавливаются Правительством РФ, возврат задолженности юридических лиц по предоставленным с 1992 по 2000 г. бюджетным кредитам. В последующих законах о федеральном бюджете РФ их агентские функции подтверждаются.
Внешние государственные кредиты. В соответствии с Бюджетным кодексом (ст. 122) государственными кредитами, предоставляемыми РФ иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям, являются кредиты (займы), по которым у иностранных государств, их юридических лиц и международных организаций возникают долговые обязательства перед РФ как кредитором. Такие государственные кредиты формируют внешние активы РФ.
Долговые обязательства иностранных государств перед РФ как кредитором формируют долг иностранных государств перед РФ.
Внешние государственные кредиты и задолженность по ним перед Россией обычно делятся на три группы:
- задолженность иностранных государств (кроме стран СНГ);
- задолженность стран СНГ;
- задолженность иностранных коммерческих банков и фирм (перед СССР или РФ).
В 1990-х годах тяжелое финансовое положение не позволяло России быть на мировом рынке активным кредитором. Однако в 1970-х — первой половине 1980-х годов СССР играл важную роль на мировой арене в качестве одного из ведущих государств- кредиторов.
Для облегчения взимания долгов ведущие страны-кредиторы объединились в Парижский клуб. Клуб был образован в 1956 г., когда представители ряда западноевропейских стран-кредиторов собрались для обсуждения вопроса об урегулировании балансов платежей по их расчетам с Аргентиной. После того как в начале 1980-х годов разразился кризис задолженности развивающихся стран, регулярные заседания Парижского клуба стали основной формой согласования кредиторами всех финансовых вопросов, связанных с пересмотром условий погашения официальной задолженности развивающихся стран. Вступление России в члены Парижского клуба (клуба кредиторов) означало новый этап построения ее взаимоотношений с должниками (меморандум о вступлении России был подписан 22 сентября 1997 г.).
В целях усиления государственного контроля за операциями по управлению государственными внешними финансовыми активами бывшего СССР Правительство РФ постановило (постановление от 9 июля 2003 г. № 413): все виды долговых требований экспортеров бывшего СССР к организациям и фирмам иностранных государств, возникших до 1 января 1991 г. в связи с экспортом из бывшего СССР товаров и услуг на условиях отсрочки платежа или предоставления коммерческих кредитов, осуществлявшимся через специализированные внешнеэкономические объединения бывшего СССР за счет бюджетных средств бывшего СССР, представлявшихся экспортерам через Банк внешнеэкономической деятельности СССР (Внешэкономбанк), а также платежи, поступившие или поступающие в рамках урегулирования таких требований, являются государственными внешними финансовыми активами РФ. Минфин России осуществляет оперативное управление ими. Учет и расчеты осуществляются через Внешэкономбанк.
При расчетах с должниками государство использует различные формы погашения долга. В частности, большое распространение получила поставка товаров в счет погашения государственных кредитов, предоставленных СССР и Россией. По товарам, ввозимым в Россию в этих целях, установлены налоговые льготы.
Несмотря на финансовые проблемы, Россия продолжала предоставлять кредиты другим государствам, но в очень незначительных объемах. С укреплением финансового положения России объемы кредитования несколько увеличились.