ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРАВОСУДИЯ
Приволжский филиал
Кафедра государственно–правовых дисциплин
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
СОДЕРЖАНИЕ
Пояснительная записка……………………………………………………….
Государственное требование
к минимуму содержания дисциплины………………………………………
Объем дисциплины и виды учебных занятий... …………………………..
Тематический план............................................. …………………………..
Программа курса............................................... …………………………..
Тематический план семинарских занятий………………………………….
Планы семинарских занятий............................. ………………………….
Методические рекомендации по изучению дисциплины…………………..
Методические рекомендации по организации
самостоятельной работы студентов……………………..…………………..
Тематика рефератов…………..…………………………………..……..…...
Рекомендуемая литература……………………………………………………
Примеры тестовых заданий для проведения рубежного контроля...............
Вопросы для подготовки к экзамену................. ………………………….
Приложения:
1. Список тематических сайтов………………………………………………
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К МИНИМУМУ
СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Предмет и понятие финансового права; система и источники финансового права; субъекты финансового права; правовые основы и принципы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления; финансовый контроль; бюджетное право; бюджетный процесс; правовое регулирование государственных расходов; правовые основы банковской деятельности и кредитования; правовые основы денежной системы; валютное регулирование в РФ.
ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ
| Вид учебной работы (по учебному плану) | Количество часов в соответствии с учебным планом |
| Максимальная учебная нагрузка студента | |
| Аудиторные занятия, из них: | |
| Лекции | |
| Семинарские занятия | |
| в т.ч. практические занятия | – |
| Самостоятельная работа | |
| Форма итогового контроля | Экзамен |
ПРОГРАММА КУРСА
Раздел I. Общая часть финансового права
Тема 1. Правовые основы и принципы финансовой деятельности
Государства и органов местного самоуправления
Студент должен
иметь представление:
- о конституционных основах финансовой деятельности органов государственной власти;
- об этапах развития финансов и финансовой системы России.
знать:
- содержание понятия «финансы»;
- функции финансов;
- понятие «финансовая деятельность государства»;
- принципы финансовой деятельности органов государственной власти;
- задачи государства в области финансов;
- методы осуществления финансовой деятельности государства;
- содержание политики государства в сфере финансовой деятельности на современном этапе;
- назначение и роль финансовой деятельности государства в экономике страны.
***
Понятие финансов, их особенности и функции. Финансовая система РФ, ее состав. Финансовая деятельность государства, ее понятие, задачи и принципы. Конституционные основы финансовой деятельности РФ, правовые формы и метод осуществления финансовой деятельности. Органы государственной власти, осуществляющие финансовую деятельность. Президент РФ как особый орган государственной власти. Органы общей и специальной компетенции. Статус Министерства финансов РФ. Федеральное казначейство РФ. Счетная палата РФ. Банк России в системе органов государственной власти. Представительные и исполнительные органы государственной власти субъектов РФ. Компетенция органов местного самоуправления.
Тема 2. Предмет и понятие финансового права
Студент должен
иметь представление:
- о финансовом праве России как отрасли права;
- об особенностях отрасли «Финансовое право РФ»;
- о связи финансового права с другими отраслями российского права;
- об особенностях финансовых правоотношений;
- об особенностях субъектов финансовых правоотношений.
знать:
- предмет изучения науки «Финансовое право;
- субъекты финансового права;
- принципы финансового права;
- методы финансового права;
- понятие финансовых правоотношений;
- основания возникновения и прекращения финансовых правоотношений;
- классификацию финансовых правоотношений;
- понятие субъектов финансовых правоотношений и их характеристику.
***
Предпосылки развития финансового права в России. Понятие финансово права. Финансы и финансовая система РФ. Состав общественных отношений, регулируемых нормами финансового права. Методы правового воздействия на общественные отношения, составляющие предмет финансового права. Императивный метод как основной метод финансового права. Иные методы урегулирования общественных отношений в сфере финансов и финансовой деятельности. Финансовое право как отрасль российского права. Финансовое право в современной системе российского права. Понятие, принципы финансового права. Основные начала финансового законодательства. Соотношение правовых и экономических принципов финансов и финансовой деятельности. Соотношение общеправовых и специальных принципов финансов и финансовой деятельности. Роль Конституционного Суда РФ в формулировании правовых принципов финансов и финансовой деятельности.
Тема 3. Система и источники финансового права
Студент должен
иметь представление:
- о структуре финансового законодательства России;
- об общих принципах правовых норм;
- о видах норм финансового прав
знать:
- понятие и состав системы финансового права;
- понятие финансовой системы;
- понятие и значение финансовых институтов в развитии отношений в области финансов;
- основные источники финансового права;
- понятие финансово-правовых норм;
- признаки и характеристику финансово-правовых норм;
- структуру финансово-правовых норм;
- виды норм финансового права.
***
Современное понимание термина источник права. Понятие источника финансового права. Виды источников финансового права. Иерархия юридической силы источников финансового права. Конституция как источник финансового права. Нормы международного права в системе источников финансового права России. Законодательство о налогах и сборах как источник финансового права. Особенности действия финансового законодательства во времени. Обратная сила финансового законодательства. Причины и особенности толкования финансового законодательства. Соотношение финансово-правовых норм и иной отраслевой принадлежности. Устранение противоречий. Аналогия при разрешении финансово-правовых споров. Подзаконные нормативные акты как регуляторы финансовых правоотношений. Место договорных отношений в сфере финансов и финансовой деятельности. Судебная практика и ее влияние на применение финансового законодательства. Роль Конституционного суда РФ в регулировании финансовых правоотношений.
Тема 4. Финансовый контроль
Студент должен
иметь представление:
- о целях, направлениях финансового контроля в РФ;
- о понятии финансовой дисциплины;
- о системе и компетенции государственных органов в РФ;
- об аудиторской проверке как одном из видов финансового контроля.
знать:
- понятие финансового контроля;
- виды финансового контроля;
- формы и методы финансового контроля;
- систему государственных органов, осуществляющих финансовый контроль в российской Федерации, их полномочия;
- правовое обеспечение финансового контроля Российской федерации.
Уметь:
- определять виды финансового контроля;
- оформлять документацию по результатам проведения любого вида финансового контроля.
***
Понятие финансового контроля, его принципы, задачи и значение. Роль финансового контроля в укреплении финансовой дисциплины. Виды финансового контроля и органы, его осуществляющие. Финансовый контроль органов представительной власти. Контроль органов общей компетенции, ведомственных, надведомственных, внутрихозяйственных. Правительство РФ, Министерство финансов РФ, органы Федерального казначейства, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, налоговые органы, органы валютного и таможенного контроля, их полномочия в области финансового контроля. Общественный финансовый контроль. Аудиторский финансовый контроль. Предварительный, текущий, последующий, обязательный и инициативный финансовый контроль. Формы финансового контроля – ревизия, проверка. Ревизия – основная форма финансового контроля, ее виды. Методы финансового контроля.
Тема 5. Ответственность за нарушение финансового законодательства. Защита прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений
Студент должен
иметь представление:
- о видах юридической ответственности и основания ее наступления;
- об основных гарантиях и способах защиты прав и законных интересов.
знать:
- понятие и признаки финансового правонарушения;
- понятие и виды финансовой ответственности, основания ее наступления;
- порядок привлечения к административной ответственности;
- порядок привлечения к уголовной ответственности;
- понятие и основные виды гарантий прав и свобод;
- понятие и виды способов защиты прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений.
***
Нарушение финансового законодательства. Виды финансовых правонарушений. Состав финансового правонарушения. Виды юридической ответственности и основания наступления. Особенности привлечения к финансовой ответственности. Финансовое правонарушение – понятие, признаки и ответственность, установленная Бюджетным кодексом, Налоговым кодексом РФ и иными Федеральными законами. Особенности квалификации отдельных составов финансовых правонарушений. Основные составы финансовых правонарушений.
Нарушение финансового законодательства банками. Административная ответственность за нарушение финансового законодательства. Преступления в сфере экономической деятельности и ответственность за них, предусмотренная Уголовным кодексом РФ. Предупреждение, выявление и пресечение преступлений в сфере экономической деятельности органами внутренних дел.
Понятие и основные виды гарантий защиты прав субъектов финансовых правоотношений, предоставляемых финансовым законодательством. Презумпция невиновности. Понятие и сущность налоговой, банковской и иной тайны. Порядок возмещения вреда, причиненного незаконными действиями органов финансового контроля. Защита субъектов финансовых правоотношений в административном порядке. Порядок и сроки подачи жалоб в вышестоящий орган финансового контроля. Порядок рассмотрения органом финансового контроля жалоб. Решения, выносимые органом финансового контроля по итогам рассмотрения жалобы.
Право субъектов финансовых правоотношений на защиту законных интересов в судебном порядке. Виды споров, основания и порядок их рассмотрения в судах общей юрисдикции, арбитражных судах. Основные виды споров, связанных с применением финансового законодательства. Конституционная юстиция как способ защиты прав субъектов финансовых правоотношений.
Раздел II. Особенная часть финансового права
Тема 6. Бюджетное право как подотрасль российского права
Студент должен
иметь представление:
- о бюджетном праве как подотрасли финансового права;
- о бюджете как экономической категории;
- о значении бюджета в экономическом развитии государства;
- о бюджетной политике Российской Федерации;
- о правовом положении государственных внебюджетных фондов;
- о государственном устройстве РФ как основном принципе построения бюджетной системы;
- о бюджетных взаимоотношениях федерального центра, субъектов РФ и муниципальных образования.
знать:
- предмет и метод бюджетного права;
- общие положения бюджетного права как института финансового права;
- источники бюджетного права;
- виды бюджетов;
- понятие бюджетных правоотношений;
- характеристику принципов бюджетного устройства Российской Федерации;
- понятие бюджетной системы и ее звенья;
- структуру доходной части бюджета;
- структуру расходной части бюджета;
- понятия дефицита и профицита бюджета;
- бюджетные права РФ, субъектов РФ, муниципальных образований.
***
Понятие и социально-экономическая роль государственного и местного бюджета. Понятие, предмет и источники бюджетного права. Специфика норм бюджетного права. Бюджетные правоотношения, их классификация и субъекты. Бюджетное устройство. Бюджетная система, ее структура. Федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты, их место и роль в бюджетной системе. Бюджетная классификация, ее состав, принципы бюджетной системы. Состав доходов и расходов бюджетной системы, порядок их формирования и распределения. Дотации, субвенции, субсидии. Сбалансированность бюджетной системы. Профицит бюджета и порядок его использования. Дефицит бюджета и источники его покрытия. Государственный и муниципальный долг. Государственные кредиты и межбюджетные отношения.
Тема 7. Государственные и муниципальные внебюджетные и целевые бюджетные фонды
Студент должен
иметь представление:
- о реформировании внебюджетных фондов Российской Федерации.
Знать:
- общие принципы и правовой статус государственных внебюджетных фондов;
- состав государственных внебюджетных фондов;
- порядок составления, представления и утверждения бюджетов государственных внебюджетных фондов;
- доходы и расходы государственных внебюджетных фондов;
- порядок исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов;
- понятие о целевых бюджетных фондах федерального бюджета.
***
Понятие и общие принципы государственных внебюджетных фондов. Состав и правовое положение внебюджетных фондов. Пенсионный фонд РФ. Фонд социального страхования РФ. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. Порядок составления, представления и утверждения бюджетов государственных внебюджетных фондов. Доходы и расходы государственных внебюджетных фондов. Порядок исполнения отчетности об исполнении бюджетов государственных внебюджетных фондов. Понятие, классификация и правовой режим деятельности целевых бюджетных фондов.
Тема 8. Бюджетный процесс в Российской Федерации
Студент должен
иметь представление:
- о полномочиях участников бюджетного процесса;
- о бюджетной классификации;
знать:
- понятие бюджетного процесса;
- принципы бюджетного процесса;
- понятие бюджетного периода;
- стадии бюджетного процесса; порядок и сроки составления, рассмотрения, утверждения и исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов.
***
Понятие и принципы бюджетного процесса. Стадии и общие положения бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса и их полномочия. Бюджетные полномочия органов законодательной и исполнительной власти, органов местного самоуправления. Полномочия Министерства финансов РФ в бюджетном процессе. Составление проектов бюджетов. Полномочия финансовых органов в процессе составления проектов бюджетов. Порядок составления проекта федерального бюджета. Основы рассмотрения и утверждения бюджетов. Рассмотрение и утверждение федерального закона о федеральном бюджете. Правовые основы исполнения бюджетов. Казначейское исполнение бюджетов, общие правила. Бюджетные права органов исполнительной власти по исполнению федерального бюджета. Полномочия министерства финансов РФ. Полномочия Федерального казначейства. Счета Федерального казначейства. Распорядители и получатели бюджетных средств, их правовое положение. Порядок кассового исполнения бюджета (единство кассы). Завершение исполнения бюджета. Отчетность об исполнении бюджетов, его методология. Механизм составления, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении федерального бюджета. Государственный и муниципальный контроль за исполнением бюджетов.
Тема 9. Правовое регулирование доходов бюджетов
Студент должен
иметь представление:
- о системе государственных доходов;
- о государственных доходах как одной из сторон финансовой деятельности государства;
знать:
- понятие и систему государственных доходов;
- компетенцию государственных органов по мобилизации государственных доходов;
- основные источники государственных доходов;
- понятие и виды налоговых доходов государства и муниципальных образований;
- понятие и виды неналоговых доходов государства и муниципальных образований.
***
Понятие и система государственных доходов по российскому законодательству. Классификация государственных доходов. Налоговые доходы государства: федеральные, региональные и местные налоги и сборы, пени и штрафы. Неналоговые доходы государства: доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; доходы от платных услуг, оказываемых органами государственной власти, местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями; средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности; доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от других уровней бюджетной системы РФ; средства государственно кредита и страхования. Доходы государственных внебюджетных фондов. Отличия налоговых и неналоговых доходов.
Тема 10. Правовое регулирование расходов бюджетов
Студент должен
иметь представление:
- о государственных расходах как одной из сторон финансовой деятельности государства;
- об особенностях расходов РФ в социально ориентированной рыночной экономике;
- о государственных расходах как об одном из методов государственного регулирования;
- о связи государственных доходов и расходов;
- о приоритетах государственных расходов.
знать:
- понятие и систему государственных расходов;
- компетенцию государственных органов по реализации государственных расходов;
- основные принципы государственных расходов;
- основные направления государственных расходов;
- способы осуществления государственных расходов.
***
Понятие и система государственных расходов. Централизованные и децентрализованные расходы. Способы осуществления государственных расходов. Содержание финансовых правоотношений в области расходов государства. Понятие и принципы бюджетного финансирования расходов государства. Текущие и капитальные расходы. Формы расходов бюджетов. Расходы: финансируемые исключительно из федерального бюджета; совместно финансируемые из федеральных бюджетов, из бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований; финансируемые исключительно из бюджетов субъектов РФ; финансируемые исключительно из местных бюджетов. Правовое регулирование расходов на экономику, социальную сферу, национальную оборону и безопасность государства, а также на содержание аппарата управления. Понятие инвестиций, их источники. Порядок и формы предоставления предприятиям, учреждениям поддержки за счет средств бюджетов различных уровней. Государственные капитальные вложения.
Тема 11. Правовые основы банковской деятельности и кредитования
Студент должен
иметь представление:
- об истории банковских и кредитных отношений в России;
- о различии между государственным и негосударственным кредитованием;
- о значении института кредитования в системе финансового права;
- о кредитной системе Российской Федерации.
знать:
- понятие банка, кредитной организации;
- правовой статус ЦБ РФ;
- правовые основы взаимоотношений Центрального Банка с коммерческими банками;
- понятие, принципы и виды кредита;
- особенности государственного кредитования;
- порядок получения банковского кредита.
уметь:
- давать правовую оценку кредитным договорам;
- составлять кредитный договор, договор банковского счета, договор займа.
***
Банковская система РФ. Правовое положение ЦБ РФ (Банка России) и его функции в области кредитования. Кредитные организации, их виды. Банковские операции и другие сделки, осуществляемые кредитными организациями. Полномочия Банка России в отношениях с кредитными организациями, а также с представителями иностранных банков в РФ. Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковских операций. Виды лицензий на осуществление банковских операций. Надзор Банка России за деятельностью кредитных организаций. Банковский аудит. Порядок и условия назначения банковского аудита и его проведения. Ответственность за нарушения банковского законодательства. Понятие банковского кредита. Правовое регулирование и принципы банковского кредитования. Виды банковского кредита. Роль банковского кредита в условиях рыночных отношений.
Тема 12. Правовые основы денежного обращения и расчетов
Студент должен
иметь представление:
- о необходимости и происхождении денег;
- об истории развития денежных отношений в России;
- о деньгах как универсальном товаре и их роль в современной рыночной экономике;
- о функциях денег;
- о видах денег;
- о законе денежного обращения;
- об инфляции и формах ее проявления;
знать:
- понятие и состав денежной системы РФ;
- правовые основы денежной системы РФ;
- понятие и задачи денежного обращения;
- способы регулирования денежного обращения: правовые основы обращения наличных денег, правовые основы безналичного денежного обращения;
- порядок ведения кассовых операций.
***
Понятие денежной системы РФ и ее правовые основы. Элементы денежной системы: денежная единица, эмиссия денежных средств, денежное обращение. Денежная единица России, ее характеристика. Эмиссия, условия и порядок ее осуществления банком России. Баланс денежных доходов и расходов. Виды денежного обращения. Правовые основы регулирования наличного и безналичного денежного обращения в стране. Полномочия Банка России в сфере регулирования денежного обращения. Ответственность за нарушение законодательства о денежной системе. Меры по защите денежной системы государства, основные виды и формы расчетов. Правовые основы безналичных расчетов, их формы (расчеты по чеку, аккредитиву, инкассо и др.). Функции Банка России в организации безналичных расчетов. Порядок осуществления расчетов кредитными организациями.
Правила ведения кассовых операций: общие положения и специальный порядок. Контроль за соблюдением платежной (расчетной) дисциплины и ответственность за ее нарушение. Санкции за нарушение правил расчетных отношений.
Тема 13. Валютное регулирование и валютный контроль
Студент должен
иметь представление:
- о валюте, валютных ценностях, валютных операциях;
- о становлении и развитии валютных отношений в Российской Федерации;
- о мировой валютной системе и ее модификации;
- о месте национальной валюты в системе национальных валют;
- об основных методах регулирования валютных курсов;
знать:
- понятие валюты и валютных ценностей, характеристику валютного законодательства РФ;
- понятие и признаки валютных правоотношений;
- субъекты и объекты валютных правоотношений;
- органы валютного регулирования;
- органы и агенты валютного контроля;
- полномочия Правительства РФ в области валютного регулирования и валютного контроля;
- полномочия ЦБ РФ в области валютного регулирования и валютного контроля.
***
Механизм валютного регулирования. Валютное законодательство в РФ. Понятие валюты: валюта РФ, иностранная валюта. Понятие валютных ценностей. Виды валютных операций. Характеристика валютных правоотношений. Основные методы регулирования валютных правоотношений. Права и обязанности резидентов и нерезидентов по осуществлению валютных операций. Право собственности на валютные ценности. Правительство РФ как орган валютного регулирования. ЦБ РФ как орган валютного регулирования. Деятельность кредитных организаций на валютном рынке. Виды валютных лицензий. Генеральные лицензии банков на осуществление валютных операций. Порядок купли-продажи валюты на внутреннем рынке России. Валютный контроль: понятие, цели и направления. Органы и агенты валютного контроля, их компетенция. Права и обязанности резидентов и нерезидентов в сфере валютного контроля. Виды и меры ответственности за нарушение валютного законодательства.
Тема 14. Правовые основы государственного и муниципального кредита
Студент должен
иметь представление:
- о роли государственного и муниципального кредита в условиях рыночной экономики;
- о государственном и муниципальном кредите как экономической и правовой категории;
- о государственном и муниципальном кредите как результате функционирования государственного и муниципального кредита.
знать:
- понятие государственного и муниципального кредита;
- понятие и виды государственного и муниципального долга;
- понятие и формы долговых обязательств РФ, ее субъектов и муниципальных образований;
- понятие и виды ценных бумаг, оформляющих долговые обязательства;
- понятие государственного и муниципального займа;
- понятие управления государственным (муниципальным) долгом;
- органы, осуществляющие управление государственным (муниципальным) долгом.
***
Государственный и муниципальный внутренний долг. Государственный и муниципальный кредит как экономическая и правовая категории. Различия государственного (муниципального) и банковского кредита. Роль государственного и муниципального кредита, ее возрастание в условиях перехода к рыночной экономике. Государственный и муниципальный долг как результат функционирования государственного и муниципального кредита.
Бюджетный кодекс РФ о понятии и содержании государственного и муниципального долга. Характеристика форм долговых обязательств РФ, ее субъектов и муниципальных образований. Государственные внутренние займы как форма государственного долга и оформляющие их ценные бумаги. Виды ценных бумаг. Муниципальные займы. Комплексный характер правоотношений, возникающих в области государственного и муниципального кредита. Субъекты финансовых правоотношений по государственному и муниципальному кредиту. Роль Правительства РФ как органа, осуществляющего управление государственным долгом. Роль Центрального банка РФ по обслуживанию государственного долга. Правоотношения, опосредуемые функционированием государственного долга. Понятие государственных внутренних и муниципальных заимствований. Эмиссия государственных и муниципальных ценных бумаг, ее условия. Управление государственным (муниципальным) долгом. Рефинансирование, конверсия, консолидация, унификация долга в процессе его управления. Аннулирование долга. Характеристика выпускавшихся в Российской Федерации займов. Связь отношений по государственному (муниципальному) кредиту с отношениями по привлечению и использованию сбережений населения. Гарантирование сбережений граждан РФ и государственный внутренний долг. Виды вкладов в банки. Государственные меры по обеспечению надежности сохранности вкладов.
Тема 15. Страхование как институт финансовой системы
Студент должен
иметь представление:
- о страховании как институте финансовой системы;
- о роли и значении страхования в современных условиях.
знать:
- понятие и виды страхования; основные функции страхования;
- понятие и порядок лицензирования страховой деятельности;
- виды и объекты страхования;
- понятие и виды обязательного страхования.
Страхование как институт финансовой системы: понятие, правовая основа, формы, фонды, характерные черты и функции страхования. Роль и значение страхования в современных условиях. Страховое право. Страховые правоотношения, их виды и особенности. Государственное регулирование в области страхования. Порядок лицензирования государством страховой деятельности. Полномочия органов государственной власти по регулированию страховой деятельности негосударственных страховых организаций. Виды и объекты страхования. Обязательное имущественное и личное страхование. Обязательное страхование ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО). Страхование банковских вкладов. Обязательное пенсионное страхование. Обязательное медицинское страхование. Обязательное социальное страхование.
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
Тема 1. Финансовая деятельность государства
Тема 5. Ответственность за нарушение финансового
Тема 6. Бюджетное право как подотрасль российского права
1. Источники бюджетного права.
2. Бюджетные правоотношения: понятие, виды.
3. Бюджетное устройство РФ.
4. бюджетная система РФ.
5. Практика применения бюджетного законодательства.
Задания для практического занятия:
Задача 1.
Условие: На стадии исполнения бюджета Российской Федерации снизился объем поступлений доходной части, в результате чего общий объем финансирования сократился на 14 процентов. В связи с этим территориальное отделение федерального казначейства выдало предписание о блокировке отдельных расходных статей бюджета субъекта Российской Федерации. За счет сэкономленных средств планировалось осуществить полное финансирование социально значимых для региона программ.
Требуется: 1) оценить правомерность действий территориального отделения федерального казначейства;
2) предложить вариант разрешения сложившейся ситуации.
Задача 2.
Условие: Губернатор Н-ской области выступил с предложением предусмотреть в областном бюджете создание фонда поддержки машиностроения. В целях аккумулирования денежных средств было предложено 10% дотаций, 15% субвенций из федерального бюджета направлять на формирование этого фонда.
Требуется: проанализировать ситуацию на предмет соответствия бюджетному законодательству.
Задача 3.
Условие: В отчетном квартале фактически полученные доходы федерального бюджета превысили утвержденный уровень на 20%. В связи с этим в октябре текущего финансового года Правительство РФ выступило с инициативой о внесении изменений и дополнений в закон «О федеральном бюджете». Предлагалось финансировать отдельные расходные статьи бюджета сверх установленных ассигнований. Однако данный законопроект был отклонен Государственной Думой и направлен на доработку. Повторное рассмотрение законопроекта было назначено на декабрь текущего финансового года.
Требуется: дать правовую оценку сложившейся ситуации.
Задача 4.
Условие: Прокурор Н-ской области обратился в суд с заявлением о признании Закона Н-ской области «Об областном внебюджетном фонде» противоречащим Бюджетному кодексу РФ, ссылаясь на то, что вопросы, связанные с формированием государственных внебюджетных фондов, Кодексом отнесены к компетенции федеральных органов государственной власти; полномочия субъектов Российской Федерации в отношении внебюджетных фондов ограничиваются утверждением отчетов об исполнении бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов.
Решением Н-ского областного суда в удовлетворении требования отказано.
Требуется: обосновать, какими юридическими основаниями руководствовался суд, принимая такое решение.
Нормативные правовые акты:
Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г // Российская газета, 1993, 25 декабря.
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998г. №145-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 1998, №31, Ст. 3823.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998г. №146-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 1998, №31, Ст. 3824.
Федеральный закон от 6 октября 2003г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ, 2003, №40, Ст. 2711.
Постановление Конституционного Суда РФ от 17 июня 2004 №12-П «По делу о проверке конституционности п.2 ст.155, п.2 и п.3 ст. 156 и абзаци двадцать второго ст.283 Бюджетного кодекса РФ.
Основная литература:
Козырин А.Н. Понятие, предмет и система бюджетного права // Административное и финансовое право. Ежегодник Центра публично-правовых исследований. – Том 1. – АНО "Центр публично-правовых исследований", 2006.
Павлов П.В. Финансовое право: учеб. пособие. – М.: Омега-Л, 2008.
*Финансовое право: Учебник / Отв. Редактор Ю.А. Крохина. – М., 2004.
Дополнительная литература:
Евдокимов А.Н. Бюджет как элемент бюджетной системы: отечественный и зарубежный опыт // Финансовое право, 2007, №7.
Крохина Ю. А. Бюджетное право и российский федерализм / Под ред. проф. Н.И. Химичевой. – М., 2001.
Лежебокова А.А. Некоторые особенности бюджетных правоотношений // Финансовое право, 2007, №10.
Финансовое право: Учебник. 3-е изд. / Отв. Редактор О. Н. Горбунова. – М.: Юрист. – 2006.
Рассыльников И.А. Бюджет и его правовое содержание (анализ позиций Конституционного Суда РФ) // Конституционное и муниципальное право, 2007, №14.
Сергеев А.А. О новеллах бюджетного законодательства и их влиянии на правовой статус российского местного самоуправления // Конституционное и муниципальное право, 2007, №14.
Тема 8. Бюджетный процесс в Российской федерации
1. Понятие и принципы бюджетного процесса.
2. Стадии бюджетного процесса.
3. Участники бюджетного процесса.
4. Стадия составления проекта бюджета.
5. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета.
6. Казначейское исполнение бюджета.
7. Контроль за исполнением бюджета.
Нормативные правовые акты:
Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г // Российская газета, 1993, 25 декабря.
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998г. №145-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 1998, №31, Ст. 3823.
Федеральный закон от 24.07.2007 N 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» // СЗ РФ, 30.07.2007, №31, ст. 3995.
Федеральный закон от 11.01.1995 №4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» // СЗ РФ, 16.01.1995, N 3, ст. 167.
Постановление правительства РФ от 01.12.2004 №703 «О федеральном казначействе» // СЗ РФ, 06.12.2004, N 49, ст. 4908.
Положение о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004г. №329 // Российская газета, 2004, 31 июля.
Основная литература:
Павлов П.В. Финансовое право: учеб. пособие. – М.: Омега-Л, 2008.
Сергеев А.А. О новеллах бюджетного законодательства и их влиянии на правовой статус российского местного самоуправления // Конституционное и муниципальное право, 2007, №14.
*Финансовое право: Учебник / Отв. Редактор Ю.А. Крохина. – М., 2004.
Дополнительная литература:
Гнеденко В. Физические лица могут быть участниками бюджетного процесса // Российская юстиция, 2002, №12.
Клепикова М. Особенности исполнения судебных актов за счет бюджета // Арбитражный и гражданский процесс, 2007, №4.
Макаров А.В. Задачи и полномочия отдельных участников бюджетного процесса // Финансовое право, 2005, №10.
Макух О.В. Правовое регулирование контроля в бюджетном процессе // Юрист, 2006, №7.
Рассыльников И.А. Бюджет и его правовое содержание (анализ позиций Конституционного Суда РФ) // Конституционное и муниципальное право, 2007, №14.
Тема 9. Правовое регулирование доходов бюджетов
1. Понятие и классификация доходов бюджетов.
2. Законодательство о доходах бюджетов и особенности его применения.
3. Налоговые доходы бюджетов.
4. Неналоговые доходы бюджетов.
Задания для практического занятия:
Задача 1.
Условие: Областной законодательный орган принял закон, согласно которому в будущем финансовом году часть собственных налоговых доходов будет зачисляться в целевые бюджетные фонды и использоваться в соответствующем порядке.
Требуется: оценить правомерность принятого решения, ссылаясь на нормы законодательства.
Задача 2.
Условие: В средней школе на базе учебно-производственного комбината было организовано производство мягкой мебели. Доходы от продажи мебели поступали на расчетный счет школы, отчислений с них в бюджет не делалось. В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности школы директору было указано на нарушение – сокрытие дохода от предпринимательской деятельности и применена налоговая санкция в виде штрафа.
Требуется: дать подробный юридический анализ сложившейся ситуации.
Задача 3.
Условие: ООО «Омега» по бартерной сделке в обмен на сырую нефть приобрело в Чехии товары народного потребления. При этом в счете фактуре цена полученного товара была указана в долларах США. Директор ООО издал распоряжение реализовать эти товары работникам своего предприятия в рублях по цене значительно ниже, чем она определялась в результате пересчета долларов по курсу Банка России в рубли. Однако налоговая служба взыскала с работников предприятия налог на разницу цены реализованного товара от номинала.
Требуется: дать юридическую оценку действиям налоговых органов
Задача 4.
Условие: В законе «О федеральном бюджете» на очередной финансовый год предусмотрено, что часть собственных налоговых доходов федерального бюджета будет перераспределяться и передаваться бюджетам субъектов РФ.
Требуется: определить, какие доходы и в каких пропорциях могут быть перераспределены, ссылаясь на нормы бюджетного законодательства.
Нормативные правовые акты:
Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г // Российская газета, 1993, 25 декабря.
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998г. №145-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 1998, №31, Ст. 3823.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ // СЗ РФ, №31, 03.08.1998, ст. 3824.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ // СЗ РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
Федеральный закон от 24.07.2007 N 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» // СЗ РФ, 30.07.2007, №31, ст. 3995.
Основная литература:
*Финансовое право: Учебник / Отв. Редактор Ю.А. Крохина. – М., 2004.
Дополнительная литература:
Павлов П.В. Финансовое право: учеб. пособие. – М.: Омега-Л, 2008.
Трофимов А. А. О государственных внебюджетных фондах // Финансы.-2000. № 10.
Финансовое право: Учебник. 3-е изд. / Отв. Редактор О. Н. Горбунова. – М.: Юрист. – 2006.
Фискальные сборы. Правовые признаки и порядок регулирования / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М., 2003.
Тема 13.Правовые основы денежного обращения и расчетов в РФ
1. Правовое регулирование денежного обращения в РФ.
2. Правовые основы и виды расчетов.
3. Правила обращения наличных денежных средства.
4. Правила осуществления безналичных расчетов.
5. Правила ведения кассовых операций.
Тема 14. Валютное регулирование и валютный контроль
1. Валюта как экономико-правовая категория.
2. Валютные правоотношения.
3. Резиденты и нерезиденты как субъекты валютных правоотношений.
4. Валютные ценности.
5. Валютные операции.
6. Органы валютного регулирования.
7. Органы валютного контроля.
Тема 15. Страхование как институт финансовой системы
1. Понятие и виды страхования.
2. Страховое право: понятие, источники, страховые правоотношения.
3. Субъекты страховых правоотношений.
4. Особенности правового регулирования обязательного страхования.
Нормативные правовые акты:
Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г // Российская газета, 1993, 25 декабря.
Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) // СЗ РФ, 1994, №32, Ст. 3301; СЗ РФ, 1996, №5, Ст.410.
Федеральный закон от 29.11.2007 N 286-ФЗ «О взаимном страховании»» // СЗ РФ, 2007, №49, ст. 6047.
Федеральный закон от 23 декабря 2003г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» // СЗ РФ, 2003, № 52, Ст.5029.
Федеральный закон от 25 апреля 2002г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» // СЗ РФ, 2002, № 18, Ст. 1720.
Закон РФ от 27.11 1992 №4015-1 «Об организации страхового дела в российской Федерации // Российская газета, №6, 1993.
Основная литература:
Павлов П.В. Финансовое право: учеб. пособие. – М.: Омега-Л, 2008.
*Финансовое право: Учебник / Отв. Редактор Ю.А. Крохина. – М., 2004.
Цекова И.Ю. К вопросу о юридической природе договора страхования // Право и политика, 2007, №4.
Дополнительная литература:
Барчуков В.П. Некоторые проблемы применения Федерального закона «о страховании вкладов физических лиц в банках российской Федерации» // Банковское право, 2007, №3.
Долинская В.В. Обязательное страхование: вопросы правового регулирования и классификация // Законы России: опыт, анализ, практика, 2007, №4.
Игбаева Г. Гражданско-правовая характеристика договора страхования // Арбитражный и гражданский процесс, 2007, №9.
Соловьев А. «Обязательные» проблемы в страховании // «ЭЖ-Юрист», 2007, №28.
Ишо К.Д. Сравнительная характеристика законодательства об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств в зарубежных странах // Право и политика, 2007, №6.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н. И. Химичева. – М., 2004.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
Тема 1. Финансовая деятельность государства и муниципальных
Тема 6. Бюджетное право как подотрасль российского права
Государственные и местные (муниципальные) бюджеты являются центральным звеном финансовой системы любого государства. Это объясняется тем, что бюджет является необходимым атрибутом государства и основой его суверенитета.
Поэтому большое значение в курсе финансового права уделяется изучению понятия, правовой формы и роли государственного и местного (муниципального) бюджета.
Фактически бюджетное право является центральным разделом особенной части финансового права.
Студент должен хорошо усвоить понятие бюджетных правоотношений, научиться работать с основными источниками бюджетного права и, прежде всего, с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Необходимо хорошо представлять состав бюджетной системы и бюджетное устройство Российской
Федерации, состав доходов и расходов бюджетной системы, их распределение между бюджетами, значение и принципы бюджетной классификации доходов и расходов по различным основаниям.
Тема 11. Правовые основы банковской деятельности
При изучении данной темы необходимо раскрыть структуру банковской системы России, охарактеризовав каждый ее элемент и указав на различие банка, небанковской кредитной организации, иностранного банка. Раскрыть механизм финансово-правового воздействия на указанных субъектов: регистрация, лицензирование, обязательные нормативы.
Правовые основы банковской деятельности регламентированы в ГК РФ, ФЗ РФ «О Центральном Банке (Банке России)», Законе РФ «О банках и банковской деятельности».
Тема 14. Правовые основы государственного и муниципального кредита
При изучении данной темы курса студент должен понять значение государственного и муниципального кредита в Российской Федерации для привлечения дополнительных денежных средств. При этом необходимо видеть различие между государственным имуниципальным кредитом как экономической категорией и как правоотношениями.
Студент должен знать формы и состав государственного и муниципального долга, а также порядок правового регулирования внутренних государственных и муниципальных займов и управления государственным и муниципальным долгом. Для этого наряду с учебником необходимо изучить соответствующие положения Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Тема 15. Страхование как институт финансовой системы
Необходимо охарактеризовать страховое правоотношение, отметив, что финансово-правовое регулирование осуществляется относительно обязательных видов страхования (например, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование ответственности, обязательное страхование вкладов физических лиц в кредитных организациях России и т.д.).
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
Подготовка научных сообщений и выступление перед аудиторией являются одним из эффективных методов освоения отдельных тем дисциплины. Публичное выступление требует дополнительной подготовки студента, переработки материала по более узкому кругу вопросов. Основной характеристикой подготовленного сообщения должен быть авторское видение проблемы.
С выбором темы научного сообщения рекомендуем посоветоваться с преподавателем, который может предложить литературу, иные источники, необходимые для подготовки качественного выступления.
Структура сообщения должна включать:
1. студент должен обосновать выбор темы сообщения, его актуальность;
2. основная часть сообщения: описывается сама проблема, которую студент выносит на обсуждение аудитории, основные подходы к решению проблемы, предлагаемые теоретиками и практиками;
3. заключение: студент озвучивает основной вывод по сказанному, предлагает свое видение в решение правовой проблемы.
Выступление должно быть рассчитано на 5-7 минут, с учетом вопросов и обсуждения всей аудитории – 10 минут.
Важно иметь ввиду, что сообщение поможет студенту не только в работе с литературой, более подробном изучении отдельной темы, но и является средством в преодолении трудности в публичном выступлении, что имеет значение для юриста. Студент должен готовить сообщение не с целью отчета перед преподавателем, а информировании аудитории в существующей проблеме, постановке вопроса на дискуссию.
По окончании выступления рекомендуется назвать источники, которыми пользовался выступающий при подготовке сообщения.
Реферат является самостоятельной письменной работой студента, раскрывающий какой либо вопрос курса «Финансовое право». При его написании важно показать умение работать с литературой, анализировать международные акты, делать обоснованные выводы.
Работа должна состоять из введения, основной части, заключения, списка использованной литературы. Объем работы – 10-15 страниц формат А; параметры страницы: левое поле – 30мм.; правое – 15 мм.; верхнее и нижнее поле – 20 мм.
Подготовка реферата не исключает возможности выступления студента по проблемам, изложенным в нем.
По итогам написания реферата и научного сообщения студента преподаватель может выставить оценку.
При написании рефератов студентам рекомендуется анализировать анализируемые в периодической печати, в целях оперативного отслеживания изменений законодательства и новых подзаконных актов полезно обращаться к обновлениям официальных актов органов исполнительной власти.
Примеры тестовых заданий для проведения рубежного контроля
1. К налоговым государственным и муниципальным доходам относятся:
можно отнести:
А) государственная пошлина.
Б) таможенная пошлина.
В) единый социальный налог.
Г) доходы от продажи государственного и муниципального имущества.
2. Налоговые правоотношения гражданским законодательством:
А) регулируются;
Б) не регулируются;
В) регулируются, если об этом прямо указано в Налоговом кодексе РФ;
Г) регулируются, если об этом прямо указано в Гражданском кодексе РФ.
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ к государственным
внебюджетным фондам относятся:
А) Фонд развития науки и образования в РФ.
Б) Фонд обязательного медицинского страхования.
В) Резервный фонд Президента РФ.
Г) Фонд страхования от стихийных бедствий в РФ.
Д) Фонд социального страхования в РФ.
К компетенции какого уровня власти Конституция РФ относит
вопросы валютного регулирования:
А) к исключительной компетенции Российской Федерации;
Б) к совместной компетенции РФ и субъектов РФ;
В) к компетенции субъектов РФ;
Г) к компетенции, определенной в совместном договоре РФ и субъекта РФ
о разграничении предметов ведения.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. СПИСОК ТЕМАТИЧЕСКИХ САЙТОВ
§ www.ksrf.ru – официальный сайт Конституционного Суда Российской Федерации.
§ www.president.kremlin.ru - официальный сайт Президента России.
§ www.duma.gov.ru - официальный сайт Государственной Думы Федерального собрания России.
§ www.ach.gov.ru - официальный сайт Счетной Палаты РФ.
§ www.minfin.ru - официальный сайт Министерства финансов России.
§ www.nalog.ru -официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ.
§ www.fedsfm.ru - официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу РФ.
§ www.roskazna.ru – официальный сайт Федерального казначейства РФ).
§ www.rosfinnadzor.ru - официальный сайт Федеральной службы РФ по финансово-бюджетному надзору.
§ www.fssn.ru/www/site.nsf - официальный сайт Федеральной службы по страховому надзору.
§ www.customs.ru - официальный сайт Федеральной таможенной службы России.
§ www.fcsm.ru - официальный сайт Федеральной службы по финансовым рынкам.
§ ks.rfnet.ru - официальный сайт Конституционного Суда Российской Федерации.
§ www.supcourt.ru - официальный сайт Верховного суда РФ.
§ www.arbitr.ru - официальный сайт Высшего арбитражного суда РФ.
§ www.government.nnov.ru - официальный сайт Правительства Нижегородской области.
§ www.pfrf.ru - официальный сайт Пенсионного фонда РФ
- www.fss.ru - официальный сайт Фонда социального страхования России.
§ www.cbr.ru - официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации (Банка России).
УЧЕБНОЕ ИЗДАНИЕ
Рашидов О.Ш.
Цинделиани И.А.
Сбежнев А.А.
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
Учебно-методический комплекс
Для студентов колледжа
Ответственный за выпуск – …
Подписано в печать «__» ___________ 2008 г.
Формат 60 x 90 1/16. Тираж _______ экз. Объем … усл. п.л.
Приволжский филиал ГОУ ВПО РАП
……
[*] Имеется в библиотеке ПФ ГОУ ВПО РАП