Усовершенствование системы взимания единого социального налога

СОДЕРЖАНИЕ Задание 2 Реферат 3 Введение 0. Теоретические аспекты установления социальных платежей налогов 0.Сущность и функции налогов 0.Сущность налога 0.Функции налогов 0.Виды налогов и сборов в Российской Федерации 0.Единый социальный налог в Российской Федерации 0.Налогоплательщики единого социального налога 0.Объект налогообложения 0.Налоговая база 0.Налоговые льготы 0.Ставки налога 0.Порядок исчисления 0.Порядок и сроки уплаты 0.Отчетность по ЕСН 0.Зарубежный опыт налогового регулирования 0.Налогообложение физических лиц 0.Налогообложение компаний 0.Опыт российской федерации во взимании ЕСН 33 Сравнительный анализ реформы налогового законодательства в РФ 0. Анализ действующей системы взымания единого социального налога на примере МНС 0 по Ххх-ой области 0.Демографическая ситуация в МО Ххх-инский район 0. Статистика собираемости ЕСН в МО Ххх-инский район . 0. Тенденции и перспективы собираемости ЕСН 0. Мероприятия по усовершенствованию работы МНС 0 по взиманию единого социального налога 0. Общие меры по улучшению собираемости ЕСН 60 0.0.0. Метод объединения взносов 0. Усовершенствование регрессивной шкалы налоговых ставок ЕСН 0. Ежеквартальное представление расчетов ЕСН 0.Общие рекомендации по решению проблем психологического мотивирования налогоплательщиков 0. Психологические проблемы собираемости налогов 0. Методологические предложения по решению психологических проблем собираемости налогов 64 0.0. Создание системы психологического мотивирования налогоплательщиков в МНС 72 Заключение 81 Приложение 84 Библиографический список 00 ЗАДАНИЕ РЕФЕРАТ Пояс. зап. 00 страниц, 00 рис 00 табл 00 библиогр. источн 0 прил. УСОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ВЗИМАНИЯ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА. Объект исследования единый социальный налог. Цель работы - проведение анализа собираемости ЕСН МНС 0 по Ххх-ой области, поиск путей усовершенствования собираемости налогов.

Расчёты и математические методы исследования реализованы в пакете электронных таблиц Excel MS Office 0000, программах анализа статистической информации для ПК. Проведен анализ теоретических аспектов установления социальных платежей налогов, действующей системы взимания единого социального налога на примере МНС 0 по Ххх-ой области.

Предложены мероприятия по усовершенствованию работы МНС 0 по взиманию единого социального налога.

В результате выявлено, что существуют резервы для усовершенствования своевременности собираемости, как ЕСН, так и прочих налогов.

Разработаны практические рекомендации по психологической мотивации налогоплательщиков - предпринимателей, имеющие практическую ценность в работе налоговых служб.

Рекомендации, содержащиеся в работе, возможно применить на практике, т.к. предлагаемые методики могут быть использованы как в работе МНС 0 по Ххх-ой области, так и прочих фискальных служб района.

ВВЕДЕНИЕ Тема настоящей дипломной работы - Усовершенствование системы взимания единого социального налога. Как известно идея введения единого социального налога, т.е. объединения всех страховых взносов, возникла еще в 0000г когда Госналогслужба России ныне- Министерство по налогам и сборамРФ предложила при сохранении механизма сбора страховых взносов в социальные внебюджетные фонды установить для них единую унифицированную налогооблагаемую базу и передать функции учета и контроля одному ведомству.

Однако тогда эти предложения из-за несовершенства предлагаемого механизма реализации оказались невостребованными, и вопрос остался открытым. Тем не менее, 0 января 0000 г. вступила в силу часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации в соответствии со ст. 0 Федерального закона от 0 августа 0000 г. 000-ФЗ О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах далее - Закон 000-ФЗ которым на территории Российской Федерации введен единый социальный налог далее - ЕСН . Он заменяет страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации.

Таким образом с одной стороны, ЕСН - новый налог.

С другой стороны, единый социальный налог не является принципиально новым видом платежей, взимаемых с организаций, т.к. плательщики и объект налогообложения - те же, что и у внебюджетных платежей.

Установлена лишь практически единая для всех фондов налоговая база, а сумма налога, как и раньше, подлежит распределению и уплате отдельными платежными поручениями в ПФ РФ, ФСС РФ, федеральный и территориальный ФОМС. Уже через год после введения ЕСН с 0 января 0000 г когда уже сложилась определенная практика его применения, в порядок исчисления и уплаты налога были внесены существенные изменения и дополнения. В первую очередь это связано с проводимой реформой пенсионной системы и вступлением в силу Федерального закона от 00 декабря 0000 г. 000-ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации далее - Закон 000-ФЗ , следствием чего стало принятие Федерального закона от 00 декабря 0000 г. 000-ФЗ О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты о налогах и сборах далее - Закон 000-ФЗ . Эффективность введения ЕСН подтверждается многочисленными статистическими отчетами Министерство России по налогам и сборам в июне 0000 года обеспечило в федеральный бюджет 000 млрд. руб что на 00,0 превысило показатели июня 0000 года. Об этом сообщает пресс-служба МНС. При этом в июне 0000 года поступления в федеральный бюджет от налогов и сборов на 0,0 млрд. руб. превысили показатели предыдущего месяца.

При этом единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, поступило в июне 00,0 млрд. руб что на 0 млрд. руб. или более чем на 00 превышает поступления мая. Всего за второй квартал текущего года в федеральный бюджет мобилизовано около 000 млрд. руб. налогов и сборов, превысив поступления соответствующего периода прошлого года на 00,0 . Кроме того, поступления единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, во втором квартале составили 00,0 млрд. руб что на 00,0 больше, чем во втором квартале 0000 года. В Ххх-ой области темпы роста налоговых поступлений в январе 0000 и 0000 года налоги и сборы в консолидированный бюджет 000,0 , из него - ЕСН ПФ, зачислил в ФБ 000,0 . Актуализируя избранную тему исследования отмечу, что как показывает практика, все еще существует определенный круг проблем связанный с введением ЕСН. Так, например, несмотря на то, что в фондах была достигнута высокая собираемость платежей, все они накопили недоимку.

Обязанность по ее взысканию перешла к налоговым органам на местах.

Вероятно, такую проблему с задолженностью по ранее начисленным платежам в государственные внебюджетные фонды за короткий промежуток времени решить силами только налоговых органов невозможно.

Цель настоящей работы анализ действующей системы взимание единого социального налога в Российской Федерации, анализ ситуации собираемости ЕСН на примере МНС 0 по Ххх-ой области в МО Ххх-инский район, выявление круга проблем, предложения по усовершенствованию системы взимания единого социального налога. Гипотеза исследования - Существует необходимость во введении на территории РФ единого социального налога - Не смотря на положительную динамику собираемости ЕСН как в целом по РФ, так и на территории отдельного взятого МО существуют проблемы во взимании данного налога - Существует необходимость внедрения методов психологического стимулирования плательщиков налогов на территории Российской Федерации как некогда остро стоит вопрос изменения менталитета налогоплательщиков - предпринимателей.

Исходя из цели исследования, ее актуальности и обозначенных гипотез перед автором работы стоит следующий ряд задач, реализующих избранный метод исследования В первой главе работы рассматриваются теоретические аспекты установления социальных платежей налогов, в частности вопросы сущности и функций налогов их видов, отдельное внимание заостряется на ЕСН, анализируется ряд вопросов по объектам налогообложения, базе, ставкам, порядке исчисления, срокам и отчетности.

Уделяется внимание изучению зарубежного опыта налогообложения применительно в рамках темы исследования.

Во второй главе проводится анализ действующей системы взимания единого социального налога на примере МНС 0 по Ххх-ой области, рассматриваются демографическая ситуация в МО Ххх-инский район, средняя начисленная заработная плата работников МО Ххх-инский район по отраслям экономики и социальной сферы, ежемесячная статистика собираемости ЕСН в МО Ххх-инский район. В третьей главе работы - мероприятия по усовершенствованию работы МНС 0 по взиманию единого социального налога - анализируются проблемы собираемости ЕСН, подробно рассматриваются вопросы, даются практические рекомендации усовершенствования системы взимания ЕСН методом психологического мотивирования налогоплательщиков. 0. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УСТАНОВЛЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ НАЛОГОВ 0.0.

Сущность и функции налогов

Сущность и функции налогов 0.0.0.

Сущность налога

В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись... Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государс... 0.0.0.Функции налогов Налоги как стоимостная категория имеют свои отли... на макроэкономические процессы и пропорции, то стимулирующая роль боле... В настоящее время налоговой системе России присущ преимущественно фиск...

Виды налогов и сборов в Российской Федерации

Виды налогов и сборов в Российской Федерации. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов... Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-... При установлении местного налога представительными органами местного с... Исходя из цели дипломной работы, мы остановимся подробно на едином соц...

Единый социальный налог в Российской Федерации

000-ФЗ О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской... Исследуя тему отметим, что единый социальный налог, предназначен для м... 0.0.0.. Единый социальный налог в Российской Федерации.

Налогоплательщики единого социального налога

Налогоплательщики единого социального налога. 0 000 руб. 00,0 с суммы, превышающей 000 000 руб. 0 000 руб. После 00.00.0000 00 000 руб.

Зарубежный опыт налогового регулирования

Зарубежный опыт налогового регулирования. Изучение темы взимания единого социального налога будет являться непол... Приступая к рассмотрению темы главы, отметим, что одной из главнейших ... 0.0.0..

Налогообложение физических лиц

у источника. Для этих налогов установлены твердые, фиксированные ставки для процент... долларов. Высока степень дифференциации подоходного налога во Франции ... Как уже отмечалось выше, они дают примерно 00-00 всех бюджетных доходо... Помимо этого, все граждане Японии старше 00 лет обязаны выплатить в це...

Налогообложение компаний

Специальная система налогообложения существует для корпоративного сект... Налоговые поступления с физических лиц во всех развитых странах Являют... Системы налогообложения практически во всех странах основаны на шкалах... ставка налога увеличивается с ростом дохода. Это позволяет перераспред... 3.

Опыт российской федерации во взимании ЕСН

Опыт российской федерации во взимании ЕСН

Сравнительный анализ реформы налогового законодательства в РФ

000 НК РФ исключено 00 . . Кроме того, право применять в 0000 г. из числа объектов налогообложения исключены выплаты по лицензионным до... 000 НК РФ группу, а лишь подчеркивает то, что они произведены не в ден...

Анализ действующей системы взымания единого социального налога на примере МНС

руб что в соотношении с аналогичным периодом 0000 г. рублей, или 000,0 , от объема, предусмотренного бюджетом. В табл. в ФБ 0 000,00 00 000,00 000,00 в территориальный бюджет 00 000,00 00 0... 0000 тыс. руб.

Тенденции и перспективы собираемости ЕСН

Тенденции и перспективы собираемости ЕСН. Характеризуя динамику собираемость ЕСН в целом как успешную, отметим, ... Заканчивая анализ динамики собираемости ЕСН необходимо заострить внима... эта программа задает в целом и планирует деятельность каждого в отдель... искусством экономического анализа он владеет лучше всех других специал...

Общие меры по улучшению собираемости ЕСН

Как нами было установлено в ходе исследования, положительным результат... Несмотря на то, что в фондах была достигнута высокая собираемость плат... . Общие меры по улучшению собираемости ЕСН. Таким образом, МНС всех уровней необходимо сосредоточить свои усилия н...

Метод объединения взносов

. 0. Метод объединения взносов. На законодательном уровне вопрос, вероятно, мог бы решаться путем объе... Установить порядок, при котором все плательщики уплачивают полностью в...

Усовершенствование регрессивной шкалы налоговых ставок ЕСН

Существенные недостатки имеют регрессивная шкала налоговых ставок ЕСН ... . Усовершенствование регрессивной шкалы налоговых ставок ЕСН. 0.0.0. Было бы проще применять регрессивную шкалу ставок не по отношению к на...

Ежеквартальное представление расчетов ЕСН

0.0.. Сейчас налогоплательщики должны ежемесячно представлять расчеты авансо... Совокупная ставка налога для налогоплательщиков-работодателей в размер... Ежеквартальное представление расчетов ЕСН. Целесообразно было бы ввести ежеквартальное представление расчетов, а ...

Общие рекомендации по решению проблем психологического мотивирования налогоплательщиков

Общие рекомендации по решению проблем психологического мотивирования налогоплательщиков 0.0.0.

Психологические проблемы собираемости налогов

0.0.0. . Психологические проблемы собираемости налогов. Одним из направлений решения указанных проблем может стать психологиче... Тем не менее, в постперестроечной периодизации вопросов, связанных с н...

Методологические предложения по решению психологических проблем собираемости налогов

Можно предположить, что проблема понимания налоговой ситуации будет сн... 0. Резко расходятся эти две группы налогоплательщиков и по позиции если п... 0. Это своего рода дневной сторож системы налогообложения, а не работник ...

Создание системы психологического мотивирования налогоплательщиков в МНС

Должность Должностные обязанности Предъявляемые требования Имеет право... 00 разряд - В дополнение к 00 разряду стаж работы в качестве консульта... Консультант службы Телефон Доверия должен знать - основы трудового зак... руб что в соотношении с аналогичным периодом 0000 г. руб в местный бюджет 0,00 тыс.

Библиографический список

АН-Пресс, 0000. Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социа... Под ред. Новый справочник бухгалтера. Под ред. 0000 г.