Оценка финансового состояния деятельности предприятия

Оценка финансового состояния деятельности предприятия. Финансовое состояние является важнейшим показателем деловой активности и надежности предприятия.

Она позволит оценить конкурентоспособность предприятия, его потенциал и возможность в деловом сотрудничестве и выявить, на сколько эффективно обеспечивается реализация экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности.

Финансовая деятельность предприятия характеризуется рядом показателей. Одним из них является финансовые ресурсы. Финансовые ресурсы - это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному производству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования рабочих.

Финансовые ресурсы также направляются на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребления, накопления, в специальные резервные фонды и др. Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет целого ряда источников. Первоначально формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный капитал. Уставный капитал – это имущество предприятия, созданное за счет вкладов учредителей.

Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли, выручки от реализации выбывшего имущества, устойчивых пассивов, различных целевых поступлений, паевых и иных взносов членов трудового коллектива. К устойчивым пассивам относятся уставный, резервный и другие капиталы; долгосрочные займы; постоянно находящаяся в обороте предприятия кредиторская задолженность. Предприятие реализует свою продукцию потребителям, получая за нее выручку. Однако это еще не значит получение прибыли.

Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство продукции и ее реализацию, то есть с себестоимостью продукции. Предприятие получает прибыль, если выручка превышает себестоимость; если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции и прибыль отсутствует; если затраты превышают выручку, то предприятие получает убыток, то есть отрицательный финансовый результат, что ставит его в сложное финансовое состояние, не исключающее и банкротство.

В условиях рыночной экономики основу экономического развития предприятия образует прибыль. Показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятий как самостоятельных товаропроизводителей. Прибыль является главным показателем эффективности работы предприятия, источником его жизнедеятельности. Рост прибыли создает базу для самофинансирования деятельности предприятия, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения социальных и материальных потребностей трудового коллектива.

За счет прибыли выполняются обязательства предприятия перед бюджетом, банками и другими организациями. Рассчитывают несколько показателей прибыли: балансовая прибыль, чистая прибыль, валовая прибыль, прибыль от реализации продукции, прибыль от внереализационных операций. Балансовая прибыль является конечным результатом финансовой деятельности предприятий. Она отражается в балансе и на счетах бухгалтерского учета и рассчитывается суммированием прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации продукции с учетом внереализационных операций деятельности предприятия.

Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. Она представляет собой разность между балансовой прибылью и суммой платежей в бюджет из прибыли. Валовая прибыль предприятия представляет собой сумму прибыли от реализации продукции. В настоящее время этот вид прибыли используется для налогообложения.

Прибыль от реализации продукции составляет, как правило, наибольшую часть всей балансовой прибыли предприятия. Она определяется как разница между выручкой от реализации продукции и затратами на производство к реализации, включенными в себестоимость продукции. Прибыль от внереализационных операций, то есть операций, непосредственно не связанных с основной деятельностью. К ним относят внереализационные доходы и расходы. Внереализационные доходы – это доходы, связанные со штрафами, пениями, неустойками, причитающимися данному предприятию.

Внереализационные расходы – это пени, штрафы, неустойки, которое несет предприятие к любому юридическому лицу; это также расходы по производству продукции, не давшей своего результата. Показатели прибыли характеризуют абсолютную эффективность хозяйственной деятельности предприятия. Наряду с этой абсолютной оценкой рассчитывают также и относительные показатели эффективности хозяйствования – показатели рентабельности. Рентабельность предприятия показывает в относительных единицах, то есть в процентах, финансовую значимость всего предприятия, а также прибыльность отдельных видов.

Рассчитывают следующие показатели рентабельности: общая рентабельность предприятия, рентабельность продукции, рентабельность основной деятельности, рентабельность собственного капитала, рентабельность основного капитала и показатель деловой активности. Общая рентабельность предприятия или рентабельность производства представляет собой отношения общей балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов, материальных активов и материальных оборотных средств.

Данный показатель характеризует размер прибыли на 1 рубль стоимости производственных фондов. Рентабельность продукции характеризует прибыльность отдельных видов продукции, которые зависят от цен на сырье, качество продукции, производительности труда, а также от материальных и других затрат. В статистике этот показатель более детализирует общий показатель рентабельности.

Рентабельность реализованной продукции рассчитывается отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости реализованной продукции, выраженной в процентах. Этот показатель показывает, сколько прибыли дает каждый рубль стоимости реализованной продукции. Рентабельность основной деятельности представляет отношение прибыли от реализации к затратам на производство реализованной продукции. Данный показатель позволяет судить, какую прибыль дает каждый рубль производственных затрат.

Рентабельность собственного капитала и рентабельность основного капитала рассчитывают для характеристики рентабельности вложений в деятельность того или иного вида. Также в статистике изучается показатель деловой активности. В финансовом отношении деловая активность проявляется через показатель оборачиваемости капитала. Этот показатель рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции к капиталу всего предприятия. Капитал предприятия – это основной капитал, нематериальные активы, материальные оборотные средства и издержки обращения.

Оборачиваемость капитала может увеличиться в результате круга оборота, а также с учетом уменьшения инфляции и сопоставимости в целом. В таблице 8, 9 приведены основные показатели прибыли и рентабельности на предприятии «Фирма Сувенир». (Таблица 8,9) 1.5.