Начальные следственные действия. В начале расследования необходимо проверить достоверность фактов, послуживших основанием для возбуждения уголовного дела, собирание недостающей информации и предупреждение попыток скрыть следы преступления.
Необходимо установить конкретное должностное лицо, которому вверено имущество, мотивы его действий, его характеристика с места работы и жительства. Успех в большой степени зависит от умения следователя работать с бухгалтерскими документами, т.к. именно документы в такого рода преступлениях играют важную роль. Документы изучаются с точки зрения законности и полноты операции, зафиксированной в документе. Выясняется, является ли документ подлинным или подделанным.
При этом по проверяемым документам необходимо выяснить o являются ли нормативные документы данного предприятия, соответствующим законодательным актам, регламентирующим работу данной отрасли o в какой степени регламентируется контроль деятельности работников данного предприятия o полноту бухгалтерско-учетных документов o обратить внимание на наличие документов, косвенно подтверждающих вывоз присвоенного имущества с предприятия.
В случаях, когда в процессе расследования возникают вопросы, для разрешения которых необходимы специальные познания в области бухгалтерии, назначается судебно-бухгалтерская экспертиза. СБЭ должна ответить на следующие вопросы o уяснены ли противоречия между обстоятельствами дела и данными ревизий o проверен и установлен ли факт и размер недостачи или излишков товарно-материальных ценностей, время и место возникновения недостачи o проверена ли обоснованность списания сырья, материалов, продукции o проверен и определен ли размер материального ущерба.
Если факт хищения уже установлен оперативно-розыскными мероприятиями ОБЭП задокументированы эпизоды хищений, известны места хранения, обнаружены места сбыта, установлены условия, способствующие хищению то в задачу следователя входит конкретизация существующих версий, проверка полученных фактов, выдвижение на основе полученных фактов новых версий. Первоначальными следственными действиями в таких случаях являются задержание с поличным, обыск по месту работы и жительства, проверка и выемка документов, осмотр и выемка предметов, могущих быть в последствии доказательствами по делу, осмотры помещений, допрос подозреваемых и свидетелей.