Теоретическая часть: Статистический анализ кредита. Понятие и виды кредита Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду.
Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.
Кредитные отношения реализуются через кредитную систему. Кредитная система представлена банковским, потребительским, коммерческим, государственным, международным кредитом. Всем этим видам кредита свойственны специфические формы отношений и методы кредитования. Реализуют и организуют отношения специализированные учреждения, образующие кредитную систему. Ведущим звеном кредитной системы являются банки.
Классификация кредитов выглядит следующим образом: 1. По срокам кредитования: до востребования краткосрочные (до 1 года) среднесрочные (от 1 года до 3 лет) долгосрочные (свыше 3 лет). 2. По основным группам заемщиков: физические лица юридические лица предприниматели. 3. По обеспечению: необеспеченные (бланковые) залоговые гарантированные застрахованные. 4. По видам ссудных счетов: простые (ссудные счета) специальные контокоррентные овердрафт. 5. По методам погашения: в рассрочку (частями, долями) с единовременным погашением (на определенную дату). 6. По характеру финансирования заемщика: кредиты содействия кредиты на коммерческой основе. 7. По валюте предоставления: кредит в национальной валюте кредит в иностранной валюте. 8. По целям кредитования: потребительский производственного назначения на увеличение основного капитала на пополнение оборотного капитала. 9. По видам кредиторов: банковские коммерческие государственные международные. 10. По отраслевой направленности.
В народном хозяйстве для управления процессами кредитования, выявления тенденций и закономерностей необходима статистическая информация о кредитных вложениях и кредитных ресурсах, ее составе по видам ссудозаемщиков, в разрезе отраслей и форм собственности, о размерах и составе просроченных ссуд, об эффективности ссуд, оборачиваемости кредитов.
Сбором, обработкой и анализом информации об экономических и социальных процессах в кредитовании занимается банковская статистика.
Она разрабатывает программы статистических наблюдений, совершенствует систему показателей, методологию их исчисления и анализа, методы статистического анализа конкретных явлений. Статистика кредита занимается также обобщением сведений о кредитовании, выявлением закономерностей, изучением взаимосвязи использования кредитных ресурсов с эффективностью использования оборотных средств и т.п. Источники статистических данных о кредите В банках ведется ежемесячная, ежеквартальная и ежегодная отчетность по размещению кредитных ресурсов.
Все сведения по кредитным вложениям отражаются в форме статистической отчетности № 1, которая составляется на основании данных по счетам бухгалтерского учета, относящихся к кредитованию. Например: счет 455 «Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам», счет 45815 «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным гражданам», счет 70101 «Проценты, полученные за представленные кредиты», счета 441 – 453, 456 «Выдача и погашение кредитов юридических лиц». Данная форма составляется в виде таблиц: Сведения о ссудах, предоставленных физическим лицам учреждениями банков, и формах их обеспечения; Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам учреждениями банков, и формах их обеспечения; Сведения о перераспределении кредитных ресурсов; Сведения об оборачиваемости кредитов в учреждениях банка; Сведения по погашению просроченной ссудной задолженности учреждениями; Сведения о выдачи кредитов по отраслям народного хозяйства.
Кроме статистической отчетности по Форме № 1 в банках существует отчетность по Форме № 17, в которой отражаются все сведения о кредитных вложениях.
В отчетности отражаются сведения о выданных кредитах по физическим и юридическим лицам (по целевому назначению и формам собственности и отраслям народного хозяйства), а также по срокам выдачи и погашения, о платности и возвратности. Система показателей статистики кредита Наиболее важными показателями в анализе кредитных отношений являются: - показатель среднего размера кредита: где (1) Сi – размер i-й ссуды, ti - срок i-й ссуды. - показатель среднего срока пользования ссудами: (2) - показатель средней годовой ставки кредита где (3) Кi - процентная ставка i-й ссуды. - показатель уровня оборачиваемости кредита Уровень оборачиваемости кредита измеряется двумя показателями: длительностью пользования кредитом и количеством оборотов, совершенных кредитом за период.
Длительность пользования кредитом определяется по формуле: (4) - средние остатки кредита, Оп – оборот кредита по погашению, Д – число календарных дней в периоде.
Этот показатель характеризует среднее число дней пользования кредитом. Он является обратной величиной оборачиваемости ссуд: чем меньше продолжительность пользования кредитом, тем меньше ссуд потребуется банку для кредитования одного и того же объема производства. Количество оборотов кредита определяется путем деления оборота ссуд по погашению на средний их остаток: (5) Этот показатель характеризует число оборотов, совершенных кредитом за анализируемый период по клиентуре банковского учреждения.
В системе показателей банковской статистики кредитных отношений выделяют следующие группы показателей: - показатели оценки риска кредитных операций: Доля совокупного кредитного риска в кредитном портфеле банка Степень покрытия кредитного риска собственным капиталом Величина фактического резерва на возможные потери по ссудам Доля просроченных ссуд в общем объеме кредитного портфеля Доля составляющих кредитного портфеля, не приносящих доход. - показатели доходности кредитных операций: Доля работающих ссуд Процентная маржа. - показатели ликвидности кредитного портфеля банка: Доля чистой ссудной задолженности в суммарных депозитах; Нормативы ликвидности, установленные ЦБ РФ. Процентная ставка, способы начисления процентов Процентная ставка - плата за кредит в процентном выражении к сумме кредита в расчете на определенный период времени: год, месяц и т.д. Процентные ставки зависят от количества денег в обращении, спроса на заемные средства, политики правительства, оценки кредитором риска невозвращения займа, периода займа и курса национальной валюты.
Различают долгосрочные, среднесрочные, краткосрочные, фиксированные и плавающие процентные ставки.
При многократном начислении простых процентов начисление делается по отношению к исходной сумме и представляет собой каждый раз одну и ту же величину. Иначе говоря, где (6) P — исходная сумма S — наращенная сумма (исходная сумма вместе с начисленными процентами) i — процентная ставка, выраженная в долях n — число периодов начисления В этом случае говорят о простой процентной ставке.
При многократном начислении сложных процентов начисление каждый раз делается по отношению к сумме с уже начисленными ранее процентами. Иначе говоря, S = (1 + i)nP В этом случае говорят о сложной процентной ставке. Часто рассматривается следующая ситуация. Годовая процентная ставка составляет j, а проценты начисляются m раз в году по сложной процентной ставке равной j / m (например, поквартально, тогда m = 4 или ежемесячно, тогда m = 12). Тогда формула для наращенной суммы будет выглядеть: (7) В этом случае говорят о номинальной процентной ставке. Российские банки в основном применяют два способа расчета с клиентами - аннуитетными (равными) и дифференцированными (уменьшающимися) платежами.
У каждого их этих способов есть свои достоинства и свои недостатки. Аннуитетные платежи - это ежемесячные платежи по кредиту, которые включают в себя сумму начисленных процентов за кредит и часть основного долга.
При аннуитетных платежах банк получает несколько более высокий доход по процентам, а для клиента этот вид расчетов более удобен и понятен: ежемесячно заемщик выплачивает одну и ту же сумму в счет погашения кредита и может, исходя из этого, рассчитывать свой бюджет вплоть до окончания платежей. Размер аннуитетного платежа - это некая усредненная сумма, которая не меняется в зависимости от периода погашения кредита (начало или конец срока). Структуру такого платежа в начале периода погашения составляют в основном проценты по кредиту и только малую часть - тело кредита (та сумма, которую клиент получил фактически). Через какое-то время эта пропорция выравнивается, и к концу периода погашения выплачивается практически только основной долг. Дифференцированные платежи состоят из разделенного на весь период погашения тела кредита и переменной (убывающей) части процентов по нему, которая берется от суммы остатка.
То есть при дифференцированных платежах сам кредит выплачивается равными долями в течение всего срока погашения.
Таким образом, размер общего платежа каждый месяц уменьшается, а погашение основного долга равномерно распределено на весь срок кредита. Дифференцированные платежи ложатся весьма тяжелым бременем на заемщика в первые годы расчетов по ипотечному кредиту. Зато приблизительно с середины срока кредитования платежи по ипотеке значительно снижаются.