Понятие финансов, их сущность и функции

1. Понятие финансов, их сущность и функции

Финансы– это экономические отношения по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств (отношения между физ. и юр. лицами, м/у теми и другими и гос-вом). Эти отношения имеют распределительный характер, денежную форму выражения, материализуются в денежных доходах субъектов хозяйствования и гос-ва через фонды для целей расширенного производства, материального стимулирования и для удовлетворения социальных, военных и др. потребностей общ-ва.

Термин финансы происходит от латинского «finansia», что означает «денежный платеж». Временем возникновения финансов считается период феодализма, когда с развитием экономики упразднялся натуральный характер доходов и расходов гос-ва (в виде нат. податей и др.), и распространялось их денежное выражение. Расширялась сфера товарно-денежных отношений, и происходило отделение государственной казны от собственности монарха, а также возникновение общегос-го фонда ден. ср-в – бюджета. Впоследствии термин финансы стал употребляться для обозначения образования денежных ресурсов государства для выполнения его функций (внешней – защита территории; внутренней – правовая защита граждан; вмешательство в экономику; социальной функции и т.д.). Государство перераспределяет ресурсы, поэтому можно сказать, что финансы – это материальная база существования государства, основа для выполнения государством его функций в условиях фактического отсутствия у него собственных доходов, т.к. гос-ые предприятия в ряде случаев убыточны. Финансы используются для укрепления полит-кой и экон-кой власти гос-ва, охраны частной собств-ти, свободы предприним-ва и др. С помощью финансов гос-во формирует различные общегос-ые денежн. фонды, используемые для обеспечения выполнения гос-вом своих функций.

Финансы – это субъективная категория, т.е. зависящая от воли человека (от решения законодательной власти).

Финансы возникают и функционируют на второй стадии производственного процесса – стадии распределения (1-производства, 2-распределения, 3-обмена, 4-потребления). На первой стадии новая стоимость создается, на второй – распределяется: среди всего прочего (заработной платы, процентов по кредиту) осуществляются отчисления в фонды предприятий, в бюджет и внебюджетные фонды, либо используются средства фондов предприятий. Так возникают финансы.

Фонд – это обособленная часть денежных средств, имеющих целевое значение. Денежн. ср-ва, аккумулированные в фондах, называются финансовыми ресурсами. (др. определение фин. ресурсов – совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении населения, хоз субъектов, государства, органов местного самоуправления). Различают централизованные (на макроуровне – госбюджет, внебюдж. фонды) и децентрализованные фонды (на микроуровне – уставный, амортизационный и др. фонды предприятий). Форма фондов позволяет: 1) удовлетворить такие индивидуальные и общественные потребности, которые 1 индивид за счет своих способностей удовлетворить не может; 2) обеспечить концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства.

Функции финансов: 1) распределительная – распределение (перераспределение) стоимости созданного общественного продукта, выраженной в денежной форме. Каждый субъект фин.отношений получает свою долю финансовых ресурсов, т.е. определяются пропорции использования национального дохода. Финансовое распределение происходит на всех уровнях – на ур-не предприятий, хоз-ва в целом. Также с помощью финансового распределения: а) создаются целевые фонды денежных средств, б) создаются резервы. 2) контрольная – возникает одновременно с распределительной функ-ей. Проявляется в виде стоимостного контроля над распределением ВВП по соответствующим фондам и их расходованием по целевому назначению. С помощью этой ф-ции осуществляется количеств-ое выражение произв-го процесса. Инструмент осуществления этой ф-ции – информация, финансовые показатели, включаемые в финансовую отчетность на основе данных финансового учета. Контрольная ф-ция требует соблюдения финансовой дисциплины (обязат-ой для всех предприятий и должностных лиц порядок ведения финансовой работы, соблюдение соответствующ. правил и выполнения финансов. обязательств) 3) ф-ция регулирования эк-ки – выделяются саморегулирование эк-ки (в условиях рыночной эк-ки – формирование финансовой базы в разных звеньях общественного произв-ва, свободный выбор направлений использования доходов, полученных в рез-те деят-ти предприятия после отчислений обязательных платежей в бюджет и внеб. фонды.). И государственное регулирование - для стабилизации эк-ки, обеспечения крупных структурных сдвигов, строит-ва объектов инфраструктуры (для этого проводится финанс. политика – бюдж. субсидии, гибкое налогообложен. и др.)

Сущность финансов в сфере экономики.

На стадиях производства и потребления движения стоимости не происходит, поэтому они не являются местом возникновения финансов. На третьей стадии распределительного процесса распределение приобретает форму… На второй фазе воспроизводственного процесса происходит распределение НД. Это распределение характеризуется тем, что…

Виды страхования.

Формы страхования

Принципы обязательного страхования 1) законодательная основа, которая жестко регламентирует: - виды, условия и… 2) автоматический характер осуществления этой формы (даже без подачи заявления);

Дефицит государственного бюджета и его регулирование.

Сущность дефицита государственного бюджета

Дефицит государственного бюджета - превышение расходов над доходами. Наличие дефицита часто (но не всегда) является симптомом неблагополучия и… Величина дефицита определяется в абсолютном выражении в национальной валюте, а… Различают фактический, структурный и циклический дефицит государственного бюджета. Фактический дефицит - превышение…

Финансирование дефицита государственного бюджета

1) за счет государствен­ных займов и 2) за счет эмиссии новых денег. Для финансирования дефицита государственного бюджета с помощью займов госу­дарство привлекает свободные денежные…

Влияние способов финансирования дефицита бюджета на экономику страны

Размещение займов оказывает существенное воздействие на денежное обращение. В частности, привлечение средств населения уменьшает его… Отвлекая крупные средства, государство сокращает свободные ресурсы, которые… Выпуск государственных долговых обязательств, увеличивая спрос на деньги, ведет также к росту процентных ставок.…

Причины возникновения дефицита бюджета

1) Непредвиденные стихийные бедствия, войны, прочие внешние форс-мажорные обстоятельства,

2) Кейнсианская политика стимулирования совокупного спроса путем увеличения государственных расходов - его составной части,

3) Хроническая структурная неэффективность расходов государства и всей экономики в целом.

Также в качестве причин дефицита выделяют

· цикличность развития экономики (стадии спадов производства),

· недостаточность доходной базы и нерациональные расходы,

· диспропорции в финансировании отраслей и секторов экономики (например, финансирование оборонного сектора в ущерб гражданскому),

· неустойчивость национальной валюты и денежного обращения,

нерациональная налоговая политика, превышение нормальной.

 

Источники финансов предприятия

Выделяют следующие основные виды стратегии финансирования в зависимости от источников финансирова­ния: Финансирование из внутренних… Внутренними источниками являются собственные средства предприятия – прибыль и… Реинвестирование прибыли — более приемлемая и относительно дешевая форма финансирования предприятия, расширяющего свою…

Финансирование основных фондов предприятия

 

Понятие платежеспособности предприятия

Платежеспособность выступает внешним признаком финансовой устойчивости. Удовлетворительная платежеспособность предприятия подтверждается такими…   8. Финансовая система, её сферы и звенья.

Формирование и распределение прибыли на предприятии

Доходами предприятия признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов и/или погашение обязательств, приводящее к… Расходы предприятия – это уменьшение экономических выгод в результате выбытия… Доходы и расходы предприятия делятся:

Организация управления финансами на государственном уровне

Взаимоотношения государства в области финансовых отношений с хозяйствующими субъектами и домохозяйствами определяется прежде всего через налоговую… К косвенным методам регулирования финансов также относятся: -формирование и поддержка конкурентной среды в экономике и ограничении монополизации рынка;

Финансовый механизм страхования

Стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется с помощью актуарных расчетов. Актуарные расчеты представляют собой систему статистических и.… Актуарные расчеты отражают механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях,…

Финансовое планирование.

Функциональные элементы управления финансами

Функциональные элементы управления финансами:

1. Финансовое планирование и прогнозирование

2. Стратегическое и оперативное управление

3. Финансовый контроль

Первые два элемента соответствуют распределительной, а третий - контрольной функции финансов.

Стратегическое управление - определение финансовых ресурсов и их объема на перспективу (выделение финансовых ресурсов под целевые программы).

Оперативное управление - меры, принимаемые на основе анализа текущей ситуации. Цель - достижение максимального эффекта при приемлемых затратах при перераспределении финансовых ресурсов.

Финансовое планирование и прогнозирование

В условиях товарно-денежных отношений частью экономического и социального планирования является финансовое планирование. Финансовое планирование - это научный процесс обоснования на определенный… Финансовое планирование заключается в том, что каждый хозяйствующий субъект (государство, предприятие) оценивает…

Перестрахование. Его значение в финансовой системе

Перестрахование - это система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля страхований, обеспечения финансовой устойчивости страховых операций,

Перестрахование представляет собой страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).

В договоре перестрахования участвуют две стороны: страховое общество, передающее риск, и страховое общество, принимающее риск на свою ответственность.

Передаваемый риск называется перестраховочным риском. Процесс, связанный с передачей риска, называется цеОированием риска, или перестраховочной цессией (лат. cessio - уступка кому-либо требования по обязательству другого лица, передача кому-либо своих прав на что-либо).

Перестрахователя, т.е. страховщика, отдавшего риск, называют цедентом (лат. cedere - уступать, т.е. кредитор, уступающий свое право требования другому лицу).

Перестраховщика, т.е. страховщика, принявшего риск, называют цессионарием (фр. cessionnaire -лицо, становящееся кредитором в силу передачи ему права требования). Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования.

При наступлении страхового события перестраховщик несет ответственность в объеме принятых на себя обязательств по перестрахованию. Отношения страховщиков по перестрахованию регулируются договорами между ними.

В тех случаях, когда страховщик не подписывает новый договор страхования, но его обязательства сохраняют силу по ранее подписанным договорам, продолжавшим действовать, применяется термин ран-офф (англ. run off - идти от, вести дело дальше). Происходит так называемый раннинг-офф.

Риск, принятый перестраховщиком от перестрахошпе-ля (цедента), может подвергаться последующей передаче полностью или частично другому перестраховщику.

Перестрахование перестрахования, при котором перестраховщик "перепродает" часть или все свое обязательство другому перестраховщику, называется ретроцессией (лат. retro - обратно, назад + цессия).

Переданный перестраховочный риск называется рет-роцедированным риском.

Перестраховщик, отдавший риск в перестрахование третьему участнику, называется ретроцедентом, а перестраховщик, принявший ретроцедированный риск, -ретроцессионарием.

Основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска. В результате перестрахования и ретроцессии достигаются дробление рисков, распределение ответственности среди большого количества страховых обществ как на внутреннем страховом рынке, так и на внешнем страховом рынке ( 12).

Перестрахование рисков между страховыми компаниями разных государств является по своей сущности разновидностью внешней торговли. Объектом продажи здесь служат страховые гарантии (услуги по страхованию).

Различают активное и пассивное перестрахование. Активное перестрахование заключается в принятии иностранных рисков для покрытия или продажи страховых гарантий. Пассивное перестрахование означает передачу своих рисков иностранным перестраховщикам или приобретение страховых гарантий.

Путем ретроцессии часть рисков может быть передана первоначальному страховщику. Для избежания этого в договор перестрахования может вноситься оговорка: "Без права ретроцессии".

Перестраховочные операции по методу передачи риска в перестрахование делятся на факультативные и договорные.

Факультативный метод перестрахования заключается в том, что перестрахователю (цеденту) и перестраховщику (цессионарию) предоставлена возможность оценки рисков, которые могут быть переданы в перестрахование полностью или частично. Договор факультативного перестрахования -это индивидуальная сделка, касающаяся в основном одного риска. Он предоставляет полную свободу участникам договора: перестрахователь имеет право предложить какой-то один вид ответственности, а перестраховщик - принять или отклонить предложение перестрахователя и выдвинуть встречное условие договора. В этой возможности индивидуальной оценки риска заключается отличительная особенность метода факультативного перестрахования. Вопрос рассматривается и решается по каждому риску отдельно. Передавая риск в перестрахование, перестрахователь имеет право на удержание в свою пользу комиссионных, которые в зависимости от риска мо-. гут составлять до 40% брутто-премии. Данные комиссионные предназначены на покрытие расходов по аквизации страхования и его оформлению.

Аквизиция (лат. acguico - приобретаю, достигаю) страхования - это работа по привлечению новых договоров добровольного страхования.

Основной недостаток факультативного перестрахования заключается в том, что поскольку перестраховщик имеет полную свободу в решении вопроса о принятии предлагаемого риска в перестрахование и о его отклонении, то к моменту наступления страхового случая риск может оказаться или неперестрахованным, или перестрахованным частично. Это не позволит перестрахователю полностью компенсировать потери сверх его потенциальных финансовых возможностей.

Договорный метод перестрахования отличается от факультативного тем, что отношения между перестрахователем и перестраховщиком носят обязательный, или облигаторный (лат. obligatus - обязательный, непримен-ный), характер.

Облигаторное перестрахование представляет собой обязательную форму перестрахования, при которой все страховщики, действующие в данной стране, обязаны по закону передать в предписанной доле определенному перестраховщику (обычно государственному) все принимаемые на страхование риски.

К договору перестрахования предъявляются повышенные требования: его условия должны быть четко сформулированы.

Договоры перестрахования бывают: пропорциональные и непропорциональные. Пропорциональные договоры, в свою очередь, делятся на квотные и эксцедентные, или договоры эксцедента сумм. Непропорциональные договоры делятся на договоры эксцедента убытка и договоры эксцедента убыточности. На практике встречаются также комбинированные формы этих договоров ( 13).

По квотному договору перестрахования перестрахователь обязуется передать перестраховщику долю во всех рисках данного вида, а перестраховщик обязуется принять эту долю.

Обычно доля участия в перестраховании выражается в процентах от страховой суммы. Участие перестраховщика может быть оговорено и в конкретной сумме (квота). Кроме того, в договорах этого типа по желанию перестраховщика устанавливаются для разных классов риска верхние границы, т.е. лимиты ответственности перестраховщика. Перестрахователь передает перестраховщику пропорциональную часть полученных за данный промежуток времени страховых платежей, оставляя на своем счете комиссионное

вознаграждение за передачу риска. Аналогичным образом происходит и регулирование убытков. В соответствии со своей долей участия в рисках перестраховщик передает перестрахователю пропорциональную часть страхового возмещения, выплаченного за него застрахованным.

Квотное перестрахование простое в обслуживании и нетрудоемкое. Хотя оно и уменьшает риск цедента по всем договорам, переданным в перестрахование, однако не влечет за собой достаточного выравнивания оставшейся части страхового портфеля.

Квотное перестрахование является самым простым. Но оно не выравнивает полностью страховой портфель.

Для перестрахования рисков, страховые суммы которых превышают емкость договора первого эксцедента, перестрахователь может иметь договор второго эксцедента. покрываемый договором первого эксцедента, а также третьего и последующих договоров.

Перестрахователь в зависимости от характера может дифференцировать собственное удержание. Для этого составляется таблица собственного удержания, которая прилагается к договору.

Договор эксцедентного перестрахования может привести к полному выравниванию той части страхового портфеля, которая осталась в качестве собственного участия цедента в покрытии риска.

Приступая к заключению договора эксцедентного перестрахования, стороны определяют размер максимального собственного участия страховщика в покрытии определенной группы риска.

Превышение страховых сумм за установленный уровень собственного участия страховщика в покрытии риска пе-редается в перестрахование. Это превышение называется достоянием эксцедента. Договор эксцедентного перестрахования определяет максимальный уровень в каждой группе рисков, который перестраховщик обязан принять в покрытие.

Максимум участия перестраховщика в покрытии риска называется кратностью собственного участия цедента.

Например, когда максимум участия перестраховщика равен 5 долям собственного участия цедента, то это означает, что договор перестрахования предусматривает покрытие 5 долей, или 5 перестраховочных минимумов.

При заключении договора эксцедентного перестрахования исключаются любые риски, страховая сумма которых меньше или равна установленному для данного портфеля количеству долей собственного участия страховщика.

И наоборот, риски, страховая сумма которых превышает собственное участие страховщика, считаются перестрахованными.

Чем выше страховая сумма для данного риска, тем больше процент перестраховки.

Пример. Если собственное участие страховщика было определено в сумме 800 млн.руб., то в рисках, обладающих страховой суммой 2000 млн.руб., доля участия перестраховщика составит 1200 млн.руб. и цедента 800 млн.руб.

Процент перестрахования, т.е. отношение доли участия перестраховщика (1200 млн.руб.) к страховой сумме данного риска, равен:-х^гх-х 100 = 60%. Договор квотно-эксцедентного перестрахования представляет собой сочетание двух перечисленных выше видов перестраховочных договоров.

Непропорциональное перестрахование характеризуется тем, что в нем нет верхнего предела ответственности страховщика. При непропорциональном перестраховании не применяется принцип участия перестраховщика в платежах и выплатах страхового возмещения исходя из процента перестрахования. Если при пропорциональном перестраховании интересы перестрахователя и перестраховщика в целом совпадают, то при непропорциональном перестраховании интересы сторон могут приобрести противоречивый характер. Смысл этих противоречий состоит в том, что достижение дополнительных финансовых результатов перестрахователем не сопровождается аналогичными результатами у перестраховщика. Даже более, перестраховщик может понести убытки.

Целью непропорционального перестрахования со стороны перестрахователя является обеспечение гарантии всем имеющимся финансовым интересам, которые подвержены

малому количеству исключительно крупных убытков или большому количеству мелких убытков. С учетом этого различают перестрахование превышения убытков (э к с ц е-дент убытка) и перестрахование превышения убыточности по рискам определенного вида (эксцедент убыточи о с т и).

Ответственность перестраховщика сверх этой суммы ограничивается определенным лимитом. В соответствии с потребностями за первым эксцедентом убытка может следовать второй эксцедент и т.д.

Премия, причитающаяся перестраховщикам-участникам договора эксцедента убытка, обычно устанавливается в определенных процентах к годовой сумме брутто-премии по защищаемому портфелю страхования. По договорам

эксцедента убытка, как правило, не предусматриваются комиссия и тантьема (получение прибыли) в пользу перестрахователя. Данный тип договора приносит высокую прибыль перестраховщику.

Пример. Участие перестрахователя в приоритете составляет 200 млн.руб., лимит перестраховочного покрытия ~ 300 млн.руб. Тогда любой групповой убыток на сумму до 200 млн.руб. покрывается перестрахователем в полной сумме. Если убыток составляет от 200 млн.руб.до 300 млн.руб., то перестрахователь покрывает его в сумме 200 млн.руб., а участие перестраховщика составляет 100 млн.руб. Если же убыток составляет 340 млн.руб., что выше верхней максимальной границы ответственности перестраховщика, и лимит участия перестраховщика в покрытии превышения убытка отсутствует, тогда перестраховщик выплачивает страховое возмещение в сумме 100 млн.руб., а перестрахователь в сумме 200 млн.руб. (доля собственного участия в покрытии убытка) плюс 40 млн.руб. (дополнительная сумма, превышающая лимит перестрах ов щи ка).

Эксцедент убыточности, или договор перестрахования "Стоп-лосс", - это договор перестрахования, по которому перестрахователь защищает по определенному виду страхования общие результаты прохождения дела на случай, если убыточность превысит обусловленный в договоре процент. Лимит ответственности перестраховщика устанавливается в пределах определенного процента убыточности (100 или 105% за год) или в сумме.

Размер убыточности, сверх которой действует договор, устанавливается с таким расчетом, чтобы перестрахователь не имел возможности извлечь для себя какие-либо финансовые выгоды по приходящейся на него доле ответственности.

Цель договора эксцедента убыточности - защита перестрахователя от дополнительных или чрезвычайных потерь.

Перестраховщик, заключая договор, принимает обязательство "выравнить" перестрахователю превышение убыточности сверх установленного лимита, составляющего, например, 105% от страховых платежей, собранных перестрахователем. В данном случае это означает, что убыточность до 105% будет покрываться перестрахователем за счет собственных фондов.

Размер убыточности, превышающий 105%, покрывается перестраховщиком исходя из условий заключенного договора. В договор обычно вносится запись: "убыточность остановлена на уровне 105%" или "стоп-убыточность 105%".

Для защиты интересов перестраховщика в договор могут вноситься ограничения. В договоре может быть установлена максимальная сумма личной ответственности, например 105 - 130%. Если за данный год убыточность составила 140%, то перестраховщик покрывает только 25% от общей убыточности (130 - 105), а перестрахователь покрывает 115% убыточности: 105% плюс дополнительно 10% (140 - 130), которые составляют превышение верхнего лимита ответственности перестраховщика (130%).

В перестраховании могут создаваться пулы, Перестраховочный пул представляет собой объединение страховых обществ для перестраховой защиты. Каждое страховое общество проводит страхование самостоятельно, передавая пулу лишь часть принятой ответственности, исходя из своих финансовых возможностей возместить вероятный убыток.

Перестраховочный пул действует как посредник, распределяя передаваемые в перестрахование риски между своими членами.

 

Финансовый анализ предприятия и его значение

Основными функциями финансового анализа являются: объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой … Практика финансового анализа выработала основные методы чтения финансовых… Горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим годом.

Резервные фонды страховых компаний

Самострахованиеозначает, что государство, его административные территории (республики, области и т.д.), отрасли, предприятия, граждане создают… Прямое страхование (или страхование) организуется с учетом недостатков…  

Финансовый менеджмент, его основные концепции

Финансовый менеджмент - специфический вид управленческой деятельности, связанный с организацией денежных потоков предприятия, с формированием и… Основная задача финансового менеджмента состоит в максимизации реальных… Направления финансового менеджмента:

O Концепции финансового менеджмента

2) Концепция ценности во времени денежных ресурсов устанавливает качественную характеристику денежных ресурсов - время. Денежные единицы,… 3) Концепция компромисса между риском и доходностью. Между риском и… 4) Концепция цены капитала: каждый источник финансирования имеет свою цену. Цена капитала - сумма средств, которые…

Государственный финансовый контроль, его организация.

Общий государственный контроль осуществляется уполномоченными государственными органами в пределах их компетенции в любой сфере экономики и… 1. Счетная палата Федерального Собрания РФ, 2. Главное контрольное управление Президента РФ,

Виды финансового контроля, их особенности

1.По времени осуществления: n предварительный; n текущий;

Налоги, их функции и роль в финансовой системе

Сущность налогов

1) обязательность и 2) безэквивалентность. Первое свойство связано с тем, что государство изымает определенную часть дохода налогоплательщика в виде…

Государственные финансы.

Государственные финансы должны обеспечить структурную перестройку экономики, ускорение НТП, повышение эффективности производства и рост жизненного… Источники дохода государства 1) Национальный доход (НД) - вновь созданная стоимость, перераспределяемая через государственные финансы,

Финансовое управление оборотным капиталом предприятия

1. Анализ оборотных средств предприятия. 2. Выбор политики формирования оборотных активов предприятия. 3. Оптимизация объема оборотных активов.

Бюджет государства и принципы его построения.

Бюджет государства состоит из двух взаимосвязанных частей: доходной и расходной. В доходной части госбюджета указываются источники поступления… Расходы бюджета — это экономические отношения, возникающие между государством,… Доходы классифицируются по источникам на налоговые и неналоговые (см Бюджетная классификация). Расходы…

Функции бюджета

2) Регулирующая: государственное регулирование и стимулирование экономики; 3) Социальная функция: финансовое обеспечение социальной сферы и осуществление… 4) Контрольная: контроль над образованием и использованием централизованных фондов денежных средств.

Принципы построения бюджета

1) Единство - все расходы и доходы обобщаются в одном фонде. При этом соблюдается единство:

· правовой базы,

· денежной системы,

· формы бюджетной документации,

· принципов бюджетных процедур,

· санкций,

· порядка финансирования расходов бюджетов всех уровней,

2) Полнота - все расходы одного порядка должны включаться в одну статью по своему экономическому содержанию,

3) Реальность - отсутствие искажений финансовой информации,

4) Гласность - открытая публикация тех статей, которые не являются официально закрытыми и не подлежат оглашению.

5) Сбалансированность бюджета;

6) Эффективность и экономность использования бюджетных средств;

7) Общее покрытие расходов бюджета;

8) Гласность;

9) Достоверность бюджета;

10) Адресность и целевой характер использования бюджетных средств.

Тенденции развития структуры бюджета в мире

1) Рост государственных расходов (по темпам роста) превышает рост ВВП, что связано с распространением кейнсианства в 1960-ых гг.,

2) Процесс увеличения государственных расходов сдерживается дебюджетизацией (выведением из состава затрат) некоторых расходов государства,

3) Сокращение социальных программ,

4) Расширение трансфертных платежей между отдельными уровнями бюджетной системы (система пособий, субсидий, социальных трансфертов).

 

Формирование государственного долга страны

Государственный долг – это общий размер, накопленной задолженности правительства владельцам государственных ценных бумаг, который равняется сумме… Внутренний государственный долг – задолженность государства домохозяйстствам и… Внешний государственный долг – это задолженность государства перед иностранными гражданами, фирмами, правительствами и…

Проблемы управления государственным долгом

Государственный долг используется как инструмент проведения стабилизационой, антициклической, перераспределительной политики, стимулирования или… Естественно, такое обширное использование государственной задолженности в… Именно эти два взаимосвязанных элемента в значительной мере определяют конкретные масштабы проведения тех или иных…

I. Замена долгосрочных ценных бумаг кредитами эмиссионного банка.

Основным результатом подобного перераспределения является повышение ликвидности и снижение доходности инвестиционных портфелей. Путем… Переход от финансирования госдолга посредством кредитов эмиссионного банка к…

II. Изменение финансирования долга за счет долгосрочных ценных бумаг посредством иностранных кредитов.

При твердом обменном курсе эффект от подобной операции является аналогичным вышеописанному (переход к финансированию путем кредитов эмиссионного банка). Покупка центральным банком по твердым обменным курсам валюты, полученной в результате иностранных кредитов, ведет к повышению объема денежной массы, эквивалентному случаю финансирования кредитами самого банка.

При плавающем обменном курсе эффект от подобной операции оказывается неопределенным. Погашение ценных бумаг повышает ликвидность в частном секторе и оказывает стимулирующее воздействие, в то время как дополнительная внешняя задолженность ведет к удорожанию отечественной валюты и оказывает сдерживающее воздействие. Какой из этих эффектов окажется более сильным, зависит от конкретной экономической ситуации.

III. Обмен долгосрочных ценных бумаг на краткосрочные.

  Как известно, выплата доходов по государственным долговым обязательствам и их…  

Бюджетное устройство и бюджетный процесс

· организацию государственного бюджета и бюджетной системы, · взаимоотношения между ее отдельными звеньями, · правовые основы функционирования бюджетов,

Участники бюджетного процесса.

1) Представительные органы власти рассматривают и утвержда­ют проекты бюджетов и отчетов об их наполнении. 2) Исполнительные органы власти осуществляют сводное фи­нансовое планирование,… 3) Банк России совместно с Правительством России разрабаты­вает и представляет на рассмотрение Государственной Думы…

Бюджетная классификация

Методологической базой бюджета является бюджетная классификация - главный методологический документ, на основании кот-го власти всех уровней составляют и исполняют свои бюджеты. Это группировка расходов и доходов бюджетов всех уровней с присвоением группы кодов, что обеспечивает сопоставление бюджетов всех уровней, позволяет осуществлять финансовый контроль и обеспечивать соблюдение бюджетной дисциплины. Бюджетная классификация составляется отдельно по расходам и доходам.

Бюджеты ежегодно составляются исполнительными органами каждого уровня власти. В унитарном гос-ве это бюджет центрального прав-ва и бюджеты местных органов власти, в федеративном – бюджет федерального прав-ва, бюджеты субъектов федерации и местных органов власти.

Для составления бюджетов всех уровней используется единая бюджетная классификация, что позволяет составлять консолидированные и сводные бюджеты. (Консолидированный б. = территориальный (местн. бюджет + бюджеты субъектов фед-ии) бюджет + федеральный бюджет; сводный б. = консолидированный б. + средства внебюджетных фондов).

В соответствии с Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации» от 15 августа 1996 г. № 115-ФЗ Бюджетная классификация

Бюджетная классификация - единый методологический документ - группировка расходов и доходов бюджетов всех уровней с присвоением группы кодов, что обеспечивает сопоставление бюджетов всех уровней, позволяет осуществлять финансовый контроль и обеспечивать соблюдение бюджетной дисциплины. Бюджетная классификация составляется отдельно по расходам и доходам.

В соответствии с Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации» от 15 августа 1996 г. № 115-ФЗ бюджетная классификация включает:

· классификацию доходов бюджетов РФ;

· функциональную классификацию расходов бюджетов РФ;

· экономическую классификацию расходов бюджетов РФ;

· ведомственную классификацию расходов федерального бюджета.

· классификацию источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов РФ;

· классификацию источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета;

· классификацию видов государственных внутренних долгов РФ и субъектов РФ;

· классификацию видов государственного внешнего долга и внешних активов Российской Федерации;

 

Классификация доходов бюджета

1) Текущие доходы:

a) Налоговые поступления- все безвозмездные, безвозвратные и обязат-ые платежи в пользу бюджета. К ним относятся налоги, сборы, пошлины, платы, а также штрафы и пени, взимаемые за нарушение налогового законодат-ва. (Подоходные налоги, налоги на прибыль и прирост (увеличение ры­ночной стоимости) капитала, отчисления в государственные социальные фонды, налоги, взимаемые в зависимости от фонда оплаты труда, налоги на собственность, внутренние налоги на товары и услуги, налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции, прочие налоги, сборы и пошлины).

б) Неналоговые поступления:доходы от использования имущ-ва, в т. ч. от продажи излишнего имущ-ва и конфискованных товаров; от операций с ценными бумагами, а также штрафы и пени, взимание кот-ых не связано с нарушением налогового законодательства. (доходы от собственности и предпринимательской деятельности, административные сборы и платеж, доходы от продаж, поступления по штрафам и санкциям, прочие неналоговые поступления).

2) Капитальные доходы: продажа основного капитала, доходы от реализации государственных запасов, доходы от продажи земли и нематериальных активов, поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников.

3) Гранты – безвозмездные перечисления иностранных гос-в или м/ународных организация для поддержки бюджета или на иные цели, связанные с реализацией гос-вом своих функций.

Классификация расходов бюджета

Функциональная классификация расходов строится в соответствии с основными функциями гос-ва: рас-ды, связанные с охраной способа производства, экономической деятельность государства, социальной деятельностью государства, военно-промышленной деят-ью гос-ва. Экономическая классификация, т.е. по признаку хоз-го использования: расходы на закупку ОФ, на зарплату, на дотации и субсидии. И ведомственная классификация: группировка расходов по ведомствам, управлениям, секторам.

3.Раздел «финансирование»включает источники финансирования дефицита бюджета. Финансирование может быть внутренним:кредиты ЦБ, кредиты от кредитных организаций в нац. валюте, гос-ые займы в нац. валюте за счет размещения гос-ых ценных бумаг на внутр. рынке; бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы; займы у гос-ых внебюджетных фондов; увеличение налогообложения. Это неэмиссионные способы покрытия дефицита бюджета. И внешним: кредиты у правительств иностранных гос-в, банков и фирм, кредиты у м/ународных организаций; государственные займы в иностранной валюте, осуществляемые посредством размещения гос-ых ценных бумаг на внешнем рынке.

4. раздел «Гос-ый долг»включает совокупные долговые обяз-ва гос-ва, кот-ые подразделяются на внутренние и внешние обяз-ва. Гос-ый долг формируется в связи с финансированием дефицита бюджета за счет внутренних и внешних источников.

(Объем гос-го внутрен-го долга РФ на 1 января 2006 года составил 851 млрд рублей, в том числе зад-ть по гос-ым краткосрочным облигациям (ГКО), облигациям федерального займа с переменным купоном (ОФЗ-ПК), ОФЗ-ПД (с постоянным доходом), ОФЗ-ФК (с фиксированным купоном) и др. Объем гос-го внешнего долга РФ на 1 октября 2005 года составлял 87 млрд долларов США, в том числе: задолж-ть странам – участницам Парижского клуба; зад-ть странам, не вошедшим в Парижский клуб; коммерческая задолж-ть; зад-ть перед м/ународными финансовыми организациями; зад-ть перед Всемирным банком; еврооблигационные займы и т.д. Ни задолж-тей перед МВФ, ни предоставления гарантий Российской Федерации в инвалюте Правительство РФ не имеет.)

Специальные фонды государства, их формирование и значение

 

Элементы налога. Способы взимания налога.

Элементы налога

Элементы налога-это принципы построения и организации налогов. К элементам налога относятся: • налогоплательщик; • объект налогообложения;

Понятие территориальных финансов.

Сущность территориальных финансов

Территориальные финансы — система экономических отношений, посредством которой распределяется и перераспределяется национальный доход, фонд денежных… Территориальные финансы охватывают 1) территориальные бюджеты (в РФ — республиканские в составе РФ, краевые, областные и окружные бюджеты, бюджеты…

Cостав территориальных финансов

1) Региональные бюджеты.

2) Средства субъектов хозяйствования:

а) финансовые ресурсы предприятий, находящихся в муниципальной собственности (как правило, коммунальные предприятия);

б) финансовые ресурсы предприятий, фирм, организаций, используемые ими на финансирование социально-культурных и жилищно-ком-мунальных объектов.

Субъекты хозяйствования для социаль­ной поддержки своих работников строят и приобретают жи­лые дома, квартиры, детские дошкольные учреждения, медицинские учреждения и объекты для отдыха.

3) Территориальные внебюджетные фонды. Источниками их формирования служат добровольные взносы предприятий и на­селения, специальные сборы и др. Внебюджетные фонды имеют целевое назначение

 

Классификация и виды налогов.

Множественность налогов, их различное назначение и построение делают необходимой классификацию налогов.

1) НК РФ предусмотрено деление налогов и сборов по видамна три группы:

• федеральные;

• региональные;

• местные.

Федеральные налоги установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории страны. К федеральным налогам относятся, например, НДС, налог на доходы физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, акцизы. Перечень федеральных налогов и сборов приведен в статье 13 НК РФ.

Региональными являются налоги и сборы, установленные НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и вводимые в действие за конами субъектов федерации. Эти налоги обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов. В эту группу налогов входят: налог на имущество предприятий, налог с продаж, налог на игорный бизнес и другие.

К местным относятся налоги, установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Они вводятся в действие нормативными правовыми актами представительских органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Земельный налог, налог на рекламу, налог на имущество физических лиц – это местные налоги.

Деление налогов на федеральные, региональные и местные не зависит от бюджета или внебюджетного фонда, в который они направляются. Например, налог с владельцев транспортных средств, платится в территориальные дорожные фонды субъектов Российской Федерации и относится к группе федеральных налогов.

2) По форме взиманияразличают налоги:

• прямые;

• косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика. В связи с этим при прямом налогообложении денежные отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством. Примером прямого налогообложения в российской налоговой системе могут служить такие налоги, как земельный налог, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий и организаций, налог на имущество физических лиц. В данном случае основанием для обложения служат владение и пользование доходами и имуществом.

Виды прямых налогов:

а) Реальные налоги - облагают имущественные объекты плательщика; при этом учитывается состояние имущества, доход, получаемый от него; возможны адресные льготы (поземельный налог, налог на ценные бумаги и др.)

б) Личные налоги - относятся к конкретному лицу, которое является носителем обязанностей по уплате таких налогов (подоходный, поимущественный налоги, налог на прибыль корпораций, прирост капитала).

Косвенные налоги взимаются в процессе движения доходов или оборота товаров, работ и услуг. Косвенными налогами облагается оборот или операции по реализации, в результате чего фактическим плательщиком налога, как правило, является потребитель. Эти налоги включаются в виде надбавки в цену товара, а также тарифа на работы или услуги и оплачиваются потребителем. Владелец товара, работы или услуги при их реализации получает с покупателя не только стоимость товара, работы, услуги, но и налоговые суммы, которые затем нужно перечислить государству.

Косвенные налоги нередко называют налогами на потребление. Эти налоги переносят реальное налоговое бремя на конечного потребителя. При косвенном налогообложении налогоплательщиком является продавец товара (работы или услуги), выступающий в качестве посредника между государством и фактическим носителем налога – потребителем этого товара (работы или услуги). Примером косвенного налогообложения могут служить налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины, налог на пользователей автомобильных дорог и др.

Поступления косвенных налогов в казну прямо не привязано к результатам финансово-хозяйственной деятельности субъекта налогообложения и фискальный эффект достигается в условиях падения производства и даже в случае убыточной работы организации.

Косвенные налоги делятся на:

а) Акцизы - взимаются на рынке при продаже товара,

б) Фискальные монополии,

в) Таможенные пошлины,

г) Целевые налоги - специальные платежи государству, имеющие не фискальное, а социальное значение (взносы лиц наемного труда, взносы предпринимателей).

Таможенные пошлины, в свою очередь, можно классифицировать по различным критериям. По происхождению они делятся на внутренние и транзитные. По целям - на фискальные (служат повышению дохода бюджета), протекционистские (служат защите отечественных производителей), антидемпинговые (служат предотвращению демпинга иностранных фирм на отечественном рынке), преференциальные.

Особо выделяют таможенный тариф - специальное наименование ввозимых и вывозимых товаров, включающее единицы обложения, ставки таможенных пошлин и т.д. Ставка для товара может быть максимальной, стандартной и минимальной.

Системы установления таможенной пошлины:

· Адвалорная (в процентах от стоимости товара),

· Специфическая (в твердой сумме с количества товара)

3) В основу классификации налогов можно положить и такой признак как плательщик налога. В этом случае следует выделить три группы:

• налоги, плательщиками которых являются физические лица (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, переходящее в порядке наследования и дарения и др.);

• налоги, плательщиками которых являются организации (налог на пользователей автомобильных дорог, налог на прибыль предприятий и организаций);

• налоги, плательщиками которых являются организации и физические лица (земельный налог, налог с владельцев транспортных средств, государственная пошлина).

4) По источнику, за счет которого организации уплачивают налоги, различают следующие налоги:

• налоги, включаемые в стоимость продукции и оплачиваемые ее потребителями (НДС, акцизы, налог с продаж);

• налоги, включаемые в себестоимость продукции (таможенная пошлина, налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, земельный налог и др.);

• налоги, относимые на финансовые результаты и уплачиваемые за счет прибыли до уплаты налога на прибыль (налог на имущество предприятий, налог на рекламу и др.);

• налоги, уплачиваемые из прибыли налог на прибыль предприятий и организаций;

• налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающийся в распоряжении организаций после уплаты налога на прибыль, (налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте за наличный расчет, налог на операции с ценными бумагами и др.)

5) По степени обложениявыделяют три группы налогов:

• прогрессивные, когда тяжесть налогообложения возрастает с ростом размеров дохода или иного объекта обложения. К этой группе налогов относятся, например, налог с владельцев транспортных средств, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения;

• пропорциональные, когда тяжесть обложения не изменяется при изменении величины объекта (налог на добавленную стоимость, налог на рекламу, налог на имущество предприятий, налог на прибыль предприятий и организаций и др.);

• регрессивные, когда тяжесть обложения снижается с ростом дохода или иного объекта обложения (государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах, единый социальный налог, налог на игорный бизнес).

6) В зависимости от направления использованиясобранных платежей налоги делятся на:

• общие;

• специальные.

Первые могут быть использованы для финансирования любых нужд государства. Вторые имеют целевое назначение, и финансовые средства, полученные от их взимания, не могут быть использованы на какие-либо иные нужды, кроме указанных в законе. Налог на прибыль, НДС это общие налоги, а налоги источники образования дорожных фондов являются специальными.

7) По времени уплатыналоги бывают:

• текущие;

• единовременные;

• чрезвычайные.

Текущие налоги взимаются с определенной периодичностью в течение всего времени владения имуществом, получения дохода в результате осуществления какой-либо деятельности. Например, налог на имущество предприятий платится ежеквартально, а налог с владельцев транспортных средств ежегодно.

Уплата единовременных налогов связана с совершением каких-либо нерегулярных событий. Это относится, например, к налогу на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, обязанность уплаты которого возникает у физического лица при наследовании или получении в дар жилого дома, дачи, садового домика, автомобиля, ценных бумаг и другого имущества.

Чрезвычайные налоги могут вводиться государством в особых случаях, например, начало военных действий.

 

Понятие бюджетного федерализма.

Сущность финансово-бюджетного федерализма

Конституцией РФ 1993 г. закреплено федеративное устройство, которое основано на государственной целостности, единстве системы государственной… В соответствии с Конституцией РФ разграничены предметы ведения и полномочия… Административно-территориальные образования (муниципальные образования), составляющие территорию субъекта РФ, имеют…

Принципы бюджетного федерализма

2) обеспечение соответствующих органов власти необходимыми финансовыми ресурсами для выполнения ими возложенных на них функций; 3) обеспечение вертикального и горизонтального выравнивания доходов всех… 4) наличие единых для каждого звена бюджетной системы формализованных прозрачных и всем понятных методов регулирования…

Налоговая система, ее элементы.

Налоговая система – это утвержденный законодат-вом порядок определения видов налогов в стране и методы их начисления. В налоговом законодат-ве… Цель функционирования налоговой системы – обеспечить концентрацию в руках… Налоговые системы любых стран построены на 2 основных принципах:

Источники формирования собственных ресурсов предприятия

Источник формирования собственных средств

- уставного капитала; - прибыли. Как правило, за счет собственных источников формируется минимальная стабильная… Уставный капитал представляет собой совокупность вкладов (рассчитанных в денежном выражении) учредителей при создании…

Источник формирования средств, приравненных к собственным средствам

- добавочный капитал; - резервный капитал; - фонд накопления; - фонд целевого финансирования; - устойчивые пассивы. Добавочный капитал показывает прирост стоимости имущества в результате… Резервный капитал – это средства, которые идут на покрытие общих балансовых убытков при отсутствии иных возможностей…

Источники формирования заемных средств предприятия

Источник формирования заемных средств

- банковских кредитов; - коммерческих кредитов; - займов; - инвестиционного налогового кредита; - отложенных налоговых обязательств. Заемные средства представляют собой финансовые инструменты, с помощью которых… Банковские кредиты предоставляются в форме долгосрочных и краткосрочных кредитов. Назначение банковских кредитов –…

Налоговые льготы, их виды и назначение

При наличии соответствующих оснований налогоплательщик может воспользоваться предусмотренными законодательством о налогах и сборах льготами или… Подфункция стимулирующего назначения (распределительная) в налоговом… Изъятия – это налоговая льгота, направленная на выведение части налога. Скидки – льготы, направленные на сокращение…

Классификация и формы государственных займов.

Формы государственных займов:

1) кредитные соглашения и договоры, заключенные от имени РФ;

2) государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени РФ;

3) договоры и соглашения о получении РФ банковских ссуд и кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;

4) договоры о предоставлении государственных гарантий РФ;

5) соглашения и договоры, в т.ч. международные, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств РФ прошлых лет.

Согласно уровням власти раз­личают

1) государственный долг РФ,

2) долг субъек­тов РФ.

3) муници­пальный долг - долговые обязательства, выпущен­ные органами местного самоуправления.

Сложность понятия государственного долга требует его классификации. При этом можно, во-первых, использовать бюджетную классификацию, во-вторых, использовать укрупненные долговые статьи.

В зависимости от места размещения различают займы внутренние и внешние, отличающиеся видами заемных инструментов, условиями размещения, составом кредиторов, валютой займа.

Основополагающим для всех классификаций является деление долга на внутренний и внешний. Государственным внутренним долгом являются обязательства, возникающие перед внутренними кредиторами, а государственным внешним долгом — обязательства, возникающие перед иностранными кредиторами вне зависимости от того, в какой валюте они совершены.

Сейчас действуют два вида официальной классификации госу­дарственного долга России: одна — в отношении внутреннего долга, вторая — в отношении внешнего долга и внешних активов.

В составе государственного внутреннего долга выделяются от­дельные его виды по следующим признакам:

· вид займа,

· вид госу­дарственной ценной бумаги,

· причина появления задолженности,

· источник заимствований,

· форма государственных долговых обязательств.

В зависимости от вида займов выделяются, например, следую­щие виды долгов: Целевой заем 1990 года, Государственный внутрен­ний заем РСФСР 1991 года, Государственный сберегательный заем.

По видам ценных бумаг выделяются, в частности, следующие долги:

· Казначейские обязательства,

· Государственные ценные бу­маги, обеспеченные золотом,

· Государственные краткосрочные облигации,

· Государственные казначейские векселя.

В зависимости от причины появления задолженности в качест­ве самостоятельных видов долгов в числе других отражены:

Госу­дарственный внутренний долг Российской Федерации, принятый от бывшего СССР, Задолженность Пенсионному фонду РФ по возмещению расходов по выплате государственных пенсий и по­собий, Задолженность по техническим кредитам, предоставлен­ным Центральным банком РФ странам СНГ.

По источникам заимствований в составе внутреннего долга выде­ляются, например, Задолженность Правительства РФ по кредитам, полученным от Центрального банка РФ на покрытие бюджетного дефицита в 1991—1994 годах, включая задолженность по процентам, Задолженность по авалированным векселям Агропромбанку.

В зависимости от формы государственных обяза­тельств выделяется такой вид долга, как Государственные гарантии.

Государственный внешний долг и государственные внешние ак­тивы можно классифицировать по трем признакам:

1) ха­рактер государственной кредитной деятельности,

2) субъект кредит­ной деятельности,

3) тип кредитора или заемщика.

Тогда внешний долг и активы РФ подразделяются на следующие виды:

· Внешний долг СССР, принятый РФ,

· Внешний долг РФ,

· Внешний долг перед СССР,

· Внешний долг перед РФ,

· Чистая внешняя задолжен­ность РФ.

Государственный внешний долг РФ с 1 января 1998 г. классифицируется по единственному при­знаку — тип кредитора. В соответствии с этим Минфин РФ выделяет долги по кредитам, полученным от

· правительств иностранных государств,

· иностранных коммерческих банков и фирм,

международных финансовых организаций

 

Страхование в системе финансовых отношений, его виды

Сущность страхования

Страхование – совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов… Страховая услуга есть товар.В силу враждебности внешней среды существует… Страховая защита - экономическое отношение между людьми по поводу предупреждения, ограничения неожиданных (случайных)…

Признаки и функции страхования

Страхование является перераспределительным экономическим отношением, характеризующимся: - перераспределительностью, - случайностью и вероятностью страховых случаев;

Субъекты страхового рынка

2) страховщики; 3) страховые агенты и страховые брокеры; 4) застрахованные лица;

Функции страхования

Страхование является перераспределительным экономическим отношением, характеризующимся: - перераспределительностью, - случайностью и вероятностью страховых случаев;

Управление финансами предприятия

Финансы предприятий являются главным звеном децентрализованной сферы финансовой системы, поскольку именно здесь создается НД и ВВП, концентрируется… Денежные фонды называются финансовыми фондами только тогда, когда они… · амортизационные отчисления;

O Основные принципы организации финансов предприятий

2) Самофинансирование. Предприятие должно обеспечивать покрытие своих расходов за счет результатов своей собственной производственной деятельности,… 3) Материальная ответственность за результаты хозяйственной деятельности.… 4) Обеспеченность материальными резервами (вследствие риска)

Государственная финансовая политика, ее содержание и инструменты

Любое государство для осуществления своих функций и достижения определенных государственных социально-экономических задач использует финансы. Важную роль в реализации поставленных целей играет финансовая политика. Через финансовую политику, являющуюся составной частью экономической политики государства, осуществляется воздействие финансов на экономическое и социальное развитие общества.
Таким образом, финансовая политика — это особая сфера деятельности государства, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и эффективное использование для осуществления государством его функций.
Государство является главным субъектом проводимой финансовой политики. Оно разрабатывает стратегию основных направлений финансового развития на перспективу, определяет тактику действий на предстоящий период, определяет средства и пути достижения стратегических задач.
Финансовая стратегия — долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на длительную перспективу и предусматривающий решение, как правило, крупномасштабных задач.
Финансовая тактика — это методы решения финансовых задач на важнейших участках финансовой стратегии. Стратегия и тактика финансовой политики взаимосвязаны.
В глобальном плане общими принципами формирования финансовой политики государства являются:

 

1. Выработка научно обоснованной концепции развития финансов. Она формируется на основе анализа состояния экономики, перспектив ее стабилизации и развития производительных сил и производственных отношений, развития потребностей народного хозяйства и населения страны в финансовых ресурсах.
Целью научно обоснованной концепции развития финансов является наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения потребностей развития общества. Она предусматривает создание благоприятных условий для развития промышленного и сельскохозяйственного производства, непроизводственной сферы и предпринимательской деятельности.

 

2. Концентрация части финансовых ресурсов в централизованных фондах государства. Формирование централизованных фондов денежных средств государства осуществляется с целью обеспечения финансирования расходов на содержание правительства, армии, судебно-исполнительных органов, учреждений образования, здравоохранения, культуры, а также накопления средств на строительство объектов общегосударственного и оборонного значения.
Формирование централизованных фондов денежных средств государства происходит как на стадии первичного распределения национального дохода, так и в ходе перераспределения стоимости совокупного общественного продукта. При первичном распределении национального дохода государство получает в свое распоряжение часть национального дохода в форме налогов (налога на добавленную стоимость, акцизов и др.). В результате перераспределения в централизованные фонды государства поступает часть прибыли предприятий (государственных, кооперативных), акционерных обществ и личных доходов населения. Централизация части финансовых ресурсов характерна для всех государств.

3. Определение основных направлений использования финансовых ресурсов государства. Целью выработки основных направлений является наиболее эффективное использование ресурсов путем распределения их прежде всего в приоритетные сферы, а также в социальную сферу. Достижение наибольших результатов при наименьших финансовых затратах остается первостепенной задачей как для государства в целом, так и для каждого хозяйствующего субъекта.

 

4. Осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей, определение финансового воздействия на развитие экономики. Для этого необходимо функционирование эффективного финансового механизма, который можно определить как совокупность способов организации финансовых отношений. Он включает:
♦ методы распределения национального дохода;
♦ способы образования государственных бюджетных фондов (общегосударственного и региональных);
♦ методы образования государственных целевых фондов;
♦ виды платежей в бюджет и целевые фонды;
♦ финансовое планирование и прогнозирование;
♦ финансовый контроль.

 

5. Регулирование финансовых отношений с использованием научно обоснованной фискальной политики. Фискальная политика — это политика правительства в области налогообложения и государственных расходов, часть финансовой политики, направленной на пополнение государственной казны. Потребность в разработке такой политики особенно усилилась во второй половине XX в., когда государственные финансы стали играть значительную роль в обеспечении стабильного экономического роста. Фискальная политика как способ финансового регулирования осуществляется с помощью таких мощных рычагов, как налогообложение и государственные расходы (бюджетные расходы).

Следует отметить, что финансовая политика не ограничивается изложенными выше принципами. Финансовые отношения в государстве — это динамичная, развивающаяся система. Для ее функционирования важное значение имеют:
♦ финансовое регулирование и стимулирование производства;
♦ финансирование научно-технического прогресса;
♦ страховая защита общественного производства.
Среди рычагов государственного финансового регулирования основная роль принадлежит налогам, таможенным сборам, тарифам. С их помощью регулируется уровень рентабельности и размер денежных накоплений предприятий. Система налоговых льгот способствует ускоренному развитию приоритетных отраслей, обновлению основных фондов.

Источники формирования Государственных финансов.

Государственные финансы должны обеспечить структурную перестройку экономики, ускорение НТП, повышение эффективности производства и рост жизненного… Источники дохода государства 1) Национальный доход (НД) - вновь созданная стоимость, перераспределяемая через государственные финансы,

Модели межбюджетных отношений в стране

  - для экономически развитых стран с унитарным государственным устройством…  

Бюджетный кодекс, его значение в финансовой системе страны

Бюджетный процесс и бюджетные права регулируются особой отраслью права - финансовым правом. Источниками финансового права являются законы и иные… Основой всех источников финансового права является Конституция РФ,… Бюджетный кодекс Российской Федерации устанавливает общие принципы бюджетного законодательства Российской Федерации,…

Часть первая. Общие положения

Часть вторая. Бюджетная система Российской Федерации

Раздел I. Бюджетное устройство Российской Федерации

Раздел II. Доходы бюджетов

Раздел III. Расходы бюджетов

Раздел IV. Сбалансированность бюджетов

Часть третья. Бюджетный процесс в Российской Федерации

Раздел V. Участники бюджетного процесса

Раздел VI. Составление проектов бюджетов

Раздел VII. Рассмотрение и утверждение бюджетов

Раздел VIII. Исполнение бюджетов

Раздел IX. Государственный и муниципальный финансовый контроль

Часть четвертая. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации

 

 

Бюджетным кодекс РФ (ст.28) определяет следующие принципы бюджетной системы России:

- единство бюджетной системы РФ

- разграничение доходов и раходов между уровнями Бюдж. Системы РФ

- самостоятельность бюджетов

- полнота отражения доходов и расходов бюджетов

- сбалансированость бюджетов

- эффективность и экономность использования бюджетный средств

- общее покрытие расходов бюджетов

- гласность

- достоверность бюджетов

- адресность и целевое назначение бюдж. Средств

Система доходов местных финансов

  Основные доходные источники, которыми располагают органы местного… Субсидии служат особой формой связи — финансовой и экономической — между отдельными звеньями бюджетной системы и по…

Система расходов местных финансов

  Через местные финансы государство активно проводит социальную политику. На… В современных условиях все в большей степени местные органы власти призваны обеспечивать комплексное развитие…

Резервный фонд и его роль в государственных финансах

Государственный резервный накопительный фонд — специальный денежный фонд, который используется для стабилизации государственного бюджета в периоды снижения государственных доходов и/или для государственных нужд в долгосрочной перспективе. Официальные названия подобных фондов бывают разными, наиболее употребительные — стабилизационный фонд и фонд будущих поколений.

Необходимость резервных фондов

Резервный фонд выполняет две функции. Во-первых, его средства могут быть использованы для покрытия дефицита госбюджета в момент неблагоприятной… Тезис об избыточных экспортных поступлениях может показаться парадоксальным.… Помимо чисто экономических задач резервный фонд выполняет политическую задачу предотвращения быстрого роста…

Резервный фонд и совокупный спрос нации

Также резервный фонд — это макроэкономический инструмент государства для поддержания совокупного спроса в точке Кейнса и долгосрочного экономического роста. Государство в своей макроэкономической политике сдерживает совокупный спрос нации в моменты бурного экономического роста, дабы сдержать инфляцию, и стимулирует спрос в годы стагнации, когда покупательская активность падает. В годы стагнации государство может тратить больше денег, чем собирает налогов. Это повысит совокупные расходы нации, позволит предприятиям не снижать производство товаров и услуг и не увольнять своих сотрудников. Напротив, в момент инфляции спроса государство уменьшает государственные расходы, дабы не стимулировать рост цен. Разницу в доходах и расходах совокупного бюджета государство может хранить в резервном фонде или брать в долг в иностранной валюте.

Размещение средств резервных фондов

Средства резервных фондов размещают в надёжные ценные бумаги и иные активы класса не ниже А. Это, как правило, государственные обязательства… В России при создании Стабилизационного фонда сложилась ситуация, когда…  

Государственные внебюджетные фонды, источники формирования и использование.

Сущность внебюджетных фондов

Внебюджетные фонды — это совокупность финансовых ресур­сов, не включаемых в бюджет и имеющих, как правило, целевое назначение. В зависимости от источников формирования, назначения и масштабов использования… 1. Централизованные (государственные) внебюджетные фон­ды имеют общегосударственное значение и используются для…

Централизованные бюджетные фонды.

Главные направления деятельности Пенсионного фонда: 1) целевой сбор и аккумуляция страховых взносов, а также финансирование… 2) организация работы по взысканию с работодателей и гра­ждан, виновных в причинении вреда здоровью, сумм…

Структура расходов федерального бюджета страны

Функциональная классификация расходов бюджета

1) государственные услуги общего назначения; оборона, общественный порядок и безопасность (сюда входят расходы на законодательные и исполнительные органы власти, внешнюю политику, оборону, поддержание общественного порядка, безопасности и т.п.);

2) общественные и социальные услуги (расходы на образование, здравоохранение, социальное страхование и обеспечение, жилищно-коммунальное хозяйство, средства массовой информации, культуру и т.п.);

3) государственные услуги, связанные с экономической деятельностью (расходы на обеспечение более высокой эффективности хозяйственной деятельности, создание условий экономического роста, целевые программы экономического характера, создание новых рабочих мест и т.п.);

4) прочие функции (выплаты процентов и расходы, связанные с обслуживанием государственного долга, трансферты общего характера, передаваемые другим государственным органам).

Наиболее существенными являются расходы на социальные программы (помощь престарелым, нетрудоспособным, безработным, нуждающимся в медицинской помощи и т.п.), расходы на оборону (в США - около четверти бюджета) и обслуживание государственного долга.

Группировка расходов бюджетов всех уровней в соответствии с направлениями бюджетных средств на выполнение основных функций государства производится на основе функциональной классификации расходов бюджетов. Функциональная классификация не зависит от организационно-структурных изменений в системе органов управления. Ее использование позволяет анализировать динамику государственных расходов различного функционального назначения, прогнозировать расходы на перспективу и проводить международные сравнения с целью определения степени участия органов государственного управления отдельных стран в осуществлении экономических и социальных функций.

Экономическая классификация расходов бюджета

Расходы бюджетов направляются либо на текущие цели (текущие расходы), либо на капитальные затраты (капитальные расходы), обеспечивающие инновационную и инвестиционную деятельность.

Экономическая классификация расходов:

Текущие расходы

· Оплата труда · Начисления на заработную плату · Приобретение товаров и услуг

Классификация доходов бюджета

Доходы:

1) Текущие:

a) Налоговые поступления

· Подоходные налоги, налоги на прибыль и прирост (увеличение ры­ночной стоимости) капитала

· Отчисления в государственные социальные фонды

· Налоги, взимаемые в зависимости от фонда оплаты труда

· Налоги на собственность

· Внутренние налоги на товары и услуги

· Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции

· Прочие налоги, сборы и пошлины

б) Неналоговые поступления

· Доходы от собственности и предпринимательской деятельности

· Административные сборы и платеж, доходы от продаж

· Поступления по штрафам и санкциям

· Прочие неналоговые поступления

2) Капитальные:

· Продажа основного капитала

· Доходы от реализации государственных запасов

· Доходы от продажи земли и нематериальных активов

· Поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников

Налоговые поступления представляют собой обязательные, безвозмездные, невозврат­ные платежи субъектов хозяйствования и населения органам государственного управ­ления, поступающие в установленных законом размерах и в определенные сроки. Их доля в центральных бюджетах развитых стран составляет 80-90%.

Основными налоговыми поступлениями являются следующие:

1) подоходные налоги, налоги на прибыль и на увеличение рыночной стоимости капитала. В эту группу налогов включаются налоги, взимаемые с чистого дохода отдельных лиц, с прибыли предприятий, организаций, банков и др., а также на прирост стоимости капитала, например, за счет операций с ценными бумагами и другими активами или продажи земли;

2) отчисления работодателей и работников в государственные социальные фонды - пенсионный, социального страхования, медицинского страхования и др. Отчисления в социальные внебюджетные фонды рассматриваются вместе с налогами, а не как страховые взносы в силу их обязательности;

3) налоги, взимаемые в зависимости от фонда оплаты труда (кроме отчислений в социальные фонды), например, транспортный налог, целевые сборы с граждан и предприятий на содержание милиции, благоустройство территории, содержание общеобразовательных учреждений;

4) налоги на собственность. В эту группу входят налоги на имущество юридических и физических лиц, имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, земельный налог, налог с владельцев транспортных средств;

5) внутренние налоги на товары и услуги. К ним относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налоги на пользователей автомобильных дорог, на приобретение транспортных средств, содержание жилищного фонда, сбор со сделок, совершаемых на биржах, лицензионные сборы за право производства и торговли спиртными напитками.

6) налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции. Основными налогами этой группы являются импортные и экспортные пошлины;

7) прочие налоги, сборы и пошлины.

Наиболее значимыми налоговыми доходами являются налог на прибыль, индивидуальный подоходный налог и косвенные налоги - налог на добавленную стоимость, налог с продаж, налог с оборота, акцизы, таможенные пошлины.

 

Доходы от собственности и предпринимательской деятельности - все государственные доходы, поступление которых связано с владением собственностью, предприятиями, финансовыми активами или нематериальными активами, а также кассовая (фактическая) прибыль ведомственных предприятий, полученная ими в результате реализации товаров и услуг за пределы сектора государственного управления.

К доходам от собственности и предпринимательской деятельности относятся

1) дивиденды по принадлежащим государству акциям,

2) проценты за размещение в банках временно свободных средств,

3) предоставление кредитов,

4) арендная плата за землю,

5) перечисляемая в бюджет прибыль Центрального банка, плата за недра и др.

К этой категории не относятся

1) доходы за счет прибыли на капитал, поступающие либо от реализации капитальных активов, либо от продажи, или выпуска акций, или погашения предоставленного кредитования.

2) перечисления Центрального банка в органы государственного управления, которые не связаны с прибылью от его деятельности (рассматриваются как финансирование от Центрального банка).

Административные сборы и платежи - сборы и платежи, полученные в обмен на товары непроизводственного назначения и предоставление ус­луг некоммерческого характера, а также выручку от продаж, осуществляемых ведомст­венными предприятиями, издержки производства которых не могут быть определены отдельно:

1) оплата товаров и услуг, характер которых не связан с государственным регулированием,

2) обязательные платежи за услуги, свя­занные с таким регулированием (например, выдача водительских прав, паспортов, су­дебные сборы),

3) поступления от продажи товаров, которые являются побочными по отношению к обычной дея­тельности государственных ведомств и организаций (лесоматериалы из лесных заповед­ников, семена с экспериментальных ферм, открытки и художественные репродукции, продаваемые в музеях, и т.д.).

4) платежи за услуги, которые предоставляются органами государственного управления (например, плата за лечение, обучение, за вход в музеи, парки, места отдыха).

5) арендная плата за здания и сооружения, кроме земельной ренты.

Поступления по штрафам и санкциям включают поступления от уплаты штрафов и применения конфискационных мер, которые не имеют отношения к нарушению на­логового режима. В данную категорию включаются все пени и штрафы, которые не­возможно идентифицировать отдельно и отнести к нарушениям налогового законода­тельства либо связать с какими-либо причинами.

В объем продажи основного капитала включаются только основные фонды, которыми владеют государственные органы управления.

1) реализованные здания и другие сооружения, транспортное оборудование, машины и прочее оборудование,

2) средства от продаж государственного и муниципаль­ного недвижимого имущества, включая земельные участки, на которых расположены проданные предприятия,

3) средства от приватизации предприятий на аукционах или по конкурсу.

4) объем продаж акций, поступивших в собственность государства и муниципальных органов в процессе приватизации по установленным нормам (в реко­мендациях МВФ эти операции учитываются в категории "кредитование минус погаше­ние").

Доходы от реализации государственных запасов формируются в результате про­дажи органами государственного управления запасов стратегических материалов, чрез­вычайных и стабилизационных запасов товаров, осуществляемой государственными организациями, регулирующими рынок (т.е. некорпоративными единицами, не зани­мающимися реализацией товаров и услуг в значительных масштабах), а также продажи запасов зерна и других товаров, которые имеют особо важное значение для государст­ва. В особых случаях сюда могут включаться доходы от реализации большого количе­ства товарных излишков других видов.

Доходы от продажи земли и нематериальных активов. К объектам продажи отно­сятся земля, леса, внутренние водоемы и месторождения за исключением расположен­ных на них сооружений или строительных объектов. К нематериальным активам отно­сятся права на разработку месторождений полезных ископаемых и занятие рыбной ловлей, другие концессии и арендные договоры, касающиеся земли, патентов, автор­ских прав и товарных знаков.

Поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников- поступления добровольных, безвозмездных, невозвратных платежей на капитальные нужды, полученных государственными органами из негосударственных источников. В отличие от безвозмездных текущих трансфертов капитальные трансфер­ты из негосударственных источников в основном осуществляются за счет накопленного богатства прежних лет. Их целью является финансирование процесса капиталообразо­вания, расходов, предстоящих в долгосрочной перспективе, или приобретения матери­альных ценностей. Сюда относятся

1) капитальные трансферты на строительство или по­купку больниц, школ, музеев, театров, культурных центров или других государствен­ных сооружений и оборудования.

2) капитальные трансферты в де­нежной форме, полученные от частных лиц, частных некоммерческих учреждений, негосударственных организаций, корпоративных и частных квазикорпоративных пред­приятий и других источников, за исключением средств, полученных от других органов государственного управления и международных организаций.

 

Государственный кредит как финансовая категория.

Государственный кредит как экономическая и финансовая категория

В количественном отношении преобладает деятельность государства как заемщика средств. Когда государство берет на себя ответственность за погашение займов или… Как экономическая категория государственный кредит находится на стыке двух видов денежных отношений — финансов и…

Функции государственного кредита

1. распределительную, 2. регулирующую, 3. контрольную.

Управление государственным кредитом

Предельный объем выпуска государственных ценных бумаг устанавливается Правительством РФ. Для оптимизации управления государственным кредитом Правительство… 1) Программы государственных внешних заимствований

Прямое налогообложение.

Виды прямых налогов: а) Реальные налоги - облагают имущественные объекты плательщика; при этом… б) Личные налоги - относятся к конкретному лицу, которое является носителем обязанностей по уплате таких налогов…

Косвенные налоги, их виды

Косвенные налоги нередко называют налогами на потребление. Эти налоги переносят реальное налоговое бремя на конечного потребителя. При косвенном… Поступления косвенных налогов в казну прямо не привязано к результатам… Косвенные налоги делятся на:

Г) Целевые налоги - специальные платежи государству, имеющие не фискальное, а социальное значение (взносы лиц наемного труда, взносы предпринимателей).

 

Таможенные пошлины и их роль в формировании гос. доходов.

Таможенные пошлины в свою очередь можно классифицировать по различным критериям. По происхождению они делятся на экспортируемые, импортируемые и… Налоги являются важнейшими финансовыми поступлениями в государственный бюджет,… Косвенные налоги делятся на: