Запасы – это способ резервирования ресурсов для обеспечения бесперебойности производства и обращения, снижения опасности возникновения простоев. Запасы могут быть выражены в товарно-материальном и в денежном выражении.
Управление запасами затрагивает:
- оценка общего объема денежных средств и их эквивалентов;
- оценка долей денежных средств на расчетном счете и вложенных в быстрореализуемые ценные бумаги;
- механизм осуществления взаимной трансформации денежных средств и быстрореализуемых активов.
При управлении запасами выделяют два подхода: накопление материальных запасов (в условиях инфляции, для компенсации роста цен на сырьё или для снижения риска не поставки сырья), оптимизация уровня запасов (для минимизации затрат связанных с хранением продукции или сырья).
Этапы формирования политики управления запасами:
1. Анализ запасов товарно-материальных ценностей в предшествующем периоде.
На первом этапе анализа рассматриваются показатели общей суммы запасов товарно-материальных ценностей — темпы ее динамики, удельный вес в объеме оборотных активов и т.п.
На Втором этапе анализа изучается структура запасов в разрезе их видов и основных групп, выявляются сезонные колебания их размеров.
На третьем этапе анализа изучается эффективность использования различных видов и групп запасов и их объема в целом, которая характеризуется показателями их оборачиваемости.
На четвертом этапе анализа изучаются объем и структура текущих затрат по обслуживанию запасов в разрезе отдельных видов этих затрат
2. Определение целей формирования запасов. Запасы товарно-материальных ценностей, включаемых в состав оборотных активов, могут создаваться на предприятии с разными целями:
а) обеспечение текущей производственной деятельности (текущие запасы сырья и материалов);
б) обеспечение текущей сбытовой деятельности (текущие запасы готовой продукции);
в) накопление сезонных запасов, обеспечивающих хозяйственный процесс в предстоящем периоде (сезонные запасы сырья, материалов и готовой продукции) и т.п.
3. Оптимизация размера основных групп текущих запасов.
Для оптимизации размера текущих запасов товарно-материальных ценностей используется ряд моделей, среди которых наибольшее распространение получила „Модель экономически обоснованного размера заказа" [ЕОQ тоdel].
Математически Модель ЕОQ выражается следующей принципиальной формулой:
Где:
РППо — оптимальный средний размер партии поставки товаров (ЕОQ);
ОПП — объем производственного потребления товаров (сырья или материалов) в рассматриваемом периоде;
Срз — средняя стоимость размещения одного заказа;
Сх — стоимость хранения единицы товара в рассматриваемом периоде.
Соответственно оптимальный средний размер производственного запаса определяется по следующей формуле:
Где:
ПЗо — оптимальный средний размер производственного запаса (сырья, материалов);
РППо — оптимальный средний размер партии поставки товаров (ЕОQ).
4. Оптимизация общей суммы запасов товарно-материальных ценностей, включаемых в состав оборотных активов. Расчет оптимальной суммы запасов каждого вида (в целом и по основным группам учитываемой их номенклатуры) осуществляется по формуле:
Зп = (Нтх × Оо) + Зсх + Зцн ,
Где:
Зп — оптимальная сумма запасов на конец рассматриваемого периода:
Нтх — норматив запасов текущего хранения в днях оборота;
Оо— однодневный объем производства (для запасов сырья и материалов) или реализации (для запасов готовой продукции) в предстоящем периоде;
Зсх— планируемая сумма запасов сезонного хранения;
Зцн — планируемая сумма запасов целевого назначения других видов.
5. Построение эффективных систем контроля за движением запасов на предприятии. Данная система подразумевает контроль для различных категорий: ежедневный, ежемесячный, ежеквартальный.