рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Сущность налогов и их роль в экономике государства

Сущность налогов и их роль в экономике государства - раздел Право, Функции государства: налогообложение и взимание налогов Сущность Налогов И Их Роль В Экономике Государства. В Широком Смысле Под Нало...

Сущность налогов и их роль в экономике государства. В широком смысле под налогами понимаются обязательные платежи в бюджет, осуществляемые юридическими и физическими лицами Юридическое лицо по гражданскому законодательству РФ организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету.

Физическое лицо в гражданском праве отдельный гражданин иностранный гражданин, лицо без гражданства как субъект гражданского права в отличие от юридического лица, являющегося коллективным образованием.

Большой юридический словарь Под ред. А. Я. Сухарева, В. Д. Зорькина, В. Е. Крутских. М. Инфра-М, 1997. VI, 790с Социально-экономическая сущность, внутреннее содержание налогов проявляется через их функции. Налоги выполняют три важнейшие функции. 1. Обеспечение финансирования государственных расходов фискальная функция 2. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними социальная функция 3. Государственное регулирование экономики регулирующая функция. Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги в первую очередь выполняли фискальную функцию, т.е. обеспечивали финансирование общественных расходов, прежде всего расходов государства.

Все налоги содержат следующие элементы - объект налога это имущество или доход, подлежащие обложению - субъект налога это налогоплательщик, т.е. физическое или юридическое лицо - источник налога т.е. доход, из которого выплачивается налог - ставка налога величина налога с единицы объекта налога - налоговая льгота полное или частичное освобождение плательщика от налога.

Налоги бывают двух видов. Первый вид налоги на доходы и имущество подоходный налог и налог на прибыль корпораций фирм на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу так называемые социальные налоги, социальные взносы поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность Собственность принадлежность средств и продуктов производства определенным лицам индивидам или коллективам в определенных исторических условиях, отражающих конкретный тип отношений собственности.

Право собственности как право конкретных субъектов на определенные объекты имущества как правило сводится к трем правомочиям право владения, право пользования и право распоряжения. Большой юридический словарь Под ред. А. Я. Сухарева, В. Д. Зорькина, В. Е. Крутских.

М. Инфра-М, 1997. VI, 790 с включая землю и другую недвижимость Недвижимость по гражданскому законодательству РФ земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещения которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения. Большой юридический словарь Под ред. А. Я. Сухарева, В. Д. Зорькина, В. Е. Крутских. М. Инфра-М, 1997. VI, 790 с. налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие.

Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами. Второй вид налоги на товары и услуги налог с оборота в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость акцизы налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги на наследство на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Это косвенные налоги. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции. Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя в зависимости от степени эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами. Чем менее эластичен спрос, тем большая часть налога перекладывается на потребителя.

Чем менее эластично предложение, тем меньшая часть налога перекладывается на потребителя, а большая уплачивается за счет прибыли. В долгосрочном плане эластичность предложения растет, и на потребителя перекладывается все большая часть косвенных налогов. В случае высокой эластичности спроса увеличение косвенных налогов может привести к сокращению потребления, а при высокой эластичности предложения к сокращению чистой прибыли, что вызовет сокращение капиталовложений или перелив капитала в другие сферы деятельности.

Налоги это один из экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно- правовой формы предприятия.

С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития ее приоритетных отраслей. Через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий. 1.2. Правовое значение объекта налогообложения Налоги являются обязательными платежами взносами в пользу государственной или муниципальной казны.

Обязательный их характер определяется тем, что взносы осуществляются независимо от желания субъекта платежа налогоплательщика. Однако это вовсе не означает, что каждый плательщик уплачивает все установленные государственные и местные налоги, ибо последние взимаются в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. Основным условием, порождающим для конкретного лица обязанность платить тот или иной предусмотренный законом налог, является наличие объекта налогообложения.

Это главный юридический факт, порождающий налоговую обязанность. И хотя такие обстоятельства связаны с волеизъявлением плательщика получением дохода, реализацией товаров, владением имуществом и т.д в то же время физические лица и организации не создают их специально, для возникновения налогового правоотношения Правоотношения общественные отношения, урегулированные правом. Теория государства и права. Курс лекций Под ред. Н.И. Матузова, А. В. Малько М. Юристъ, 1997. 672 с напротив, как известно, у носителей налоговой обязанности имеется стремление, если не к уклонению от нее, то к максимально возможному снижению объема налогового платежа.

Это настоятельно требует четкого и полного изложения в налоговом законодательстве тех самых условий и порядка, в соответствии с которыми взимаются налоги. И так, основное правовое значение объекта налогообложения заключается в том, что он порождает налоговые правоотношения и налоговую обязанность, является фактическим основанием для взимания налога.

Именно поэтому налоги чаще всего получают свое наименование от объекта налогообложения подоходный, на имущество, земельный и т.д что, впрочем, может быть нехарактерным для целевых налогов, наименование которых ничего не скажет об объекте налог на пользователей автодорог. Законодательство в рамках налогового производства устанавливает необходимость учета объектов налогообложения, отражения их в соответствующих документах самим налогоплательщиком, налоговым агентом, либо налоговым органом.

Но объект налогообложения, кроме того, наряду с другим элементом налогового состава ставкой налога, определяет также и объем налоговой обязанности размер налогового платежа. Чем больше количественные характеристики проявления объекта налога, тем значительнее объем налоговой обязанности. В этом проявляется учет возможностей налогоплательщика, что в свою очередь выражает один из существенных признаков налогов или принципов налогообложения. Для целей налогообложения объект подлежит измерению.

Единицей измерения могут избираться разные, например доход рубли или минимальный размер оплаты труда, транспортные средства рубли когда учитывается стоимость или лошадиные силы при учете мощности двигателя и т.д. В результате формируется налогооблагаемая база, которая наряду со ставкой определяет размер налогового платежа. Например, в Федеральном законе от 21 июля 1997 г. говорится, что им вводится налог на операции по покупке наличной иностранной валюты ст. I , а налогооблагаемой базой является сумма, уплачиваемая при покупке ст. II . 1.3.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Функции государства: налогообложение и взимание налогов

Как известно, налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государственности, как взносы граждан, необходимые для содержания… В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без… В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших…

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Сущность налогов и их роль в экономике государства

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Принципы построения налоговой системы
Принципы построения налоговой системы. На протяжении всей истории человечества ни одно государство не смогло существовать без налогов. Налоговый опыт подсказал и главный принцип налогообложе

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Структура налогообложения РФ С 1992 года в нашей стране действует новая налоговая система. Основные принципы ее построения определил Закон Об основах

ВИДЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ВИДЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Налоговая ответственность самостоятельный вид юридической ответственности Правовое регулирование Правовое регул

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги