рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Налоги

Налоги - раздел Юриспруденция, Содержание Введение 1. Основные Налоговые Теории И Роль Налогов В Них Как Инс...

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 1. ОСНОВНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ТЕОРИИ И РОЛЬ НАЛОГОВ В НИХ КАК ИНСТРУМЕНТА МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ 2. НАЛОГИ И ИХ ФУНКЦИИ 3. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА 4. НАЛОГОВЫЕ РЕФОРМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 5. СТРУКТУРА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ 6. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ДЕЙСТВУЮЩАЯ В ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ 23 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36 ЛИТЕРАТУРА 37 ВВЕДЕНИЕ Налог – это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Он выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:  работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;  хозяйствующие субъекты, владельцы капитала.

За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Экономическое содержание налогов выражается, таким образом, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства - с другой, по поводу формирования государственных финансов. При этом функция налогов как инструмента макроэкономического регулирования является ключевой, что способствует проведению последовательной налоговой политики.

Налоговая политика – система особых мероприятий в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического роста. Налоговое регулирование охватывает всю экономику в целом. Одним из аспектов налогового регулирования является взимание налогов с населения. Через систему косвенного и подоходного налогообложения государство воздействует на личное потребление и платежеспособный спрос населения путем установления необлагаемых минимумов, освобождения (полного или частичного) отдельных доходов и групп товаров от соответствующих налогов.

Через регулирование платежеспособного спроса населения государство влияет на производство и предложение товаров и услуг, на личные сбережения и инвестиции. В курсовой работе проанализированы основные налоговые теории (А.Смит, Дж. М.Кейнс, Дж. Мид, М.Фридман), в каждой из которых определена роль налогов как инструмента макроэкономичесокго регулирования; рассмотрены сущность налогов и их функции в экономическом регулировании, сущность фискальной политики и направления её реализации; определены основные направления реформирования и перспективы дальнейшего развития систем налогообложения в ряде стран мира (США, Германия, Франция, Италия, Швеция, Ирландия, Португалия, Россия и др.). Также в работе рассмотрена структура налогообложения в Российской Федерации, представлена система налогообложения, действующая в Пензенской области, включая специальные налоговые режимы на территории данного субъекта федерации. 1. Эволюция различных налоговых теорий происходила одновременно с развитием различных направлений экономической мысли.

Концептуальные модели налоговых систем менялись в зависимости от экономической политики государства.

Формирование налоговой системы происходит на достаточно высоком уровне развития государства. Долгое время господствующим было только классическое представление о роли налогов в экономике.

Более 200 лет назад А. Смитом впервые было создано учение об эволюции государственных финансов и налоговой системе. Он определил ее как более или менее упорядоченное и систематическое изъятие части доходов самостоятельно хозяйствующих субъектов и выдвинул четыре принципа налогообложения: равномерность, определенность, удобство уплаты и дешевизна. Налоги играли роль источников дохода бюджета государства, и полемика велась вокруг принципов справедливости их взимания (равномерного или прогрессивного) и части изъятия, обусловленного фискальной потребностью.

Но с усложнением экономических отношений в обществе, действий объективных циклических процессов возникла потребность в корректировке классического учения, выделении роли государства, влияния его на экономические процессы, а также регулировании социально-экономических границ налогообложения. Появились новые налоговые теории.

В настоящее время можно выделить два основных направления экономической мысли - кейнсианское и неоклассическое. Кейнсианская теория отражает элементы анализа общего функционирования экономики, обосновывает важные макроэкономические направления государственного регулирования. Данная теория доказывает необходимость создания “эффективного спроса” как условия для обеспечения реализации произведенной продукции посредством воздействия различных методов государственного регулирования.

Немалую роль в обеспечении притока инвестиций должно сыграть государство с его не только кредитно-денежной, но и бюджетной политикой, осуществляющее свое руководящее влияние на склонность к потреблению путем соответствующей системы налогов, не исключая всякого рода компромиссов и способов сотрудничества государственной власти с частной инициативой. Дж. М. Кейнс был сторонником прогрессивности в налогообложении, поскольку считал, что прогрессивная налоговая система стимулирует принятие риска производителем относительно капитальных вложений.

Одним из важных условий его теории является зависимость экономического роста от достаточных денежных сбережений только в условиях полной занятости. Если этого нет, то большие сбережения мешают экономическому росту, так как представляют собой пассивный источник доходов, не вкладываются в производство, поэтому излишние сбережения надо изымать с помощью налогов. В условиях научно-технического подъема, все более частого проявления кризисных явлений кейнсианская теория вмешательства государства по линии достижения “эффективного спроса” перестала отвечать требованиям экономического развития.

Кейнсианская система регулирования была подорвана по следующим причинам. Во-первых, когда инфляция стала приобретать хронический характер ввиду изменений в условиях производства, а не реализации, стало необходимым такое вмешательство, которое улучшило бы предложение ресурсов, а не спрос на них. Во-вторых, с развитием экономической интеграции произошло повышение зависимости каждой страны от внешних рынков.

Стимулирование же спроса государством зачастую оказывало положительное воздействие на иностранные инвестиции. Поэтому на смену кейнсианской концепции “эффективного спроса” пришла неоклассическая теория “эффективного предложения”. Неоклассическая теория основывается на преимуществе свободной конкуренции и естественности, устойчивости экономических, в частности производственных, процессов. Различие в этих основных концепциях заключается в неодинаковом подходе к методам государственного регулирования.

Согласно неоклассическому направлению внешние корректирующие меры должны быть направлены лишь на то, чтобы устранить препятствия, мешающие действию законов свободной конкуренции, поэтому государственное вмешательство не должно ограничивать рынок с его естественными саморегулирующими законами, способными без какой-либо помощи извне достигнуть экономического равновесия. В этом заключается отличие неоклассической теории от кейнсианской концепции, утверждающей, что динамическое равновесие неустойчиво, и делающей выводы о необходимости прямого вмешательства государства в экономические процессы.

Дж. Мид, построивший неоклассичекую модель, отводил государству лишь косвенную роль в регулировании экономических процессов, считая государство дестабилизирующим фактором с безграничным ростом его расходов. Отдавая предпочтение лишь кредитно-денежной политике Центрального банка, не учитывая бюджетной и налоговой политики, неоклассицисты полагают, что таким образом будет создан эффективный механизм перераспределения дохода, обеспечивающий полную занятость и устойчивый рост национального богатства.

В неоклассической теории, в свою очередь, широкое развитие получили два направления: теория экономики предложения и монетаризм. Теория экономики предложения предусматривает снижение налогов и предоставление налоговых льгот корпорациям, так как, по мнению сторонников этого направления, высокие налоги сдерживают предпринимательскую инициативу и тормозят политику инвестирования, обновления и расширения производства. Другой важный аспект теории - обязательное сокращение государственных расходов.

Ведь главный постулат теории - утверждение, что лучший регулятор рынка - сам рынок, а государственное регулирование и высокие налоги лишь мешают его нормальному функционированию. Общий закон формирования уровня налоговых ставок гласит: широкая налоговая база позволяет иметь относительно небольшие ставки налогообложения и, наоборот, достаточно узкая налоговая база отдельных видов налогов обязательно предполагает их высокие ставки.

Очевидно, что высокие и низкие ставки налогов оказывают разное влияние на хозяйственные процессы и деловую активность предпринимателей, вызывают различную реакцию по отношению к инвестиционным процессам. Действительно, объективно существует оптимальная доля изъятия прибыли в бюджет. Но, чтобы ее найти, необходимо провести исследование активности предприятий в случае применения тех или иных процентных ставок.

Их уровень, однако, не должен быть минимален, иначе не будут соблюдены требования бюджета и поставлено под угрозу нормальное функционирование общественного хозяйства, а сами налоги перестанут выполнять функции экономического регулятора. Теория монетаризма, разработанная американским экономистом, профессором Чикагского университета М. Фридманом, приверженцем идеи свободного рынка, предлагает ограничить роль государства только той деятельностью, которую кроме него никто не может осуществить: регулирование денег в обращении.

Делается также ставка и на снижение налогов. В то же время по теории монетаризма одним из основных средств регулирования экономики является изменение денежной массы и процентных банковских ставок. Так как государство с каждым годом увеличивает свои расходы, влекущие дополнительный рост инфляции, его нельзя допускать к созданию богатства общества, регулированию объемов производства, занятости и цен. Однако оно может помочь в регулировании денежной массы - изъяв лишнее количество денег из обращения, если не с помощью займов, так с помощью налогов.

Таким образом сочетание снижения налогов с манипулированием денежной массой и процентной ставкой позволяет создать стабильность функционирования механизма не только государственного, но и частного предприятия. Основная идея неоклассических теорий заключается в поисках методов снижения инфляции и предоставлении большего количества налоговых льгот корпорациям и той части населения, которая формирует потребительский спрос на рынке.

Несмотря на популярность и практическое использование приемов неоклассического направления, полной замены кейнсианских методов регулирования экономики не произошло. 2.

НАЛОГИ И ИХ ФУНКЦИИ

Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества ... Взносы осуществляют основные участники производства валового внутренне... Это достигается установлением прогрессивных ставок налогообложения, ра... Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное регулир... Под автоматическим, или встроенным, стабилизатором понимается экономич...

НАЛОГОВЫЕ РЕФОРМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Противоречие между потребностями в налоговых доходах и возможностями и... Некоторые налоговые реформы предусматривают устранение этих различий с... Общая сумма таких затрат нередко в 2 раза и более превышает сумму зара... Однако этот путь весьма рискован как для предпринимателя, так и для ра... д.

СТРУКТУРА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ

С 1992 года в нашей стране действует новая налоговая система. Основные... Федеральные налоги: - налог на добавленную стоимость; - федеральные пл... 26.1 (с изменениями на 16.05.2007). 100 % в бюджеты поселений и городских округов. в месяц; за один игровой автомат —7500 руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ Российским предприятиям в отличие от западных приходится приспосабливаться к изменениям в отношении прав собственности, осваивать принципы корпоративного управления, адаптироваться к конкуренции.

При неблагоприятном налоговом режиме это мало реально, что и подтверждается российской действительностью.

Несовершенство налоговых систем в перечисленных аспектах существовало всегда.

Однако уменьшение возможностей финансирования государственных расходов через налоги, а также стремление к более рациональному использованию природных ресурсов сделало необходимость решения этих проблем более настоятельной и неотложной.

Поэтому сейчас всё чаще говорят об особых экономических зонах, специальных налоговых режимах.

В настоящее время ряд положений, введенных Налоговым кодексом, и последовательность действий по реформированию налоговой системы в Российской Федерации, несомненно, свидетельствуют о постепенном изменении налогового климата в стране на более разумный по отношению к предприятиям.

Обострившаяся конкуренция на западноевропейском рынке всё чаще заставляет предпринимателей направлять свои средства в растущие экономики, такие как Россия.

Среди налоговых стимулов наиболее значимым инвесторы считают низкие ставки налога на прибыль.

Вместе с тем имеющие тот же финансовый эффект льготные нормы амортизации и налоговые льготы для экспортеров привлекают меньшее внимание.

В Пензенской области существует развитая система специальных налоговых режимов, которые в совокупности с механизмами патронажных сертификатов Губернатора и концессионных соглашений обеспечивают постоянный инвестиционный рост. За счёт правильного проведения налоговой и инвестиционной политики Пензенская область становится с каждым годом всё привлекательнее для инвесторов.

ЛИТЕРАТУРА: 1. Барулин С.В. «Налоги как инструмент государственного регулирования экономики». Финансы. № 1. 1996. 2. Глухов В.В Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. СПб.: Фонд Специальная литература, 2002. 3. Горский И. «Налоги в экономической стратегии государства». Финансы. № 8. 2001. 4. Горский И.В. Налоги: история и современность.

М 1999. 5. Гуреев В.И. Российское налоговое право.

М.: Экономика, 2001. 6. Кугаенко А.А Белянкин М.П. Теория налогообложения.

М.: Вузовская книга, 2000. 7. Куликов Л. М. Основы экономической теории.

Учебное пособие. – М 2001 г. 8. Маслова Д.В. «Налоговый кодекс и активизация стимулирующего потенциала налога на прибыль». Финансы. № 3. 2002. 9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. – 3-е изд пер. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 320 с. 10. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – 3-е изд пер. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 379 с. 11. Налоги в условиях экономической интеграции. / В.С. Бард, Л.И. Павлова; Н.Е. Заяц. – М.: КноРус, 2004. – 287 с. 12. Налоги: Учебное пособие/ под ред. Д. Г. Черника.

М.: Финансы и статистика, 2002 120 с. 13. Налоговый кодекс РФ. Правовая система “Гарант”. 14. Огородов Д.Г. Налоговые ошибки Ярославль: Кондор Пресс, 1995. 15. Основы налогового права: Учебно-методическое пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева.

М 2001. 16. Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры М.: СВЕА, 1995. 17. Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль. Финансовое право6 Учеб. М.: БЕК, 2002. 18. Ревенков А. Планирование в системе государственного регулирования экономики. – М 2001 г 19. Сайт Министерства по налогам и сборам Российской Федерации. http//:www.nalog.ru. 20. Формирование механизмов инвестирования в Пензенской области: моногр./М.Г.Косой, А.П.Чуркин, А.И.Бубнов, Б.Б.Хрусталёв, В.Н.Горбунов, О.В.Фомин. – Пенза, ПГУАС, 2008. – 418с. 21. Черник Д.Г. «Экономика и налоги». Налоговый вестник. № 3. 1996. 22. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник.

М.: ИНФРА-М, 2001. 23. Яремчук Н. В. Экономическое развитие современной России. – М 2005г.

– Конец работы –

Используемые теги: Налоги0.043

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Налоги

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным для Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Еще рефераты, курсовые, дипломные работы на эту тему:

Сущность налогов, налоговой системы и налогового права. Прямые и косвенные налоги
Местными являются налоги и сборы которые установле ны НК РФ и нормативно правовыми актами органов местно го самоуправления и обязательные к уплате... К местным пало ам и сборам относятся ст НК РФ... земельный налог...

Налоги: эволюция, определения и формы. Принципы налоговой политики и функции налогов
Теории и предпринимательству по программе 60-120 ч. –М.: Техпрогресс и повыш. Квалификации в авиац.Пром 1998 г. 3. Курс экономики: Учеб./ под ред.… Как известно, налоги появились с разделением общества на классы и… В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих…

Налог на прибыль. Анализ изменений налогообложения прибыли в связи с введением в действие главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций"
Прибыль определяется как разница между ценой продажи изделия и затратами на его создание. Схема 1. Цена изделияЗатраты на производство себестоимостьПрибыль На уровне… Примечание.

Экономическая сущность налогов. Специфическое назначение и роль налогов в доходах бюджета
Экономическая сущность налогов Специфическое назначение и роль налогов в доходах бюджета... Характеристика действующей системы налогообложения предприятий организаций... Основные направления дальнейшего совершенствования системы налогообложения в Республике Беларусь...

Основные виды налогов в системе налогового законодательства РФ
Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов… Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на…

Несовершенство налоговой системы в России. Уход от налогов на примере ООО «ЛЭКС Ко. ЛТД» под руководством международного афериста Шин Денг Челя
За период со 2-ого полугодия 2010г. по текущий момент налоги и сборы на предприятии не начисляются и не оплачиваются. Судом первой инстанции по арбитражному делу № А59-6333/09 доказано, а… Что и происходило с момента силового захвата и происходит сейчас – Шин Денг Чель умышленно искажает налоговую…

Понятие налога, налогового права, его система, их функции
Активные поиски законодателями и экономистами работающей модели налоговой системы все больше выявляют связанные с нею новые а зачастую и старые… Налоговые законодательные и нормативные акты содержат основные экономические и… Процесс становления норм налогового законодательства выявил особую актуальность многих институтов налогового…

Земельный налог и налог на имущество предприятий

Земельный налог и налог на имущество предприятий
Цели налога: обеспечить центральные бюджеты регионов стабильными источниками для финансирования бюджетных расходов; создать стимулы освобождения от… Объект налогообложения.Им является имущество в его стоимостном выражении,… В качестве объекта налогообложения принимается совокупность основных средств, материальных, запасов, затрат и…

Сущность налоговой политики. Виды налогов РФ и их классификация
Налоговые сборы и платежи являются основным источником формирования бюджета государства, т. к. любому государству для выполнения своих функций… Очевидно также, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только… Качество её функционирования во многом предопределяет формирование бюджета страны.

0.038
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • По категориям
  • По работам
  • Лекция Понятие налога 2010 Развитие учений о налогообложении учебник Налоговое право Крохина Лекция Понятие налога... Развитие учений о налогообложении учебник Налоговое право Крохина...
  • Понятие налога, налогового права, его система, их функции Активные поиски законодателями и экономистами работающей модели налоговой системы все больше выявляют связанные с нею новые а зачастую и старые… Налоговые законодательные и нормативные акты содержат основные экономические и… Процесс становления норм налогового законодательства выявил особую актуальность многих институтов налогового…
  • Налоги и налоговые реформы в России В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные… Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления… Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных…
  • Вопросы о сущности налогов Изучая конкретно практические проблемы о налогах и налоговых отношениях, мы нередко сталкиваемся с наиболее его общими, теоретическими вопросами.В… Например, Имеют ли существенное значение дискуссии о сущности экономических… Следовательно, невозможно обеспечить практическую действенность любого экономического показателя.В то же время,…
  • Ответственность за налоговые нарушения С принятием Налогового Кодекса РФ налоговая система страны должна была стать более справедливой, стабильной, понятной и единой в границах России. Все элементы этой системы должны функционировать как единый правовой механизм… Здесь необходимо упомянуть об основных составляющих юридической ответственности, дать определение наиболее…