рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Учет расчетов с подотчетными лицами

Учет расчетов с подотчетными лицами - раздел Финансы, Основные принципы бухгалтерского финансового учета   Подотчетными Называют Лица, Получившие В Кассе Организации Ав...

 

Подотчетными называют лица, получившие в кассе организации аванс на хозяйственные и командировочные расходы.

Подотчетная сумма — денежные авансы, выдаваемые работникам организации на указанные цели.

Выдача аванса на хозяйственные нужды производится матери­ально ответственным лицам, с которыми заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Список лиц, имеющих право на получение указанного аванса, утверждается руководителем организации.

Выдача аванса подотчетным лицам на хозяйственные расходы производится из кассы организации по расходному кассовому ор­деру на основании заявления (служебной записки), в котором указывается, на какие цели необ­ходим аванс с отражением их ориентировочной стоимости и общей суммы денежных средств на хозяйственные нужды.

Отчетным документом подотчетного лица является авансовый отчет с приложением к нему:

1. кассового и товарного чеков — при приобретении товарно-материальных ценностей на предприятиях розничной торговли;

2. накладных, товарно-транспортных накладных, квитанций к приходному кассовому ордеру, счетов-фактур — при приобретении товарно-материальных ценностей у юридических лиц;

3. квитанций, счетов об оплате потребленных услуг (услуг связи почтовых, телеграфных услуг и др.).

Право на зачет произведенных и подтвержденных расходов производится после оприходования приобретенных ценностей по приходному ордеру или накладной (внутрихозяйственного назначения).

Выдача аванса на командировочные расходы производится в соответствии с заданием руководителя предприятия.

Служебной командировкой признается поездка работника организации на определенный срок в другую местность для выполне­ния служебного поручения вне места постоянной работы.

Срок командировки работников определяется руководителем организации, однако он не может превышать 40 дней, не считая времени нахождения в пути.

Фактическое время пребывания на месте командировки опре­деляется по отметкам в командировочном удостоверении.

Дни выбытия и прибытия считаются полными днями.

Для расчетов с подотчетными лицами по служебным команди­ровкам служат документы:

1) приказ руководителя организации, в котором указываются: фамилия, имя, отчество и должность командированного; наимено­вание организации командирования и ее местонахождение; продол­жительность и срок командировки; цель командировки; вид транс­порта, которым может пользоваться командированный сотрудник;

2) командировочное удостоверение, оформляемое команди­рованному сотруднику, с отметкой убытия и прибытия в местах командировки.

За командированным работником сохраняется средняя зара­ботная плата за весь период нахождения в командировке.

По возвращении из командировки работник в 3-дневный срок представляет в бухгалтерию организации авансовый отчет с приложением оправдательных документов по фактически произведен­ным расходам и письменный отчет о выполненной работе в период командировки, утвержденный руководителем организации (подразделения).

В соответствии с законодательством возмещение расходов служебной командировке производится по фактическим расходам.

Командированному работнику возмещаются следующие расходы:

- по найму жилого помещения, в том числе плата за бронирование мест гостиницах;

- расходы по проезду к месту командировки и обратно;

- суточные за все время пребывания в командировке, в том числе и за время нахождения в пути;

- сборы за услуги аэропортов, вокзалов и трансагентств;

- различные страховые комиссионные сборы;

- расходы по проезду в аэропорт или вокзал в местах отправления, назначения, пересадок (кроме такси);

- pacходы по провозу багажа.

Учет расчетов с подотчетными лицами отражается на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Счет балансовый, основной, расчетный, активно-пассивный I вида (мо­жет иметь развернутое сальдо).

Дт 71 Кт
Сн – задолженность подотчетных лиц перед организацией на начало периода Сн – задолженность организации перед подотчетными лицами на начало периода
Об: Выдача авансов на хозяйственные и командировочные расходы   Об: 1. Оприходование приобретенных ценностей; 2. Включение в себестоимость командировочных расходов; 3. Отражение сумм НДС по командировочным и хозяйственным расходам; 4. Возврат неиспользованных подотчетных сумм; 5. Удержание невозвращенных сумм их заработной платы
Ск – задолженность подотчетных лиц перед организацией на конец периода Сн – задолженность организации перед подотчетными лицами на конец периода

 

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций
Хозяйственные расходы
Выдан аванс работнику на хозяйственные расходы (РКО, заявление)
10, 15, 41 Приняты к учету материальные ценности (авансовый отчет)
Отражена сумма НДС по приобретенным ценностям (авансовый отчет)
Командировочные расходы внутри страны
Выдан аванс работнику на командировочные расходы (РКО)
20, 25, 26, 44 Включены в себестоимость фактические и документально подтвержденные командировочные расходы (авансовый отчет)
Отражена сумма НДС со стоимости произведенных расходов на проживание и проезд (авансовый отчет)
Возвращен в кассу неиспользованный остаток подотчетной суммы (ПКО)
Отражены невозвращенные в срок подотчетные суммы (приказ руководителя, бухгалтерская справка)
Удержаны из заработной платы невозвращенные подотчетные суммы (ведомость удержаний)
Предъявлены к вычету суммы НДС (бухгалтерская справка)

При автоматизированной форме ведения учета регистрами аналитического учета являются карточка счета 71, анализ счета 71 по субконто. Регистрами синтетического учета являются журнал – ордер и ведомость по счету 71, анализ счета 71, обороты счета (главная книга).

В бухгалтерском балансе задолженность подотчетных лиц перед организацией отражается в активе баланса по строке 1230 «Дебиторская задолженность» II раздела «Оборотные активы». Задолженность организации перед подотчетными лицами отражается в пассиве по строке 1520 «Кредиторская задолженность» V раздела «Краткосрочные обязательства».

 

 

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Основные принципы бухгалтерского финансового учета

ФГБОУ ВПО Вятская государственная сельскохозяйственная академия... Экономический факультет... Кафедра бухгалтерского учета анализа и аудита...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Учет расчетов с подотчетными лицами

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Курс лекций
по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»   для студентов направления подготовки - 080100 «Экономика» профиль – бухгалтерский учет, анализ и ауд

Основные принципы бухгалтерского финансового учета
  Для решения основных задач бухгалтерского учета необходимо со­блюдение определенных правил и принципов ведения бухгалтерского учета, которые являются едиными для всех организаций не

Учетная политика организации, принципы ее формирования и раскрытия
  Учетная политика организации - основной документ, регла­ментирующий ведение бухгалтерского учета и порядок налогооб­ложения. Организации самостоятель­но формируют свою учетную полит

Учет денежных средств
  Нормативные документы: 1. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использова­нием

Учет кассовых операций
  Для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведе

Учет операций на расчетных счетах
  Расчетные счета открываются организациям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инст­рукци

Учет операций на валютных счетах
  Иностранная валюта – это: 1 денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся платежным средством в соответствующим иностран

Корреспонденция счетов при продаже части валютной выручки.
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций 52/1 Поступила на транзитный валютный счет эксп

Учет операций на специальных счетах в банке
  Наличие и движение денежных средств в отечественной и иностранных валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), текущих, особых и

Учет переводов в пути
  Некоторые организации, как правило, торговые организации с круглосуточным графиком работы, не имеют возможности сдавать в банк всю полученную за день выручку в течение одного рабоче

Учет расчетов
  Нормативные документы: 1. ГК РФ часть I. от 30.10.1994 №51-ФЗ и часть II от 26.01.1996 №14-ФЗ; 2. НК РФ части 1 от 31.07.1998 г. №146-ФЗ и часть 2 от 05.08.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки исковой давности. Формы расчетов
  В процессе финансово-хозяйственной деятельности у каждой организации появляются обязательства по расчетам за полученные материальные ценности, потребленные работы и услуги пе

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
  Поставщики и подрядчики - это организации, поставляющие материальные ценности, сырье, материалы, топливо, запасные части и т.д.), а также выполняющие работы (строительные и ремонтны

Учет расчетов с покупателями и заказчиками
  Для обобщения расчетов с покупателями и заказчиками используется счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Счет балансовый, основной, расчетный, сальдовый, активно – пассивный

Учет расчетов по налогам и сборам
  Для учета расчетов с бюджетами различных уровней по налогам и сборам, уплачиваемым организацией и перечисляемым организацией за своих работников, используется счет 68 «Расчеты по на

Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
  Действующим законодательством установлен порядок исчисления и уплаты страховых взносов в пенсионный фонд РФ (далее – ПФ РФ), фонд социального страхования РФ (далее – ФСС РФ), и фонд

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
  Кроме расчетов по оплате труда, расчетов с подотчетными лицами и депонентами организация может осуществлять и другие расчеты с персоналом. К ним относятся: расчеты за товары, при­об

Учет расчетов с учредителями
  Счет 75 «Расчеты с учредителями» предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с учредителями (участниками) организации (акционерами акционерного общества, участниками

Учет внутрихозяйственных расчетов
  Организации могут создавать обособленные подразделения в виде филиалов и пред­ставительств, которые должны быть указаны в учредительных документах организации Представит

Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами. Учет резервов по сомнительным долгам
  Инвентаризация расчетов с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками и другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числя

Понятие и отличительные особенности кредитов и займов
  Организации для формирования хозяйственных средств для пополнения оборотных средств, приобретения (создания) основных средств, приобретения товаров (работ, услуг), осуществления рас

Учет кредитов и займов и процентов по ним
  Правила учета заемных обязательств организаций и порядок учета задолженности по полученным займам, кредитам и выданным заемным обязательствам, регламентируются ПБУ 15/2008 «Учет рас

Формы, системы и виды оплаты труда
  В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий

Документы по учету личного состава, труда и его оплаты
  Для учета использования рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда должны применяться унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные постановлением Г

Порядок расчета заработной платы, доплат и других выплат
  3.1 Порядок расчета заработной платы Организации имеют право устанавливать различные системы премирования, стимули­рующих доплат и надбавок, что может быть ус

Учет удержаний из заработной платы
  Сумма заработной платы, причитающаяся к выдаче работнику орга­низации, представляет собой разницу между суммами оплаты труда, на­численными по всем основаниям, и суммой удержаний. П

Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда
Для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда предназначен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Счет балансовый, основной, по учету расчетов, сальдовый

Документальное оформление наличия и движения производственных запасов.
  Доверенность (формы N М-2 и N М-2а).Применяется для оформления права лица выступать в качестве доверенного лица организации при получении материальных ценностей, от

Учет поступления материалов
  Учет наличия и движения материалов, принадлежащих организации на праве собственности, осуществляется на счете 10 «Материалы». Счет балансовый, основной, инвентарный, материальный, с

Учет поступления материалов с использованием счета 15 и 16
На счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» собираются все затраты по приобретению материалов, а на счете 10 отражается твердая оценка (ученая цена) материальных ценностей. Раз

Учет поступления материалов с использованием счета 10 ТЗР
На счете 10 отражается оптовая цена приобретенных материалов, транспортно – заготовительные расходы отражаются на субсчете 10ТЗР. Субсчет балансовый, регулирующий, дополнительный, сальдовый, активн

Учет отпуска материалов со склада
  При отпуске материалов в производство их оценка может производиться организацией одним из следующих методов: 1. По себестоимости каждой единицы – оцениваются материалы, исп

Учет затрат на капитальное строительство
  Учет в целом по строительству и по отдельным объектам (зданию, сооружению), входящим в него ведется по фактическим расходам. При строительстве объектов застройщик ведет уче

Учет оборудования к установке
  При строительстве объектов основных средств подрядным или хозяйственным способом застройщик самостоятельно приобретает оборудование, требующее монтажа, с целью его установки в строя

Понятие основных средств, и их оценка
  Согласно ПБУ 6/01 актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия: а) объект предназначен

Учет поступления основных средств
  Для учета движения и наличия основных средств применяется счет 01 «Основные средства». Счет балансовый, основной, инвентарный, материальный, сальдовый, активный.  

Учет амортизации основных средств
  Стоимость объектов основных средств, находящихся в организа­ции на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления (включая объекты основных средств, переданные

Учет затрат на восстановление (ремонт) основных средств
  Затраты на содержание объекта основных средств (техобслуживание, поддержание в рабочем состоянии) отражаются по дебету сетов учета затрат на производство (расходов на продажу). В за

Учет выбытия основных средств
  Выбытие объекта основных средств может иметь место в случаях: - продажи; -прекращения использования в случае морального и физического износа; -ликвидации

Учет аренды основных средств
  Аренда как вид предпринимательской деятельности предусматривает передачу одной стороной (арендодателем) другой стороне (арендатору) за плату во временное владение и пользование или

Отражение в учете переоценки основных средств
  Организация может не чаще одного раза в год (на конец отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости. Пр

Карточка учета нематериальных активов (форма № НМА-1) является регистром аналитического учета нематериальных активов.
Для учета наличия и движения нематериальных активов предназначен счет 04 «Нематериальные активы». Счет балансовый, основной, инвентарный материальный (условный), сальдовый, активный.

Учет амортизации нематериальных активов
  Стоимость нематериальных активов с определенным сроком полезного использования погашается посредством начисления амортизации в течение срока их полезного использования. По

Учет выбытия нематериальных активов
  Стоимость нематериального актива, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета. Выбытие н

Учет затрат и выхода продукции основного производства.
  Учет затрат основного производства ведется на счете 20 «Основное производство». Счет балансовый, операционный, калькуляционный, сальдовый, активный, дает возможность исчислить себес

Учет затрат на обслуживание производства и управление
  В организациях значительную группу производственных расходов составляют расходы по организации производства и управлению. Эти расходы представлены общепроизводственными и общехозяйс

Методика распределения общехозяйственных расходов аналогична методике распределения общепроизводственных расходов.
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций 02, 05 Начислена амортизация по объектам основн

Особенности учета затрат на вспомогательное производство
  Вспомогательные (подсобные) производства создаются для обслуживания основного производства, к ним относят производства, обеспечивающие: обслуживание различными видами энергии (элект

Учет потерь от брака в производстве
  Производственные потери делятся на потери от брака и потери от простоев. Брак – это продукция или полуфабрикаты, которые не соответствуют установленным стандартам, техничес

Учет затрат обслуживающих производств и хозяйств
  Обслуживающие производства и хозяйства – это структурные подразделения, создаваемые для удовлетворения тех или иных потребностей основного производства промышленного предприятия.

Готовая продукция, ее состав и оценка
  Под готовой продукцией понимается часть материально-производст­венных запасов, предназначенная для продажи (конечный результат про­изводственного цикла, активы, законченные обработк

Документальное оформление наличия и движения готовой продукции
  К типовым формам первичных документов по учету готовой продукции относятся: Накладная на передачу готовой продукции в места хранения (форма № MX-18) – применяется дл

Учет выпуска готовой продукции
  Готовая продукция организации может учитываться на двух счетах: 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» и счете 43 «Готовая продукция». Счет 40 балансовый, операционный, сопоставляющий

Учет расходов на продажу
  К расходам на продажу в организациях, осуществляющих промыш­ленную и иную производственную деятельность, относятся расходы: • на затаривание и упаковку изделий на складах г

Особенности продаж работ и услуг
  Организация может выполнять работы или оказывать услуги другим организациям. Вы­полненные работы и оказанные услуги считаются продукцией данной организации. При этом на финансовый р

Учет доходов и расходов по обычным видам деятельности
  Доходами от обычных видов деятельности являются выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (далее - выручка). Выруч

Учет прочих доходов и расходов
  Для учета прочих доходов и расходов организации, учитываемых при исчислении финансового результата деятельности организации за отчетный год предусмотрен счет 91 «Прочие доходы и рас

Учет доходов будущих периодов
  Доходы будущих периодов – это доходы, полученные (начисленные) в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам. Для обобщения информации о таких доходах предназначен

Учет резервов предстоящих расходов
  Резервы предстоящих расходов создаются в целях равномерного включения расходов в издержки производства и обращения отчетного периода, до того как они будут произведены. Фактическое

Резерв на предстоящую оплату отпусков работникам
Так как сотрудники уходят в отпуск неравномерно, то с начала года определяется годовая сумма отпускных, которая делится на 12 месяцев и каждый месяц в учете образуется резерв. Для целей бу

Учет прибылей и убытков
  Конечный финансовый результат деятельности любой организации характеризуется прибылью или убытком, отражается данный финансовый результат на счете 99 «Прибыли и убытки». Счет баланс

Учет собственного капитала
  Уставный капитал – основной источник формирования собственных средств организации, необходимых ей для выполнения уставных обязательств. Уставный капитал формируется

Учет резервного капитала
  Резервный капитал – это часть собственного капитала, включая суммы резервного и других фондов, создаваемых в соответствии с законодательством РФ или в соответствии с учредительными

Учет добавочного капитала
  Добавочный капитал является одним из внутренних источников финансовых средств, образуется в основном за счет: - прироста стоимости внеоборотных активов в частности основных

Учет средств целевого финансирования
  Одним из источников формирования хозяйственных средств могут служить средства целевого финансирования, поступающие в организацию от других организаций и лиц, а также в виде государс

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги