Сделки

План работы Введение . 1. Понятие сделок . 1. Классификация сделок 2. Условия действительности сделок 1. Форма договора и последствия ее несоблюдения . 3. Незаконные сделки и их правовые последствия 4. Роль ОВД в пресечении незаконных сделок 23 Заключение 24 Список используемой литературы . 25 Введение. Социальное и экономическое значение сделок предопределяется их сущностью и особыми юридико-правовыми свойствами.

Гражданское право служит регламентации товарно-денежных и иных отношений, участники которых выступают равными, самостоятельными и независимыми друг от друга. Главным юридическим средством завязки и определения содержания отношений между вышеуказанными субъектами являются сделки. Именно сделки - то правовое средство, при помощи которого социально и экономически равноправные и самостоятельные субъекты устанавливают свои права и обязанности, т.е. юридические пределы свободы поведения.

Сделки играют в общественной жизни многогранную роль. Поэтому в гражданском праве действует принцип допустимости - действительности любых сделок, не запрещенных законом, т.е. срабатывает принцип свободы сделок ст. 3 Основ. В своей работе я попытаюсь дать понятие сделки, показать ее значение на современном этапе развития нашей страны . 1.

Понятие сделок

Сделками признаются действия граждан и организаций, направленные на ус... Воля - детерминированное и мотивированное желание достижения поставлен... граждане посредством совершения сделок удовлетворяют материальные и ду... Волеизъявление -важнейший элемент сделки, с которым, как правило, связ... Типичная для данного вида сделок правовая цель, ради которой она совер...

Классификация сделок

Встречность воли означает, во-первых, что воля субъектов диктуется вза... Примером многосторонней сделки служит договор о совместной деятельност... Безвозмездные сделки сравнительно редки в отношениях юридических лиц, ... Включаемое в сделку условие не должно противоречить ни закону, ни мора... 61 ГК .

Условия действительности сделок

Нотариальная форма сделки является способом государственного узаконени... ч. При продажи дома с публичных торгов нотариальное оформление сделки зам... 434 ГК . Из этого следует, что в вопросе о надлежащей форме договора приоритет ...

заключение и принятие товара на склад удостоверены складским документом п. 2 ст. 907 ГК . Таким образом, классифицируя договоры по их форме, можно выделить заключенные устно, в простой письменной форме и в нотариальной форме.

Стороны могут договориться заключить договор в определенной форме, хотя закон для данного вида договора этого не требует. В таких случаях договор считается заключенным после придания ему установленной формы п. 1 ст. 434 ГК . Так, иногда стороны договариваются об удостоверении договора, заключенного в письменной форме, у нотариуса для придания договору большего веса Соловяненко Н.К. Совершение сделок путем электронного обмена данными М 1997 6. В таком случае договор будет считаться заключенным с момента нотариального удостоверения.

В устной форме заключаются договоры, для которых законом или соглашением сторон не установлена письменная форма п. 1 ст. 159 ГК . Если иное не установлено соглашением сторон, могут совершаться устно все сделки, исполняемые при их совершении, за исключением сделок, для которых установлена нотариальная форма, и сделок, несоблюдение простой письменной формы которых влечет их недействительность п. 2 ст. 159 ГК . Также по соглашению сторон устно могут совершаться сделки во исполнение договора, заключенного в письменной форме, если это не противоречит закону, иным правовым актам и договору п. 3 ст. 159 ГК . Например, поверенный может совершать различные сделки во исполнение договора поручения.

Письменный договор в соответствии с п. 2 ст. 434 ГК может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами.

Это наиболее распространенная форма договора. Законом, иными правовыми актами и соглашением сторон могут устанавливаться дополнительные требования, которым должна соответствовать форма сделки размещение текста договора на бланке определенной формы, скрепление печатью и т.п и соответственно предусматриваться последствия несоблюдения этих требований. Если такие последствия не предусмотрены, применяются последствия несоблюдения простой письменной формы сделки п. 1 ст. 160 ГК , т.е. стороны в случае спора не вправе будут ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но вправе приводить письменные и другие доказательства.

Письменная форма договора предполагает не только составление одного документа, подписанного сторонами, но и обмен документами путем использования почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору п. 2 ст.434 ГК . Это создает возможность оперативного заключения договора.

Но при этом он должен быть заключен в форме, доступной для восприятия. Договор подписывается лицом, уполномоченным на его заключение. Но возможно использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи.

Однако это допускается только в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон. При отсутствии в договоре процедуры согласования подлинности текста договора и при возникновении спора о наличии подписанного договора и других документов арбитражный суд вправе не принимать в качестве доказательства документы, подписанные цифровой электронной подписью. Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 1994. 11. С. 68-69. В практике используется и такой способ заключения договора, как принятие заказа к исполнению.

В таких случаях одна сторона направляет другой стороне письмо с просьбой о заключении договора и с изложением его условий. Другая сторона в письменной форме подтверждает свое согласие на принятие заказа. Думается, целесообразно было бы закрепить этот способ заключения договора в законе. В соответствии с п. 3 ст. 434 ГК письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 438 ГК. Речь идет о так называемых конклюдентных действиях при заключении договора.

Совершение лицом, получившим предложение о заключении договора оферту в срок, установленный для ее принятия акцепта, действий по выполнению указанных в предложении условий отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы и т.п. считается акцептом, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в оферте.

Это новое правило было введено в Гражданский кодекс с целью защитить сторону, получившую оферту и выполняющую действия по исполнению договора например, отгружающую продукцию в ответ на просьбу о ее поставке вместо направления акцепта. До введения данного правила при наличии спора договор считался незаключенным. Однако при таком способе заключения договора бывает достаточно сложно выявить волю лица, совершающего конклюдентные действия. Для придания этим действиям формы акцепта необходимо, чтобы они были выполнены на условиях, указанных в оферте.

В предпринимательской практике возник вопрос, должен ли акцептант исполнить все обязанности, предусмотренные в оферте, или вправе исполнить лишь часть из них. В постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 1 июля 1996 г. 6 8 предусмотрено, что для признания соответствующих действий адресата оферты акцептом Гражданский кодекс не требует выполнения условий оферты в полном объеме.

Для квалификации указанных действий в качестве акцепта достаточно, чтобы лицо, получившее оферту в том числе проект договора, приступило к ее исполнению на условиях, указанных в оферте и в установленный для ее акцепта срок Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 1996. 9. С. 19 . Так, если в оферте содержится просьба о поставке 100 тонн определенной продукции и акцептант отгрузит в указанный для акцепта срок 20 тонн, то согласно совместному разъяснению эти действия будут считаться акцептом и соответственно договор - заключенным. Однако согласно ст. 438 ГК акцептом должно считаться выполнение оферты в полном объеме.

В данном же случае без письменного извещения акцептанта сложно установить, намерен ли субъект-акцептант отгрузить оставшееся количество продукции. В оферте должен быть указан срок для акцепта, и конклюдентные действия должны быть совершены в пределах указанного срока. Совершение таких действий не может быть признано акцептом, если это предусмотрено законом, иными правовыми актами или указано в оферте Котин В.Н. Фиктивные сделки в предпринимательской деятельности М 1996 10. Нотариальная форма договора является обязательной в случаях, предусмотренных законом и соглашением сторон п. 2 ст. 163 ГК . Порядок нотариального удостоверения договоров определяется Основами законодательства о нотариате.

В настоящее время нотариальное удостоверение сделок вытесняется требованием их государственной регистрации.

Можно сказать, что надлежащая форма договора подтверждает наличие заключенного между сторонами договора и соответствие условий договора действительной воле сторон. Государственная регистрация сделок хотя и была предусмотрена в ранее действовавшем законодательстве, но имела весьма ограниченное применение. В ныне действующем Гражданском кодексе содержится требование о государственной регистрации права собственности и других вещных прав на все виды недвижимого имущества и сделок с ним ст.ст. 131, 164 ГК , а также установлены последствия несоблюдения требования о государственной регистрации сделки ст. 165 ГК . Важнейшим условием действительности коммерческих сделок является их законность.

Субъекты, исходя из требований ст.5 ГК РСФСР, при осуществлении прав и обязанностей должны соблюдать действующее законодательство. Это требование в полной мере относится к правоотношениям, возникающим из сделок. Для борьбы с незаконными сделками используются различные правовые средства. Одним из них является возмещение причиненого вреда, нередко сопровождающего исполнение договорных обязательств.

Характер и элементы совершенного при этом правонарушения могут образовывать состав преступления. В связи с этим уголовно-процессуальное законодательство допускает возможность рассматривать гражданский иск одновременно с уголовным делом. В борьбе с незаконными сделками используются уголовно-правовые средства, однако обращает на себя внимание ослабление санкций в применении новых уголовно-правовых запретов, предусмотренных ч.2 ст.126. ч.1 ст.200. ч.1 ст.208. ч.1 ст.215. ч.2 ст.223. ч.3 ст.223 ч. 4 ст.223, ч.5 ст.223. ч.1 ст.230 УК РСФСР. В настоящее время наибольшее распространение получили правонарушения, сопряженные с совершением незаконных коммерческих сделок реализация товаров из подсобных и служебных помещений сокрытие товаров, реализуемых госторговлей совершение услуг населению с взиманием дополнительной оплаты помимо установленной путем вымогательства, нарушение правил торговли при реализации горюче-смазочных материалов неполный отпуск топливных продуктов, завышение цены, продажа неоприходованных материалов. Одна из ведущих ролей в предупреждении совершения корыстных правонарушений - сделок принадлежит правоохранительным органам.

При расследовании таких преступлений правоохранительные органы собирают доказательства, свидетельствующие о размере причиненного ущерба. лежащего в обосновании исковых требований к причинителю вреда.

Лицо, ответственное за вред, обязано в полном объеме возместить убытки или возместить его в натуре ст. 457 ГК РСФСР . Это положение органически переплетается с другими нормами обязательственного права, например возможности требовать от продавца замены вещи ненадлежащего качества доброкачественной при совершении договоров купли-продажи.

Однако эта норма многими коммерческими структурами игнорируется, в связи с чем замена товара, устранение недостатков проданной вещи за счет продавца и, наконец, отказ от договора с возмещением убытков, возникших у покупателя в результате подобной сделки, весьма затруднительны. Это обстоятельство усугубляется сложной процедурой судебного разбирательства.

Особую тревогу при этом вызывает случаи совершения сделок с экологически грязными товарами-продуктами. Как свидетельствует данные, производство товаров, представляющих угрозу жизни и здоровью людей, возрастает. Тем самым повышается вероятность приобретения таких предметов посредством различного рода сделок.

Строгие меры воздействия в виде имущественных санкций - конфискация и взыскания неосновательно приобретенного имущества применятся, при заключении недействительной сделки ст.49 ГК РСФСР , а также при получении в ее результате имущества. добытого преступным путем п.4 ст. 86 УПК РСФСР . Речь идет о реакции на преступные действия, сопровождающие совершение сделки, приводящие ее к недействительной и преследующие цель получения незаконных доходов. Зти санкции применяются судами с учетом оценки всех собранных доказательств по уголовному делу. Однако защита имущественных прав и законных интересов участников сделки возможна лишь при их непосредственном поддержании исковых требований к неисправному должнику - причинителю вреда.

Аналогичные санкции применяется при признании сделок недействительными как совершенные с целью, противоправной интересам государства и общества. Например, согласно ст. 14 Закона Российской Федерации от 9 октября 1992 г. О валютном регулировании и валютном контроле к субъектам. нарушившим порядок совершения валютных операций, применяется ответственность в форме взыскания всего полученного по недействительным сделкам. а такие взыскания всего полученного в доход государства не по сделке, а посредством иных противоправных действий.

К субъектам-нарушителям кроме указанных мер могут быть применены после вторичного нарушения валютного законодательства санкции в виде штрафа в пределах пятикратного размера полученного незаконного дохода. При этом у нарушителей могут быть изъяты лицензии и разрешения на ведение валютных операций.

Не исключается и одновременное применение наказания, предусмотренного административным и уголовным законодательством. Среди особенностей гражданско-правовых санкций можно выделить действие презумпции вины ответчика Елизаров В.А. Гражданско-правовые сделки М 1996 1. За совершение незаконных сделок предусмотрено восстановление не только уровня имущественных прав потерпевших, но и государственных и общенародных интересов ст. 49 ГК РСФСР . Конструкция нормы, изложенной в ст.49 ГК РСФСР, позволяет признавать сделки недействительными без учета факта ее исполнения.

Наличие умысла у обеих сторон влечет взыскание в доход государства всего полученного по сделке в результате исполнения. А при исполнении ее только одной стороной другая подвергается взысканию всего, полученного ею, и всего, полагающегося с нее первой стороне в возмещение полученного. Проявление умышленных действий только у одной стороны предполагает наступление односторонней реституции в отношении несведущей стороны и конфискацию полученного или причитающегося в возмещение исполненного недобросовестной стороной.

Под действие правил, изложенных ст.49 ГК РСФСР. применительно к коммерческим сделкам подпадают кроме упомянутого валютного нарушения, нарушения, связанные с совершением противоправных сделок юридических лиц и сделок с материальными объектами, изъятыми или ограниченными в гражданском обороте, а также с реализацией похищенного имущества. 3. ФИКТИВНЫЕ СДЕЛКИ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Один из основных принципов рыночной экономики - свобода договора заключаемого гражданами и или хозяйствующими субъектами.

Новое российское гражданское законодательство, основываясь на принципе диспозитивности, представляет предпринимателям и иным гражданам практически неограниченные права на заключение договоров и совершение иных сделок. Вместе с тем свобода договора часто используется недобросовестными лицами для умышленного причинения имущественного вреда гражданам и юридическим лицам, злостного уклонения от уплаты налогов, а также для достижения иных противоречащих закону целей.

К сожалению, подобные фиктивные сделки получили широкое распространение в различных сферах предпринимательской деятельности. Причем если проследить динамику махинаций, то способы их совершения и сфера активизации менялись вместе с экономической ситуацией. Начало использованию фиктивных сделок в качестве средства незаконного обогащения было положено с появлением кооперативов и малых предприятий, когда стали заключаться заведомо ущербные договоры с государственными предприятиями.

Затем широкое распространение получили спекулятивные сделки на товарных и сырьевых биржах. Потом последовали и успешно продолжаются до сих пор фиктивные сделки в сфере внешнеэкономической деятельности с целью хищения средств предприятий или перемещения капитала за рубеж. Массовые криминальные сделки в сфере приватизации значительно увеличили степень криминализации экономики в целом.

Обогащение за счет преступных махинаций в кредитной системе не только укрепило материальную базу проходимцев, но и повысило их интеллектуальный уровень. Наконец, глобальные махинации на фондовом рынке, в том числе по привлечению средств населения актуальная сегодняшняя тема. Очевидно, что использование различных сделок, в том числе посредством заключения гражданско-правовых договоров, для достижения преступных целей наносит значительный ущерб не только интересам государства, но и частным собственникам.

Причины их распространения требуют специального криминологического анализа. Однако очевидно, что в основе таких сделок зачастую лежит несовершенство законодательства и нередко усилия правоохранительных органов остаются безрезультатными ввиду отсутствия надлежащей правовой базы. Анализ практики борьбы с преступлениями в сфере предпринимательства показывает, что в ряде случаев правоохранительные органы изначально занимали ошибочную позицию в оценке ситуации, а изменить сложившуюся практику бывает сложно.

Например, сегодня можно с определенной долей уверенности сказать, что существенной причиной слабой правовой защиты банковских кредитов является то обстоятельство, что правоохранительные органы сразу не определили четких критериев разграничения гражданско-правовых деликтов и преступлений в кредитной системе. Нередко при очевидном умышленном характере неисполнения обязательств по кредитному договору в уголовном судопроизводстве отказывалось, хотя зачастую проблема заключалась не в правовой недостаточности, а в нежелании прилагать усилия, создавать прецеденты и формировать практику с учетом новой ситуации в экономике.

Видимо, можно говорить о своеобразном параличе воли правоохранительных органов как главной причине неблагополучия в рассматриваемой ситуации. Возможно, кардинальная реформа уголовного законодательства поможет активизировать деятельность правоохранительных органов по защите интересов добросовестных предпринимателей.

Однако важно уже сейчас использовать уголовное и другие отрасли законодательства для повышения эффективности борьбы с преступными посягательствами в экономике. Российское гражданское законодательство не знает понятия фиктивной сделки. Поэтому, прежде чем перейти к анализу проблемы по существу, необходимо дать предварительные пояснения и определиться в терминах. Анализ судебной практики, изучение результатов деятельности правоохранительных органов показывая, что все договоры, направленные на противоправное причинение ущерба третьим лицам, имеют особенности позволяющие выделить их из других сделок. Основными признаками фиктивтивной сделки являются введение в заблуждение до или в момент заключения сделки другого участника либо третьих лиц относительно фактических обстоятельств сделки или действительных намерений участника заключение сделки заведомо ненадлежащим лицом через лжепредприятие, несуществующую организацию, подставное лицо и т. д. намерение заведомого неисполнения обязательств по договору прикрытие действительных намерений участника участников сделки. По правовой характеристике фиктивные сделки - больше уголовно-правовая, нежели гражданско-правовая проблема, а ее последствия выходят за рамки общих положений о последствиях недействительности сделки.

Обман в фиктивных сделках имеет предумышленный характер, поэтому субъектом уголовной ответственности могут быть только физические лица. Таким образом, фиктивная сделка в предпринимательской деятельности - противоправные действия граждан, совершенные с целью причинения ущерба участнику сделки или третьим лицам посредством введения их в заблуждение относительно действительных обстоятельств в намерений либо путем заведомого неисполнения обязательств по сделке Васин В.Н Кулматов, Углев Коммерческие сделки М 1995. Проблема борьбы с фиктивными сделками находится на стыке различных отраслей законодательства, и при се решении возникает достаточно много сложных вопросов материального и процессуального права. Прежде всего, это проблема уголовно-праравовой квалификации и разграничения криминального поведения от гражданско-правовых деликтов.

Сложного представляется проблема доказывания направленности умысла виновных в фиктивных сделках.

Наконец, чрезвычайно актуально процессуальное взаимодействие арбитражных и общегражданских судов со следственными органами последних с налоговыми органами.

Криминологические исследования позволяют выделить наиболее распространенные фиктивные сделки, совершаемые в сфере предпринимательской деятельности.

Проанализируем наиболее распространенные их виды и способы совершения. Фиктивные сделки с целью завуалирования взятки. Завуалированный способ получения взятки - создание видимости законности перехода денег или материальных ценностей от взяткодателя к взяткополучателю. Такие способы совершения преступления были известны судебной практике и раньше. Однако с развитием рыночных отношений они стали более распространенными. С другой стороны, они сложны по правовой характеристике и труднодоказуемы.

Один из распространенных способов прикрытия взятки - составление фиктивных трудовых договоров или контрактов. Как правило, в этом случае должностные лица подают заявления о приеме на работу по совместительству в качестве консультантов. Иногда с целью прикрытия взятки используют договор подряда на выполнение каких-либо временные работ. Взятка в подобных случаях передается в виде заработной платы, премии или единовременного денежного пособия от какой-либо организации.

Иногда такие договоры оформляются через подставных лиц. Вот пример. С. была привлечена к уголовной ответственности за получение взятки. Ей предъявлено обвинение в том, что, являясь старшим налоговым инспектором налоговой инспекции по одному из районов Архангельска, т. е. должностным лицом, она вступила в сговор с директором и главным бухгалтером подконтрольного ей товарищества с ограниченной ответственностью и с целью получения незаконного вознаграждения фиктивно оформилась в ТОО под вымышленной фамилией.

В течение года под видом заработной платы С. получала взятки за сокрытие нарушений налогового законодательства в деятельности фирмы. Так, по итогам полугодия в акте проверки она указала, что предприятие убыточное, хотя оно было прибыльным. В результате государство недополучило платежи по налогам и штрафные санкции на значительную сумму. При расследовании таких преступлений необходимо не только точно установить предмет доказывания, но и собрать доказательства, которые могли бы четко зафиксировать причинную связь между фактом получения денег и выполнением в интересах предпринимателя определенных действий с использованием должностного положения взяткополучателя.

Важно также при квалификации подобных действий правильно оценить направленность умысла виновных Томилин А.Ф. Ничтожные и оспаримые сделки М 1998 8. Необходимо прежде всего установить, какие действия в интересах взяткодателя совершило должностное лицо с использованием своего служебного положения и является ли полученная материальная выгода вознаграждением за эти действия.

Например, оперативные работники получили информацию о том, что глава администрации города района получил в виде заработной платы в коммерческой строительной фирме значительную сумму денег. В зависимости от обстоятельств такие действия могут квалифицироваться как - правомерное поведение, если чиновник получил деньги за выполненную творческую работу например, будучи кандидатом наук и специалистом по узкой специальности разработал и внедрил новый проект, дал заключение в качестве эксперта и др совместительство, если чиновник постоянно или временно выполнял работу в этой фирме и получал за это вознаграждение.

Такие действия в том числе и в виде консультаций являются нарушением установленных запретов и ограничений и в зависимости от обстоятельств влекут административное или дисциплинарное взыскание - взяточничество, если будет установлено, что лицо получило деньги не за выполненную работу, а за оказанные в интересах дающего услуги, связанные с использованием должностного положения за предоставление земельного участка, различных льгот, заказа на строительство и др Взятки могут передаваться под видом подарка.

Как правило, вручение подарка публично не связывается с выполнением должностным лицом каких-либо действий. Более того, передача денег или иных ценностей обычно приурочивается к торжественной дате либо они передаются не чиновнику, а членам его семьи.

Примечательно, однако, что новое гражданское законодательство содержит нормы, направленные на предупреждение коррупции. Так, ст. 575 второй части ГК, вступившей в действие 1 марта 1996 г, запрещает дарение за исключением обычных подарков в небольшом размере государственным служащим и служащим органов муниципального образования. Становление рыночной экономики и развитие предпринимательства способствовали появлению таких форм завуалированного взяточничества, как перечисление денежных средств па лицевой счет должностного лица или расчетный счет предприятия.

Совершение подобных преступлений должностными лицами органов государственной власти и управления представляет повышенную общественную опасность. Нередко такие факты взяток длительное время остаются нераскрытыми и виновным удается причинить значительный ущерб интересам государства. Эти сделки являются сложными с точки зрения квалификации и д оказывания.

Схема взяточничества внешне проста чиновник за выполнение или невыполнение действий предлагает зависимому лицу перечислить деньги на указанный им расчетный счет. Например, за предоставление земли под размещение коммерческого ларька работник администрации предложил перечислить 3 млн. руб. на расчетный счет предприятия, где одним из учредителей был его сын. В другом случае чиновник за выдачу лицензии по предварительному сговору с руководителем благотворительного фонда вымогал у предпринимателей средства якобы на оказание помощи малообеспеченным гражданам. Должностное лицо получает взятку лично или через посредника.

Поэтому при выявлении преступления необходимо проследить всю цепочку движения денежных средств, перечисленных по требованию чиновника. Если будет установлено, что часть средств была получена чиновником лично, то в этом случае, при наличии других признаков, такие действия необходимо квалифицировать как взяточничество. Если же в процессе расследования или оперативных мероприятий установить такой факт не представляется возможным либо по обстоятельствам дела видно, что перечисленные средства окончательно осели в коммерческой организации, где у лица есть корыстная или иная личная заинтересованность, то при наличии признаков состава преступления такие действия чиновников могут квалифицироваться по ст. 170 УК. В ходе оперативной проверки было установлено, что одна из коммерческих организаций ТОО неоднократно перечисляла акционерному обществу АО денежные средства.

В платежных документах они отражались как возврат займа.

Но было установлено, что АО никаких договоров займа не заключало. Проверка другого ТОО показала, что данные, отраженные в бухгалтерских документах, предлагаемых для исчисления налогооблагаемой базы, не сходятся с данными, отраженными в документах расхода сырья, электроэнергии и прочих затрат. Из такого несоответствия следователь сделал вывод, что фактический объем производства и реализации готовой продукции выше отраженной в отчетности.

В то же время было установлено, что налоговый инспектор, контролировавший соблюдение налогового законодательства этой организацией, неоднократно принимала квартальный баланс с заведомо заниженным объемом производства. Было обнаружено также, что учредителем АО, куда перечислялись деньги, был муж Инспектора. Сокрытый доход и переделенные средства составляли примерно одну и ту же сумму. Правильно спланированные следственные действия позволили установить причинную связь между всеми юридическими фактами и изобличить виновных.

При квалификации подобных действий следует обратить внимание на то, что налоговый инспектор в данном случае оказывала содействие в сокрытии доходов и ее действия могут квалифицироваться как получение взятки и соучастие в налоговом преступлении. Не менее распространены случаи получения взятки под видом заключения договора купли-продажи товара по явно заниженным ценам. Как правило, из-за отсутствия надлежащего правового регулирования и контроля за крупными сделками такие действия остаются за рамками уголовно-правовой квалификации.

Аналогичные трудности в правовой оценке и доказывании возникают при выявлении и расследовании завуалированных способов взяточничества в процессе приватизации Например, при продаже магазина по конкурсу чиновники включают в состав учредителей организации родственников либо получают комиссионные вознаграждения при заключении иных коммерческих сделок. Фиктивные сделки с целью хищения чужого имущества.

Развитие предпринимательской деятельности способствовало и распространению таких мошеннических действий, как хищение имущества посредством заключения фиктивных договоровАндреева Л.В. Форма договора и последствия ее несоблюдения М 1999 4. Неисполнение договорных обязательств по различным гражданско-правовым сделкам само по себе не является криминальным. В случаях неисполнения обязательств существует судебный порядок взыскания причиненного ущерба. Однако тогда, когда совершаются мошеннические действия, ответственность за которые предусмотрена уголовным законом, виновные должны нести кроме гражданско-правовой и уголовную ответственность.

Способы хищения посредством заключения фиктивных договоров самые разнообразные. В деловом лексиконе предпринимателей словами кинуть, бортануть и пр. обозначаются, как правило, грубые формы мошенничества, когда сделки совершаются от имени несуществующих фирм или через подставных лиц. Расследование таких преступлений не представляет особой сложности с точки зрения квалификации или сбора доказательств.

Правда, некоторые трудности связаны с розыском лиц, совершивших преступление. В практике правоохранительных органов существенную проблему представляют интеллектуальные формы хищений. Внешне такие сделки соответствуют требованиям гражданского законодательства, а причиненный ущерб зачастую рассматривается как следствие неисполнения обязательств по договору. Отсюда возникают проблемы в квалификации деяния, установлении направленности умысла виновных, определении предмета доказывания и т. д. Типичный пример - заключение договора, например, на выполнение определенных работ или поставку товара.

Как правило, исполнение обязательств одной из сторон в договоре отсрочено. Само по себе это не является нарушением действующего законодательства и еще не свидетельствует об умысле на причинение вреда. Более того, новое гражданское законодательство предусматривает право сторон на предоставление друг другу при заключении подобных сделок товарного ст. 822 ГК либо коммерческого кредита ст. 823 ГК . Однако именно этот механизм используется для противоправного изъятия средств у одного лица и незаконного обогащения другого.

Упрощенная схема может быть следующей. Создается новая коммерческая организация. На законных основаниях она заключает сделку, например, на поставку или реализацию металла. Получает предоплату или товар для реализации, а в дальнейшем не выполняет своих обязательств. Проблема настолько актуальна, что с целью предотвращения подобных злоупотреблений Президент РФ подписал Указ от 20 декабря 1994 г. Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров выполнение работ или оказание услуг. Указом установлено, что сделки, осуществляемые сторонами умышленно без соблюдения установленной Гражданским кодексом формы, не в полном объеме или несвоевременно, в соответствии с ГК являются ничтожными и порождают последствия, предусмотренные ГК и Указом.

Предписывается, что обязательным условием договоров, предусматривающих поставку товаров выполнение работ или оказание услуг, является определение срока исполнения обязательств по расчетам за поставленные по договору товары выполненные работы, оказанные услуги. Предельный срок, согласно Указу, равен трем месяцам.

Однако судя по сегодняшней ситуации Указ не решил всех проблем. Вряд ли будет эффективно сдерживать подобные махинации акционерное законодательство, поскольку Закон Об акционерных обществах относит такие сделки, независимо от их размера, к текущей хозяйственной деятельности и поэтому они находятся вне контроля совета директоров или других контролирующих органов Нет четкого механизма юридической ответственности и в Законе РФ О несостоятельности банкротстве предприятий. Но самое главное, подобные сделки в ряде случаев являются криминальной проблемой Выявить правонарушение, установить причиненный сделкой ущерб и доказать вину участников можно только в рамках уголовного процесса Андреева Л.В. Форма договора и последствия ее несоблюдения М 1999 4. Судебная практика еще не выработала четких ориентиров в квалификации корыстных посягательств в сфере новых экономических отношений.

Тем не менее обращение к имеющимся судебным решениям по аналогичным делам поможет глубже разобраться в правовой оценке той или иной ситуации.

Например, в постановлении Пленума Верховного Суда СССР от 11 июля 1972 г. 4 говорится, что невозвращение государственного или общественного имущества, полученного по договору бытового проката, должно влечь уголовную ответственность в тех случаях, когда виновный имел намерение путем обмана или злоупотребления доверием обратить это имущество в свою собственность.

Такие действия должны квалифицироваться по ст.93 УК РСФСР. В другом решении см. Бюллетень Верховного Суда СССР, 1974, 6 отмечено, что получение денег под условием выполнения обязательства впоследствии не выполненного, может квалифицироваться как мошенничество, если установлено, что обвиняемый не имел намерения выполнить взятое обязательство и преследовал лишь цель завладеть деньгами.

Таким образом, если будет установлено, что умысел виновных изначально был направлен не на выполнение обязательств по договору, а на мошенническое завладение имуществом, то такие действия образуют состав хищения. Вывод о наличии умысла на безвозмездное изъятие можно делать при наличии прямых доказательств показание свидетелей и потерпевших наличие изъятых документов и др. Однако, как правило, прямых доказательств, свидетельствующих о наличии такого умысла, в процессе расследования установить не удается.

В таких случаях виновность устанавливается на основании совокупности косвенных доказательств, к которым могут относиться, отсутствие возможности на момент заключения договора исполнить обязательства по сделке, отсутствие разрешения лицензии, сведения, содержащиеся в бухгалтерских документах, деловой переписке, и другие документы.

Так, после ликвидации центральным правлением благотворительного фонда одного из своих филиалов руководители филиала, вступив в преступный сговор с дирекцией коммерческой фирмы, реализовали ей за наличный расчет 6 тыс. видеокассет, принадлежащих фонду. С целью сокрытия операции директор филиала составил фиктивный договор якобы на поставку фирме оборудования, согласно которому за невыполнение условий поставки благотворительный фонд должен был платить штрафные санкции в размере 0,1 от суммы сделки.

В счет неустойки и была документально оформлена передача видеокассет. В свою очередь, представители фирмы оприходовали кассеты не как полученные от фонда, а как закупленные у населения, чем обналичили имеющиеся на счете денежные средства на сумму стоимости поступивших кассет. Встречная проверка, проведенная сотрудниками правоохранительных органов совместно с работниками налоговой инспекции, позволила изъять документы учета, которые впоследствии составили доказательственную базу. К оценке собранных доказательств необходимо подходить более требовательно при расследовании хищений, связанных с совершением фиктивных сделок, предметом которых была интелектуальная собственность.

Рассмотрим два характерных примера. Приказом генерального директора объединения государственное предприятия, Казань внедрение рационализаторского предложения группа работников объединения была поощрена премией размере 25 млн. руб. Согласно приказу премия выдавалась пяти руководителям объединения, включая самого генерального директора, якобы за разработку и внедрение рацпредложения, позволившего получить дополнительную прибыль в размере 450 млн. руб. В ходе предварительного следствия было установлено, что генеральный директор, действуя по предварительному сговору с главным инженером и другими должностными лицами, с целью хищения денежных средств подготовили заявление и утвердили на техническом совете объединения рацпредложение Повторное использование алюминий-палладиевого катализатора. Согласно заключению проведенной по постановлению следователя научно-технической экспертизы технический совет объединения, который состоял из авторов разработки, не вправе был рассматривать заявление, а сама разработка не могла быть принята как рацпредложение, поскольку не содержала нового технологического решения.

Рацпредложение было копированием технологического регламента производства продукции, разработанного