ВЫЯВЛЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА

ВЫЯВЛЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА. Непременным условием раскрытия мошенничества является своевременное обнаружение признаков этого преступления и лиц, его совершивших.

Процесс выявления мошенничества включает в себя такие мероприятия или действия, которые предпринимаются в целях обнаружения фактов, свидетельствующих о совершении афер, злоупотреблений или других неблаговидных деяний.

К процессу выявления мошенничества не относятся следственные действия, направленные на выяснение мотивов, размеров и методов хищений, а также иных элементов мошеннических действий.

Мошенничество тем и отличается от других видов преступлений, что здесь наиболее сложной задачей является выявление самого факта его совершения. Современный уровень экономического мошенничества по масштабам распространения и объемам наносимого ущерба, уровню организованности и степени конспиративности, объемам посягательства и способам защиты от преследования - качественно отличается от ранее известных правоохранительным органам традиционных способов завладения имуществом в среде физических лиц, оно является по сути новой формой преступного бизнеса.

Формальное совпадение некоторых стадий совершения мошенничества с законной экономической деятельностью требует организации в выявлении таких сделок в их системе и ставит перед оперативными аппаратами задачу активизации разведывательно-поисковой работы, единственно способной выявить процесс подготавливаемого мошенничества, создания необходимых оперативных позиций и проведения квалифицированной оперативной разработки.

Сведения, содержащие поисковые признаки мошенника или мошеннического предприятия, могут быть получены в процессе обмена информацией и взаимодействия оперативных сотрудников с работниками налоговой полиции и таможенных органов, федеральной службы безопасности. Все источники информации, задействованные в поисковой работе, чаще всего осуществляют ее по известным им поисковым признакам совершения мошенничества, приметам преступников, отличительным особенностям похищенного имущества, способам совершения преступлении.

Отсюда вытекает необходимость оперативному работнику довести до граждан, оказывающих конфиденциальное содействие ОВД, более полные сведения о возможных поисковых признаках мошенников и их предприятий. Получение оперативным сотрудником службы по экономическим преступлениям первичной информации, содержащей признаки подготавливаемого, совершаемого или совершенного мошенничества в сфере хозяйственных отношений, по делам, о которых обязательно предварительное расследование, является основным для проведения оперативно-розыскных мероприятий по их проверке.

Основными поисковыми признаками мошеннической фирмы могут являться следующие факты - отсутствие сведений о регистрации предприятия, от имени которого совершаются или планируются коммерческие сделки открытие банком незарегистрированных в Госналогслужбе счетов юридических лиц - отсутствие собственного имущества и минимальный размер уставного капитала - неведение предприятием собственной хозяйственной деятельности - регистрация предприятия непосредственно перед поступлением крупных сумм денег на расчетный счет - преимущественное получение авансовых платежей и распоряжение им в кратчайшие сроки - длительное отсутствие движения денежных средств по счету с периодическим поступлением на него крупных сумм - переводы поступивших средств на лицевые счета физических лиц или обналичивание - неполучение в банке чековой книжки для получения наличных на зарплату - рекламные обращения с предложениями условий совершения сделок, существенно более привлекательных чем обычно - внесение заманчивых коммерческих предложений явно несоответствующих уровню возможностей фирмы и другие.

Такие типичные симптомы мошенничества, обнаруживаемые в первичных документах-чеках, счетах-фактурах, заявлениях-ордерах, спецификациях и актах о приемке товара, включают в себя - пропажи отдельных документов - проводки, просроченные относительно выписки по счету в банке - большое количество аннуляций или скидок - совпадение имен и адресов плательщиков или заказчиков - увеличение числа просроченных счетов - увеличение числа исправленных документов - подмены документов - двойные оплаты - передаточные надписи на чеках в ад пес вторых лиц - не представляющие смысла последовательности документов - сомнительные надписи от руки на документах - представление не оригиналов, а копии документов Наличие указанных поисковых признаков мошенника и мошеннического предприятия возможно в информации, полученной из - бытового и производственного окружения мошенника, в том числе его контактов в уголовной среде по линиям других служб - коммерческих кругов охранных м частных сыскных агенттI 3шCИAи2.2. РШЕННОГО ПУТЕМ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЯ ДОВЕРИЕМ С развитием рыночной экономики в России создались объективные предпосылки для перехода на новом качественном уровне к корпоративным структурным преобразованиям в финансово-производственной сфере.

Для их реализации необходимы капиталовложения, сконцентрированные на важнейших направлениях, т. е. долгосрочная кредитно-финансовая кампания, предполагающая предоставление широких полномочий коммерческим структурам на основе государственного экономического регулирования деятельности предприятий в рамках законодательства, регламентирующего инвестиционные процессы. Как показывает практика, многие финансовые компании, занимающиеся приемом денег от населения, не выполняют своих обязательств перед вкладчиками.

Собрав определенную сумму, они самоликвидируются, а их руководители скрываются.

Розыск этих лиц затрудняется тем, что предприятия регистрируются по потерянным или украденным паспортам, юридический адрес фирмы не соответствует фактическому, документы заверены поддельными печатями и т. д. Это связано с принятием Верховным Советом Российской Федерации постановления от 4 марта 1992 года 2439-1 Об отмене нотариального засвидетельствования подписей при регистрации предприятий Сазонова Н.И. Выявление правонарушений в инвестиционных фондах и компаниях.

Актуальные проблемы борьбы с преступностью в регионах России.

М - 1997. с. 26 В целях предупреждения и выявления названных правонарушении необходимо иметь информацию о законодательстве и других нормативных актах, регулирующих финансовые отношения в названной сфере и рынок ценных бумаг уголовном законодательстве об ответственности за преступления, связанные с документооборотом, применении соответствующих уголовно-правовых норм на практике понятиях электронного документа, документооборота способах совершения преступлений при помощи этих средств категориях лиц, совершающих такие преступления мерах их предупреждения и т. д. Наибольшую опасность сегодня представляют организованные преступные группы с участием работников финансовых учреждений, использующих служебные возможности для введения в финансовый документооборот поддельных документов.

I. Перечень фактических данных, позволяющий оперработникам ЭП выявить компании, созданные создаваемые с целью осуществления мошенничества в сфере инвестиций. 1. Регистрация фирмы на подставное и или вымышленное лицо указание заведомо ложных сведений о наличии оплачиваемого уставного капитала, о финансово-хозяйственном положении фирмы отсутствие имущества, указанного в уставе фирмы сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих реальную экономическую деятельность фирмы осуществление деятельности без специального разрешения лицензии выполнение обязательств фирмой перед ранними клиентами вкладчиками и т. п. за счет поздних клиентов отсутствие реальной возможности для исполнения всех обязательств сведения о расходе поступивших денежных средств в фирму на личные нужды руководителей отсутствие данных, подтверждающих использование денежных средств по прямому назначению на выполнение условий заключенных с гражданами договоров предоставление поддельных фиктивных договоров от третьих лиц для введения потерпевших в заблуждение па счет своих намерений прием денег без оформления бухгалтерских документов. 2. Явное несоответствие уставного фонда и конкретных коммерческих и производственных процессов по получению прибыли вернее, отсутствие таких процессов или действий взятым перед вкладчиками обязательствам, т. е. явная, заранее очевидная нереальность выполнения договорных обязательств. 3. Факты нарушения компаниями договорных обязательств перед вкладчиками. 4. Факты, указывающие на присвоение денег отсутствие документального подтверждения запуска собранных средств в оборот, изъятие денежных средств кем-либо из руководителей компании, исчезновение руководителей компании и т. п 5. Реклама в средствах массовой информации с целью сбора средств от населения с нераскрытыми условиями погашения возврата денег. 6. При анализе финансово-хозяйственной деятельности инвестиционной компании выясняется, что доходная часть бухгалтерского баланса формировалась только за счет вкладов клиентов.

Компания фактически занималась лишь сбором денег у населения и никакой производственной и или коммерческой деятельности не ведет, хотя в ее уставе Положении такая деятельность предусмотрена.

Зачастую компания имеет множество филиалов, задача которых сводится к сбору денег и отправке их в генеральное представительство.

Инкассация денег осуществляется службой безопасности компании, минуя банк. Все денежные поступления, собранные на местах, концентрируются в частном хранилище генерального представительства компании и на расчетный счет не поступают. 7. Наличие договоров, по которым истекли сроки исполнения, но обязательства не были выполнены.

III. Перечень фактических данных, подтверждающих необоснованные переводы денежных сумм юридическим и частным лицам, не связанным с финансовой деятельностью данной компании. 1. Установление фактических данных о переводах денежных средств юридическим и физическим лицам, не связанным финансовой и коммерческой деятельностью с компанией установление характера связей руководства компании с этими лицами.

Установление этих обстоятельств необходимо, так как косвенно подтверждает действия руководителей компании, направленные на присвоение средств вкладчиков. 2. Движение по счетам предприятия сведения банков. 3. Договоры с другими предприятиями гражданами. 4. Документы о движении денег документы предприятия. 5. Черновые журналы, расписки и т. п. 6. Получение больших денежных сумм в подотчет. 7. Оформление фиктивных сделок. 8. Получение денежных средств лицами, не имеющими отношения к данной фирме. 9. Передача недвижимости, прав на долевое участие в строительстве другой фирме.

Передача оформлена договорами купли-продажи.

Согласно