НДФЛ

Содержание.Введение… 1.Теоретические аспекты исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в России … 1.Налогоплательщики и объект налогообложения… … 2.Порядок определения налоговой базы…3.Налоговые вычеты….….4.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц….13 Заключение… 15 Список используемой литературы… 17 Задачи ….18 Введение Налог на доходы физических лиц, т.е. прямой налог на их личные доходы, существует практически во всех странах.

В последние годы во всех экономически развитых странах происходит смещение в сторону увеличения удельного веса в структуре бюджета подоходного налога и взносов в фонды социального страхования. В США, например, доля подоходного налога составляет 41 %, в Англии - 46, во Франции - 20%. В этом же направлении эволюционирует и налоговая система России. В настоящее время в Российской Федерации налогу на доходы физических лиц по сумме поступлений в бюджет занимает третье место после налога на прибыль организаций и НДС и является основным налогом с населения.

Главный документ, которым регулируется порядок взимания рассматриваемого налога - глава 23 НК РФ. Особенность налога на доходы физических лиц состоит в том, что хотя он и удерживается из доходов физических лиц, ответственность за его исчисление, удержание и перечисление в бюджет несут организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход работнику, выступая при этом в качестве налоговых агентов государства. 1.

Теоретические аспекты исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в России

Теоретические аспекты исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в России . 1.

Налогоплательщики и объект налогообложения

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются исключительно ф... Для обоснования своего нерезидентства налогоплательщик обязан также пр... В отличие от них для налоговых нерезидентов объектом обложения являетс... Признаются доходами физического лица пенсии, пособия, стипендии и друг... Для доходов от использования авторских прав, от аренды и реализации им...

Порядок определения налоговой базы

При определении налоговой базы должны учитываться не только все доходы... Налоговые вычеты. При исчислении налога на доходы физических лиц, нало... 2) в размере 500 руб. 4) в размере 1000 руб. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание, ис...

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Налоговым периодом при исчислении НДФЛ признается календарный год. Исчисление сумм налога производится нарастающим итогом с начала года п... Начисленную налогоплательщиком за данный период с зачетом удержанной в... Авансовые платежи уплачиваются на основании уведомлений в следующие ср...

Заключение

Заключение.

Эта контрольная работа написана на тему: «НДФЛ. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база». В ней раскрыты все теоретические аспекты исчисления и уплаты налога в Российской Федерации.

Итак, налог на доходы физических лиц является стабильным и устойчивым источником доходности бюджета и его плательщиками являются резиденты Российской Федерации и нерезиденты.

Из названия налога следует, что объектом обложения является доход, полученный в налоговом периоде от источников как в России, так и за ее пределами.

При определении налоговой базы, налоговое законодательство подразделяет доходы, полученные в иностранной валюте (переводятся по прямому курсовому соотношению в конвертируемую валюту) , в натуральной форме (исчисляется исходя из рыночных цен с учетом НДС и акцизов) и в виде материальной выгоды (финансовые ресурсы, полученные от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками заемными средствами, от приобретения товаров, работ, услуг). При исчислении налога на доходы физических лиц налогоплательщики имеют право на применение налоговых вычетов: - стандартных; - социальных; - имущественных; - профессиональных.

Причем стандартные налоговые вычеты применяется работодателями (налоговыми агентами), социальные и имущественные налоговые вычеты- налоговыми органами, профессиональные- применяются налогоплательщиками самостоятельно.

При исчислении налога на доходы физических лиц налоговым периодом является календарный год. Для различных видов доходов установлены различные налоговые ставки: базовая ставка-13%; 35%- стоимость выигрышей и призов, полученных в конкурсах; процентных доходов по вкладам в банках; 30%- по доходам, полученным физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом; 9%- доход от долевого участия в деятельности организации.

Также НДФЛ имеет особенности при исчислении его налоговыми агентами, это и нарастающий итог с начала года по итогам каждого месяца, и сумма налога, применительна к доходам в отношении которых применяются иные налоговые ставки, рассчитываются налоговым агентом отдельно по каждой сумме дохода.

При исчислении и уплате НДФЛ отдельными категориями налогоплательщиков, в течение года данные налогоплательщики уплачивают авансовые платежи. Общая сумма налога рассчитывается с учетом суммы авансовых платежей, которые были фактически уплачены в бюджет. Список использованной литературы: 1.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая (с учетом последующих изменений и дополнений); 2.Налоговый кодекс Российской Федерации.

Часть вторая от 05.08.2000г. №117-ФЗ (с учетом последующих изменений и дополнений); 3.Закон РФ от 09.07.99 № 155-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации»; 4.Закон РФ от 21.03.91 № 943-1 «О налоговых органах в РФ»; 5.Закон РФ от 27.12.91 №2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ»; 6.Письмо N ММ-6-04/199 «О формах отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2004 год» от 31 декабря 2004 г.; 7. Федеральный закон от 29 июля 2004г. №95 ФЗ «Об изменениях в налоговом законодательстве» (принят Правительством РФ); 8.Федеральный закон РФ N 71-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 30.06.05г.; 9.Федеральный закон РФ № 112-ФЗ «О внесении изменений в статью 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации от 20.08.2004 г.; 10.Федеральный закон РФ № 204-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 29.12.2004 г. Задача №2 Заработная плата старшей медсестры районной больницы Васильевой составляет 3000 рублей в месяц.

В 1986г. участвую в работах по ликвидации в Чернобыльской аварии АЭС получила сверхнормативную норму излучения, имеет 16 летнюю дочь, 19 летнего сына (безработный). В конце 2008г. администрация райбольницы оказала материальную помощь в размере 5000 рублей.

Определить НДФЛ Васильевой за 2008г. Задача №5 Стоимость приватизированной квартиры по данным БТИ составляет 350 000 рублей, квартира приватизирована в равных долях между дочерью (несовершеннолетняя) и матерью (не пенсионерка). Определить сумму налога на имущество физических лиц каждого собственника по ставкам 2008г. г. Пензы. Задача №8 Рекламное агентство распространяет наружную рекламу по ср-ам эл.табло с площадью эл.поля 60 м2 . Определить сумму ЕНВД за I квартал 2008г. Задача №11 Гражданин Кисилев проживающий в г. Пензе продал гражданину Васильеву собств.

Легковой автомобиль мощностью 120 л.с. 10.06.2008г. Определить сумму транспортного налога, которую уплатят Кисилев и Васильев за 2008г.