Организационные основы проведения налоговых проверок

ИНСТИТУТ БАНКОВСКОГО ДЕЛА Факультет Финансы и Кредит г. Москва Курсовая работа на тему ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК Методические рекомендации по осуществлению налоговыми органами контроля за соблюдением порядка ведения операций с денежной наличностью, получаемой с применением контрольно-кассовых машин и бланков строгой отчетности, при реализации товаров и оказании услуг населению Студент Анисимова Виктория Андреевна Группа Ф-131-СВ Москва 2002 ОГЛАВЛЕНИЕ пп Наименование главыСтр.1.Введение. Виды методических материалов. 32.Методические Рекомендации. Комментарий1.Правовые основы2.Цели разработки Рекомендаций3.Критерий отбора субъекта проверки4.Полномочия банков и налоговых органов при проверке кассовых операций 5.Организация проверок работы с ККМ6.Оформление результатов проверки7.Эксплуатация ККМ 8.Учет выручки 9. Плановые тематические проверки 10.Проверки при снятии ККМ с регистрации143Список используемой литературы1. Введение. Виды методических материалов.

Для более детального понимания порядка действия законодательных актов Налоговым ведомством выпускаются методические материалы различного назначения.

Методические материалы можно подразделить на внешние и внутренние. Внешние методические материалы предназначены для налогоплательщиков.

Например, в настоящее время выпущены методические рекомендации по применению практически всех глав Налогового кодекса части второй. В методических материалах более подробно, чем в законодательном документе, излагается порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налогов, делается попытка правда не всегда удачная растолковать неточности или возможное двойное толкование налоговых норм. Методические рекомендации не являются обязательными для исполнения налогоплательщиком он может руководствоваться только основным текстом Законодательного акта, а все неясности должны истолковываться в пользу налогоплательщика, но эти рекомендации отражают взгляд налоговых органов на конкретный законодательный акт и, при налоговой проверке, проверяющей стороной будет отстаиваться точка зрения налоговых органов.

Внутренние методические материалы предназначены для работников налоговых органов и излагают последовательность действий при осуществлении тех или иных мероприятий.

Такие материалы обязательны для применения работниками налоговых органов, поскольку содержат алгоритм действий проверяющих, структуру отчетного документа, формы справок, актов и других документов. В настоящей курсовой работе рассматриваются Методические рекомендации по осуществлению налоговыми органами контроля за соблюдением порядка ведения операций с денежной наличностью, получаемой с применением контрольно-кассовых машин и бланков строгой отчетности, при реализации товаров и оказании услуг населению далее по тексту Рекомендации. 2.

Методические Рекомендации. Комментарий

Методические Рекомендации. Комментарий . 1.

Правовые основы

Правовые основы. Письмом Управления Министерства по налогам и сборам по г. Москве от 28.08.2002 29-08139567 настоящие Рекомендации направлены в н... Хотя Рекомендации адресованы налоговым инспекциям, их положения предст... Рекомендации имеют шесть приложений, применяемых при проведении провер...

Цели разработки Рекомендаций

. 2.3. Цели разработки Рекомендаций. Настоящие Рекомендации разработаны в следующих целях Повышение эффекти...

Критерий отбора субъекта проверки

Для проверок будут выбираются те фирмы, у которых можно найти нарушени... Так, основаниями для проверок могут служить - сообщения налоговой поли... . Критерии отбора фирм для проверок приведены в пункте 2 приложения 2. 2.4.

Полномочия банков и налоговых органов при проверке кассовых операций

Сумма штрафа составляет от 40 000 до 50 000 руб. Эти штрафы могут взыскивать только налоговые инспекции на основании св... К полномочиям налоговых органов относится проверка правильности оформл... Банк должен проверить фирму по этому сигналу и составить свою справку ... Фирму или руководителя, как нарушителя, должны уведомить о времени и м...

Организация проверок работы с ККМ

Они мало чем отличаются от плановых и проводятся, как правило, по спец... Их отличительная черта - внезапность и короткий проверяемый период. Пример Фирма оказывает услуги населению по ремонту бытовой техники. Их перечень указан в пункте 4.10 Рекомендаций. Важно отметить, что в о... Сотрудникам инспекций рекомендуется составить некое требование о предс...

Оформление результатов проверки

В законодательстве о применении ККМ нет специальных требований к докум... Если же установлены факты нарушений, то проверяющие должны составить п... 282 КоАП. С 1 июля 2002 года за продажу товаров выполнение работ, оказание услуг... Если вы не согласны с вынесенным решением, не позднее 10 дней после то...

Эксплуатация ККМ

Правильность эксплуатации ККМ проверяется непосредственно на месте ее ... В частности, считается, что продавец не применяет ККМ, если машина - н... Эксплуатация ККМ. 2.8. .

Учет выручки

В ходе проверки инспекторы могут потребовать - паспорт ККМ, где указан... 4.5 Рекомендаций. Вместе с тем разработчики Рекомендаций советуют сним... Если при проверке будет установлено расхождение сумм кассовой выручки ... Обнаруженную недостачу инспектор также укажет в акте. Если виновник недостачи обнаружен, бухгалтер должен сделать запись Деб...

Плановые тематические проверки

Плановую или тематическую проверку сотрудники налоговой инспекции такж... Кроме того, в обязанности проверяющих входит контроль межремонтного об... Неправильное оформление возврата денег покупателям встречается чаще вс... Причем кассир вправе вернуть деньги только по чеку, подписанному дирек... Приложенный к акту чек нужно погасить например, поставить штамп оплаче...

Проверки при снятии ККМ с регистрации

Проверки при снятии ККМ с регистрации. Чаще всего это происходит, когда истекает срок эксплуатации устаревшей... Стоит отметить, что при снятии ККМ с учета налоговые органы не должны ... Результаты проверки каждой машины указывают в акте. В нем обязательно должно быть отражено, установлены или нет расхождени...

Список используемой литературы

Список используемой литературы 1. Методические рекомендации по осуществлению налоговыми органами контроля за соблюдением порядка ведения операций с денежной наличностью, получаемой с применением контрольно-кассовых машин и бланков строгой отчетности, при реализации товаров и оказании услуг населению 2. Письмо Управления Министерства по налогам и сборам по г. Москве от 28.08.2002 29-08139567 3. Кодекс Российской Федерации об административных нарушениях Закон РФ от 30.12.2001 195-ФЗ 4. Закон РФ от 18.06.1993 5215-1 О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением. 5. Письмо Минфина РФ от 30.08.1993 104 Типовые правила эксплуатации ККМ 6. Указ Президента РФ от 23.05.1994 1006 Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей. 7. Закон РФ от 29.12.1995 222-ФЗ Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства 8. Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.03.1993 40.