Резерв на предстоящую оплату отпусков работникам

Так как сотрудники уходят в отпуск неравномерно, то с начала года определяется годовая сумма отпускных, которая делится на 12 месяцев и каждый месяц в учете образуется резерв.

Для целей бухгалтерского учета организация может выбрать один из вариантов определения ежемесячной суммы отчисления в резерв:

1) процент от планируемого на год фонда оплаты труда;

2) либо процент от начисленной заработной платы.

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций
20, 23, 25, 26, 44		Создан резерв на предстоящую оплату отпусков (запись производится ежемесячно в размере 1/12 от годовой суммы) (бухгалтерская справка, смета)
	70, 69	Начислены отпускные и страховые взносы за счет созданного резерва (записка – расчет отпускных, ведомость начисления страховых взносов)
В конце налогового периода
20		Сторнированы излишне начисленные суммы резерва (бухгалтерская справка)
20,….		Доначислены суммы резерва при недостаточности средств (бухгалтерская справка)