Уголовно-процессуальное использование результатов ОРД при производстве налоговых расследований - раздел Право, НАЛОГОВАЯ ПОЛИЦИЯ Согласно Ст.11 Закона Об Орд, Результаты Оперативно-Розыскной Деятельности На...
Согласно ст.11 Закона об ОРД, результаты оперативно-розыскной деятельности на этапе досудебной подготовки материалов о налоговых преступлениях могут быть использованы для подготовки и осуществления следственных действий, направленных на выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений, выявление и установление лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших, а также для розыска лиц, скрывшихся от органов дознания, следствия и суда.
Результаты оперативно-розыскной деятельности могут также служить поводом и основанием для возбуждения уголовного дела, представляться в орган дознания, следователю или в суд, в производстве которого находится уголовное дело, а также использоваться в доказывании по уголовным делам в соответствии с положениями уголовно-процессуального законодательства, регламентирующими собирание, проверку и оценку доказательств.
Правила использования результатов ОРД для достижения уголовно-процессуальных целей, помимо Закона об ОРД, устанавливаются уголовно-процессуальным законодательством и ведомственными нормативными актами, в частности, упоминаемой выше межведомственной Инструкцией о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю, прокурору или в суд.
Под результатами ОРД в правоприменительной практике принято понимать фактические данные, полученные оперативными подразделениями в установленном Законом об ОРД порядке и отраженные в оперативно-служебных документах (рапортах, справках, сводках, актах, отчетах и т.п.). К оперативно-служебным документам могут прилагаться предметы и документы, полученные при проведении оперативно-розыскных мероприятий (ОРМ).
В случае проведения в рамках ОРД оперативно-технических мероприятий результаты ОРД могут быть также зафиксированы на материальных (физических) носителях информации (фонограммах, видеограммах, кинолентах, фотопленках, фотоснимках, магнитных, лазерных дисках, слепках и т.п.).
Под результатами ОРД следует понимать как результат отдельного ОРМ, так и совокупность таких результатов после их проверки на соответствие требованиям "относимости" и "допустимости" .
Относимость - это критерий оценки содержательной стороны оперативно-розыскной информации. В широком смысле требование относимости результатов ОРД означает, что в них должны содержаться фактические данные, способствующие разрешению задач ОРД. Такая информация предоставляется государственным органам и должностным лицам, принимающим решения в сфере борьбы с преступностью, а также в сфере военной, экономической и экологической безопасности.
В тесном (узком) смысле относимость означает отношение оперативно-розыскной информации к конкретному делу оперативного учета или к уголовному делу (если ОРД осуществляется параллельно с расследованием).
Результаты ОРД, не относящиеся к имеющимся в производстве делам оперативного учета, могут рассматриваться как основание для заведения таких дел.
Допустимость результата ОРД характеризует его процедурно-удостоверительную сторону и означает, что фактические данные должны быть получены:
- субъектами, уполномоченными на проведение соответствующих оперативно-розыскных действий;
- при помощи оперативно-розыскных мероприятий, указанных в Законе об ОРД, и с соблюдением предусмотренного законом и ведомственными нормативными актами порядка;
- данные ОРД должны быть надлежащим образом зафиксированы в соответствующих оперативно-служебных документах (с последующей систематизацией в деле оперативного учета).
Данные, полученные оперативно-розыскным путем, имеют общую информационную природу с уголовно-процессуальными доказательствами. Однако, в отличие от последних, результаты ОРД с информационными источниками связаны не столь жестко: критерий нормативности (обязательное законодательное указание вида информационного источника) здесь не столь императивен. Источник оперативной информации должен оцениваться в первую очередь исходя из прагматических соображений, позволяющих судить о достоверности содержащейся в нем информации.
К таким соображениям можно отнести, например, способ восприятия фактических данных источником: восприятие и передача информации должна происходить при помощи принимаемых обществом средств (зрение, слух, осязание, речь), т.е. тех средств, которые вписываются в материальное мировосприятие.
Оперативно-розыскные данные могут быть получены из любого реально существующего источника, позволяющего сделать вывод о фактическом характере происхождения сведений (т. е., что данные сведения не являются домыслами, фантазиями, интуитивным озарением, бредом, экстрасенсорным восприятием и т.п.).
Оценка источника с прагматических позиций возлагается на сотрудника налоговой полиции, непосредственно получающего информацию. При необходимости сохранения конфиденциальности, первоисточник в дальнейшем может не указываться. В данном случае в качестве производного источника будет выступать лицо, получившее информацию и несущее ответственность за достоверность предоставляемых сведений.
При неизвестности источника происхождения данных или сомнительности способа их получения информация, в случае ее относимости к предмету оперативно-розыскного исследования, проверяется оперативно-розыскными силами и методами.
Результаты ОРД могут представляться по инициативе оперативных подразделений органов налоговой полиции, либо при выполнении отдельных поручений органа дознания, следователя, указания прокурора или определения суда по уголовным делам, находящимся в их производстве.
Принцип публичности (официальности) в полной мере распространяется на оперативно-розыскные подразделения и обязывает их передавать результаты ОРД для достижения уголовно-процессуальных целей при малейшей к тому возможности. В случае необходимости сохранения конфиденциальности информатора, значимая для уголовного процесса информация должна сообщаться лицам, ведущим уголовный процесс, без указания первоисточника.
Результаты ОРД, представляемые для подготовки и осуществления следственных действий, должны содержать сведения о лицах, скрывающихся от органов налоговой полиции, о возможных источниках доказательств, лицах, которым известны обстоятельства и факты, имеющие значение для расследования налоговых преступлений, о местонахождении денег и ценностей, нажитых преступным путем, предметах и документах, связанных с обстоятельствами предмета доказывания, и о других фактах и обстоятельствах, позволяющих определить объем и последовательность проведения следственных действий, выбрать наиболее эффективную тактику их производства, выработать оптимальную методику расследования по конкретному уголовному делу.
Результаты ОРД, представляемые для использования в доказывании по уголовным делам, должны позволять формировать доказательства, удовлетворяющие требованиям уголовно-процессуального законодательства, предъявляемым к доказательствам в целом, к соответствующим видам доказательств, и содержать сведения, имеющие значение для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу, указания на источник получения предполагаемого доказательства или предмета, который может стать доказательством, а также данные, позволяющие проверить в условиях судопроизводства доказательства, сформированные на их основе.
Представление оперативными подразделениями результатов ОРД органу дознания, следователю, прокурору или в суд осуществляется на основании постановления руководителя органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность, и означает передачу в установленном законодательством и ведомственными нормативными актами порядке конкретных оперативно-служебных документов, которые после определения их относимости и значимости для уголовного судопроизводства могут быть приобщены к уголовному делу.
При подготовке материалов необходимо учитывать, что сведения об используемых или использованных при проведении негласных оперативно-розыскных мероприятий силах, средствах, источниках, методах, планах и результатах оперативно-розыскной деятельности, о лицах, внедренных в организованные преступные группы, о штатных негласных сотрудниках и о лицах, оказывающих (оказывавших) им содействие на конфиденциальной основе, а также об организации и тактике проведения оперативно-розыскных мероприятий составляют государственную тайну.
Перед представлением материалов эти сведения либо подлежат рассекречиванию на основании мотивированного постановления руководителя органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность, либо представляются в соответствии со ст.16 Закона РФ "О государственной тайне".
Результаты ОРД могут представляться в виде обобщенного официального сообщения (справки-меморандума) или в виде подлинников соответствующих оперативно-служебных документов.
Представляемые материалы должна сопровождать информация о времени, месте и обстоятельствах изъятия в ходе оперативно-розыскной деятельности предметов и документов, получения видео- и аудиозаписей, кино- и фотоматериалов, копий и слепков, должно быть приведено описание индивидуальных признаков указанных предметов и документов.
Результаты ОРД не представляются:
- если невозможно обеспечить безопасность субъектов (участников) оперативно-розыскной деятельности в связи с представлением и использованием данных результатов в уголовном процессе;
- если их использование в уголовном процессе создает реальную возможность расшифровки (разглашения) сведений об используемых или использованных при проведении негласных оперативно-розыскных мероприятий силах, средствах, источниках, методах, планах и результатах оперативно-розыскной деятельности, о лицах, внедренных в организованные преступные группы, о штатных негласных сотрудниках и о лицах, оказывающих им содействие на конфиденциальной основе, а также об организации и тактике проведения оперативно-розыскных мероприятий, отнесенных законом к государственной тайне (кроме случаев, когда указанные сведения предаются гласности в порядке, установленном Законом об оперативно-розыскной деятельности).
Решение о непредставлении результатов ОРД по мотивам, изложенным в настоящем пункте, оформляется постановлением руководителя органа, осуществляющего ОРД, и приобщается к материалам дела оперативного учета или соответствующего номенклатурного дела. О принятом решении уведомляется инициатор запроса.
Глава VI
Оперативно-розыскная деятельность
Федеральной службы налоговой полиции
Все темы данного раздела:
Правовые основы деятельности, природа и задачи федеральных органов налоговой полиции
Правовая основа деятельности налоговой полиции представляет собой совокупность нормативных правовых актов, так или иначе регламентирующих общественные отношения, обязательным участником которы
Компетенция федеральных органов налоговой полиции
Слово "компетенция" (от лат. сompetere - соответствующий, способный) имеет два значения: "1) круг полномочий какого-либо органа и должностного лица; 2) круг вопросов, в которых кто-л
Система и структура федеральных органов налоговой полиции
Система органов налоговой полиции строится по административно-территориальному принципу и состоит из трех звеньев. Основным звеном системы являются органы налоговой полиции городов и районов в
Права и обязанности сотрудников налоговой полиции при производстве документальных проверок
До принятия Налогового кодекса Российской Федерации сотрудники органов налоговой полиции имели право производить на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от форм собственности п
Документы, счета, отчетность
Предприятия любых форм собственности обязаны вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет. Общий по
Ведомость контрольного сличения остатков
N п/п
Наименование товара
Ед. изм.
Ост. на нач. пер.
Докум. приход
Докум. расход
Макс. воз
Налогообложение прибыли
В состав объекта налогообложения включаются прибыль от реализации продукции (работ, услуг), прибыль от реализации основных фондов и иного имущества, прибыль от внереализационных операций.
Налог на добавленную стоимость
При проверке расчета по налогу на добавленную стоимость проверяется прежде всего правильность начисления и взимания налога на реализуемую продукцию, работы, услуги. Для этого проверяется досто
Перечень льгот по НДС является единым на всей территории России
Как и по налогу на прибыль, льготы по НДС имеют предприятия, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общей численности работников. Условием применения данной льготы является то, что пред
Документальное оформление результатов выездной налоговой проверки
Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки налогоплательщика определен ст.100 Налогового кодекса РФ и Инструкцией "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и
Инвентаризация имущества налогоплательщиков при налоговой проверке. Оформление ее результатов
Налоговый кодекс РФ дает право налоговым органам проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Министерством финансов РФ и Министерством РФ по налогам и сборам утвержден
Порядок обжалования актов налоговых проверок
В соответствии с Налоговым кодексом РФ каждый налогоплательщик имеет право обжаловать акты налоговых органов в вышестоящем налоговом органе или в суде. Жалоба в вышестоящий налоговый
I. Общие положения.
1. Проверка начата 1 марта 1999 года, окончена 28 апреля 1999 года. 2. Должностными лицами организации в проверяемом периоде являлись: директор Иванов А.И., главный бухгалтер Мирная Е
II. Проверка правильности определения облагаемых оборотов, исчисления налогов и сборов.
2.1. Налог на прибыль. Проверкой правильности исчисления налога на прибыль установлено: 2.1.1. В нарушение п."Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (р
Справка экономиста по учету
По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено: ________________________________________________________________________
" __&
СПРАВКА <*> о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога по фактической прибыли" за I квартал 1999 года
_______________ * Настоящая справка не распространяется на банки. Представляется как приложение к расчету налога от фактической прибыли.
N п/п
Пока
Понятие и признаки административных правонарушений, подведомственных органам налоговой полиции
Органы налоговой полиции, выполняя задачи по обеспечению экономической безопасности Российской Федерации, наряду с реализацией полномочий оперативно-розыскного и уголовно-процессуального характера,
Правовая характеристика составов административных правонарушений, рассматриваемых органами налоговой полиции
Состав административного проступка представляет собой совокупность признаков, при наличии которых деяние считается административным правонарушением. Перечень этих признаков выступает в качеств
Основания и порядок наложения административных взысканий органами налоговой полиции
Органы налоговой полиции имеют право применять только один из восьми видов административных взысканий, предусмотренных ст.24 КоАП РСФСР, - штраф. В законе штраф определяется как денежное взыск
Уголовно-правовые вопросы в деятельности налоговой полиции
Налоговая полиция решает задачи борьбы с преступностью посредством укрепления налоговой дисциплины, предупреждения нарушений налогового законодательства, острого реагирования на эти нарушения
Действия сотрудников налоговой полиции, признаваемые преступлениями и направленные против правосудия
Надлежащее выполнение сотрудниками органов налоговой полиции их профессиональных обязанностей по производству дознания и предварительного следствия не может быть обеспечено исключительно силой
Обстоятельства, исключающие преступность деяний сотрудников налоговой полиции
При выполнении своих профессиональных обязанностей сотрудник налоговой полиции время от времени оказывается в ситуациях, когда ему поневоле приходится действовать на грани формального нарушения зак
История уголовно-процессуального статуса органов налоговой полиции
История уголовно-процессуального статуса органов налоговой полиции ведется с 18 марта 1992 года: в этот день Указом Президента РФ N 262 было образовано Главное управление налоговых расследований пр
Современный уголовно-процессуальный статус органов налоговой полиции (общая характеристика
Анализ полномочий налоговой полиции, сформулированных в отраслевом и уголовно-процессуальном законодательстве, позволяет сделать вывод, что эти органы на сегодняшний день могут выступать в двух уго
Возбуждение уголовного дела
Возникновение и осуществление уголовно-процессуальной деятельности закон допускает лишь при наличии определенных условий. Налоговая полиция (равно как и любой другой орган, уполномоченный вест
Производство неотложных следственных действий
Досудебное производство по делам о налоговых преступлениях, может складываться из двух этапов: из производства неотложных следственных действий (в Законе этот этап именуется дознанием по делам
Предварительное следствие
Для качественного и более полного выполнения задач по предупреждению, раскрытию и расследованию налоговых преступлений в федеральных органах налоговой полиции создаются следственные подразделе
Общие положения организации и тактики ОРД ФСНП
Согласно ст.4 Закона об оперативно-розыскной деятельности, организация и тактика проведения ОРМ регламентируется ведомственными нормативными актами, издаваемыми субъектами ОРД с учетом специфи
Криминалистическая характеристика механизма налоговых преступлений
Современное расширение сферы применения термина "механизм" вызвано, на наш взгляд, достижениями познания в социальной форме движения материи. "Экономический механизм", &quo
Выявление признаков налоговых преступлений и тактика проверочных действий
"Следовые картины" налоговых преступлений, в зависимости от степени их выраженности подразделяются на два вида: явные (очевидные, "контрастные") и неявные, когда "конт
Анализ исходной информации и следственные ситуации
Исходную информацию, собранную в ходе проверочных действий при расследовании налоговых преступлений, необходимо оценить с нескольких точек зрения: а) насколько исходная информация отн
Построение, разработка версий и планирование расследования
Строго говоря, версии строятся сразу же, как только выявлены признаки совершения налогового преступления. Однако такие версии возникают, в основном, на базе типовой криминалистической характер
Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий
Успех раскрытия и расследования налоговых преступлений зависит не только от стратегии мышления, но и от тактики выполнения различных практических действий. Планирование тактики произв
Возможности криминалистического исследования документов при расследовании налоговых преступлений
Изучая подписи в отчетно-финансовых документах, в первую очередь выясняется, нет ли в них признаков, указывающих на техническую подделку подписей: вдавленные штрихи на оборотной стороне листа,
Правовые и организационно-тактические основы применения технических средств
Правовую основу применение технических средств службой налоговой полиции как субъекта оперативно-розыскной деятельности составляют положения ст.6 Закона об оперативно-розыскной деятельности, г
Средства поисковой техники и приборы наблюдения
Средства поисковой техники применяются для обнаружения вещественных доказательств и предметов, которые предположительно могут стать вещественными доказательствами или способствовать установлен
Средства магнитной звукозаписи и аудиоконтроля
Одно из важных мест в системе технических средств занимает магнитная звукозапись. Она позволяет наиболее полно фиксировать речь человека, передавая одновременно и эмоционально-психологические
Средства фотосъемки и видеозаписи
Важная роль в практике правоохранительной деятельности отводится фотографированию и видеозаписи. Устанавливаемые с их помощью фактические данные о форме, размерах, взаимном положении объектов
Средства связи
Средства связи являются основным техническим средством, которое обеспечивает постоянное непрерывное оперативное управление всеми силами при проведении различных мероприятий. В служебной деятел
Технические средства защиты информации
Информационные отношения в обществе регламентируются целым рядом законодательных актов. Основные принципы по защите безопасности государства в сфере отношений, возникающих в связи с отнесением
Понятие профессионального общения
Деятельность сотрудников налоговой полиции относится к субъект-субъектной деятельности, т.е. достижение ее целей протекает в системе "человек-человек". Соответственно, успешность так
Нормативная регламентация
Деятельность сотрудника налоговой полиции довольно четко регламентирована различными нормативными документами (УПК, Закон о налоговой полиции, Закон об ОРД, ведомственные нормативные акты). Но
Властный характер профессиональных полномочий
Данная характеристика вытекает из предыдущей, поскольку закон наделяет сотрудника налоговой полиции достаточно широкими властными полномочиями. Реализация властных полномочий нередко
Временные ограничения
Эта характеристика профессионального общения связана с его целевой направленностью и нормативной регламентированностью. Ситуации профессионального общения ориентированы на достижение конкретны
Вынужденный характер общения
Ситуации профессионального общения сотрудника налоговой полиции носят, в основном, вынужденный характер для его собеседников. Как правило, эти ситуации связаны с нарушением налогового законода
Ролевой характер общения
Сотрудник налоговой полиции является носителем вполне определенной социальной роли, которая предполагает наличие широкого круга прав и обязанностей. Социальная роль представителя государственн
Повышенная стрессогенность
Профессиональная деятельность сотрудника налоговой полиции в ряде случаев носит весьма напряженный, ответственный характер. Главным образом, это может быть связано с противодействием заинтерес
Психотехника профессионального общения
Профессиональное общение предполагает владение богатым психологическим инструментарием (методами, приемами, техниками) и умение его творческого применения. Речь идет об овладении психотехникой
Виды рефлексивного анализа
1. Ауторефлексия или саморефлексия - анализ собственной личности, собственного поведения. Здесь нарабатывается опыт самопознания и через него - опыт познания других людей. Чем больше опыт позн
Техника психологического воздействия
Особо важное значение знание законов и практических методов организации психологического воздействия приобретает в тех сферах деятельности, где ведущее место имеет процесс межличностного общения. Д
Стратегии психологического воздействия
1. Императивная стратегия. Основными функциями данной стратегии являются функции контроля поведения и установок человека, их подкрепления и направления в нужное русло, а также функция принужде
Психотехника определения внутреннего состояния человека по внешним поведенческим признакам
Психотехника определения внутреннего состояния человека по внешним поведенческим признакам в нашем коммуникативном арсенале выступает как искусство интерпретации невербальных проявлений собеседника
Жестикуляция
Во время разговора все люди в той или иной степени жестикулируют, совершают определенные движения головой, руками. Когда человек слушает, он, как правило, жестикулирует мало. Чем боль
Положение в пространстве
Если собеседник осознанно или неосознанно пытается доминировать, оказывать на партнера по общению давление, он может подойти слишком близко, тем самым, нарушая личную "зону безопасности"
Техника установления психологического контакта
Психологический контакт - это отношения, которые характеризуются желанием и готовностью собеседников участвовать в общении друг с другом. Установление психологического контакта является необходимым
Основные правила, обеспечивающие эффективность психологического контакта
1. Для того чтобы собеседник хотел общаться с сотрудником налоговой полиции, последний сам должен иметь такое желание, и собеседник должен видеть это. Увидеть желание общаться, показать позити
Психотехника конфликтного взаимодействия
Выполнение сотрудником налоговой полиции своих профессиональных функций зачастую связано с участием в конфликтных ситуациях. Общение, осуществляемое в таких ситуациях, носит вынужденный характ
Понятие и сущность валютного контроля
В современных условиях экономического развития России наиболее остро стоит проблема валютного контроля. Главная его задача заключается в том, чтобы ограничить масштабы утечки капитала из стран
Тактические приемы осуществления валютного контроля
Основная масса инвалютных средств обращается в результате осуществления резидентами внешнеэкономической деятельности, поэтому при анализе, проверке внешнеэкономической деятельности в целях реа
Особенности осуществления валютного контроля обменных пунктов иностранной валюты
С развитием внешнеэкономической деятельности, "челночного" бизнеса, иностранного туризма, при осуществлении сбережений россиян преимущественно в инвалюте значительный вес в операциях с ин
Ответственность за правонарушения, совершаемые в сфере валютного регулирования
Созданная в России система валютного контроля оказывает непосредственное влияние на складывающиеся отношения во внешнеэкономической деятельности. В процессе исполнения основных функций органы
Сущность взаимодействия
Налоговые преступления, причиняющие значительный материальный ущерб государству, нередко связаны с совершением других посягательств на его экономические интересы. Выявление и документирование
Правовые основы взаимодействия
Правовой основой взаимодействия служат законы Российской Федерации и издаваемые на их основе подзаконные акты. В нормативно-правовых актах определяются общие положения сторон в процессе взаимо
Принципы взаимодействия
При организации взаимодействия и координации деятельности стороны должны руководствоваться общими, исходными положениями (принципами). Под принципами взаимодействия понимаются основные начала,
Формы взаимодействия
В юридической литературе под формами взаимодействия понимают способ и порядок согласованной деятельности субъектов при выполнении своих служебных задач, обеспечивающие их координацию и правиль
Условия взаимодействия
В процессе взаимодействия стороны, исходя из определенных условий, решают поставленные задачи по защите экономических интересов государства. Важнейшими из них являются: - общность сто
Организация взаимодействия налоговой полиции с налоговыми органами
В условиях перехода к рыночным отношениям роль взаимодействия налоговой полиции с налоговыми органами трудно переоценить. В соответствии с Законом о налоговой полиции и Налоговым коде
Взаимодействие налоговой полиции с правоохранительными органами
Взаимодействие налоговой полиции с другими правоохранительными органами осуществляется в соответствии с Положением о координации деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью, у
Взаимодействие налоговой полиции с другими государственными органами
В соответствии с законом органы налоговой полиции осуществляют свою деятельность во взаимодействии с органами исполнительной власти, контролирующими органами, общественными объединениями, которые о
Новости и инфо для студентов