Порядок проведения инвентаризации кассы. Проверка соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денежных средств и других ценностей в кассе
Порядок проведения инвентаризации кассы. Проверка соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денежных средств и других ценностей в кассе - раздел Финансы, ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Инвентаризацию Наличных Денег, Денежных Документов И Ценных ...
Инвентаризацию наличных денег, денежных документов и ценных бумаг, хранящихся в кассе, проводят в присутствии кассира и главного бухгалтера организации.
До начала инвентаризации (при необходимости) по требованию аудитора (ревизора) кассир обязан:
- закрыть и опечатать сейф, в котором хранятся денежные средства и другие ценности;
- в присутствии аудитора (ревизора) составить отчет по кассовым операциям за текущий день и вывести остаток денежных средств по кассовой книге на день проверки;
- дать расписку в том, что все расходные и приходные документы сданы в бухгалтерию и к моменту инвентаризации кассы неоприходованных и несписанных в расход денежных средств не имеется.
Действия аудитора (ревизора) при проведении инвентаризации кассы:
1) проверяет наличие образцов подписей лиц, имеющих право подписывать денежные документы,
2) проверяет наличие специальных штампов на гашение кассовых документов и проставление их на первичных документах,
3) изучает находящиеся в кассе на момент инвентаризации частные расписки или другие неоформленные документы на получение денег из кассы и устанавливает объективность выдачи по ним наличных денег из кассы. Однако следует учитывать, что документы или расписки в остаток наличных денег не включаются,
4) проверяет и визирует имеющиеся в кассе приходные и расходные документы,
5) проверяет отчет кассира, составленный на день инвентаризации кассы, а именно:
- последовательность нумерации приходных и расходных документов,
- совпадение реквизитов документов с записями в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, с корешками использованных чеков,
6) подсчитывает фактическое наличие денег и денежных документов в кассе,
7) сверяет полученный остаток денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе, с данными учета по кассовой книге.
Выявленная по результатам инвентаризации недостача подлежит немедленному погашению, а излишек — оприходованию, что отражается соответствующим образом на счетах бухгалтерского учета.
8) Инвентаризацию денежных средств в пути аудитор (ревизор) производит путем сверки числящихся сумм на счете 57 «Переводы в пути» субсчет 57-1 «Инкассированные денежные средства» с данными выписок, квитанций банка, почтового отделения, копий препроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.
Результаты инвентаризации оформляются актом в 3-х экземплярах. Одновременно при проведении инвентаризации аудитор (ревизор) проверяет соблюдение условий, обеспечивающих сохранность денежных средств в кассе:
- изолированность помещения кассы от других помещений;
- наличие сейфов (несгораемых шкафов) для хранения денег;
- порядок опечатывания сейфов и помещения кассы в конце рабочего дня;
- наличие учтенных дубликатов ключей и порядок их сдачи на хранение;
- организацию охраны помещения кассы;
- наличие договора о полной индивидуальной ответственности установленной формы с кассиром и раздатчиками;
- наличие приказа о назначении кассира;
- факты возложения обязанностей кассира (постоянно или временно) на счетных или других работников, связанных с расчетами по заработной плате (бухгалтера, нормировщика, мастера, прораба и т. д.);
- организацию охраны денежных средств при доставке их из банка и сдаче в банк;
- правильность ведения кассовой книги;
- регулярность проведения инвентаризации денежных средств в кассе.
Проверка учредительных документов
Проверка учредительных документов предшествует осуществлению контрольных функций в отношении других аспектов деятельности субъекта хозяйствования. При этом необходимо собрать информацию о проверяем
Ревизия (аудит) расчетов с учредителями
Источники информации:
1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 3 «Отчет о движении капитала», форма № 4 «Отчет о движении денежных сре
Ревизия (аудит) операций с денежными документами
При проверке денежных документов в кассе надо установить, правильно ли ведется их учет и производятся записи на счетах бухгалтерского учета.
Прав
Проверка наличия, состояния и сохранности основных средств
Проверка начинается с подтверждения правильности отнесения активов к основным средствам. Для этого можно использовать инвентарные карточки учета объекта основных средств форм
Проверка операций по переоценке основных средств
При проверке операций по переоценке основных средств надо установить:
1) все ли основные средства, числящиеся на балансе организации и подлежащие переоценке, подвергнуты переоценке,
Проверка операций по восстановлению основных средств
В начале надо установить, как в соответствии с учетной политикой проверяемой организации затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость продукции.
Если преду
Проверка организации материального обеспечения
Предметом проверки является обоснованность и своевременность приобретения материальных ресурсов. В частности проверяют:
а) соблюдение установлен
Инвентаризация товарно-материальных ценностей
Для обоснования необходимости проведения инвентаризации можно использовать результаты оценки системы внутреннего контроля. В частности, необходимо установить:
а) объекты ин
Проверка финансовых вложений в ценные бумаги
Проверку правильности отражения в учете финансовых вложений в акции, облигации и другие финансовые активы осуществляют в соответствии с учетной политикой организации, в котор
Ревизия (аудит) расчетов с поставщиками и подрядчиками
Источники информации:
1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалте
Ревизия (аудит) расчетов с покупателями и заказчиками
Источники информации:
1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалте
Ревизия (аудит) расчетов с подотчетными лицами
Аудит расчетов с подотчетными лицами производится сплошным порядком и включает контроль за проведенными операциями по расходованию средств на операционные и хозяйственные нужды, а
Ревизия (аудит) расчетов по возмещению материального ущерба
Источниками информации для проверки являются акты инвентаризаций, аналитические данные к счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению мате
Ревизия (аудит) расчетов по налогам и сборам
Источники проверки:
1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалтерс
Проверка правильности расчетов по социальному страхованию
При проверке операций по расчетам с Фондом социальной защиты населения (ФСЗН) Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь надо установить:
1) правильность ра
Формирования уставного фонда
1. Инвестиционный кодекс Республики Беларусь от 22.06.2001 № 37-3.
2. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 № 218-3.
3. О хозяйственных обществах: Закон Республики
Ревизия (аудит) кассовых операций
1. Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 г. № 359.
2. Об о
Ревизия (аудит) операций по счетам в банках
1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000г. № 441-З.
2. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях № 194-З от 21.04.2003.
3. Декрет Президента Рес
Материально-производственных запасов
1. О дополнительных мерах по регулированию экономических отношений: Указ Президента Республики Беларусь от 16.01.2002 г. № 40.
2. О вопросах ценообразования при проведении товарообменных
Ревизия (аудит) учета финансовых вложений
1. Закон Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах» 12 марта 1992 г. № 1512-XІІ.
2. Закон Республики Беларусь «Об обращении переводных и простых векселей» от 13.12.1999 № 341
Ревизия (аудит) расчетных и кредитных операций
1. О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций: Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 г. № 178.
2. О некоторых мерах по упорядочению посреднической деятельности пр
Ревизия (аудит) расчетов с персоналом по оплате труда
1. Трудовой кодекс Республики Беларусь 26 июля 1999 г. № 296-З.
2. О подоходном налоге с физических лиц: Закон Республики Беларусь от 21.12.1991 №1327-ХII.
3. Об обязательных стра
Ревизия (аудит) выпуска и реализации готовой продукции
(товаров, работ, услуг)
1. О некоторых мерах по стабилизации цен (тарифов) в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь 19 мая 1999 г. № 285.
2. Об
Ревизия (аудит) учета финансовых результатов и их использования
1.О налогах на доходы и прибыль: Закон Республики Беларусь 22 декабря 1991 г. № 1330-XII.
2.О порядке проведения переоценки имущества и обязательств в иностранной валюте при изменении Наци
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Бухгалтерский и налоговый учет, финансовый анализ и контроль : учебное пособие / С. И. Адаменко [и др.] ; под общ. ред. О. А. Левковича. – Минск : Элайда, 2006. – 566 с.
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Новости и инфо для студентов