рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Проверка финансовых вложений в ценные бумаги

Проверка финансовых вложений в ценные бумаги - раздел Финансы, ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ   Проверку Правильности Отражения В Учете Финансовых Вложени...

 

Проверку правильности отражения в учете финансовых вложений в акции, облигации и другие финансовые активы осуществляют в соответствии с учетной политикой организации, в которой должны найти отражение следующие аспекты их учета:

1) дата признания и дата прекращения их признания;

2) метод оценки (по цене приобретения или по справедливой стоимости);

3) периодичность проведения переоценок;

4) доходы и расходы, возникающие в результате операций с финансовыми активами.

По вкладам в уставные фонды других организаций необходимо проверить:

- документальное оформление передачи имущества в счет вклада в уставные фонды других организаций, в частности наличие договора, первичных документов, связанных с движением имущества и его оприходованием в другой организации;

- в случае приобретения акций организации-нерезидента дополнительно проверяется наличие свидетельства о размещении ценных бумаг на территории Республики Беларусь;

- правильность определения стоимости передаваемого имущества, в случае неденежного вклада подтверждается наличием экспертной оценки;

- правильность определения финансового результата от передачи имущества в счет вклада в уставный фонд другой организации;

- правильность учета операций, связанных с передачей имущества организации в уставные фонды других организаций, определяется по аналитическим данным к счетам 58 «Финансовые вложения», 91 «Операционные доходы и расходы».

Аналогичная методика используется для проверки финансовых вложений по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности). Источником информации при этом являются аналитические данные к счету 58 «Финансовые вложения» субсчет 58-4 «Вклады по договору простого товарищества».

По финансовым вложениям, оформленным долговыми ценными бумагами, необходимо проверить:

- документальное оформление факта получения долговых ценных бумаг;

-порядок отражения в учете покупной стоимости приобретенных ценных бумаг;

-правильность списания разницы между покупной и номинальной стоимостью приобретенных ценных бумаг;

- доведение учетной стоимости ценных бумаг до номинальной к моменту их выкупа (погашения). С этой целью используются аналитические данные к счетам 58«Финансовые вложения», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и 91 «Операционные доходы и расходы»;

- условия хранения ценных бумаг;

- отражение в учете операций выкупа (погашения) долговых ценных бумаг.

При наличии финансовых вложений в форме депозитных сертификатов следует обратить внимание на то, чтобы проверяемая организация не имела просроченной задолженности и несвоевременных платежей в бюджет, поставщикам и подрядчикам. Если имели место такие случаи, надо проверить, на какие счета отнесены пени и штрафы за несвоевременные платежи, и установить причины.

Если учетной политикой проверяемой организации предусмотрено создание резерва под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги, то необходимо проверить:

- правильности его создания по времени и источникам;

- виды ценных бумаг, по которым создан резерв и правильность определения суммы резерва по каждому из них;

- правильность определения рыночных цен на эти бумаги;

- правильность отражения операций по созданию и использованию резерва в учете.

Соответствие данных учета требованиям к составлению отчетности в части ценных бумаг проверяется на основании требований Инструкции «О порядке раскрытия информации и представления бухгалтерской отчетности о финансовых инструментах», утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь № 164 от 22.12.2006. В соответствии с этим документом для каждого финансового инструмента (по отдельности или в группе) организация раскрывает следующую информацию:

- вид финансового инструмента;

- стоимость финансового инструмента;

- существенные условия финансового инструмента, которые могут повлиять на величину, распределение во времени и определенность будущих денежных поступлений и выплат;

- принятую учетную политику по отношению к данному финансовому инструменту.

 

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Учреждение образования... Витебский государственный технологический университет... ДУЛЕБО Е Ю...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Проверка финансовых вложений в ценные бумаги

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Цели, задачи и источники проверки учредительных документов и формирования уставного фонда
  Целью проверки является подтверждение законных оснований функционирования организации, правильности формирования уставного фонда и расчетов с учредителями. Цель определяет задачи и

Проверка учредительных документов
Проверка учредительных документов предшествует осуществлению контрольных функций в отношении других аспектов деятельности субъекта хозяйствования. При этом необходимо собрать информацию о проверяем

Проверка операций формирования уставного фонда организации и отражения их на счетах
Порядок формирования уставного фонда и его минимальный размер зависят от организационно-правовой формы проверяемой организации. Однако для любого юридического лиц предметом проверки является полнот

Особенности проверки формирования уставного фонда организаций с иностранными инвестициями
Коммерческими организациями с иностранными инвестициями на территории Республики Беларусь признаются юридические лица, в уставном фонде которых иностранные инвестиции составляют объем, эквивалентны

Ревизия (аудит) расчетов с учредителями
  Источники информации: 1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 3 «Отчет о движении капитала», форма № 4 «Отчет о движении денежных сре

Порядок проведения инвентаризации кассы. Проверка соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денежных средств и других ценностей в кассе
  Инвентаризацию на­личных денег, денежных документов и ценных бумаг, хранящихся в кассе, проводят в присутствии кассира и главного бухгалтера организа­ции. До начала инвент

Ревизия (аудит) законности и целесообразности кассовых операций и правильности отражения их в учете
Ревизия (аудит) кассовых операций проводится с целью установления соблюдение кассовой дисци­плины и осуществляется сплошным способом. Прежде всего, проверяют правильность оформления и д

Ревизия (аудит) операций с денежными документами
  При проверке денежных документов в кассе надо установить, правильно ли ведется их учет и производятся записи на счетах бухгалтерского учета. Прав

Ревизия (аудит) операций по расчетным (текущим) счетам в банке
  Банковские операции подлежат сплошной проверке. Порядок документального оформления банковских операций проверяют по выпискам банка и приложенным к ним оправдательным

Ревизия (аудит) операций по специальным счетам в банке
    Предметом проверки операций на специальных счетах в банках является: - законность и целесообразность применяемых форм расчетов; - правильность офор

Проверка наличия, состояния и сохранности основных средств
  Проверка начинается с подтверждения правильности отнесения активов к основным средствам. Для этого можно использовать инвентарные карточки учета объекта основных средств форм

Проверка правильности документального оформления и учета операций по движению основных средств
  Проверку операций, связанных с движением основных средств, не­обходимо проводить сплошным способом. Поступление основных средств В первую очередь, устанавли

Проверка операций по переоценке основных средств
При проверке операций по переоценке основных средств надо установить: 1) все ли основные средства, числящиеся на балансе организации и подлежащие переоценке, подвергнуты переоценке,

Контроль за правильностью начисления амортизации основных средств
  Одна из важных задач проверки — состав объектов начисления амортизации. Для этого балансовую сто­имость основных средств, указанную в разработочной таблице "Расчет аморт

Проверка операций по восстановлению основных средств
  В начале надо установить, как в соответствии с учетной политикой проверяемой организации затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость продукции. Если преду

Проверка организации материального обеспечения
  Предметом проверки является обоснованность и своевременность приобретения материальных ресурсов. В частности проверяют: а) соблюдение установлен

Ревизия (аудит) операций по поступлению материально-производственных запасов
  Прежде всего, проверяют своевременность, полноту и правильностьоприходования материальных ценностей. С этой целью проверяется соответствие: а) данных

Проверка состояния складского хозяйства и условий хранения материально-производственных запасов
  Вначале с целью установления наличия складских помещений и емкостей для хранения ТМЦ производится их осмотр. Однако наличие складских помещений – это еще не доказате

Инвентаризация товарно-материальных ценностей
  Для обоснования необходимости проведения инвентаризации можно использовать результаты оценки системы внутреннего контроля. В частности, необходимо установить: а) объекты ин

Ревизия (аудит) операций использования материальных ресурсов на производственные и иные нужды
  На этом этапе проверки надо установить законность и целесообразность расходования производственных запасов и их списание. Источниками проверки являются первичные документы

Проверка правильности идентификации и оценки финансовых вложений. Инвентаризация финансовых вложений.
  С целью проверки фактического состояния финансовых вложений проверяемой организации необходимо провести их инвентаризацию. При этом проверяется наличие документов, подтверждающих за

Проверка полноты отражения доходов по финансовым вложениям в учете и отчетности
  Проверка отражения доходов по финансовым вложениям в учете и отчетности включает: -оценку правильности и своевременности учета доходов от финансовых вложений. Причем

Ревизия (аудит) расчетов с поставщиками и подрядчиками
  Источники информации: 1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалте

Ревизия (аудит) расчетов с покупателями и заказчиками
  Источники информации: 1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалте

Ревизия (аудит) расчетов по кредитам, займам и целевому финансированию
  Источники информации: 1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалте

Ревизия (аудит) расчетов с подотчетными лицами
  Аудит расчетов с подотчетными лицами производится сплошным порядком и включает контроль за прове­денными операциями по расходованию средств на операционные и хо­зяйственные нужды, а

Ревизия (аудит) расчетов по возмещению материального ущерба
  Источниками информации для проверки являются акты инвентаризаций, аналитические данные к счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению мате

Ревизия (аудит) расчетов с разными дебиторами и кредиторами
  Источники информации: 1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалте

Ревизия (аудит) расчетов по налогам и сборам
  Источники проверки: 1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалтерс

Проверка правильности учета численности, рабочего и нерабочего времени
  Предметом проверки соблюдения законодательства о труде являются: - правильность заклю­чения трудового договора, в том числе полнота и правильность документов, предъя

Ревизия (аудит) правильности и своевременности расчетов с персоналом по оплате труда
  Предметом проверки являются первичные документы, алгоритмы расчетов и результатов расчетов. В начале проверки надо: - выяснить, какие формы и системы оплаты труда

Проверка правильности расчетов по социальному страхованию
  При проверке операций по расчетам с Фондом социальной защиты населения (ФСЗН) Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь надо установить: 1) правильность ра

Ревизия (аудит) состояния учета, оценки и сохранности остатков незавершенного производства
  Для проведения ревизии (аудита) незавершенного производства (НЗП) необходимо определить, что именно отражается в составе неза­вершенного производства, а затем проверить состояние уч

Формирования уставного фонда
1. Инвестиционный кодекс Республики Беларусь от 22.06.2001 № 37-3. 2. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 № 218-3. 3. О хозяйственных обществах: Закон Республики

Ревизия (аудит) кассовых операций
1. Об утверждении порядка расчетов между юридическими ли­цами, индивидуальными предпринимателями в Республике Бела­русь: Указ Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 г. № 359. 2. Об о

Ревизия (аудит) операций по счетам в банках
1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000г. № 441-З. 2. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях № 194-З от 21.04.2003. 3. Декрет Президента Рес

Ревизия (аудит) вложений во внеоборотные активы и операций с основными средствами. Ревизия (аудит) нематериальных активов
1. О вопросах переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования: Указ Президента Республики Беларусь от 20 октября 2006 г. № 622. 2. О лиз

Материально-производственных запасов
1. О дополнительных мерах по регулированию экономических отношений: Указ Президента Республики Беларусь от 16.01.2002 г. № 40. 2. О вопросах ценообразования при проведении товарообмен­ных

Ревизия (аудит) учета финансовых вложений
1. Закон Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах» 12 марта 1992 г. № 1512-XІІ. 2. Закон Республики Беларусь «Об обращении переводных и простых векселей» от 13.12.1999 № 341

Ревизия (аудит) расчетных и кредитных операций
1. О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций: Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 г. № 178. 2. О некоторых мерах по упорядочению посреднической дея­тельности пр

Ревизия (аудит) расчетов с персоналом по оплате труда
1. Трудовой кодекс Республики Беларусь 26 июля 1999 г. № 296-З. 2. О подоходном налоге с физических лиц: Закон Республики Беларусь от 21.12.1991 №1327-ХII. 3. Об обязательных стра

Ревизия (аудит) выпуска и реализации готовой продукции
(товаров, работ, услуг) 1. О некоторых мерах по стабилизации цен (тарифов) в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь 19 мая 1999 г. № 285. 2. Об

Ревизия (аудит) учета финансовых результатов и их использования
1.О налогах на доходы и прибыль: Закон Республики Беларусь 22 декабря 1991 г. № 1330-XII. 2.О порядке проведения переоценки имущества и обязательств в иностранной валюте при изменении Наци

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
  1. Бухгалтерский и налоговый учет, финансовый анализ и контроль : учебное пособие / С. И. Адаменко [и др.] ; под общ. ред. О. А. Левковича. – Минск : Элайда, 2006. – 566 с.

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги