Методические рекомендации по раскрытию хищений с применением подложных кредитовых авизо В 1991-92 годах на территории Российской Федерации совершено значительное число хищений в особо крупных размерах путем составления и использования подложных кредитовых авизо. Авизо - оформленное на специальном бланке сообщение одного контрагента другому о выполнении расчетной операции.Кредитовые авизо по сути гарантийное обязательство перечисления денежных средств. Бланки кредитовых авизо являются бланками строгой отчетности и составляются только банковскими работниками в учреждениях банков.
Существует традиционный предусмотренный Планом счетов бухгалтерского учета в банках России и Положением Об организации межбанковских расчетов и др. документами порядок документооборота в том числе и порядок кредитования авизо.Установлено, что на территории РФ расчеты между предприятиями проводят банки и расчетно-кассовые центры РКЦ , созданные в республиках, краях, и т.д. Движение документов должно проходить по схеме плательщик банк плательщика РКЦ - банка плательщика филиал А - РКЦ - банка получателя банк получателя - получатель филиал Б . Расчеты между банками отражаются по корреспондентским счетам в РКЦ. Расчеты между РКЦ по операциям комбанков осуществляются через счета межфилиальных оборотов МФО . При совершении хищений с помощью подложных авизо преступники минуя банк плательщика и РКЦ - плательщика филиал А сами составляют и заполняют тексты и сразу направляют подложные авизо в РКЦ или банк получателя филиал Б . При этом могут быть использованы разные способы направления авизо телетайпограммой, нарочным, телеграфом, почтой.
Практика показывает, что чаще других использовались телетайпные каналы и нарочная доставка авизо.
Это можно объяснить рядом причин, которые будут изложены ниже. Если подложность авизо не выявлена при его предъявлении в банк или РКЦ получателя, то филиал Б выполняет распоряжение плательщика и перечисляет денежные средства по авизо и платежному поручению, согласно распоряжению плательщика.
Подготовка и осуществление таких хищений включает несколько обязательных стадий, в ходе которых необходимо - добыть чистые бланки банковских кредитовых авизо иплатежных поручений или найти операциониста и телетайпный аппарат, с которого подложное авизо будет отправлено - принять решение, какие структуры будут фигурировать в подложном авизо как филиал А и филиал Б. Установить их адреса, NN расчетных корреспондентских счетов, номера МФО, их коды, номер телетайпа - добыть подлинные или поддельные печати и штампы, узнать коды и шрифты, необходимые для исполнения текста авизо составить текст авизо осуществить доставление отправление подложного авизо по назначению проконтролировать момент поступления подложного авизо по назначению и наличие необходимости направить подтверждение о подлинности организовать подтверждение от имени филиала А, если возникнет необходимость - осуществить перевод денежных средств в заранее запланированные коммерческие структуры или снять наличные деньги подготовить подложные документы, оправдывающие движение похищаемых средств договоры, контракты акты-сдачи-приемки, доверенности и т.п. На каждой из этих стадий преступники действуют различными способами.
Так, чистые бланки кредитовых авизо могут быть похищены, или получены путем злоупотребления служебным положением или халатности сотрудников кредитных учреждений или с помощью знакомых, родственников, куплены, отксерокопированы.
При решении вопроса от имени какого коммерческого банка филиала А и какого его клиента плательщика коммерческой структуры - КООП, ТОО, СП, МП и т.д будет отправлено кредитовое авизо, используются варианты а фактически существующий банк и его подлинный корреспондентский счет, но вымышленная организация - плательщик б фактически существующий банк и его подлинный корреспондентский счет и зарегистрированная только для совершения сделки, фактически не действующая структура в фактически существующий банк и коммерческая структура.
Чтобы заверить бланки авизо могут быть использованы как подлинные полученные в результате сговора или как следствие халатного отношения отдельных банковских работников к своим обязанностям , так и поддельные печати.
Во всех случаях указываются реквизиты реально существующих банков, РКЦ, иначе подложное авизо будет достаточно быстро выявлено.Важным вопросом в подготовке преступления является поиск коммерческой организации, в адрес которой будет направлено подложное кредитовое авизо, и получение реквизитов этой организации и ее банка филиала Б . В абсолютном большинстве случаев поиск сводится к выявлению руководителей коммерческих структур, которые согласились бы выдать наличные деньги по этим авизо за большие проценты 20-40 , это самый короткий путь к завладению похищенными средствами.
Имеют место факты, когда лицо, владеющее бланками кредитовых авизо или получившее доступ к телетайпу, организует преступный сговор с руководством коммерческой организации о совершении хищения путем совместного участия в заполнении подложных документов и использования этой коммерческой структуры в качестве получателя денежных средств.
Получатель-сообщник, оприходовав указанную в авизо сумму на свой расчетный счет, выполняет затем указание организатора по распоряжению похищенными средствами.Часть средств может остаться на счете коммерческой структуры, принявшей участие в хищении, часть перечисляется на счета других структур для обналичивания или приобретения конвертируемой валюты, товаров и т.п. Другой способ - создание фиктивных коммерческих структур для исполнения ими роли организации - получателя кредита по подложным авизо.
Имеют место факты, когда хищение по подложным кредитовым авизо организуют и исполняют должностные лица фактически существующих коммерческих предприятий.В таких случаях они от имени филиала А посылают кредитовое авизо в адрес организации, которую сами же возглавляют, а затем распоряжаются поступившими суммами, оформив и представив в банк филиала Б платежные поручения на перечисление похищаемых средств в качестве беспроцентной финансовой помощи или в качестве предоплаты за продукты или материалы, как налоги, взносы, оплата за кредиты, на приобретение чеков Россия и т.д. Могут быть факты, когда в качестве организации - получателя действует добросовестная, но введенная умышленно в заблуждение коммерческая структура, руководству которой не известно, что денежные средства в ее адрес будут перечислены по подложному авизо. Но в таком случае эта организация должна представить доказательства реальной сделки, которая должна была состояться в результате этого кредитования.
Эти структуры могут быть зарегистрированы как по подлинным, так и по подложным документам или на подставных лиц сожителей, соучастников . Денежные суммы, поступившие на расчетные счета таких лжеструктур могут быть использованы для совершения сделок приобретения ценных бумаг в т.ч. чеков Россия обналичивания через другие коммерческие под большие проценты оплата услуг и налогов приобретения материальных ценностей по безналичному расчету перевода со счета одной лжеструктуры на счета другой для создания видимости движения денежных средств и др. После проведения таких операций лжеорганизация может быть самоликвидирована.
С целью ускорения обналичивания подложных авизо вступают в сговор с банковскими работниками, и, при их корыстном содействии за взятки, используя лицевые счета знакомых и родственников открытые в сбербанках, перечисляют на них деньги с подложных авизо.
Затем по паспортам лиц, на которые были открыты лицевые счета снимаются наличные деньги или получают расчетные чеки. Преступники, отправившие подложные авизо, отслеживают их движение и поступление в банк лично или через получателя кредита с тем, чтобы в кратчайшие сроки распорядиться полученными средствами и иметь возможность в случае запроса из банка в адрес филиала А если возникли сомнения в подлинности авизо или обнаружены ошибки организовать фиктивное подтверждение авизовки.
Статистика показывает, что чаще всего в преступных целях как филиал Б использовались коммерческие структуры, расположенные в г. Москве, а как из филиала А, большое число подложных авизо поступили из региона Кавказа, в частности Р. Чечни. Следующий этап-решение вопроса о способе доставки подложного авизо доставка с нарочным, почтой, телеграфом, телетайпом.
Имеются особенности для осуществления каждого из этих способов. 1. Доставка с нарочным или почтой требует наличия банковского бланка кредитового авизо это бланки строгой отчетности, их либо похищают, либо пользуются халатностью должностных лиц при их хранении наличия на нем оттиска гербовой печати и подписи ответственных лиц бланка платежного поручения знания реквизитов филиала А и Б и требований к заполнению бланка авизо и платежного поручения знание требований приема переводных телеграмм от банков на предприятиях связи.
Для телеграфного способа передачи необходимо иметь специальный бланк с оттиском гербовой банковской и авансовой печати на нем и подписи лиц, которым предоставлено право подписывать переводные телеграммы.
Телеграфист обязан сверить оттиски печати и подписи с образцами.Переводные телеграммы банков не должны приниматься во внутриведомственных телеграфах железных дорог, водном транспорте и др При доставке с нарочным, кроме всего требуется лицо, которое выполнит передачу документов в банк. Это может быть как посторонний человек, так и сообщник, представитель коммерческой структуры, которая участвует в сговоре о хищении, нередко при передаче авизо под видом пассивных свидетелей присутствуют и другие участники хищения.
Они одновременно контролируют ситуацию и могут при необходимости вмешаться. Достаточно активно для совершения преступных замыслов используется телетайпный способ передачи авизо.Это обуславливается имеющей место бесконтрольностью за работой многочисленных телетайпных аппаратов и обслуживающего его персонала в государственных и коммерческих структурах, что сделало их доступными для использования в преступных целях.
Это объясняется еще и сложностью получения по тексту телетайпограмм беспорных доказательств места их отправления тексты телетайпных авизо можно передать из любого города, с любого телетайпа в т.ч. ведомственного , а номер телетайпа с которого якобы отправлено авизо набрать вручную, или с помощью заранее напечатанной ленты с номе- рами другого телетайпа.При этом могут использоваться номера выключенных и сданных в архив телетайпов.
Если способом передачи подложных авизо избран телетайпный, то осуществляется поиск телетайпа и лица, владеющего навыками работы на нем. Практика показывает, что преступники часто используют несанкционированный доступ к телетайпам ведомственных или государственных предприятий. Под видом коммерсантов, у которых в фирме, якобы, сломался телетайп, или под другим предлогом, за вознаграждение просят отправить штатных телетайписток заранее заготовленные тексты телетайпограмм.
Доступ к телетайпам находят также через знакомых или лиц, находившихся с ними в сговоре. В таких случаях грубо нарушаются инструкции, запрещающие передачу ведомственными телетайпами банковских кредитных документов.И, кроме того, телетайпограммы передаются минуя РКЦ через телеграфно-телефонные станции прямо в банк филиал Б . Составление телетайпного кредитового авизо требует знания правил их составления и оформления, умения пользоваться шифром, знать условные номера МФО и номера счетов.
Основанием для возбуждения уголовных дел служат сообщения от банков или РКЦ филиала А о том, что в их адрес поступают платежные поручения о снятии со счета банка денег по телеграфным почтовым авизо, которые фактически банком не отправлялись сообщения от банков, РКЦ филиал Б , что в их адрес поступило кредитовое авизо, не получившее подтверждение от филиала А, якобы направившего его материалы, подготовленные отделами по борьбе с экономической преступностью о подготовке к снятию со счетов денежных сумм, перечисленных по подложному кредитовому авизо задержание с поличным при передаче платежных поручений в банк с целью получения в распоряжение денежных средств, перечисленных по подложным авизо При расследовании уголовных дел подлежат выяснению следующие факты и обстоятельства - виды подложных документов авизо - платежное поручение, их номер, дата, перечисленная сумма - способ направления подложного документа в банк-получатель филиал Б организация-плательщик и банк-плательщик, РКЦ филиал А их наименование, адрес, код, расчетный корреспонденский счет, должностные лица, причастные к работе с кредитовым авизо - организация-получатель, банк-получатель, РКЦ филиал Б , их наименование, адрес, код, расчетный корреспондентский счет, должностные лица, причастные к операции с подложными документами, наличие подтверждений дата и время запросов и ответов, куда и откуда направлялись операции в филиале Б по реализации полученных по подложным кредитовым авизо денежных средств по какому документу кому, куда, когда, под каким предлогом, какая сумма перечислена расход суммы обналичено, конвертировано, закуплено товаров и др лица, причастные к изготовлению, предъявлению, направлению подложных авизо и к распоряжению полученными по ним денежными средствами если личность не установлена, то как можно более полная информация в т.ч. словесный субъективный портрет для их розыска причиненный ущерб и суммы, на которые имеется законное основание наложить арест телеграфы, телетайпы, которые были использованы для направления подложных авизо - откуда были получены типовые банковские бланки авизо, использованные для хищения и др. На первоначальном этапе расследования наиболее типичными являются следующие ситуации 1. Установлен факт совершения хищения с использованием подложного кредитового авизо, но неизвестно, откуда оно поступило и лица, совершившие подлог. 2. Установлен факт совершения хищения с использованием подложного кредитового авизо, имеются лица, причастные к совершению операций в филиале Б, но нет достаточных доказательств их виновности. 3. Установлен факт совершения хищения и использования подложного кредитового авизо, преступник задержан с поличным или известен, но скрывается , имеются достаточные доказательства их виновности.
Наибольшую сложность представляет расследование в первой и второй ситуации. 2Обязательный минимум действий на начальном этапе расследования 1. Ознакомление с поступившей информацией и планирование должно сопровождаться изучением необходимых нормативных документов. см. Перечень приложение N1 . 2. Планировать следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия следует по каждому региону банку, коммерческой организации , которые названы в подложных авизо и платежных поручениях.
Вопрос о командировках в эти регионы не откладывать.
Направление отдельных поручений не приносят нужных результатов.
При планировании следует составить схему, которую корректировать по мере получения новой информации. 3. При планировании работы следует В филиале А установить фактическое существование банка и организации плательщика, от имени которых направлено подложное авизо и приобщить к делу официальные документы о результатах проверки - получить письменное подтверждение банка-плательщика РКЦ о том, что указанное подложное авизо ими не направлялось, что организация, названная как плательщик, клиентом банка не является или является, но поручений о направлении кредитового авизо не делала допросить руководство банка управляющего, главного бухгалтера, начальника учетно-операционного отдела и др. в отношении подложного авизо, выяснить если использован типовой банковский бланк авизо , кем использовались предъявленные N и серия бланки, являются ли подлинными печати и штампы на них - оперативным работникам дать задание на установление источника получения чистых бланков авизо, использованных для хищения и на проверку наличия других подложных авизо с использованием аналогичных печатей и штампов это один из путей установления лиц, причастных к хищению провести изъятие образцов шрифтов пишущих машинок, печатей и штампов для идентификации машинописного текста и оттисков печатей и штампов в подложных авизо и платежных поручениях получить образцы подписи лиц, которым дано право подписывать от имени филиала А кредитовые авизо для проведения почерковедческой экспертизы . Если факт подложности кредитового авизо был установлен в результате обнаруженной филиалом Б ошибки и дальнейшего обмена телеграммами между филиалами А и Б, то произвести выемку запросов и ответов по этому обмену.
Если был использован телеграфный телетайпный вариант передачи авизо, то проверить порядок выдачи, сохранность кодовых и суммовых справочников Расчетно-кассовые центры и обслуживаемые ими учреждения банков на территории РСФСР издан ЦБ РСФСР в 1991 содержит наименования банков и РКЦ и их номера и Список Условных слов для замены цифрового переводного ключа в телеграммах . Установить и допросить лиц, допущенных к кодированию и шифровке.
Дать задание оперативным путем проверить причастность сотрудников банка РКЦ и организации-плательщика, если она существует к направлению подложного авизо.
В филиале Б изъять подложное кредитовое авизо, платежные поручения и сопровождающую их движение документацию, провести их осмотр и направить на криминалистическое исследование - изъять телеграфные запросы и ответы, связанные с проверкой подлинности авизо.
Если подложное авизо прошло проверку и принято к обороту как подлинное, то установить кем оно принято, кто проставил штамп ключ верен если авизо телеграфное , допросить это лицо, но предварительно проверить не было ли допущено к проводке дефектное авизо неправильно адресованное, не имеющее шифра, если он требуется по характеру операций, с неправильным шифром без оттиска гербовой печати, не подписанные в установленном порядке с исправлениями номеров счетов получателей.
Если дефекты выявлены, то выяснить, почему немедленно не был сделан запрос в филиал А. Иметь ввиду, что ответные письма филиаловА, подтверждающие правильность неоформленных авизо должны быть снабжены оттиском гербовой печати, а телеграфные, телетайпные - шифром.
Дефектные авизо должны регистрироваться работником РКЦ в отдельной тетради с указанием реквизитов и сущности дефекта.
Эти записи визируются главным бухгалтером замом Они же рассматривают и визируют возможность в виде исключения к проводу авизо, которые относятся к операциям не вызывающим сомнения, с последующим получением подтверждения по почте или телеграфу от РКЦ, начавшего провод.
Поручить оперативным работникам проверить лиц, причастных к принятию к обороту дефектных авизо, как подлинных.
Допросить этих лиц с предъявлением выявленных в авизо дефектов.
Назначить бухгалтерские ревизии в организациях, на счета которых перечислены денежные средства с подложных кредитовых авизо.Изъять подлинник юридического дела и документы по движению средств в той организации, на счет которой перечислены денежные средства с подложного авизо.
Наложить аресты в соответствии со ст. ст. 30 и 175 УПК РСФСР и ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности на денежные суммы, зачисленные по подложным кредитовым авизо в коммерческие банки и по платежным поручениям в другие организации при перечислении денежных средств в валютный банк или другие организации, занимающиеся переводом рублевых средств в валюту, то следует изъять заявки на покупку, перевод валюты, контракты, карточки с образцами подписей и оттисками печати организации, подавшей заявку и др. Учитывая, что на почтовых, телеграфных кредитовых авизо и платежных поручениях имеется печатный или рукописный текст и оттиски печатей и штампов, необходимо провести криминалистические исследования, которые помогут выяснить - не использованы ли печатные машинки, печати и штампы, исполнители при изготовлении других подложных авизо и платежных требований см. письмо СК МВД РФ от 10.11.1992 г. N 173-323 О проведении экспертиз в ЭКЦ МВД РФ, где формируется банк фальшивых кредитно-банковских документов . Взаимодействуя с СК МВД РФ и другими органами внутренних дел, выяснить, нет ли совпадений в составе лиц, причастных к подложным кредитовым авизо.
Положительные результаты сверок, в том числе через ЭКЦ МВД, помогут выявить гастролеров, совершающих хищения в разных регионах.
При хищениях с помощью подложных авизо могут составляться фиктивные договоры, контракты, соглашения.
Эти документы должны изыматься для изучения их подлинности, реальности их исполнения и использоваться при доказывании.Когда возбуждение уголовного дела связано с реализацией оперативного материала и задержанием с поличным, то неотложным следует считать - личный обыск задержанного, изъятию подлежат все финансовые документы и бланки в т.ч. испорченные, разорванные , записные книжки и отдельные записи, в том числе цифровые, так как они могут быть обозначением кодов, шифра номеров расчетных счетов и МФО, квитанции по оплате за телефонные разговоры, черновики, документы на транспортные средства, дискеты и др допрос задержанного, установление места прописки и фактического проживания - срочное подтверждение или опровержение показаний задержанного - обыск по месту его жительства или временного проживания , по месту работы, в личном или служебном транспорте.
Объекты, подлежащие изъятию - те же, что и при личном обыске, и, кроме того, материальные ценности, деньги, валюта и т.д а также документы, справочники их ксерокопии , бланки, печати, штампы, договоры, контракты или их черновики, фрагменты написанных или напечатанных текстов авизо, авио и железнодорожные билеты, которые могли быть использованы при изготовлении подложных авизо, печатные машинки.
Практика показывает, что несведущий человек не может подготовить и осуществить хищение с использованием подложных кредитовых авизо.Также хищения совершаются группами из двух и более человек, среди которых есть лица, имеющие специальное образование или практику работы в финансовых органах и знающие изъяны в организации кредитования по безналичному расчету.
Имеются факты, когда участники хищений с целью затруднения работы правоохранительных органов по их поиску и обнаружению использовали подложные документы на чужое имя, фиктивную прописку и использовали все это для оформления и регистрации коммерческих структур, открытия расчетных и лицевых счетов особенно это характерно для лиц, прибывших в Россию из регионов Кавказа для совершения таких хищений В ходе расследования лица, задержанные при попытке распоряжения денежными средствами по подложным авизо или уже распорядившиеся этими средствами, часто избирают тактику отрицания своей причастности к мошенничеству с подложным авизо, пытаются занять позицию лиц введенных в заблуждение, обманутых, и тем самым избежать уголовной ответственности.
К показаниям этих лиц следует относиться критически, анализировать их, сопоставлять с изъятыми документами о движении подложных авизо и платежных поручений, с содержанием изъятых при обыске черновиков, записных книжек, переписки со сведениями о телефонных переговорах.
Обращать внимание на дачу по обстоятельствам преступления различных, порой взаимоисключающих показаний и использовать это в тактике разоблачения во лжи. Выяснять мотивы дачи ложных показаний.Особенно критически следует относиться к показаниям в части случайных встреч с лицами, которые перечислили кредит по подложным авизо.
Нужно самым подробным образом выяснять все данные об этих лицах, требовать описания их внешности составления субъективного портрета , объяснения почему предоставлен кредит, какие его выполнения были предъявлены сопоставить с имеющимися договорами, контрактами, их реальностью, использовать это для установления истины по делу . При допросах необходимо выяснить - вопросы о связях между коммерческими структурами, упомянутыми в подложных документах и их руководителями - имеются ли договоры о совместной деятельности, требовать их предъявления и выяснить, имеет ли коммерческая структура к ним отношение выполнен ли договор, имелась ли реальная возможность его выполнять, какое отношение имеет коммерческая структура к товару, названному в договоре принимало ли лицо участие в оформлении авизо или платежных поручений - с помощью какой пишущей машинки исполнен текст изъять образцы - вносил ли лично какие-либо записи, или исполнял ли подписи на бланке авизо - как протекали события после зачисления средств по платежным поручениям на счет определенных коммерческих организаций, какая была гарантия, что те, на кого перечислены деньги, не присвоят их - кто распоряжался суммой, перечисленной по подложному авизо.
При допросах банковских работников, принявших подложное, выяснять если авизо, доставленное с нарочным был ли документ в конверте, в каком, как упакован, если личность на установлена, изъять конверт, изучить наличие на нем следов банковский конверт имеет отличительную особенность - красную полосу кто доставил авизо, получить словесный портрет, принять меры к составлению субъективного портрета с помощью ИКР-2 или др. способом , как представился и вел себя человек, доставивший авизо, проявлял ли интерес к делу, знал ли сумму кредита, организации, причастные к этому, интересовался ли когда будут оприходованы и как использованы деньги, оставлял ли свои координаты.
Если установлено, что банк оформил расходные документы по подложным авизо в короткий срок, то при допросе и другими способами выяснить в какие сроки обычно оформляются такие операции убедиться в этом лично , какие отношения у должностного лица банка с этим клиентом и почему именно этому лицу сделано исключение.
Подробно допрашивать об отношениях, с причастными к этим операциям лицам из регионов Кавказа.
Выяснить, не печатались ли какие-либо документы, имеющие отношение к этим операциям, сотрудниками банка.Приложение N 1 к методическим рекомендациям Список нормативных документов, необходимых при расследовании уголовных дел. 1. Закон РСФСР О Центральном банке РСФСР банке Россия от 02.12.90г. 2. Закон РСФСР О банках и банковской деятельности в РСФСР от 02.12.90г. 3. Постановление Президиума Верховного Совета РСФСР от 24.06.91г. Об утверждении Устава ЦБ РСФСР Банка России . 4. Указание Госбанка СССР N 1027 от 18.11.87г. По применению плана счетов бухгалтерского учета в банках СССР. Раздел 12. Взаимные межфилиальные расчеты. 5. Положение Об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации. 6. Инструкция Главного телеграфного управления Министерства связи СССР от 14.09.82г. О порядке обработки телеграмм на предприятиях Министерства связи СССР. 7. Письмо ЦБ РФ N 14 от 09.07.92г. О введении в действие Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации и приложении к нему Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации. 8. Письмо и телеграмма ЦБ РФ О внесении изменений в поря док организации межбанковских расчетов. 9. Телеграмма ЦБ РФ N 129-92 от 4 июня 1992 г. 10. Справочник Расчетно-кассовые центры и обслуживаемые ими учреждения банков на территории РСФСР, издан ЦБ РФ, 1991г. 11. Инструкция О порядке установления, соединения и обработке сообщений по сети абонентского телеграфирования Министерства связи СССР от 30.05.87г. Москва Радио и Связь, 1988.