рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Раздел Финансы
/
Ревизия (аудит) законности и целесообразности кассовых операций и правильности отражения их в учете

Реферат Курсовая Конспект

Выберите учебное заведение

Ревизия (аудит) законности и целесообразности кассовых операций и правильности отражения их в учете

Ревизия (аудит) законности и целесообразности кассовых операций и правильности отражения их в учете - раздел Финансы, ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ Ревизия (Аудит) Кассовых Операций Проводится С Целью Установления Со...

Ревизия (аудит) кассовых операций проводится с целью установления

соблюдение кассовой дисциплины и осуществляется сплошным способом. Прежде всего, проверяют правильность оформления и достоверность первичных кассовых документов:

а) предметом проверки приходных и расходных кассовых ордеровявляется их соответствие унифицированным формам, аккуратность заполнения, а также:

- наличие в расходных ордерах подписей руководителя и главного бухгалтера проверяемой организации;

- наличие в расходных кассовых ордерах сведений, удостоверяющих личность получателя наличных денег;

- наличие в приходных кассовых ордерах подписи главного бухгалтера;

- порядок регистрации приходных кассовых ордеров в Инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь;

- порядок регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в журнале соответствующей формы, определенной учетной политикой;

б) в отношении платежных ведомостей:

- проверяют правильность оформления ведомостей, в частности, наличие подписи руководителя организации;

- проводят арифметическую проверку итоговых данных;

- сумму, подлежащую выплате, сверяют в платежной и расчетной ведомости по начислению заработной платы;

- фамилии лиц, записанные в ведомости, сверяют с данными учета личного состава проверяемой организации.

С целью проверки полноты и своевременности оприходования поступающих в кассу наличных денег, полученных из банка, сверяются записи на корешках чеков в чековой книжке, в кассовой книге, в выписках банка и в журнале-ордере №2:

№ чека	Дата выписки чека	Сумма по чеку	Получено по выписке	Оприходовано по кассе	Отклонение
дата	сумма	дата	№ ПКО	сумма	дни	сумма

Для оценки полноты и своевременности оприходования наличных денег, полученных в результате предпринимательской деятельности, необходимо:

- проверить отчеты о движении товарно-материальных ценностей;

-сверить кредитовые записи по счету «Реализация» (за наличный расчет) с дебетовыми записями по счету "Касса",

- составить следующую ведомость:

По кассовым документам	По отчету материально-ответственного лица	Аналитические данные по кредиту счетов 90 «Реализация», 91 «Операционные доходы и расходы»	Отклонение
Дата	№ ПКО	Сумма, руб.	Кол-во ТМЦ	Цена, руб.	Сумма, руб.	Кол-во ТМЦ	Цена, руб.	Сумма, руб.	По кол-ву	По сумме

- проверить порядок приема наличных денежных средств в качестве средства платежа и наличие кассовых суммирующих аппаратов (специальных компьютерных систем), включенных в Государственный реестр и зарегистрированных в налоговых органах.

Целевой характер расходования денег, полученных в учреждении банка, проверяется на основании отчетов кассира, приложенных к ним документов, а также журнала-ордера № 1 балансовым методом в следующей ведомости:

Остаток на начало месяца

Поступило, руб.

Израсходовано, руб.

Остаток на конец месяца

Из банка по чекам для выплаты

возврат подотч. сумм

за реализ. ТМЦ

прочие

на зарплату

на выплату пособий

подотчет

сдано в банк выручка кассы

сдана в банк депонирован. зар. плата

всего

зарпла-ты

посо-бий

хоз. рас-ходы

Ведомость подписывается ревизором (аудитором) и главным бухгалтером проверяемой организации.

Параллельно проверяют соблюдение лимита остатка кассы, установленного обслуживающим банком.

По операциям расходования наличных денежных средств и выдачи их из кассы проверяют:

- своевременность возврата в банк остатков денежных средств по депонированной заработной плате;

- соблюдение согласованных с обслуживающим банком условий расходования на месте наличных денег, поступающих в кассу юридического лица;

- соблюдение порядка выдачи наличных денег подотчет, сроков составления отчетов об израсходованных суммах и сроков возврата неизрасходованных сумм;

- порядок инкассирования денежной выручки;

-соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи выручки в обслуживающий банк;

-соблюдение установленного предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами проверяют на основании документов, приложенных к кассовым ордерам в ведомости следующей формы:

Наименование юридического лица

Назначение платежа

Номер и дата РКО

Сумма, т.р.

Сумма превышения, т.р.

Примечание

При проверке кассовой книги устанавливается достоверность произведенных в ней записей, правильность указанных оборотов и выведенных остатков. С этой целью проверяют:

- наличие первичных кассовых документов, приложенных к отчету кассира,

- соответствие порядковых номеров и сумм кассовых ордеров номерам и суммам, указанным в кассовых отчетах,

-по каждому кассовому отчету подсчитывают обороты по приходу и расходу и проверяют правильность выведенного в каждом отчете остатка денег,

-сверяют месячные обороты и остатки по кассовой книге с оборотами и остатками в журнале-ордере № 1, ведомости по счету «Касса» и в Главной книге,

-сопоставляют записи в ведомости по счету «Касса» с соответствующими оборотами в журнале-ордере № 2,

- проверяют, своевременно ли составляется отчет кассира и передается в бухгалтерию отрывной лист кассовой книги.

Правильность отражения кассовых операций на счетах бухгалтерского учета проверяется на основании данных отчетов кассира и приложенных к ним оправдательных документов, а также записей в учетных регистрах. Целью такой проверки является выявление хозяйственных операций с неправильной корреспонденцией, повлекших искажение учетной и отчетной информации или списание похищенных сумм. Для этого рекомендуется составить вспомогательную ведомость нетипичных проводок, требующих дальнейшей проработки:

Документ	Корреспон-денция счетов	Сумма, руб.	Содержание операции	Вопросы, рекомендуемые проводки	Дальнейшая проработка
наименование	№	дата

Методика проведения (ревизии) аудита кассовых операций с наличной иностраннойвалютой аналогична методике проверки кассовых операций в белорусских рублях. Однако имеются некоторые особенности. В частности, в процессе проверки дополнительно необходимо:

- удостоверится, что наличная иностранная валюта получена проверяемой организацией на цели, определенные законодательством Республики Беларусь;

- установить, имеются ли у кассира справочные и информационные материалы, поступающие из официальных источников, которые необходимы для определения признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

- проверить и установить, правильно ли выдается наличная иностранная валюта под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников за границу в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

- проверить правильно ли осуществляется окончательный расчет с работниками по подотчетным суммам в иностранной валюте.

Развернуть

Открыть в широком формате

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Учреждение образования... Витебский государственный технологический университет... ДУЛЕБО Е Ю...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Ревизия (аудит) законности и целесообразности кассовых операций и правильности отражения их в учете

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Цели, задачи и источники проверки учредительных документов и формирования уставного фонда
Целью проверки является подтверждение законных оснований функционирования организации, правильности формирования уставного фонда и расчетов с учредителями. Цель определяет задачи и

Проверка учредительных документов
Проверка учредительных документов предшествует осуществлению контрольных функций в отношении других аспектов деятельности субъекта хозяйствования. При этом необходимо собрать информацию о проверяем

Проверка операций формирования уставного фонда организации и отражения их на счетах
Порядок формирования уставного фонда и его минимальный размер зависят от организационно-правовой формы проверяемой организации. Однако для любого юридического лиц предметом проверки является полнот

Особенности проверки формирования уставного фонда организаций с иностранными инвестициями
Коммерческими организациями с иностранными инвестициями на территории Республики Беларусь признаются юридические лица, в уставном фонде которых иностранные инвестиции составляют объем, эквивалентны

Ревизия (аудит) расчетов с учредителями
Источники информации: 1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 3 «Отчет о движении капитала», форма № 4 «Отчет о движении денежных сре

Порядок проведения инвентаризации кассы. Проверка соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денежных средств и других ценностей в кассе
Инвентаризацию наличных денег, денежных документов и ценных бумаг, хранящихся в кассе, проводят в присутствии кассира и главного бухгалтера организации. До начала инвент

Ревизия (аудит) операций с денежными документами
При проверке денежных документов в кассе надо установить, правильно ли ведется их учет и производятся записи на счетах бухгалтерского учета. Прав

Ревизия (аудит) операций по расчетным (текущим) счетам в банке
Банковские операции подлежат сплошной проверке. Порядок документального оформления банковских операций проверяют по выпискам банка и приложенным к ним оправдательным

Ревизия (аудит) операций по специальным счетам в банке
Предметом проверки операций на специальных счетах в банках является: - законность и целесообразность применяемых форм расчетов; - правильность офор

Проверка наличия, состояния и сохранности основных средств
Проверка начинается с подтверждения правильности отнесения активов к основным средствам. Для этого можно использовать инвентарные карточки учета объекта основных средств форм

Проверка правильности документального оформления и учета операций по движению основных средств
Проверку операций, связанных с движением основных средств, необходимо проводить сплошным способом. Поступление основных средств В первую очередь, устанавли

Проверка операций по переоценке основных средств
При проверке операций по переоценке основных средств надо установить: 1) все ли основные средства, числящиеся на балансе организации и подлежащие переоценке, подвергнуты переоценке,

Контроль за правильностью начисления амортизации основных средств
Одна из важных задач проверки — состав объектов начисления амортизации. Для этого балансовую стоимость основных средств, указанную в разработочной таблице "Расчет аморт

Проверка операций по восстановлению основных средств
В начале надо установить, как в соответствии с учетной политикой проверяемой организации затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость продукции. Если преду

Проверка организации материального обеспечения
Предметом проверки является обоснованность и своевременность приобретения материальных ресурсов. В частности проверяют: а) соблюдение установлен

Ревизия (аудит) операций по поступлению материально-производственных запасов
Прежде всего, проверяют своевременность, полноту и правильностьоприходования материальных ценностей. С этой целью проверяется соответствие: а) данных

Проверка состояния складского хозяйства и условий хранения материально-производственных запасов
Вначале с целью установления наличия складских помещений и емкостей для хранения ТМЦ производится их осмотр. Однако наличие складских помещений – это еще не доказате

Инвентаризация товарно-материальных ценностей
Для обоснования необходимости проведения инвентаризации можно использовать результаты оценки системы внутреннего контроля. В частности, необходимо установить: а) объекты ин

Ревизия (аудит) операций использования материальных ресурсов на производственные и иные нужды
На этом этапе проверки надо установить законность и целесообразность расходования производственных запасов и их списание. Источниками проверки являются первичные документы

Проверка правильности идентификации и оценки финансовых вложений. Инвентаризация финансовых вложений.
С целью проверки фактического состояния финансовых вложений проверяемой организации необходимо провести их инвентаризацию. При этом проверяется наличие документов, подтверждающих за

Проверка финансовых вложений в ценные бумаги
Проверку правильности отражения в учете финансовых вложений в акции, облигации и другие финансовые активы осуществляют в соответствии с учетной политикой организации, в котор

Проверка полноты отражения доходов по финансовым вложениям в учете и отчетности
Проверка отражения доходов по финансовым вложениям в учете и отчетности включает: -оценку правильности и своевременности учета доходов от финансовых вложений. Причем

Ревизия (аудит) расчетов с поставщиками и подрядчиками
Источники информации: 1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалте

Ревизия (аудит) расчетов с покупателями и заказчиками
Источники информации: 1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалте

Ревизия (аудит) расчетов по кредитам, займам и целевому финансированию
Источники информации: 1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалте

Ревизия (аудит) расчетов с подотчетными лицами
Аудит расчетов с подотчетными лицами производится сплошным порядком и включает контроль за проведенными операциями по расходованию средств на операционные и хозяйственные нужды, а

Ревизия (аудит) расчетов по возмещению материального ущерба
Источниками информации для проверки являются акты инвентаризаций, аналитические данные к счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению мате

Ревизия (аудит) расчетов с разными дебиторами и кредиторами
Источники информации: 1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалте

Ревизия (аудит) расчетов по налогам и сборам
Источники проверки: 1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалтерс

Проверка правильности учета численности, рабочего и нерабочего времени
Предметом проверки соблюдения законодательства о труде являются: - правильность заключения трудового договора, в том числе полнота и правильность документов, предъя

Ревизия (аудит) правильности и своевременности расчетов с персоналом по оплате труда
Предметом проверки являются первичные документы, алгоритмы расчетов и результатов расчетов. В начале проверки надо: - выяснить, какие формы и системы оплаты труда

Проверка правильности расчетов по социальному страхованию
При проверке операций по расчетам с Фондом социальной защиты населения (ФСЗН) Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь надо установить: 1) правильность ра

Ревизия (аудит) состояния учета, оценки и сохранности остатков незавершенного производства
Для проведения ревизии (аудита) незавершенного производства (НЗП) необходимо определить, что именно отражается в составе незавершенного производства, а затем проверить состояние уч

Формирования уставного фонда
1. Инвестиционный кодекс Республики Беларусь от 22.06.2001 № 37-3. 2. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 № 218-3. 3. О хозяйственных обществах: Закон Республики

Ревизия (аудит) кассовых операций
1. Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 г. № 359. 2. Об о

Ревизия (аудит) операций по счетам в банках
1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000г. № 441-З. 2. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях № 194-З от 21.04.2003. 3. Декрет Президента Рес

Ревизия (аудит) вложений во внеоборотные активы и операций с основными средствами. Ревизия (аудит) нематериальных активов
1. О вопросах переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования: Указ Президента Республики Беларусь от 20 октября 2006 г. № 622. 2. О лиз

Материально-производственных запасов
1. О дополнительных мерах по регулированию экономических отношений: Указ Президента Республики Беларусь от 16.01.2002 г. № 40. 2. О вопросах ценообразования при проведении товарообменных

Ревизия (аудит) учета финансовых вложений
1. Закон Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах» 12 марта 1992 г. № 1512-XІІ. 2. Закон Республики Беларусь «Об обращении переводных и простых векселей» от 13.12.1999 № 341

Ревизия (аудит) расчетных и кредитных операций
1. О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций: Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 г. № 178. 2. О некоторых мерах по упорядочению посреднической деятельности пр

Ревизия (аудит) расчетов с персоналом по оплате труда
1. Трудовой кодекс Республики Беларусь 26 июля 1999 г. № 296-З. 2. О подоходном налоге с физических лиц: Закон Республики Беларусь от 21.12.1991 №1327-ХII. 3. Об обязательных стра

Ревизия (аудит) выпуска и реализации готовой продукции
(товаров, работ, услуг) 1. О некоторых мерах по стабилизации цен (тарифов) в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь 19 мая 1999 г. № 285. 2. Об

Ревизия (аудит) учета финансовых результатов и их использования
1.О налогах на доходы и прибыль: Закон Республики Беларусь 22 декабря 1991 г. № 1330-XII. 2.О порядке проведения переоценки имущества и обязательств в иностранной валюте при изменении Наци

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Бухгалтерский и налоговый учет, финансовый анализ и контроль : учебное пособие / С. И. Адаменко [и др.] ; под общ. ред. О. А. Левковича. – Минск : Элайда, 2006. – 566 с.