Правовое регулирование вексельного обращения

М ЭЭЭЖЖ Факультет юридический Кафедра юриспруденции ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ Заведующий кафедрой 200 г. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА Тема Правовое регулирование вексельного обращения Студент направление специальность 021100 юриспруденция Научный руководитель Санкт-Петербург 2001 годСодержание М ЭЭЭЖЖ 1 Содержание 2 Введение 4 Глава 7 Особенности правовой природы векселя 1. Вексель как вид ценной бумаги 2. Субъекты вексельной дееспособности 3. Реквизиты векселя 1. Реквизиты наименование плательщика , наименование получателя платежа , вексельная сумма 2. Реквизиты место платежа , дата и место составления векселя , подпись векселедателя 3. Срок платежа 4. Множественность экземпляров, копии 23 1.3.5. Передача векселя по индоссаменту 5. Акцепт 6. Аваль 7. Платеж по векселю 8. Протест векселя 9. Переуступка векселя посредством цессии 43 Глава 45 Применение векселя в хозяйственном обороте 2.1 Вексельные операции коммерческих банков 1. Учет векселей 2. Вексельные кредиты 46 2.1.3. Кредитование под залог векселей 4. Инкассирование векселей 5. Переучет векселей 2. Корпоративные векселя особенности и возможности 1. Нефтяные бумаги 2. Металлургические бумаги 3. Энергетические бумаги 3. Бухгалтерский учет векселей 1. Принципы бухгалтерского учета операций с векселями 58 2.3.2. Различие финансовых и товарных векселей 3. Построение аналитического учета 4. Налогообложение операций с векселями 62 Глава 65 Юридические проблемы применения векселя 1. Соотношение договора и векселя 2. Расчеты векселями с работниками 3. Векселя, номинированные в иностранной валюте 4. Возможность вексельного покрытия 70 Глава 4 Производство по рассмотрению вексельных споров 74 4.1. Подведомственность вексельных споров 2. Предъявление иска 3. Приказное производство 4. Вексельная давность 5. Размер взыскиваемой суммы 6. Восстановление прав по утраченным векселям 78 Заключение 80 Приложение1. Формы индоссамета 82 Приложение 2. Образец векселя МВЦ Северсталь 83 Нормативные акты 84 Список литературы 86 Введение Наиболее широкое распространение в России нашли денежные инструменты, связанные с коммерческой деятельностью, и, прежде всего коммерческие векселя, выпускаемые как корпорациями, так и коммерческими банками.

Резкое ухудшение платежной дисциплины обусловило значительное расширение вексельного рынка, прежде всего корпоративных векселей.

В процессе обсуждения перспектив развития вексельного рынка неоднократно высказывалось мнение о том, что векселя - явление временное, которое присуще чрезвычайным условиям платежного кризиса, что развитие рынка векселей - это в значительной степени развитие рынка денежных суррогатов.

С укреплением платежной дисциплины надобность в векселях отпадает.

Такая постановка вопроса принципиально неверна.

Неплатежи и кризис расчетных отношений в России развились именно потому, что расчетная система страны не обладает механизмом преодоления кратковременных несовпадений между получением средств и моментом оплаты.

Этот механизм создается или предоставлением банковских кредитов, или векселями.

Ни того, ни другого практика денежных расчетов России не имеет. Поэтому вексельное обращение в России следует расширять для того, чтобы создать необходимые нормальные условия для осуществления расчетов.

С нашей точки зрения, неправильно относить векселя к денежным суррогатам, как это принято в экономической литературе современной России. Векселя - это нормальное, естественное коммерческое орудие обращения, опосредующее движение товаров. Правовая обстановка в современной России такова, что вексельному обращению присущи многие пороки экономических отношений стремление уйти из официальной сферы денежных отношений в теневую экономику, выписка необеспеченных векселей и т.п. Это требует организующей роли государства, государственных и общественных органов.

Поэтому весьма полезным следует считать создание в конце 1996 года Ассоциации участни-ков вексельного рынка АУВЕР , в функции которой входит разработка чет-ких стандартов выпуска и погашения векселей, их обращения, учета оборота, регламентация работы вексельно-расчетной палаты и раскрытие информации о лицах, имеющих обязательства по векселям.

Происходит широкое развитие вексельной формы расчетов в ряде от-раслей, занимающих ключевое положение в экономике России прежде всего, в энергетике, угольной, нефтяной промышленности, намечается создание вексельных центров в некоторых других отраслях. Широкое развитие в последнее время получают банковские векселя. Наряду с выпуском собственных векселей коммерческие банки расширяют операции по учету коммерческих, корпоративных векселей, способствуя укреплению финансового состояния хозорганов и создавая лучшие условия для платежей в бюджет.

Правда, подчас расширение операций по учету векселей осуществляется как замена кредитных операций с целью усиления ответственности заемщиков за возврат полученных средств. На 01 июля 1997 года объем операций банков по учету коммерческих векселей достиг 54,7 трлн. рублей, что составляло 4,8 процента всех активов банков. При этом объем учтенных, но не оплаченных в срок векселей составил два процента от суммы учтенных.

Ощутимо сказывается на расшивке неплатежей, а следовательно, и на ускорении поступления средств в бюджет использование коммерческих векселей. Согласно данным АУВЕР по состоянию на начало 2000 года примерно 26 процентов всех расчетов предприятий осуществлялось при помощи векселей. По мнению АУВЕР, особую популярность вексельной форме придает недостаток действительных денег и возможность ухода от налогов. По некоторым оценкам, нелегальный оборот составляет примерно 20 процентов от ВВП. Легализовать этот сектор могли бы и меры по упорядочению вексельного рынка учет платежеспособности участников рынка, создание депозитария векселей,

Введение

Введение законодательно установленного порядка учета и переучета векселей, проведение вексельных аукционов и т.д. Вексель относится к числу наиболее популярных ценных бумаг, что объясняется его особенной правовой природой.

В нем сочетаются свойства повышенной оборотоспособности и, в то же время надежности. Вексель как способ реализации кредитных отношений смог продемонстрировать все преимущества его использования в ходе развития рыночных механизмов.

Именно дополнительные возможности, возникающие при расчетах векселями, и становятся причиной, по которой его выбирают в качестве инструмента реализации все большего перечня хозяйственных сделок. Бурное развитие экономических отношений привело к возрождению некогда утраченного финансового инструмента. Практика делового оборота требует еще более точного правового регулирования вексельных правоот-ношений.

Несмотря на широкое распространение векселя в хозяйственном обороте за последнее десятилетие остается еще не мало вопросов, нуждаю-щихся в более четкой законодательной регламентации. К таковым, например, можно отнести вопросы в сфере налогообложения и бухгалтерского учета операций с векселями, момента исполнения обяза-тельства по оплате векселя, связи вексельного обязательства и основного, во исполнение которого был выдан вексель и ряд других.

Эта тема наиболее актуальна, так как непосредственным образом влияет на практику век-сельного обращения и, следовательно, на развитие данного финансового инструмента в целом. Поэтому целью настоящей работы нами выбраны анализ и обобщение действующих в области вексельных отношений правовых норм, а также выявление противоречий в сфере законодательного регулирования вексельного оборота. Глава 1

Особенности правовой природы векселя

Особенности правовой природы векселя 1.1.

Вексель как вид ценной бумаги

Ведомости Съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР. Вексель принадлежит к разряду ордерных ценных бумаг. Передача векселя осуществляется способом, характерным для всех ордерны... Дефект формы векселя влечет за собой его недействительность без предва... Таким образом, отсутствие в документе любого из обязательных вексельны...

Субъекты вексельной дееспособности

Таким образом, форма векселя состоит из реквизитов, а реквизит Ї элеме... Срок платежа может быть определен точно установленным днем. Тогда срок пролонгируется до ближайшего после его истечения рабочего д... При выполнении этого предписания срок платежа наступает в день презент... Например, прошу уплатить через неделю по предъявлении по этому подлежа...

Передача векселя по индоссаменту

Обязательство индоссанта является абстрактным, подобным тому, какое ве... Принадлежащее индоссату право залога не делает его вексель-ным кредито... Векселя и варранты. Индоссант вправе ограничить свою ответственность путем включения в тек... В этом случае согласно ст.69 Положения о переводном и простом векселе ...

Протест векселя

Необходимо указать, что неакцептом считаются следующие обстоятельства ... Цель протеста - сохранение прав обратных требований к обязанным по век... . В случае неоплаты векселя в срок или отказа плательщика от акцепта век... Если по формальным признакам акт и иные документы соответствуют требов...

Переуступка векселя посредством цессии

Можно отметить следующие различия передачи векселя по индоссаменту и п... Кроме того, ст.384 ГК РФ допускает переход прав первоначального кредит... Как отмечалось в параграфе 1.4.5. Должник вправе выдвигать против требования нового кредитора возражения... переводный вексель, в текст которого векселедатель поместил оговорку н...

Применение векселя в хозяйственном обороте

Применение векселя в хозяйственном обороте 2.1

Вексельные операции коммерческих банков

Проверяет правильность заполнения всех рекви-зитов, полномочия лиц, по... Вексельные кредиты В соответствии с рекомендациями Центрального банка ... По наступлении срока платежа по таким векселям векселедержатели предст... Такой кредит называется акцептным. Для определения остатка кредита ведется специальный внесистемный учет ...

Кредитование под залог векселей

Клиент, погасив кредит, может получить их обратно. . В договоре на открытие онкольной ссуды между клиентом и банком оговари... 2.1.4. Кредитование под залог векселей.

Инкассирование векселей

Экспортер передает своему банку инкассовое поручение с приложе-нием ко... 4. Представляющий банк или банк-корреспондент предъявляет коммер-ческие и... Полученные от импортера суммы платежа или акцептованные векселя переда... При чистом инкассо возможно принятие частичного платежа.

Корпоративные векселя особенности и возможности

2.2.1. В последнее время стала своевременно гасить свои векселя и Тюменская н... . В наше время, предприятий, платящих по собственным векселям деньгами, ... Под этим подразумевается номенклатура отпускаемых товаров или услуг, и...

Нефтяные бумаги

Как правило, они выписаны на дочерние компании холдинга, такие, как ЛУ... . Причина столь бурного роста цен на данные векселя объясняется тем, что... После того, как цены превысили 75 процентов от номинала, такая операци... Первый векселедержатель, как правило, ОАО Ноябрьскнефтегаз.

Металлургические бумаги

В металлургическом комплексе необходимо отметить векселя Магнито-горск... Векселя Северстали других серий Б и Б1, Ф, ФН, ФКР, ФКС менее ликвидны... Цена их составляла около 50 процентов от номинала, и с ними работало б... . 2.2.3.

Энергетические бумаги

Как правило, векселя первичных производителей электроэнергии на рынке ... Соответственно и конечный спрос на такие бумаги предъявляют предприяти... 2.3. Для проведения зачетных операций по погашению долгов по або-нентской п... .

Бухгалтерский учет векселей

Бухгалтерский учет векселей 2.3.1.

Принципы бухгалтерского учета операций с векселями

Принцип разделения текущих и капитальных затрат текущие затраты на про... 6. Принцип своевременности первичный учет должен быть составлен в момент ... Вексель является одним из наиболее универсальных финансовых инструмент... .

Различие финансовых и товарных векселей

. 2.3.3. При анализе этого правила деления векселей становится очевидным, что н... Это означает необходимость закрытия счета учета задолженности счета 62... Принципиальным различием в бухгалтерском и налоговом учете финансовых ...

Построение аналитического учета

2.4. Учет векселей, переданных по индоссаменту при условии возможности наст... . если индоссамент не содержит оговорки без оборота на меня, а также уче... Построение аналитического учета.

Налогообложение операций с векселями

Вексельные операции могут приносить доходы двух видов а доходы, получе... В соответствии в Инструкцией доходы по векселям включаются в состав вн... Эти счета не включаются в налогооблагаемую базу по налогу на имущество... Российская газета. При расчете учитываются фактические расходы, понесенные таким лицом в ...

Юридические проблемы применения векселя

Юридические проблемы применения векселя 3.1.

Соотношение договора и векселя

Наиболее актуальной остается проблема правовой связи вексельного обяза... В договоре займа основанием обязательства заемщика является возврат им... Должнику было предоставлено право доказывать отсутствие факта платежа ... 1995 6 С.95 На вексель нередко указывают как на пример абстрактного об... Если вексель являлся бестоварным или безденежным, после удовлетворения...

Расчеты векселями с работниками

Расчеты векселями с работниками. Следовательно, при отсутствии иных предписаний зарплата будет считатьс... Если хождение этой иностранной валюты запрещено в месте платежа, то су... Если должник прострочил платеж, то векселедержатель может по своему ус... Векселедатель в качестве средства защиты подал встречный иск о признан...

Возможность вексельного покрытия

Речь идет о материальных ценностях, наличие которых у эмитента или обя... 1996. 1 таким образом, выпущенная акция хотя бы формально должна быть обеспе... казначейские векселя обладают двойным провизо с одной стороны, на счет... Если покрытие все-таки предоставлено, то ремитент не приобретает субъе...

Производство по рассмотрению вексельных споров

Производство по рассмотрению вексельных споров 4.1.

Подведомственность вексельных споров

Судам общей юрисдикции подве-домственны все дела, за исключением тех, ... Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Проспект 1997 С.35 При отнесении вексельного спора к подведомственност... Вексельный кредитор вправе предъявить требование к одному либо ко всем... Иск по векселю может быть предъявлен по месту нахождения месту жительс...

Предъявление иска

Предъявление иска. То есть векселе-держатель должен представить суду подлинный документ, ... от 13 января 2001 года. Векселедержатель вправе предъявить иск в случаях 1. до наступления срока платежа 1 если имел место полный или частичный от...

Приказное производство

Начало течения трехгодичного срока определяется днем срока платежа в с... В случае подачи такого заявления в арбитражный суд судья отказывает в ... Но он может, как в исковом производстве, просить о выдаче судебного пр... . В постановлении Пленумов ВС РФ и ВАС РФ 3 1 от 5 февраля 1998 года отм...

Размер взыскиваемой суммы

. 4.6. Издержки по протесту относятся на того, к кому векселедержатель предъя... Однако в тех случаях, когда векселедержатель совершает протест несмотр... При подаче иска векселедержатель вправе требовать денежную сумму, кото...

Восстановление прав по утраченным векселям

Спарк 1997 С.389 - 390 Действительно, в ч.1 ст.274 ГПК РСФСР содержитс... Восстановление прав по утраченным векселям. -М. Комментарий к ГПК РСФСР. Судебная практика по гражданским делам.

Заключение

Заключение Основной акцент настоящей работы был направлен, прежде всего, на обобщение правовых норм, регламентирующих вексельные правоотношения, а также раскрытие имеющихся противоречий и неопределенности в отдельных сторонах правового регулирования вексельного обращения.

Необходимо отметить, что за последнее десятилетие произошел явный прогресс в развитии законодательного нормотворчества в данной области. На настоящий момент действует множество разнообразных правовых актов разной иерархии.

Наряду с Положением о переводном и простом векселе 1937 года, Федеральным законом о переводном и простом векселе действуют подзаконные нормативные акты Президента РФ, Правительства РФ, ведомственные акты Министерства финансов РФ, Банка России, МНС РФ. Несмотря на это многообразие, тем не менее, существуют явные пробелы в вексельном законодательстве и определенная конкуренция вексельных правовых норм разных источников вексельного права, что негативно сказы-вается на вексельном обороте, так как создает дополнительные трудности в области практического использования векселей.

О данной проблеме свидетельствуют многочисленные публикации в периодических печатных изданиях, в которых юристы, как практики, так и теоретики, обосновывают свои зачастую противоположные друг другу взгляды, на ту или иную вексельно-правовую проблему. Одними из наиболее обсуждаемых тем вексельного обращения являются проблемы определения правовой природы вексельного обязательства, в частности, связь последнего с основаниями его выдачи основной сделкой построения бухгалтерского учета вексельных операций и деления векселей на финансовые и товарные проблемы налогообложения вексельных операций, возникающих, как прави-ло, ввиду адекватного действующему законодательству нормотворчества МНС РФ. Существуют вопросы в области оборота векселей, номинированных в иностранной валюте.

В этой связи большое значение приобретают разъяснения Президиумов ВС РФ и ВАС РФ по вопросам применения судами материальных и процессуальных норм вексельного права.

Несмотря на то, что данные разъяснения не относятся к источникам права, они существенно помогают заполнить существующие пробелы в законодательстве и снизить риск, возникающий в результате неточного толкования отдельных норм вексельного права. Имеются проблемы и в процессуальной сфере, в частности, в вопросах возбуждения вызывного производства по восстановлению прав по утраченным ордерным ценным бумагам, к коим относится вексель.

Между тем, интересы обеспечения нормального вексельного оборота требуют ускоренного вексельного процесса и быстрого имущественного исполнения решений. Законодательство большинства стран устанавливает оперативный, упрощенный и достаточно формализованный порядок рассмотрения споров, возникающих из вексельных обязательств. В наших условиях предъявление искового требования к вексельному должнику - процесс более сложный и длительный, чем предъявление любого иного иска. В странах, где традиция использования векселя не прерывалась, законодательство создает нормальное жизненное пространство для вексельного обращения.

С учетом национальных особенностей устанав-ливаются нормы о вексельной дееспособности, порядке изготовления и использования вексельных бланков, предъявлении векселей к платежу, совершении протестов, налогообложении операций с векселями и т.д. В нашей же стране в недавнем прошлом вексель был почти забыт. Навыки работы с этим финансовым инструментом были утрачены.

Поколе-ния юристов и финансистов учились по пособиям, отводившим характерис-тике векселя пару страниц. Последствия этого определенно сказываются на состоянии векселеоборота. Огромное количество выпущенных разного рода эмитентами векселей не соответствует требованиям вексельного законода-тельства что закономерно приводит к росту судебных споров по вексельным правоотношениям и, разумеется, рождает недоверие к данному финансовому инструменту. Конечно же, восстановление вексельного обращения в стране, в которой почти забыли о существовании векселя, не может не сталкиваться с огромными трудностями. Этим можно объяснить некоторое несовершенство отдельных сторон вексельного законодательства России.

Тем не менее, практика законотворчества все же идет по пути совершенствования вексельного законодательства, что заставляет смотреть на будущее вексель-ного обращения в России с оптимизмом. Приложение1.

Формы индоссамета

Формы индоссамета Приложение 2.

Образец векселя МВЦ Северсталь

Образец векселя МВЦ Северсталь. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 05 марта 199... 17. 21. Инструкция ГНС РФ от 08 июня 1995 года 33 О порядке исчисления и уплат...

Список литературы

Список литературы 1. Агарков М.М. Основы банковского права.

Учение о ценных бумагах. -М. БЕК 1994 2. Аргунов В.Н Борисова Е.А. Комментарий к ГПК РСФСР. -М. Спарк 1997 3. Белов В. Понятие, сущность и составление векселей некоторые прак-тические проблемы.

Хозяйство и право. 1997 5 С.38 4. Белов В.А. Вексельное законодательство России Научно практичес-кий комментарий. -М. ЮрИнфоР 1999 5. Белов В.А. Практика вексельного права. -М. Инфра-М 1995 6. Вишневский А.А. Вексельное право Учебное пособие. -М. Юристъ 1996 7. Грачев В. Акцепт векселя.

Хозяйство и право. 1995 4 С.85 8. Грачев В. Ограниченный акцепт векселя. Хозяйство и право. 1996 12 С.74 9. Ефимова Л.Г Очерк вексельного права. -М. АО Бакцентр 1996 10. Ефимова Л.Г. Банковское право. -М. БЕК 1994 11. Ефремова А.А Гореничный С.С. Векселя и варранты. -М. Эконо-мика 2000 12. Жуйков В.М. Судебная практика по гражданским делам. -М. Го-родец 1999 13. Крашенинников Е. Залог векселя. Хозяйство и право. 1998 2 С.43 14. Крашенинников Е.А. Составление векселя. -Ярославль.

Интер 1992 15. Крашенинников Е. Срок платежа по векселю.

Хозяйство и право. 1994 12 С.123 16. Новицкий И.Б. Римское право.

Учебник. -М. Ассоциация Гумани-тарное знание 1993 17. Новоселова Л. Вексель.

Проблемы практического использования.

Хозяйство и право. 1995 6 С.95 18. Садиков О.Н. Комментарий к Гражданскому кодексу РФ. Часть 2. -М. Инфра-М 1997 19. Сборник постановлений Президиума ВС РФ и Президиума ВАС РФ по гражданским делам. -М. Проспектъ-Н 1999 20. Фельдман А.А. Вексельное обращение. - М. Инфра-М 1995 Хабарова Л.П. Операции с ценными бумагами. Сборник нормативных актов. -М. Интел-Синтез 1995.