Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятия. Читая бухгалтерский баланс ОАО Транс табл. 1 , можно отметить, что предприятие по размеру является небольшим уставный капитал - 10 тыс. руб Его активы представлены основными средствами, долгосрочными финансовыми вложениями, производственными запасами, денежными средствами на расчетном счете и дебиторской задолженностью.

В составе средств, которыми располагает предприятие, преобладающую часть составляют основные средства. При этом в составе основных средств имеются в незначительном объеме непроизводственные фонды, результаты переоценки которых отражены в фонде социальной сферы строка 440 пассива баланса. К концу года предприятие осуществило вложения в строительство основных средств, о чем свидетельствует остаток незавершенного строительства.

Имевшиеся на начало периода в небольшом объеме нематериальные активы полностью списаны в течение года. Таблица 1 Бухгалтерский баланс ОАО Транс на 31 декабря ХХХХ г тыс. руб. на апрель 20 02 г. Коды Форма 1 по ОКУД 0710001 Дата год, месяц, число 15.04.02 Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика 256987413 ИНН Вид деятельности 018200 по ОКДП Организационно-правовая форма форма собственности ОАО по ОКОПФ ОКФС Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ 384 385 Адрес г. Светлогорск ул. К-Маркса д.13 Дата утверждения 11.04.02 Дата отправки принятия 10.04.02 Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 04, 05 110 3 - в том числе патенты, лицензии, товарные знаки знаки обслуживания, иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 3 - организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 Основные средства 01, 02, 03 120 6692 6435 в том числе земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины и оборудование 122 6692 6435 Незавершенное строительство 07, 08, 16, 61 130 - 151 Доходные вложения в материальные ценности 03 135 в том числе имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения 06, 82 140 14 14 в том числе инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 14 14 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 6709 6600 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 55 81 в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности 10, 12, 13,16 211 37 48 животные на выращивании и откорме 11 212 затраты в незавершенном производстве издержках обращения 20, 21, 23, 29, 30, 36, 44 213 готовая продукция и товары для перепродажи 16, 40, 41 214 17 26 товары отгруженные 45 215 расходы будущих периодов 31 216 1 7 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 220 - 31 Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 230 52 215 в том числе покупатели и заказчики 62, 76, 82 231 52 215 векселя к получению 62 232 задолженность дочерних и зависимых обществ 78 233 авансы выданные 61 234 прочие дебиторы 235 Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты 240 456 744 в том числе покупатели и заказчики 62, 76, 82 241 150 382 векселя к получению 62 242 задолженность дочерних и зависимых обществ 78 243 задолженность участников учредителей по взносам в уставный капитал 75 244 авансы выданные 61 245 прочие дебиторы 246 306 362 Краткосрочные финансовые вложения 56, 58, 82 250 в том числе займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 Денежные средства 260 8 10 в том числе касса 50 261 расчетные счета 51 262 8 10 валютные счета 52 263 прочие денежные средства 55, 56, 57 264 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 572 1081 БАЛАНС сумма строк 190 290 300 7281 7681 III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 85 410 10 10 Добавочный капитал 87 420 7009 7009 Резервный капитал 86 430 в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Фонд социальной сферы 88 440 39 39 Целевые финансирование и поступления 96 450 Нераспределенная прибыль прошлых лет 88 460 Непокрытый убыток прошлых лет 88 465 50 - Нераспределенная прибыль отчетного года 88 470 х - Непокрытый убыток отчетного года 88 475 х - ИТОГО по разделу III 490 7008 7058 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 92, 95 510 в том числе кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 90, 94 610 в том числе кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 Кредиторская задолженность 620 273 623 в том числе поставщики и подрядчики 60, 76 621 - 193 векселя к уплате 60 622 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 78 623 задолженность перед персоналом организации 70 624 60 69 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 69 625 33 31 задолженность перед бюджетом 68 626 105 177 авансы полученные 64 627 прочие кредиторы 628 75 153 Задолженность участникам учредителям по выплате доходов 75 630 Доходы будущих периодов 83 640 Резервы предстоящих расходов 89 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 273 623 БАЛАНС сумма строк 490 590 690 700 7281 7681 В составе оборотных средств наибольшая часть приходится на дебиторскую задолженность, возросшую к концу года. Предприятие имеет небольшой объем производственных запасов и в течение отчетного периода несколько его увеличило.

Источниками средств данного предприятия являются уставный капитал, добавочный капитал и краткосрочная кредиторская задолженность, по которой наблюдается значительное увеличение к концу года по сравнению с началом года. Отчет о прибылях и убытках позволяет увидеть порядок формирования конечного финансового результата предприятия, величину этого результата как от реализации товаров, продукции, работ, услуг, так и от прочих операций, сумму причитающихся платежей бюджету по налогу на прибыль и другим налогам из чистой прибыли, а также сумму остающейся в распоряжении предприятия чистой прибыли.

Все эти данные пользователю представляются за отчетный и предыдущий годы, что обеспечивает еще возможность сравнения соответствующих показателей за два года. Так, по отчету о прибылях и убытках ОАО Транс табл. 2 можно сказать, что при равной прибыли, полученной за два года, предприятие имело от реализации услуг основной уставной деятельности в предыдущем отчетному году убыток в сумме 24 тыс. руб а в отчетном - прибыль в сумме 365 тыс. руб. Таблица 2 Отчет о прибылях и убытках за апрель 20 02 г. Коды Форма 2 по ОКУД Дата год, месяц, число 15.04.02 Организация по ОКПО 0710002 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 256987413 Вид деятельности 018200 по ОКДП Организационно-правовая форма форма собственности ОАО по ОКОПФ ОКФС Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ 384 385 Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года 1 2 3 4 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей 010 3848 2369 в том числе от продажи 011 3848 2369 012 013 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 3135 2367 в том числе проданных 021 3135 2367 022 023 Валовая прибыль 029 713 2 Коммерческие расходы 030 348 26 Управленческие расходы 040 Прибыль убыток от продаж строки 010 - 020 - 030 - 040 050 3365 -24 II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 27 11 Прочие операционные расходы 100 134 3 III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы 120 41 373 Внереализационные расходы 130 217 263 Прибыль убыток до налогообложения строки 050 060 - 070 080 090 - 100 120 - 130 140 82 94 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 82 94 Прибыль убыток от обычной деятельности 160 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 Чрезвычайные расходы 180 Чистая прибыль нераспределенная прибыль убыток отчетного периода строки 160 170 - 180 190 СПРАВОЧНО. Дивиденды, приходящиеся на одну акцию по привилегированным 201 по обычным 202 Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию по привилегированным 203 по обычным 204 По прочим операциям выбытия основных средств, прочих активов и др. предприятие получило в предыдущем году прибыль в размере 8 тыс. руб. 11 - 3 , a в отчетном - убыток в сумме 107 тыс. руб. 134 - 27 . Аналогичная картина и по внереализационным результатам. В целом балансовая прибыль прошлого года получена за счет доходов по внереализационным операциям, перекрывшим и расходы по данным операциям, и убыток от финансово-хозяйственной деятельности.

Балансовая прибыль отчетного года сформировалась за счет доходов, полученных от реализации услуг, убытки от внереализационных операций лишь уменьшили ее. Это свидетельствует о положительных изменениях в основной деятельности предприятия. 4.