Налог Содержание Содержание2Введение3Деление налогов взимаемых с физических лиц4Основные виды налогов, выплачиваемых населением4Подоходный налог с физических лиц5Общие положения5Плательщики5Объект обложения5Совокупный облагиемый доход6Материальная выгода6Продажа имущества6Получение доходов от источнков за пределами РФ6Доходы, не подлежащие обложению6Доходы, облагаемые по твердой ставке7Налоговая база7Ставки налогов8Обязанности работодателей и других организаций по удержанию налога9Порядок исчисления и удержания налога9Отчетность перед налоговыми органами10Ответственность граждан по представлению налоговых деклараций и уплате подоходного налога10Особенности обложения иностранных граждан и лиц без гражданства11Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ более 183 дней в календарном году11Деклорации о доходах11Порядок исчисления и уплаты налога11Зачет сумм налога, уплаченных за пределами РФ12Иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие в РФ менее 183 дней в календарном году12Соглашения об избежании двойного налогообложения12Налог на имущество граждан12Объект налогооблажения12Исчисление и порядок уплаты12Льготы13Налог с владельцев транспортных средств13Субъект налогооблажения13Исисление налога13Льготы14Налог на дарение14Объект налогооблажения14Шкала исчисление налога на наследство14Налоговые льготы14Земельный налог15Объект налогооблажения15Исчисление и уплата налога15Льготы15Список использованных ресурсов 16 Введение Налог - это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.
Он выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства.
Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта Ш работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход Ш хозяйствующие субъекты, владельцы капитала.
За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах.
Экономическое содержание налогов выражается, таким образом, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства - с другой, по поводу формирования государственных финансов.
Но налоги это не только экономическая категория, но и одновременно финансовая категория.
Как финансовая категория налоги выражают общие свойства, присущие всем финансовым отношениям, и свои отличительные признаки и черты, собственную форму движения, то есть функции, которые выделяют их из всей совокупности финансовых отношений.
Функции налогов выявляют их социально-экономическую сущность, внутреннее содержание. В чем же конкретно состоит роль налогов с населения в рыночной экономике, какие функции они выполняют в хозяйственном механизме Существует несколько точек зрения на эту проблему, но я выделил бы три функции налогов Ш распределительную Ш фискальную Ш контрольную. Причем распределительную функцию можно раздробить на регулирующую и стимулирующую и т.д. Наиболее последовательно реализуемой функцией является фискальная.
Фискальная функция - основная, характерная изначально для всех государств. С ее помощью образуются государственные денежные фонды, то есть материальные условия для функционирования государства. Посредством фискальной бюджетной функции происходит изъятие части доходов граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов многие учреждения культуры - библиотеки, архивы и др либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития - фундаментальная наука, театры, музеи и многие учебные заведения и т. п. Именно эта функция обеспечивает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоев общества.
Значение фискальной функции с повышением экономического уровня развития общества возрастает. Двадцатый век характеризуется огромным ростом доходов государства от взимания налогов, что связано с расширением его функций и определенной политикой социальных групп, находящихся у власти.
Государство все больше финансовых средств расходует на экономические и социальные мероприятия, на управленческий аппарат. Другая функция налога с населения как экономической категории состоит в том, что появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность каждого налогового канала и налогового пресса в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.
Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции. Изначально распределительная функция налогов носила чисто фискальный характер наполнить государственную казну, чтобы содержать армию, управленческий аппарат, социальную сферу. Но с тех пор, как государство посчитало необходимым активно участвовать в организации хозяйственной жизни в стране, у него появились регулирующие функции, которые осуществлялись через налоговый механизм.
В налоговом регулировании доходов населения появились стимулирующие и сдерживающие дестимулирующие подфункции. Но большинство налогов, взимаемых сейчас в Российской Федерации, имеют лишь фискальное предназначение, и только по некоторым просматривается регулирующая функция. Регулирующая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Данная функция неотделима от фискальной и находится с ней в тесной взаимосвязи.
Расширение налогового метода в мобилизации для государства национального дохода вызывает постоянное соприкосновение налогов с участниками процесса производства, что обеспечивает ему реальные возможности влиять на экономику страны, на все стадии воспроизводства.
Стимулирующая подфункция налогов реализуется через систему льгот, исключений, преференций, увязываемых с льготообразующими признаками объекта налогообложения. Она проявляется в изменении объекта обложения, уменьшения налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки. Деление налогов, взимаемых с физических лиц В налоговой системе России существует 3 группы налогов, в зависимости от органа, который взимает налог и его использует 1. Федеральные налоги. 2. Региональные налоги. 3. Местные налоги и сборы.
Я выделю основные виды налогов с населения в России. Основные виды налогов, выплачиваемых населением. ь Государственная пошлина ь Земельный налог ь Налоги на имущество физических лиц ь Налог на покупку иностранных денежных знаков ь Налог на рекламу ь Налог с владельцев транспортных средств ь Подоходный налог с физических лиц ь Регистрационный сбор с физических лиц предпринимателей ь Сбор за парковку автотранспорта ь Сбор за пограничное оформление ь Сбор за уборку территорий населенных пунктов ь Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ ь Таможенные платежи Подоходный налог с физических лиц
Налог уплачивается в сроки, установленные законодательством, нарастающ... Налог с заработной платы удерживается работодателями. Граждане, имевши... Если международными договорами РФ или бывшего СССР установлены иные пр... Подоходный налог с физических лиц является основным налогом, который у... Общие положения.
Плательщики Граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства находящихся в РФ не менее 183 дней в календарном году - по доходу от источников в РФ и за ее пределами находящихся в РФ менее 183 дней в календарном году - только по доходу от источников в РФ
Объект обложения Совокупный облагаемый доход, полученный в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды.
Датой получения дохода является дата выплаты дохода включая аванс, либо перечисления дохода, либо дата передачи дохода в натуральной форме. Доход в иностранной валюте в целях налогообложения пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения. Совокупный облагаемый доход
Материальная выгода При получении работником от организации беспроцентной ссуды или ссуды под низкий процент совокупный облагаемый доход включает материальную выгоду в виде экономии на процентах. Выгодой является разница между суммой, исчисленной исходя из 23 ставки рефинансирования ЦБ РФ по средствам в рублях или 10 годовых по средствам в инвалюте, и суммой фактически уплаченных процентов.
Налог на материальную выгоду удерживается организацией.
. Получение доходов из источников за пределами РФ При получении доходов ... с применением российской шкалы подоходного налога. Доходы, не подлежащ... При продаже имущества, принадлежащего на праве собственности гражданин... Продажа имущества.
руб.2 размера ММОТОт 5 до 20 тыс. руб.1 размер ММОТСвыше 20 тыс. Вычета нетПенсионные вычеты - суммы, удерживаемые из заработка работни... руб.2 размера ММОТОт 5 до 20 тыс. Вычета нетВычета на благотворительные цели - Суммы в пределах дохода, ...
20 с суммы, превышающей 60 000 р. 22 с суммы, превышающей 90 000 р.14 100 р. 25 с суммы, превышающей 90 000 р. ивыше324 600 р. Размер совокупного облагаемого дохода, полученного в календарном годуС...
Обязанности работодателей и других организаций по удержанию налога
При выплате заработной платы и других видов вознаграждения работникам ... Порядок исчисления и удержания налога.
Отчетность перед налоговыми органами. Предприятия обязаны представлять налоговому органу отчет об итоговых с...
Налоговую декларацию должны представлять физические лица, получившие д... Ответственность граждан по представлению налоговых деклараций и уплате...
Исключаются из состава дохода суммы, отчисляемые в фонды государственн... Дeкларации о доходах Декларация о доходах представляется в налоговый о... Особенности обложения иностранных граждан и лиц без гражданства. При прекращении в течение календарного года деятельности на территории... Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Р...
Налог исчисляется на основании деклараций о доходах налоговым органом.... С остальных доходов от источников в РФ налог удерживается по ставке 20... Порядок исчисления и уплаты налога. с применением российской шкалы подоходного налога. Иностранные граждан...
Соглашения об избежании двойного налогообложения Взимание подоходного налога с иностранных физических лиц и лиц без гражданства может быть прекращено или ограничено в соответствии с международными договорами РФ и бывшего СССР, когда в соответствующем иностранном государстве такие же меры осуществляются по отношению к гражданам РФ, что должно быть официально подтверждено центральным налоговым органом этого иностранного государства.
В последнем случае освобождение от налогообложения осуществляется на основании указания Минфина РФ.
Налог на имущество граждан Объект налогообложения Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, любые другие строения сараи, мастерские, навесы, моторные лодки, вертолеты, самолеты и прочие транспортные средства кроме автомобилей, мотоциклов и т.п
Исчисление и порядок уплаты. Исчисление налога Налог исчисляется налогоплательщиком самостоятельно ... родители, супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших ... Налог уплачивается один раз в год на основании оценочных данных бюро т... Налог с владельцев транспортных средств Субъект налогообложения Плател...
Объект налогообложения Имущество, переходящее в порядке наследования и... Налог уплачивает гражданин, получающий наследство или подарок. Шкала и... Налог на дарение. При наследовании налог уплачивается с имущества, стоимость которого пр...
Налог не взимается если имущество по наследству переходит или дарится ... Налоговые льготы.
граждане, получившие для сельхознужд нарушенные земли требующие рекуль... Земельный налог начисляется исходя из площади участка и утвержденных с... Налог уплачивается два раза в год равными долями - до 15 сентября и до... инвалиды 1 и 2 групп, граждане подвергшиеся воздействию радиации, воен... члены семей военнослужащих, УВД, учреждений уголовно-исправительной си...
Список использованных ресурсов 1. Сайт российских налогоплательщиков httpwww.ufanet.ru 2. Информационный банк компании Гарант httpwww.garant.ru 3. Справочная правовая система Консультант.