рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Понятие расчетных отношений и банковского счета

Понятие расчетных отношений и банковского счета - раздел Финансы, Финансовое право   В Условиях Становления Рынка Большинство Имущественных Отноше...

 

В условиях становления рынка большинство имущественных отношений носит возмездный характер, который предполагает необходимость производства расчетов (платежей) за полученные ценности, оказанные услуги, выполненные рабо­ты. Расчеты, являясь элементом возмездных имущественных отношений (купли-продажи, строительного подряда, аренды и др.), могут на­ступать одновременно с получением каких-либо благ, но могут быть во времени отдалены от этого момента. Расчеты осуществляются либо непо­средственно между сторонами возмездного иму­щественного отношения, либо с участием допол­нительного субъекта - кредитной организации. В последнем случае на основе соответствующего имущественного отношения возникает новое -расчетное. Эти имущественные отношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетного правоотношения. Расчетными право­отношениями являются также правоотношения, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюд­жетные фонды.

Расчетные отношения регламентируются нор­мами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права, ко­торые в совокупности образуют комплексный ин­ститут права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных от­ношений, являются Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 861-885), Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными ак­тами Банка России. Банк России является органом, координирующим, регу­лирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клирин­говых систем в Российской Федерации. К компетенции Банка России отнесено установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов. В настоящее время в части, не противоречащей Граж­данскому кодексу РФ, действует Положение о безналичных расчетах в Рос­сийской Федерации, утвержденное Банком России 9 июля 1992 г. № 14 (с из­менениями от 26 декабря 1997 г.) * и др.

 
 


*Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (поста­тейный). М.: Контракт, 1996. С. 437; Вестник Банка России. 1997. № 91-92.

 

Создание новой банковской системы России изменило организацию расче­тов с участием кредитных организаций. Расчетное обслуживание хозяйствую­щих субъектов осуществляют в основном кредитные организации. Централь­ный банк РФ регулирует денежное обращение на базе единой денежной единицы - рубля, проводит эмиссию денег, выполняет определенные функ­ции, связанные с иностранной валютой, и т. д. В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Цен­тробанк России может осуществлять банковские операции по обслуживанию органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреж­дений и организаций и других субъектов в случаях, предусмотренных феде­ральными законами. В соответствии с Законом РФ «О Федеральном бюджете на 1995 год» от 31 марта 1995 г.* установлено, что операции со средствами кон­солидированных в федеральном бюджете с 1995 г. федеральных внебюджетных фондов (Федерального дорожного фонда РФ, Федерального экологического фонда РФ, Фонда социального развития Федеральной службы налоговой по­лиции РФ, Централизованного фонда социального развития Государственной налоговой службы РФ, Фонда развития таможенной системы РФ, Государст­венного фонда борьбы с преступностью) должны проводиться только через от­деления Центрального Банка Российской Федерации или Главное управление Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации. Для учета доходов или расходов для указанных фондов в Банке России или Главном управлении федерального казначейства Министерства финансов Рос­сийской Федерации открываются специальные бюджетные счета, управление которыми осуществляют уполномоченные на то государственные органы.

 

* Российская газета. 1995. 7 апр.

 

Для производства расчетов хозяйствующие субъекты самостоятельно вы­бирают кредитную организацию и заключают с нею соответствующее согла­шение. Необоснованный отказ кредитной организации, уставом которой предусмотрено осуществление банковских операций по производству расче­тов, принять денежные средства на хранение и открыть счет, необоснованное уклонение кредитной организации от заключения договора банковского сче­та могут быть обжалованы, в суд или арбитражный суд. В соответствии с дей­ствующим законодательством хозяйствующие субъекты обязаны хранить свои денежные средства (как собственные, так и заемные) в кредитной орга­низации, с которой заключается договор банковского счета.

Легальное определение банковского счета содержится в ст. 845 ГК РФ.

Договор банковского счета— соглашение, по которому одна сторона (владе­лец счета) обязуется хранить свои денежные средства на данном счете; платить кредитной организации вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание (услуги по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете), если это предусмотрено договором, распоряжаться средствами на осно­ве банковских правил, а другая сторона (кредитная организация) обязуется принимать, зачислять и обеспечивать сохранность поступивших на счет денеж­ных средств; выполнять распоряжения клиента (владельца счета) этими средст­вами, в установленных случаях начислять на них доход в виде процента или в иной форме; сохранять тайну по операциям и счетам клиента.

Кредитная организация вправе использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Кредитная организация не вправе определять и контролировать на­правления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Кредитная организация обязана зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в кредит­ную организацию соответствующего платежного документа, если более корот­кий срок не предусмотрен договором банковского счета. Кредитная организа­ция обязана по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним бан­ковскими правилами или договором банковского счета. В случае несвоевре­менного зачисления на счет клиента поступивших денежных средств или их необоснованного списания со счета и т. д. кредитная организация обязана уп­латить на эту сумму проценты по ставке рефинансирования Банка России.

Средства с банковского счета могут быть списаны, как правило, только по соответствующему распоряжению клиента. Списание средств без его распо­ряжения осуществляется по решению суда и в случаях, предусмотренных зако­ном. Безакцептное списание с банковского счета возможно и в случаях, предус­мотренных договором клиента кредитной организации со своим контрагентом.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в календарной очередности, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание осуществ­ляется в очередности, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации (см. ст. 855 ГК РФ). При наличии нескольких счетов плательщи­ка в одной и той же кредитной организации очередность применяется к каж­дому счету в отдельности.

Основными видами договора банковского счета являются договоры: рас­четного, текущего и бюджетного счетов*. Для банков открываются корреспон­дентские счета, корреспондентские субсчета и др. В кредитных организациях хозяйствующие субъекты имеют расчетные, текущие, депозитные, аккреди­тивные, ссудные, валютные, по капитальным вложениям и другие счета.


* В связи с переходом на казначейскую систему исполнения федерального бюджета в банках открываются счета по учету доходов и средств федерального бюджета орга­нов Федерального казначейства Министерства финансов РФ. См.: Постановление Пра­вительства РФ от 25 августа 1997 г. № 1082 «О мерах по ускорению перехода на каз­начейскую систему исполнения федерального бюджета» // Российская газета. 1997. 10 сентября.

 

По расчетному счету производятся операции коммерческого характера, на него поступают доходы и производятся расходы хозяйствующего субъек­та. По месту нахождения нехозрасчетных подразделений открывается рас­четный субсчет. Текущий счет используется для финансирования админис­тративно-хозяйственных расходов субъектов, а также на оплату труда. Как по расчетному, так и по текущему счетам осуществляются расчеты, как правило, по основной деятельности хозяйствующих субъектов.

Расчетные счета открываются коммерческим юридическим лицам (хозяй­ственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, го­сударственным унитарным предприятиям и т. д.).

Текущие счета открываются некоммерческим юридическим лицам (уч­реждениям, общественным и религиозным организациям и т. д.). Текущий счет открывается также организациям, не являющимся юридическими лица­ми (филиалам, представительствам, отделениям).

Депозитные счета предназначены для хранения свободных неиспользуе­мых хозяйствующим субъектом денежных средств, а также денежных средств, ему не принадлежащих.

Предложение заключить договор банковского счета (оферта) исходит от будущего владельца счета. Для оформления открытия банковских счетов в кредитную организацию представляются определенные документы: заявле­ние на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером будущего владельца счета; копия решения о создании, реорганизации орга­низации или учредительный договор; копия утвержденного устава (положе­ния); документ, подтверждающий регистрацию в качестве налогоплательщи­ка в налоговых органах, Пенсионном фонде, Федеральном или региональном фонде обязательного медицинского страхования; карточка с образцами под­писей руководителя и главного (старшего) бухгалтера или уполномоченных ими на то должностных и иных лиц и оттиском печати. Карточка с образца­ми подписей, как правило, должна быть заверена подписью руководителя или заместителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или но­тариальной конторой, а в населенных пунктах, где нет нотариальных кон­тор,- местной администрацией.

Договор банковского счета считается заключенным, когда подписан спе­циальный текст договора или с момента, когда на заявлении будущего вла­дельца счета руководителем кредитной организации делается отметка о раз­решении открыть счет (разрешительная надпись).

Счету присваивается соответствующий номер.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депо­зитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

Операции по расчетным, текущим и иным счетам производятся по расчетно-денежным документам установленной формы.

В соответствии с законодательством договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время. По требованию кре­дитной организации договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

- если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, ниже ми­нимального размера и не будет увеличена в течение месяца со дня преду­преждения об этом;

- при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Расторжение договора банковского счета является основанием для закры­тия счета. Счет хозяйствующего субъекта может быть также закрыт:

- в случае признания его банкротом;

- если принято решение о запрете деятельности хозяйствующего субъек­та из-за невыполнения условий, установленных законодательством, и в пре­дусмотренный решением срок не обеспечено соблюдение этих условий или не изменен вид деятельности;

- если решением суда будут признаны недействительными учредитель­ные акты о его создании;

- в других предусмотренных законодательством случаях.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Финансовое право

Е Ю Грачева... Э Д Соколова...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Понятие расчетных отношений и банковского счета

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Понятие финансов и финансовой системы
  Финансовое право, как и любая иная отрасль Российского права, имеет свой предмет правового регулирования. Предметом правового регулирова­ния финансового права являются общественные

Правовые основы финансовой деятельности
  Финансовая деятельность - это вид человеческой деятельности, обуслов­ленный наличием товарно-денежных отношений в обществе и необходимостью создания определенных фо

Правовой статус, основные задачи и функции органов государственного управления
  Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с Поло­жением, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федера­ции от 6 марта 1998 г. № 273*,

Понятие финансового права. Система финансового права
    Понятие «финансовое право» рассматривается в разных аспектах: - как отрасль российского права; - как отрасль правоведения, правовая наука;

Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения
    Финансово-правовые нормы являются первыми исходными элементами, из которых состоит финансовое право как отрасль права. Им свойственны общие черты правовой нормы любо

Финансовое законодательство России
    Источниками финансового права являются различные нормативные право­вые акты. Основополагающие нормы финансового права содержатся в Консти­туции Российской Федерации.

Понятие и виды финансового контроля
  Важнейшим направлением деятельности ор­ганов государственной власти является контроль за различными сферами общественной жизни. Финансовый контроль охватывает своим воздей­ствием об

Методы финансового контроля
  Финансовый контроль осуществляется различными методами, под которы­ми понимаются приемы, способы и средства его осуществления. К ним отно­сятся: ревизии, наблюдение, обследование, а

Бюджет и бюджетное право. Бюджетное правоотношение
  В юридической и экономической литературе понятие «бюджет» рассматривается в разных ас­пектах. Бюджет определяется как экономическая категория, то есть совокупность экономических отн

И иные источники бюджетного права
  До принятия Бюджетного кодекса РФ бюджетное законодательство рас­сматривалось как совокупность нормативных правовых актов, содержащих нормы бюджетного права. Важнейшими нормативными

Принципы бюджетной системы
  В соответствии с бюджетным законодательством до принятия БК РФ важ­нейшими принципами бюджетной системы являлись единство, самостоятель­ность, полнота, реальность и гласность всех б

Доходы и расходы бюджетов
  Каждый бюджет, вне зависимости от его уровня в бюджетной системе, состо­ит из доходов и расходов. Первичным источником доходов бюджетов является национальный доход общества, а расхо

Общие положения о доходах бюджетов
  Формирование доходов бюджетов осуществляется в соответствии с бюд­жетным и налоговым законодательством Российской Федерации. В доходах бюджетов могут быть частично централи

Общие положения о расходах бюджетов
  Бюджетное законодательство устанавливает, что формирование расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федер

Финансирование функциональных расходов бюджетов
  Исключительно из федерального бюджета финансируются следующие функ­циональные виды расходов: - обеспечение деятельности Президента РФ, федерального

Межбюджетные отношения
Бюджетная система Российской Федерации состоит, из бюджетов трех уровней и включает в себя: федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов, бюджеты субъектов Российской Федерации

Правовой режим государственных внебюджетных фондов
  Бюджетная система Российской Федерации, являясь, в свою очередь, од­ним из институтов финансовой системы Российской Федерации, включает в себя и бюджеты государственных внебюджетных

Государственный фонд занятости населения.
Государственными внебюджетными фондами управляют органы государ­ственной власти. Бюджеты государственных внебюджетных фондов Россий­ской Федерации составляются органами управления указанных фондов

Бюджетный процесс
  В соответствии с Бюджетным кодексом РФ бюджетный процесс представ­ляет собой регламентируемую нормами права деятельность органов государ­ственной власти, органов ме

Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
  Основанием для привлечения лица к юридической ответственности явля­ется совершение им правонарушения. Под нарушением бюджетного законода­тельства понимается неиспол

Общая характеристика государственных доходов и доходов местного самоуправления
  Государственные доходы в правовой литературе определяются как различные денежные ресурсы, поступающие в процессе распределения и перерас­пределения части национальн

Понятие налогов и сборов. Налоговая система. Налоговое право. Законодательство о налогах и сборах
  В экономической и юридической литературе указывается, что налоги воз­никли одновременно с возникновением государства, являясь основным источ­ником средств для его содержания. Однако

Налоговое правоотношение
  Налоговое правоотношение - вид финансового правоотношения, то есть общественное финансовое отношение, урегулированное нормами подотрасли (раздела) финансового права

Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
  Налоговый кодекс РФ в ст. 72 закрепляет основные способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Данная статья не носит исчерпывающий характер. В частности,

Учет налогоплательщиков
  Для действенного осуществления налогового контроля введена обязатель­ная для налогоплательщиков постановка на учет в налоговых органах по месту нахождения организации, месту нахожде

Налоговый контроль
  Финансовый контроль как вид государственного контроля направлен на проверку расходования государственных средств, своевременности и пол­ноты мобилизации государственных ресурсов, за

Ответственность за нарушение налогового законодательства. Понятие и виды налоговых правонарушений
  Функционирование налоговой системы обеспечивается мерами юридиче­ской ответственности. Российское законодательство предусматривает меры административной, уголовной, дисциплинарной,

Состав преступления, предусмотренный статьей 198 УК РФ.
Объектом преступного посягательства являются общественные отноше­ния, складывающиеся в сфере экономики, в процессе уплаты налогов физи­ческими лицами. Объективная сторона выражается в непр

Состав преступления, предусмотренный статьей 199 УК РФ.
Объектом данного преступления является та же сфера экономических отно­шений, возникающих в процессе уплаты налогов и страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды. Объективная сторона вы

И действий или бездействия их должностных лиц
  Налогоплательщикам и налоговым агентам предоставлено право обжало­вать акты ненормативного характера, действия или бездействие их должност­ных лиц, если это по мнению налогоплательщ

Налоги с юридических лиц и других организаций
  До перехода к рыночным отношениям налоги в нашей стране уплачивало лишь незначительное количество юридических лиц: колхозы и кооперативные организации. Государственные организации и

Основные федеральные налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами и организациями
  Налог на добавленную стоимость (НДС) - важнейший источник форми­рования доходов бюджетов страны. Правовой основой взимания НДС являются Налоговый кодекс Ро

Налог на приобретение автотранспортных средств.
Плательщиками налога являются предприятия, организации и индивиду­альные предприниматели, приобретающие автотранспортные средства в соб­ственность путем купли-продажи, мены, ли

Региональные налоги и сборы
  Важнейшим среди региональных налогов и сборов, уплачиваемых юриди­ческими лицами и организациями, следует назвать налог на имущество пред­приятии. Правовой

Местные налоги и сборы
  В соответствии с законодательством о налогах и сборах юридические ли­ца и организации уплачивают не только федеральные и региональные нало­ги и сборы, но и привлекаются к уплате мес

Декларирование доходов граждан
  Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налого­плательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной су

Понятие и значение государственного и муниципального кредита. Формы государственного кредита
  Государственный и муниципальный кредит как экономическая категория представляет собой сис­тему денежных отношений, возникающих в связи с привлечением государ

Государственных займов. Виды государственных займов
  Проведение государственных займов осуществляется в форме выпуска различных ценных бумаг, среди которых наиболее распространены облига­ции внутреннего государственного займа, удостов

Правовое регулирование сберегательного дела. Виды вкладов
  Вопросы правового регулирования сберегательного дела в стране взаимо­связаны с государственным кредитом, поскольку сбережения населения и юридических лиц выступали важнейшими кредит

Государственное регулирование страховой деятельности
  В современных условиях изменились взаимоотношения между страховы­ми компаниями и государством, что связано с кардинальными преобразова­ниями всей системы страхования на рыночных осн

Виды страхования
  Понятие страхования содержится в Федеральном законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в редакции от 31 декабря 1997 г.), согласно которому страхование

Правовое регулирование обязательного социального страхования
  Обязательное социальное страхование представляет собой неотъемлемую часть государственной политики по защите населения. Его правовую базу со­ставляют нормы финансового, трудового, г

Основы медицинского страхования
  В соответствии с Законом РСФСР от 28 июня 1991 г. «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» * медицинское страхование представляет собой форму соци

Понятие, принципы и виды банковского кредита
  Банковский кредит как экономическая катего­рия является одной из форм движения ссудного капитала. При банковском кредитовании возника­ют экономические (денежные) отношения, в про­це

Банковская система России. Взаимоотношения Банка России с кредитными организациями
  Банковская система входит в более общую категорию - «кредитная сис­тема», в которую включается также парабанковская система. Структура банковской и парабанковской систем, в

Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности
  Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банков­ской деятельности установлен ранее названными Федеральными законами «О Центральном Банке Российской Федерации (Банк

Правовое регулирование аудита в банковской системе
  В соответствии с банковским законодательством, а также с приказом Цент­рального Банка России от 10 сентября 1997 г. № 02-391 о введении в действие Положения об аудиторской деятельно

Ответственность за нарушение банковского законодательства
  Банк России является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. Он осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями ба

Формы безналичных расчетов
  Платежи на территории России могут осуществляться наличными деньга­ми и в безналичной форме. До принятия нового ГК РФ порядок и формы производства расчетов в России регулировались н

Валютных правоотношений
  Эффективное решение задач в сфере эконо­мики и политики на этапе перехода к рынку воз­можно только в условиях стабильности и устой­чивости национальной валюты. На реализацию стоящих

Правовое регулирование валютных операций
  В соответствии с Законом Российской Федерации «О валютном регулиро­вании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом «О первоочередных мерах в

Правовые основы валютного контроля
  Валютный контроль является одним из видов финансового контроля, ко­торый осуществляется при проведении валютных операций. Основными на­правлениями валютного контроля

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги