О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

 

В соответствии нормами ст. 291 ТК РФ производство по делу о нарушении таможенных правил не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств.

1) Отсутствие события таможенного правонарушения (иными словами — отсутствие самого факта правонарушения).

Это обстоятельство можно прокомментировать на приведенном выше примере. Так вот, если в ходе производства по делу выяснится, что задержанные товары были перемещены через границу законным путем, то заведенное дело подлежит прекращению по рассматриваемому нами основанию — в связи с отсутствием события правонарушения.

Еще пример, причем имеющий под собой конституционную основу: если в процессе производства выяснится, что деяние лица на момент его совершения не носило противоправный характер, то есть за него не было предусмотрено в тот момент ответственности по таможенному законодательству, то начатое производство по делу также подлежит прекращению в связи с отсутствием самого события таможенного правонарушения.

2) Отсутствие состава таможенного правонарушения.

Состав нарушения таможенных правил отсутствует, когда отсутствует хотя бы один из его элементов: объект, субъект, объективная сторона и субъективная сторона. Причем субъективная сторона таможенного правонарушения (и это уже отмечалось в соответствующей главе Общей части курса) имеет юридическое значение только при его совершении физическим или должностным лицом. А при совершении правонарушения юридическим лицом или лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, субъективная сторона правонарушения роли не играет и доказыванию в ходе производства по делу не подлежит.

3) Недостижение физическим лицом на момент совершения нарушения таможенных правил шестнадцатилетнего возраста.

4) Невменяемость физического лица, совершившего нарушение таможенных правил.

Оба эти обстоятельства, т. е. вменяемость и возраст физического лица, являются характеристиками субъекта правонарушения, который, в свою очередь, является одним из признаков состава правонарушения. В то же время законодатель выделил эти обстоятельства, исключающие производство по делу о нарушении таможенных правил отдельно, перенеся их в Таможенный кодекс РФ из КоАП РСФСР (ст. 227).

5) Когда противоправное действие физического лица было совершено в состоянии крайней необходимости или необходимой обороны.

Крайняя необходимость предполагает наличие опасности, угрожающей государственному или общественному порядку, собственности, правам и свободам граждан, а также установленному порядку управления и устранение этой опасности посредством действий физического лица, если эта опасность при данных обстоятельствах не могла быть устранена другим путем, нанесло вред менее значительный, чем предотвращенный. А необходимая оборона означает защиту вышеназванных интересов от противоправного посягательства путем причинения непосредственного вреда лиц, на них посягающему, если при этом не было Допущено превышение пределов необходимой обороны.

6) Совершение нарушения таможенных правил юридическим лицом, а также лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, вследствие действия непреодолимой силы.

7) Издание акта амнистии, если он устраняет применение взыскания за нарушение таможенных правил.

8) Отмена акта, устанавливающего ответственность за нарушение таможенных правил.

Это обстоятельство имеет конституционную основу. Акты, смягчающие или отменяющие ответственность, имеют обратную силу, то есть распространяются и на правонарушения, совершенные до их принятия.

В качестве примера прекращения производства по делам о нарушениях таможенных правил по этому основанию можно привести отмену статьи 266 ТК РФ. Данной статьей была предусмотрена ответственность за непринятие мер по обеспечению выпуска или получения в распоряжение в соответствии с таможенным режимом товаров и транспортных средств, срок нахождения которых на складе временного хранения превысил установленные предельные сроки хранения, и Постановлением Конституционного Суда РФ от 11 марта 1998 г. № 8-П она была признана несоответствующей Конституции РФ и не подлежащей к применению, а все правоотношения, ею порожденные - прекращению.

9) Истечение к моменту рассмотрения дела сроков наложения взыскания за нарушение таможенных правил.

Сроки наложения взыскания за нарушение таможенных правил определены ст. 247 ТКРФ. Часть взысканий, а именно предупреждение, штраф и отзыв лицензии или квалификационного аттестата, регламентированы по срокам их наложения — они могут быть наложены на физических и должностных лиц не позднее двух месяцев, а на юридических лиц и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, — не позднее шести месяцев со дня обнаружения правонарушения. Остальные виды взысканий являются бессрочными, т. е. налагаются независимо от времени совершения или обнаружения нарушения таможенных правил.

В этой связи, прекращение производства по делу или отказ от заведения дела на основании истечения сроков наложения взыскания допустимы только в том случае, если санкция вменяемой за конкретное правонарушение статьи ТК РФ не предусматривает возможности применения взысканий, носящих бессрочный характер, причем независимо от того, являются ли эти виды взысканий основными или дополнительными.

10) Наличие по тому же факту в отношении лица, привлекаемого к ответственности, постановления о наложении взыскания либо не отмененного в установленном порядке постановления о прекращении дела о нарушении Таможенных правил.

Это обстоятельство, а также следующее основаны на общеправовом принципе однократности привлечения к ответственности за совершение правонарушения, суть которого в том, что никто не может быть повторно привлечен к ответственности за совершение одного и того же правонарушения.

11) Наличие по тому же факту уголовного дела в отношении физического лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил.

12) Смерть физического лица, в отношении которого было начато производство по делу о нарушении таможенных правил.

Данное обстоятельство, как и указанные в пунктах 3 и 4, так же указывает на признаки состава правонарушения, а именно — на отсутствие его субъекта, но, тем не менее, выделено законодателем в качестве самостоятельного.

Перечень обстоятельств, исключающих производство по делу о нарушении таможенных правил, является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит.

 

6.1.4. ОБЩИЕ УСЛОВИЯ ПРОИЗВОДСТВА ПО ДЕЛАМ

О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ: СРОКИ

ПРОИЗВОДСТВА, ЯЗЫК, МЕСТО ВЕДЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА,

СОЕДИНЕНИЕ И ВЫДЕЛЕНИЕ ДЕЛ

 

Производство по делу о нарушении таможенных правил ограничено определенными сроками его проведения. По общему правилу, установленному ч. 1 ст. 292 ТК РФ, производство по делу о нарушении таможенных правил Должно быть закончено не позднее чем в месячный срок с момента заведения дела. Однако при наличии необходимости (например, при необходимости проведения различного рода экспертиз по делу, необходимости направления всевозможных запросов и наличия иных нюансов, существенно затягивающих сроки производства по делу) этот срок может быть продлен начальником таможни, лицом, его замещающим, либо начальниками вышестоящих таможенных органов в пределах сроков наложения взысканий за нарушение таможенных правил, предусмотренных ст. 247 ТК РФ.

Продление сроков производства по делу производится в порядке, установленном Приказом ГТК России от 20 июля 1998 г. № 496. Данный порядок определяет также полномочия должностных лиц таможенных органов при продлении сроков производства по делу. Так, например, продлить производство сроком до шести месяцев вправе начальник таможни или лицо, его замещающее. Продление срока производства более чем на шесть месяцев (до г. включительно) вправе осуществить уже только начальник регионального таможенного управления или лицо, его замещающее. А вот правом продления срока производства на срок более года обладает лишь начальник Регионального таможенного управления по борьбе с таможенными правонарушениями (в настоящее время оно переименовано).

Продление срока производства по делу осуществляется на основании мотивированного постановления о возбуждении ходатайства о продлении срока производства по делу, составляемого должностным лицом, ведущим производство по делу. Такое ходатайство должно быть представлено должностному лицу, уполномоченному на принятие решения о продлении срока производства, не позднее чем за пять дней до истечения срока.

Производство по делам о нарушениях таможенных правил ведется на русском языке — государственном языке Российской Федерации (ст. 296 ТК РФ). Не владеющие русским языком участники производства и рассмотрения дела о нарушении таможенных правил обладают правом делать заявления, давать объяснения, заявлять ходатайства на своем роддом языке либо на другом свободно избранном ими языке общения (при условии, что такой язык относится к числу распространенных), а также пользоваться услугами переводчика. Условие относительно распространенности избранного лицом для дачи объяснений, заявлений и ходатайств по делу языка следует рассматривать во взаимосвязи со статьей 26 Конституции РФ, не устанавливающей каких-либо ограничений на право пользования родным языком.

По общему правилу, установленному ч. 1 ст. 297 ТК РФ, производство по делу о нарушении таможенных правил ведется в таможенном органе, в зоне деятельности которого было обнаружено это правонарушение.

Однако закон предусматривает и некоторые изъятия из этого правила:

1. В случае необходимости по решению вышестоящего таможенного органа дело может быть передано для ведения производства по нему в таможенный орган, в регионе деятельности которого выявленное правонарушение было совершено.

2. Вышестоящий таможенный орган также вправе принять к своему производству любое дело о нарушении таможенных правил или передать его, исходя из целесообразности такой передачи, в любой подчиненный ему нижестоящий таможенный орган.

В ходе производства по делу может возникнуть необходимость соединения нескольких дел в одно производство или, наоборот, необходимость выделения какого-либо дела в отдельное производства. Такая возможность — возможность соединения и выделения дел о нарушении таможенных правил законодательно предусмотрена в ст. 298 ТК РФ.

В одном производстве могут быть соединены дела о нарушении таможенных правил, за совершение которых к ответственности привлекается одно и то же лицо или привлекаются к ответственности несколько лиц в соучастии. А выделение дела в отдельное производство допускается лишь в случаях, когда такое выделение не отразится на всесторонности, полноте и объективности разрешения дела. Например, принято выделять дела в отдельное производство, когда имеется несколько субъектов ответственности с разными сроками наложения на них взысканий. Целью такого выделения является недопущение истечения сроков наложения взыскания к моменту окончания производства по делу и его рассмотрения по существу.

Соединение или выделение дел в отдельное производство производится начальником таможенного органа или его заместителем по правоохранительной работе по мотивированному постановлению должностного лица, в производстве или на рассмотрении которого находится дело.

 

6.1.5. ЛИЦА, УЧАСТВУЮЩИЕ В ПРОИЗВОДСТВЕ ПО ДЕЛУ О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

 

По общему правилу производство по делу о нарушении таможенных правил должно вестись должностным лицом таможенного органа, непосредственно обнаружившим это правонарушение. В то же время Таможенный кодекс РФ предоставляет начальнику таможенного органа, его заместителю, а также некоторым иным должностным лицам, право (и зачастую на практике именно так и бывает) поручить ведение производства по делу другому должностному лицу — сотруднику какого-либо специализированного подразделения (например, отдела таможенных расследования либо отдела по борьбе с контрабандой наркотиков).

Такая передача дела происходит исходя из специфики деятельности каждого структурного подразделения таможенного органа (одни подразделения специализируются на производстве таможенного оформления и таможенного контроля, а другие — непосредственно на борьбе с таможенными правонарушениями). Передача дела может быть осуществлена и в силу ряда объективных причин (например, длительная командировка, отпуск либо болезнь лица, ведущего производство по делу).

Передача дела оформляется либо отдельным письменным распоряжением, либо в виде резолюции непосредственно на протоколе о нарушении таможенных правил или ином документе (рапорте о выявлении факта таможенного правонарушения и составлении протокола и пр.). В свою очередь сотрудник, которому поручено ведение дальнейшего производства по делу, должен вынести соответствующее постановление о принятии дела к своему производству.

Категории лиц, которые могут участвовать в производстве по делу о нарушении таможенных правил, а также права и обязанности каждой категории лиц как участников производства по делу определены в главе 41 ТК РФ.

К числу таких лиц относятся:

• лица, привлекаемые к ответственности за нарушение таможенных правил;

• представители привлекаемых к ответственности лиц, являющиеся таковыми по закону либо по договору;

• лица, способствующие ведению производства по делу и его рассмотрению, каковыми являются эксперты, специалисты, переводчики, свидетели и понятые.

Если к ответственности привлекается физическое лицо, должностное лицо либо лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, то это лицо участвует в производстве по делу лично. Если же субъектом ответственности является юридическое лицо (предприятие, учреждение или организация), то в производстве по делу принимают участие его законные представители, каковыми являются либо руководитель предприятия, учреждения или организации, либо его заместители.

К категории законных представителей (представителей, являющихся таковыми в силу закона) относятся и лица, наделенные правом представлять интересы привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил физического лица, являющегося либо несовершеннолетним, либо лицом, которое в силу своих физических или психических недостатков не может само реализовать свои права по данному делу. Таковыми лицами являются родители, усыновители, опекуны либо попечители, имеющие соответствующие документы, подтверждающие их родственные связи или полномочия по отношению к лицу, привлекаемому к ответственности.

В качестве законных представителей как физических, так и юридических лиц, привлекаемых к ответственности, если эти лица либо проживают (физические лица), либо находятся (юридические лица) за пределами России, могут выступать должностные лица консульских учреждений того государства, на территории которого привлекаемое к ответственности лицо проживает либо находится.

Все остальные лица, представляющие интересы привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил лица в качестве участника производства по делу, являются представителями по договору. Таковыми могут выступать как адвокаты, так и иные лица, оказывающие юридическую помощь. Кроме того, при привлечении к ответственности юридического лица в качестве его представителя по договору может выступать любые работники этого юридического лица, если в их служебные обязанности входит полное урегулирование всех вопросов, связанных с таможней. Здесь имеются ввиду любые работники, кроме руководителя предприятия (учреждения, организации) или его заместителя, являющихся представителями по закону.

Полномочия представителей (как законных, так и по договору) должны быть подтверждены соответствующим образом:

• полномочия руководителя юридического лица или его заместителя подтверждаются учредительными документами этого юридического лица либо иными указывающими на их служебное положение документами;

• полномочия лиц, являющихся представителями несовершеннолетних или инвалидов, подтверждаются документами, отражающими факт наличия родства, опекунства или попечительства;

• полномочия адвоката — ордером, выдаваемым юридической консультацией;

• полномочия иных представителей по договору — договором об оказании юридических услуг либо нотариально заверенной доверенностью.

Нормами главы 41 ТК РФ регламентированы также права лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, а также права его адвоката или иного оказывающего юридическую помощь представителя в случае административного задержания лица, привлекаемого к ответственности.

Привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил лицо вправе:

• знать, за какое нарушение таможенных правил оно привлекается к ответственности;

• знакомиться с материалами дела после окончания его производства и во время его рассмотрения, делать вьписки из них;

• давать объяснения;

• представлять доказательства;

• заявлять отводы и ходатайства;

• при рассмотрении дела, а также в случае применения административного задержания на срок свыше трех часов — то и при производстве по делу пользоваться услугами адвоката или юридической помощью иного лица;

• пользоваться родным языком или другим языком, которым оно владеет, если он относится к числу распространенных, а также пользоваться услугами переводчика;

• обжаловать постановление по делу, а также пользоваться иными предоставленными ему Таможенным кодексом РФ правами.

А адвокат или иной осуществляющий юридическую помощь представитель лица, подвергнутого административному задержанию, имеет следующие права:

• иметь с лицом, подвергнутым административному задержанию, свидания наедине без ограничения их количества и продолжительности;

• присутствовать при производстве процессуальных действий по делу, проводимых с участием лица, подвергнутого административному задержанию;

• знакомится с протоколом административного задержания и с другими материалами дела, явившимися основанием для административного задержания;

• знакомиться с протоколами процессуальных действий, произведенных с участием задержанного лица.

Причем начальник таможенного органа или его заместитель вправе своим постановлением освободить полностью или частично подвергнутое административному задержанию лицо от оплаты услуг адвоката за счет средств федерального бюджета.

В производстве по делу о нарушении таможенных правил могут также принимать также участие эксперты, специалисты, переводчики, свидетели и понятые. Всю эту категорию участников производства принято именовать лицами, способствующими производству по делу.

В случаях, когда для разъяснения ряда вопросов, возникающих в ходе производства по делу о нарушении таможенных правил, требуются специальные познания в области науки, искусства, техники или ремесла, должностное лицо таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело, вправе назначить экспертизу (ст. 346 ТК РФ).

Практика показала, что основными случаями назначения экспертизы являются определение свободной (рыночной) цены непосредственного объекта правонарушения и установление подлинности оттисков печатей и штампов на документах, необходимых для таможенных целей.

Для проведения экспертизы привлекается эксперт. В качестве такового может выступать любое физическое лицо, которое обладает необходимыми познаниями для дачи объективного заключения по существу поставленных перед ним вопросов.

Эксперт обязан явиться в таможенный орган по вызову и дать объективное заключение по существу поставленных перед ним вопросов. Он имеет право знакомиться со всеми материалами дела, относящимися к предмету экспертизы, заявлять ходатайства о предоставлении ему дополнительных материалов, присутствовать с разрешения должностного лила таможенного органа, в производству которого находится дело, при ведении производства и задавать при этом привлекаемому к ответственности лицу и свидетелям вопросы. Если предоставленные ему материалы по делу являются недостаточными для дачи объективного заключения или если эксперт не обладает необходимыми познаниями для выполнения возложенной на него обязанности, он вправе отказаться от дачи заключения. При этом отказ или уклонение эксперта от дачи заключения без уважительных на то причин (равно как и аналогичный отказ от участия в деле специалиста или переводчика) рассматривается как правонарушение, посягающее на нормальную деятельность таможенных органов, и влечет за собой ответственность, предусмотренную ст. 444 ТК РФ.

К участию в производстве по делу может быть привлечен и специалист. Специалист – это, по сути, тот же эксперт, но в отличие от эксперта, дающего заключение по строго определенному вопросу, специалист приглашается для участия в проведении конкретных процессуальных действий по делу с использованием его специальных знаний и навыков. Например, для участия в проведении опроса несовершеннолетнего свидетеля, не достигшего четырнадцатилетнего возраста, в обязательном порядке приглашается специалист-психолог либо педагог. Права специалиста как участника производства по делу о нарушении таможенных правил закреплены в ст. 312 ТК РФ.

Лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, вправе пользоваться родным языком. В этом случае для участия в производстве по делу привлекается переводчик. В качестве переводчика может выступать любое физическое лицо (в том числе и сотрудник таможенного органа), владеющее языками, знание которых необходимо для перевода в ходе производства по делу. К таковым языкам относится и язык общения глухонемых.

По абсолютному большинству дел о нарушении таможенных правил немаловажное значение для производства по делу и его своевременного рассмотрения имеют объяснения свидетелей. В качестве свидетеля может быть вызвано любое физическое или должностное лицо, которому известны или могут быть известны какие-либо обстоятельства, подлежащие установлению в ходе производства по делу о нарушении таможенных правил. Отказ или уклонение свидетеля от дачи объяснения без уважительных на то причин влечет за собой ответственность по ст. 442 ТК РФ.

Свидетелей как участников производства по делу следует отличать от понятых. Понятые в количестве не менее двух человек вызываются при проведении в качестве самостоятельных процессуальных действий осмотра, изъятия товаров, транспортных средств и документов на них, предъявления их для опознания, таможенного обследования, наложения ареста на товары, транспортные средства и иное имущество, а при необходимости — и для участия в проведении иных процессуальных действий. В обязанности понятых входит удостоверить в протоколе факт, содержание и результаты действий, производившихся в их присутствии. Понятые в дальнейшем могут выступать и в качестве свидетелей, но только по существу тех процессуальных действий, которые проводились в их присутствии.

 

6.1.6. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, ИСКЛЮЧАЮЩИЕ

ВОЗМОЖНОСТЬ УЧАСТИЯ В ПРОИЗВОДСТВЕ ПО ДЕЛУ

О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

 

В силу требований закона производство по делу о нарушении таможенных правил должно быть проведено объективно, то есть непредвзято, беспристрастно и при отсутствии какой-либо заинтересованности со стороны лиц-участников производства.

Перечень обстоятельств, исключающих возможность участия тех или иных лиц в производстве по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении содержится в главе 42 ТК РФ.

1. Сотрудник таможенного органа не может вести производство по делу о нарушении таможенных правил или рассматривать это дело по наличии какого-либо из следующих трех обстоятельств:

• если он ранее уже участвовал в производстве по данному делу в качестве свидетеля, эксперта, специалиста или законного представителя лица, привлекаемого к ответственности;

• если он является родственником привлекаемого к ответственности физического или должностного лица либо родственником участвующих в производстве по делу адвоката или представителя, свидетеля, эксперта ревизора или специалиста;

• если имеются иные обстоятельства, дающие основания считать, сто этот сотрудник лично прямо или косвенно может быть заинтересован в исходе данного дела.

Термин «родственник» охватывает не только близких родственников, каковыми являются родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дедушки, бабушки, внуки, а также супруг или супруга, но и родственников более дальних степеней родства, таких как двоюродные братья и сестры, дяди, тети, отчим, мачеха и других, а равно и лиц, находящихся в отношениях свойства, каковыми являются родители и иные родственники супругов.

Под иными обстоятельствами следует понимать служебную зависимость, подотчетность или подконтрольность лиц, их вражду или, наоборот, дружбу, желание отомстить и прочие подобные обстоятельства.

2. Адвокат или иное оказывающего юридическую помощь лицо не могут принимать участие в производстве по делу о нарушении таможенных правил если:

• он защищает интересы одновременно нескольких лиц, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил по одному и тому же делу, когда эти лица имеют противоречащие друг другу интересы;

• если он участвовал ранее в данном деле в качестве должностного лица таможенного органа, в производстве

или на рассмотрении которого находилось это дело, а также в качестве прокурора, эксперта, специалиста, свидетеля или понятого.

Представителями привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил лица не могут быть работники таможенной системы, работники судов, арбитражных судов, прокуратуры и других правоохранительных органов Российской Федерации, а также лица, исключенные из коллегии адвокатов, за исключением случаев, когда все вышеперечисленные лица выступают в качестве законных представителей. Таковыми представителями не могут быть также лица, не достигшие совершеннолетия или находящиеся под опекой либо попечительством. Это обстоятельство обусловлено требованиями гражданской право- и дееспособности.

3. Определенные ограничения на участие в производстве по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрении имеются и в отношении эксперта, ревизора и специалиста. Указанные лица не могут принимать участия в деле, если:

• они являются родственниками привлекаемого к ответственности физического или должностного лица, родственниками его адвоката, представителя либо должностного лица таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится данное дело;

• если имеются иные обстоятельства, прямо или косвенно указывающие на заинтересованность этих лиц в исходе данного дела (прямая или косвенная заинтересованность может иметь различные проявления, например, желание получить продвижение по служебной лестнице посредством оказания своими действиями посильной помощи привлекаемому к ответственности лицу, имеющему определенное влияние в тех или иных кругах и сферах общественной жизни, и др.).

Кроме того, в отношении эксперта как участника производства по делу имеется еще два ограничения. Во-первых, он не может принимать участие в деле, если раньше уже участвовал в нем в качестве специалиста или ревизора, а во-вторых, — если обнаружилась его некомпетентность.

Во всех случаях наличия каких-либо обстоятельств, исключающих возможность участия того или иного лица в производстве по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении, такое лицо подлежит отводу, Порядок отвода установлен ст. 319 ТК РФ.

 

6.1.7. ИНЫЕ УСЛОВИЯ ВЕДЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА ПО ДЕЛАМ О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

 

К таковым условиям следует отнести все условия, обстоятельства и порядок действий должностных лиц таможенных органов, связанные с выявлением признаков различного рода преступлений, выявленных в ходе ведения ими производства по делу о нарушении таможенных правил, а также касающиеся порядка ведения производства по делу по материалам, полученным от органов предварительного следствия, органов дознания, прокурора или суда. Так, если в процессе ведения производства по делу о нарушении таможенных правил или при его рассмотрении будут выявлены признаки контрабанды или иного преступления, производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных органов, то решается вопрос о возбуждении уголовного дела и производстве неотложных следственных действий в порядке, предусмотренном нормами УПК РСФСР либо о передаче материалов дела по подследственности.

На основании принципа двусубъектности ответственности, суть которого состоит в том, что за совершение одного таможенного правонарушения допускается одновременно привлечение физического или должностного лица к уголовной ответственности, а юридического лица — к административной ответственности, статья 301 ТК РФ предписывает в обязательном порядке продолжать производство по делу о нарушении таможенных правил в отношении юридического лица или лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, независимо от ведения дознания по уголовному делу. В случае отказа в возбуждении уголовного дела или его прекращении, но при наличии признаков нарушения таможенных правил таможенный орган после получения соответствующих материалов из органов предварительного следствия, суда или от прокурора обязан продолжить производство по данному делу и разрешить его в общем порядке.

Признаки контрабанды или иных преступлений в сфере таможенного дела могут быть обнаружены должностными лицами таможенных органов и в ходе проведения ими таможенного контроля и производства таможенного оформления товаров и транспортных средств. В этом случае должностное лицо таможенного органа, непосредственно обнаружившее признаки преступления, составляет протокол о нарушении таможенных правил и квалифицирует в нем противоправное деяние в соответствии с нормами Уголовного кодекса РФ, а начальник таможенного органа или его заместитель обязан в срок не более трех суток, а в исключительных случаях — с рок не более десяти суток принять одно из следующих решений:

• о возбуждении уголовного дела;

• об отказе в возбуждении уголовного дела;

• о передаче протокола и других материалов по делу по подследственности.

В период с момента обнаружения признаков преступления в сфере таможенного дела и до момента принятия одного из указанных выше решений должна быть проведена проверка по данному факту в порядке производства по делам о нарушении таможенных правил.

При обнаружении в ходе проведения таможенного контроля, производства таможенного оформления либо при ведении производства по делу о нарушении таможенных правил признаков преступлений, борьба с которыми не отнесена к компетенции таможенных органов, начальник таможенного органа или его заместитель должен незамедлительно сообщить об этом прокурору или органам предварительного следствия.

К обязательным условиям ведения производства по делам о нарушении таможенных правил относится также условие недопустимости оглашения материалов по делу: все фактические данные по делу о нарушении таможенных правил, содержащиеся в протоколе о нарушении таможенных правил, в протоколе об административном задержании, в протоколах опроса свидетелей и протоколах проведения иных процессуальных действий, а также сведения, содержащиеся в заключениях экспертов, актах ревизии, инвентаризации и других документах доказательственного значения до рассмотрения дела по существу могут быть оглашены только с разрешения должностного лица таможенного органа, ведущего производство по данному делу, начальника таможенного органа, его заместителя либо начальника вышестоящего таможенного органа или его заместителя.

 

ГЛАВА 6.2. СТАДИИ ПРОИЗВОДСТВА ПО ДЕЛАМ О НАРУШЕНИЯХ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

 

6.2.1. СТАДИЯ АДМИНИСТРАТИВНОГО РАССЛЕДОВАНИЯ

 

Современная правовая наука выделяет два основания как юридической ответственности вообще, так и административной ответственности в сфере таможенного дела в частности. Первым из них является закон как правовое основание ответственности (в частности, таковым является Таможенный кодекс РФ), а вторым основанием, т. е. фактическим является правонарушение. Таковым 'в нашем случае является нарушение таможенных правил как разновидность административных правонарушений в сфере таможенного дела: именно оно, вернее - его наличие при водит в движение всю структуру административной ответственности в сфере таможенного дела. По этому на стадии административного расследования - первой стадии производства по делу о нарушении таможенных правил прежде всего должен быть установлен сам факт совершения нарушения таможенных правил. Этот факт должен быть документально отражен в специальном официальном документе, именуемом протоколом о нарушении таможенных правил.

Стадию административного расследования в общем виде можно охарактеризовать как совокупность проводимых органами административной юрисдикции первичных процессуальных действий, вытекающих из официальной констатации совершенного административного правонарушения. Согласно ст. 289 ТК РФ дело о нарушении таможенных правил считается заведенным, а производство по нему начатым с момента составления протокола о нарушении таможенных правил или протокола об административном задержании привлекаемого к ответственности физического лица. Причем протокол о нарушении таможенных правил составляется в любом случае обнаружения правонарушения (ст. 299 ТК РФ). Таким образом, когда административное задержание было осуществлено как мера пресечения правонарушения, т. е. до начала фактического производства по делу, протокол о нарушении таможенных правил все равно должен быть обязательно составлен.

В протоколе о нарушении таможенных правил согласно ст. 299 ТК РФ должны быть отражены сведения:

• о дате и месте его составления протокола;

• о должностном лице таможенного органа, составившем этот протокол;

• о привлекаемом к ответственности лице, если такое лицо установлено;

• о времени, месте и существе совершенного правонарушения;

• об изъятых в порядке ст. 337 ТК РФ товарах и транспортных средствах (являющихся непосредственными объектами правонарушения, товарах и транспортных средствах со специально изготовленными тайниками и пр.);

• о свидетелях нарушения таможенных правил, если таковые имеются;

• иные необходимые для своевременного и в точном соответствии с законом рассмотрения дела по существу сведения.

Форма протокола о нарушении таможенных правил утверждена Приказом ГТК России от 9 августа 1993 г. № 313 «Об утверждении новых форм протокола и постановлений по делу о нарушении таможенных правил».

Важнейшей частью протокола о нарушении таможенных правил является его описательно-мотивировочная часть — та его часть, где отражаются сведения о месте, времени и, главное, существе совершенного правонарушения. Относительная лаконичность излагаемой в этой части протокола информации должна сочетаться с четкостью самого изложения, позволяя однозначно квалифицировать совершенное деяние в соответствии с теми или иными признаками конкретного состава нарушения таможенных правил. При этом должна быть ссылка на конкретную статью Таможенного кодекса РФ, предусматривающую ответственность за подобного рода деяние.

При составлении протокола о нарушении таможенных правил привлекаемому к ответственности лицу, если оно установлено, должны быть разъяснены его права с обязательным отражением этого факта в протоколе.

Протокол о нарушении таможенных правил подписывается должностным лицом таможенного органа, составившем этот протокол, привлекаемым к ответственности лицом (если это лицо установлено), а также свидетелями, если таковые имеются. А если привлекаемое к ответственности лицо от подписи в протоколе по каким-либо причинам отказывается, необходимо сделать соответствующую запись об этом (желательно с подтверждением этого факта свидетелями или понятыми).

Привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил лицо вправе давать объяснения и замечания по содержанию протокола, а также изложить мотивы своего отказа от его подписания. Все эти объяснения, замечания и мотивы отказа от подписи, изложенные привлекаемым к ответственности лицо собственноручно, должны быть приобщены к самому протоколу о нарушении таможенных правил.

Копия протокола о нарушении таможенных правил в обязательном порядке должна быть вручена под расписку или выслана лицу, привлекаемому к ответственности. Сам протокол, а также изъятые по нему товары, транспортные средства и документы на них должны быть доставлены в таможенный орган, в регионе деятельности которого обнаружено правонарушение. Далее все эти материалы в утвержденном Приказом ГТК России от 20 января 1995 г. № 33 порядке подлежат регистрации, делу о нарушении таможенных правил присваивается соответствующий номер и заведенное таким образом дело о нарушении таможенных правил передается сотруднику одного из подразделений правоохранительного блока таможенного органа для ведения производства по нему.

Таможенный кодекс РФ предусматривает возможность применения ряда мер, именуемых мерами по обеспечению производства по делу о нарушении таможенных правил (глава 44 ТК РФ). Такими мерами являются доставление физического или должностного лица, привлекаемого к ответственности, в таможенный орган и его административное задержание.

Доставление применяется в целях составления протокола о нарушении таможенных правил при невозможности составления его на месте и для установления личности привлекаемого к ответственности лица, а административное задержание — в целях пресечения нарушения таможенных правил, когда исчерпаны другие меры воздействия на правонарушителя, а также в целях обеспечения своевременного и правильного рассмотрения дела и исполнения вынесенного по нему постановления. Срок административного задержания — до трех часов.

Административному задержанию подвергаются также лица, в отношении которых имеются достаточные данные о перемещении ими через таможенную границу товаров путем сокрытия их в своем теле. Такие лица задерживаются с целью проведения в отношении них личного досмотра. Срок задержания таких лиц согласно ст. 331 ТК РФ может быть до трех суток с сообщением об этом письменно прокурору в течение 24 часов с момента задержания или на срок до десяти суток с санкции прокурора. На такой же срок и в таком же порядке могут быть задержаны и лица, уличенные в совершении ими нарушения таможенных правил, но попытавшиеся скрыться с места совершения правонарушения либо препятствующие установлению их личности.

Применять нормы ст. 331 ТК РФ следует с учетом требований ч. 2 ст. 22 Конституции РФ, согласно которой до судебного решения лицо не может быть подвергнуто задержанию на срок более 48 часов.

Об административном задержании в обязательном порядке составляется соответствующий протокол, требования к оформлению которого определены в ст. 240 КоАП РСФСР (Таможенным кодексом РФ эти требования не регламентированы). Протокол о доставлении лица в таможенный орган составляется лишь в том случае, если это лицо оказало неповиновение, сопротивление или какое-либо иное противодействие сотрудникам таможенного органа и в отношении этого лица применялись специальные средства,

К мерам по обеспечению производства по делу о нарушении таможенных правил относится и наложение ареста на товары, транспортные средства и иное имущество лица, привлекаемого к ответственности. Эту меру законодатель почему-то не включил в главу 44 ТК РФ, посвященную мерам по обеспечению производства, а указал ее в главе 45 «Порядок производства конкретных процессуальных действий», хотя она, по сути, является именно мерой по обеспечению производства. А вот в новом Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях наложение ареста на товары, транспортные средства всех видов и иное имущество привлекаемого к ответственности лица рассматривается именно как мера по обеспечению производства по делу.

Правом наложения ареста на товары, транспортные средства и иное имущество привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил лица обладает начальник таможенного органа, должностное лицо которого ведет производство по делу, или его заместитель. Это возможно в случаях, когда привлекаемое к ответственности лицо либо неоднократно нарушало таможенные правила, либо одновременно привлекается к ответственности за совершение нескольких нарушений таможенных правил, либо если совершенное им нарушение таможенных правил наносит существенный ущерб интересам государства. Порядок и условия наложения такого ареста регламентированы нормами ст. 340 ТК РФ.

Успешное решение задач производства по делам о нарушении таможенных правил во многом предопределяется четким представлением о предмете доказывания, под которым понимается совокупность обстоятельств, подлежащих доказыванию по делу о нарушении таможенных правил. Перечень этих обстоятельств содержится в ст. 320 ТК РФ.

Доказыванию в процессе производства по делу о нарушении таможенных правил подлежат:

1. Событие правонарушения, то есть предусмотренное соответствующей статьей главы 39 ТК РФ противоправное деяние со всеми характеризующими его обстоятельствами (время, место, способ и другие обстоятельства совершения).

2. Виновность физического или должностного лица, то есть не только установление факта совершения привлекаемым к ответственности лицом вменяемого ему деяния, его фамилии, имени и отчества, даты рождения, местожительства и других данных о нем, но и определить степень виновности лица — действовало ли оно умышленно или совершило правонарушение по неосторожности, а также no-возможности определить цели и мотивы совершения таможенного правонарушения.

3. Факт совершения нарушения таможенных правил предприятием, учреждением или организацией либо лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (вина как признак правонарушения здесь роли и значения не имеет, достаточно доказать сам факт нарушения таможенных правил).

4. Наличие смягчающих или отягчающих ответственность обстоятельств, поскольку они влияют на степень и характер ответственности.

5. Причины и условия, способствовавшие совершению нарушения таможенных правил: крайне необходимы для выработки эффективных мер по борьбе с аналогичного рода таможенными правонарушениями в будущем и для их профилактики.

Установление всех вышеперечисленных обстоятельств возможно только с помощью доказательств.

Доказательствами по делу о нарушении таможенных правил следует считать любые фактические данные, на основе которых в определенном законом порядке устанавливаются обстоятельства, входящие в предмет доказывания по делу о нарушении таможенных правил. Такие данные устанавливаются протоколами и другими документами, составленными при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, ведении производства по делу о нарушении таможенных правил или при его рассмотрении, объяснениями лица, привлекаемого к ответственности, объяснениями свидетелей, заключениями экспертов, вещественными и письменными доказательствами.

Доказательства принято подразделять на:

• обвинительные и оправдательные;

• первоначальные и производные;

• прямые и косвенные;

• письменные и вещественные.

Обвинительными следует считать доказательства, которые могут служить для изобличения привлекаемого к ответственности лица или установления обстоятельств, отягчающих его ответственность. А которые могут служить для установления его невиновности либо для установления отсутствия нарушения таможенных правил со стороны юридического лица, равно как и смягчать ответственность — это уже оправдательные доказательства.

Первоначальными (первичными) признаются доказательства, полученные из первоисточника. Все остальные доказательства признаются в качестве производных (или вторичных). Так, например, объяснения свидетеля-очевидца правонарушения являются первичными доказательствами, а объяснения других лиц по факту совершенного правонарушения, воспринятые ими не лично, а со слов очевидцев — это уже вторичные доказательства.

Прямыми доказательствами считаются те, которые однозначно подтверждают или опровергают существование какого-либо из подлежащих доказыванию по делу обстоятельств и имеют единственное истолкование. А доказательства, которые неоднозначно подтверждают или опровергают то или иное обстоятельство по делу (могут иметь несколько истолкований) — это косвенные доказательства.

Различие письменных и вещественных доказательств состоит в том, что в первых либо уже изложены, либо с их помощью удостоверяются факты и обстоятельства, имеющие значение для дела, а вторые — это доказательства, которые либо хранят на себе следы правонарушения, либо служат средством для обнаружения противоправного деяния, выявлению совершившего его лица, либо для установления фактических обстоятельств дела. Причем письменное доказательство может одновременно выступать и в качестве вещественного доказательства, если они не только подтверждают какие-либо сведения, но и, например, могут служить средством к обнаружению нарушения таможенных правил.

Для признания тех или иных фактических данных доказательствами по делу о нарушении таможенных правил эти данные должны обладать определенными признаками, а именно — относимостью (наличием объективной связи между содержанием доказательства и обстоятельствами правонарушения) и допустимостью (получением в строгом соответствии с законом). Иными словами, любые выступающие в качестве доказательств по делу о нарушении таможенных правил фактические данные должны иметь непосредственное отношение к тем или иным обстоятельствам, входящим в предмет доказывания по делу. Доказательства, полученные с нарушением установленных законом требований для их получения, в качестве средства доказывания выступать не могут.

Должностное лицо таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном рассмотрении всех обстоятельств дела в их совокупности, строго руководствуясь законодательством Российской Федерации.

Никакие доказательства согласно ч. 2 ст. 322 ТК РФ не имеют заранее установленной силы. Это означает, что заключение эксперта, показания свидетелей по делу о нарушении таможенных правил и другие доказательства не могут быть положены в основу принятия решения по делу, если они противоречат, например, показаниям привлекаемого к ответственности лица или другим материалам дела. Все обстоятельства дела подлежат объективной оценке и анализу, за исключением фактов, достоверность которых не вызывает никаких сомнений (например, сведений о совершении или несовершении привлекаемым к ответственности лицом нарушений таможенных правил ранее).

Выявление и документальное закрепление фактических обстоятельств того или иного нарушения таможенных правил производится в ходе выполнения определенных процессуальных действий, которые принято условно делить на две группы:

1) действия, направленные на обеспечение производства по делу и взыскание возможных штрафных и иных санкций имущественного характера (доставление, административное задержание и наложение ареста);

2) действия, направленные на получение доказательств по делу (опрос свидетеля, истребование документов, таможенное обследование, осмотр, предъявление для опознания, назначение экспертизы, изъятие товаров и транспортных средств, получение необходимой по делу информации, проведение ревизии, проверки и инвентаризации).

Основным процессуальным действием, на котором базируется практически все дело о нарушении таможенных правил, является опрос лиц по делу. Он подразделяется на опрос лиц, привлекаемых к ответственности, и на опрос свидетелей по делу. Указанные лица повесткой либо каким-нибудь иным способом вызываются в таможенный орган и обязаны туда явиться в назначенный для этого день и время.

Процедура опроса начинается с удостоверения должностным лицом таможенного органа личности опрашиваемого им лица, а также выяснения вопроса: владеет ли опрашиваемый русским языком или нуждается в услугах переводчика. Далее ему следует разъяснить его права и обязанности, а также предупредить об ответственности за отказ или уклонение от дачи объяснений (это касается лиц, выступающих в качестве свидетелей по делу, отказ или уклонение от дачи объяснений которыми является административным правонарушением, посягающим на нормальную деятельность таможенных органов, и влечет ответственность по ст. 442 ТК РФ). Кроме этого, привлекаемое к ответственности лицо либо его представитель должны быть уведомлены о возможности заявления ими отвода должностному лицу, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил.

Сам опрос привлекаемого к ответственности лица начинается с вопроса: признает ли он себя виновным в совершении нарушения таможенных правил или нет, а опрос свидетеля — с уведомления его об обстоятельствах, в связи с которыми он вызван в качестве свидетеля. Далее опрашиваемое лицо дает объяснения по существу дела, которые отражаются в соответствующем протоколе (протоколе опроса). Протокол подписывается также должностным лицом таможенного органа, проводившим опрос, и переводчиком, если таковой принимал участие в опросе.

Производство по делу о нарушении таможенных правил порой делает просто необходимым истребование документов на товары и транспортные средства, так или иначе фигурирующие в деле. Решение об истребовании

оформляется в форме соответствующего требования о представлении документов, направляемого лицу, у которого такие документы находятся или могут находиться.

Истребуемые документы должны быть выданы или направлены должностному лицу таможенного органа в пятидневный срок. Документы, как правило, предоставляются в подлинниках (в дальнейшем при необходимости подлежат возврату). С согласия должностного лица таможенного органа могут быть представлены и соответствующим образом заверенные копии документов. При непредставлении документов лицом, у которого они находятся и которому направлено требование об их представлении, возможно применение такой меры как изъятие этих документов.

Изъятие — изъятие как документов на товары и транспортные средства, так и самих товаров и транспортных средств представляет собой наибольшую практическую сложность в реализации среди всех действий процессуального характера в процессе производства по делам о нарушении таможенных правил.

Таможенным кодексом РФ предусмотрены два основания для производства изъятия как процессуального действия в порядке производства по делам о нарушении таможенных правил — это изъятие товаров и транспортных средств, документов и иных предметов как вещественного доказательства по делу (ч. 1 ст. 337 ТК РФ) и изъятие товаров (включая валюту и валютные ценности) и транспортных средств в качестве обеспечения уплаты возможных штрафных и иных санкций за совершение нарушения таможенных правил.

Изъятие товаров и транспортных средств для обеспечения взыскания штрафов и иных санкций допускается:

а) в случае привлечения к ответственности физического или должностного лица, которое не имеет в России постоянного местожительства, либо иного лица, не имеющего на территории России филиала, представительства и другого обособленного подразделения;

б) в случае привлечения к ответственности российских и иностранных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, оплаченный уставной капитал которых и (или) стоимость иного находящегося в России имущества которых, за исключением находящихся под таможенным контролем товаров и транспортных средств, не покрывают суммы возможных штрафных и иных санкций за совершенное ими нарушение таможенных правил.

При этом обязанность доказывания наличия постоянного местожительства в России и иных указанных выше обстоятельств закон возлагает на лицо, привлекаемое к ответственности, поскольку все эти обстоятельства в предмет доказывания по делу о нарушении таможенных правил не входят.

Изъятие может быть произведено во время проведения таможенного контроля либо во время составления протокола о нарушении таможенных правил, где для описания изымаемых предметов имеется соответствующая графа, а может проводиться и в качестве самостоятельного процессуального действия. В последнем случае выносится постановление об изъятии, которое предъявляется впоследствии лицу, у которого необходимые предметы изымаются с требование добровольно их выдать. В противном случае производится их принудительное изъятие, при проведении которого таможенным органам предоставлено право вскрывать помещения, емкости и другие места, где могут находиться подлежащие изъятию предметы.

О проведении изъятия как самостоятельного процессуального действия в обязательном порядке составляется соответствующий протокол, в котором перечисляются и подробно описываются все изымаемые предметы. Если таких предметов много, то их описание может быть отражено в описи, которая прилагается к протоколу изъятия.

Таможенное обследование как процессуальное действие проводится в случаях, когда имеются достаточные основания полагать, что на обследуемой территории, в помещении или в транспортном средстве находятся предметы или документы, которые могут служить доказательствами по делу о нарушении таможенных правил. Проводится на основании мотивированного постановления с обязательным участием в нем понятых и лиц, чьи территории, помещения и транспортные средства обследуются. О проведении таможенного обследования составляется соответствующий протокол.

Осмотр местности, помещений, товаров и транспортных средств, документов на них и иных предметов как самостоятельное процессуальное действие производится должностными лицами таможенных органов с целью обнаружения следов правонарушения, а также с целью выяснения обстоятельств, имеющих значение для дела. Может проводиться и не в качестве самостоятельного процессуального действия, а при составлении протокола о нарушении таможенных правил либо в рамках проведения таможенного обследования или при проведении изъятия предметов.

Как самостоятельное процессуальное действие осмотр осуществляется в присутствии понятых и допускается только если, товары, транспортные средства, документы на них и иные предметы оказались у должностного лица таможенного органа в результате проведения таможенного контроля, производства таможенного оформления либо ранее проведенных процессуальных действий. В противном случае проведение осмотра допускается только при наличии согласия владельца осматриваемых предметов. По результатам проведения осмотра составляется соответствующий протокол.

По решению должностного лица таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, в соответствии со ст. 332 ТК РФ производство отдельных процессуальных действий может быть поручено должностному лицу иного таможенного органа. В частности, это нередко происходит на практике в случаях нахождения свидетеля по делу в зоне деятельности другого таможенного органа и необходимости проведения опроса этого свидетеля по существу известных ему обстоятельств.

В любой момент, когда по мнению должностного лица, ведущего производство по делу, разрешены все обстоятельства данного конкретного дела либо когда исчерпаны все возможные средства доказывания состава нарушения таможенных правил, проведение расследования по делу подлежит окончанию, а само дело — передаче (направлению) его на рассмотрение. Этот момент — момент окончания стадии административного расследования фиксируется рапортом лица, ведущего производство, на имя начальника таможенного органа или его заместителя по правоохранительной работе, в котором отражается факт окончания им проведения расследования и содержится просьба в соответствии со ст. 359 ТК РФ принять дело для рассмотрения.

По сложным многоэпизодным делам, наряду с указанным выше рапортом, должно быть составлено также и заключение по делу, в котором отражаются сведения о лице, привлекаемом к ответственности, сведения о собранных по делу доказательствах, доводы привлекаемого к ответственности лица и результаты их проверки, сведения о вещественных доказательствах, об имуществе, на которое наложен арест, а также сведения о понесенных таможенным органом издержках по данному делу. Необходимость составления такого заключения в соответствии с Письмом ГТК России от 18 июля 1995 г. № 03-43/10147 согласовывается с должностным лицом таможенного органа, уполномоченным рассматривать дел о нарушении таможенных правил.

Вне зависимости от того, установлены ли все обстоятельства, подлежащие доказыванию в ходе производства по делу, или нет, в обязательном порядке оно должно быть передано на рассмотрение:

• не позднее пятнадцати дней до момента истечения срока наложения взыскания, предусмотренного ст. 247 ТК РФ, при привлечении к ответственности физических лиц;

• не позднее месяца до истечения срока наложения взыскания при привлечении к ответственности юридических лиц и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

 

6.2.2. СТАДИЯ РАССМОТРЕНИЯ ДЕЛА О НАРУШЕНИИ

ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

 

Рассмотрение дела о нарушении таможенных правил осуществляется уполномоченными на это должностными лицами таможенных органов в порядке, предусмотренном главой 48 ТК РФ и состоит в проверке собранных по делу доказательств, их оценке и на основе этого - в принятии решения по делу.

Стадия рассмотрения дела — это вторая стадия любого административного процесса. Юридическое значение этой стадии состоит в том, при рассмотрении дела по существу решается вопрос о том, быть административной ответственности или нет. А с процессуальной стороны на этой стадии решается ряд весьма важных вопросов, связанных с подготовкой к рассмотрению дела, с самим рассмотрением дела по существу, с принятием решения по делу (оформляемого в виде соответствующего постановления) и с принятием мер по обеспечению исполнения вынесенного по делу решения.

Этап подготовки дела к рассмотрению состоит из решения вопросов о компетенции таможенных органов и их должностных лиц, правомочных рассматривать подобного рода дела, о времени и месте рассмотрения дела, об оповещении об этом привлекаемых к ответственности лиц и иные участников административного процесса. Решаются также и некоторые иные подобного рода вопросы. Компетенция таможенных органов по рассмотрению дел о нарушении таможенных правил отражена в ст. 358 ТК РФ, согласно которой при привлечении к ответственности физического лица дело о нарушении таможенных правил рассматривается таможенным органом, должностное лицо которого вело производство по делу. Это могут быть либо таможенный пост, либо таможня, в состав этот таможенный пост входит. При привлечении к ответственности должностных лиц, юридических лиц и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, дело подлежит рассмотрению в таможне, должностное лицо которой или должностное лицо таможенного поста, входящего в которую, вело производство по делу.

Региональное таможенное управление вправе принять к своему рассмотрению любое дело о нарушении таможенных правил, производство по которому вело должностное лицо любого таможенного органа региона, либо передать для рассмотрения любое дело из одного таможенного органа региона в другой. А ГТК России обладает полномочиями по принятию к своему рассмотрению или передаче дела для рассмотрения из одного таможенного в другой в отношении любого дела о нарушении таможенных правил в Российской Федерации.

На практике же ни ГТК России, ни региональные таможенные управления практически не занимаются рассмотрением дел о нарушении таможенных правил, хотя и обладают этим правом в полной мере. Таковые их функции, как правило, в масштабах регионов выполняют оперативные таможни (например, в Южном федеральном округе этим занимается Южная оперативная таможня, в других регионах — другие оперативные таможни), а в масштабах всей России — Региональное таможенное управление по борьбе с контрабандой.

Перечень лиц, правомочных осуществлять рассмотрение дел о нарушении таможенных правил, определен нормами ст. 359 ТК РФ. От имени ГТК России рассматривать дело о нарушении таможенных правил правомочно должностное лицо комитета, специально на это уполномоченное соответствующим приказом Председателя ГТК России, а от имени иных таможенных органов — начальники этих таможенных органов либо их по правоохранительной работе.

Должностное лицо таможенного органа, уполномоченное на рассмотрение дел о нарушении таможенных правил, получив рапорт об окончании производства по делу и материалы самого дела, решает вопрос о дате и месте рассмотрения дела. Одновременно с этим им должны быть решены следующие вопросы:

• относится ли к его компетенции рассмотрение данного дела;

• соответствуют ли требованиям действующего законодательства протоколы и другие материалы конкретного дела;

• не имеется ли обстоятельств, влекущих прекращение дела;

• достаточно ли собранных по делу материалов для его рассмотрения по существу и не подлежит ли оно возвращению для дополнительного производства;

• извещены ли лица, участвующие в рассмотрении дела, о времени и месте его рассмотрения;

• приняты ли меры по обеспечению взыскания штрафа, стоимости товаров и их возможной конфискации;

• о ходатайствах привлекаемого к ответственности лица, если таковые имеются.

После этого уполномоченное на рассмотрение дела о нарушении таможенных правил должностное лицо проставляет на рапорте об окончании производства по делу свою резолюцию о назначении даты, места и времени рассмотрения дела по существу. Далее об этом в обязательном порядке необходимо уведомить лицо, привлекаемое к ответственности (обычно по почте путем направления письменного уведомления), с указанием адреса, место и время, когда можно ознакомиться с материалами дела, а также даты, места и времени рассмотрения дела по существу.

Сроки рассмотрения дела о нарушении таможенных правил регламентированы статьей 361 ТК РФ: дело о нарушении таможенных правил, совершенном физическим лицом, должно быть рассмотрено в пятнадцатидневный срок со дня получения уполномоченным на его рассмотрение должностным лицом материалов по этому делу, а дело в отношении должностного лица и иных лиц — в месячный срок со дня получения таких материалов. При наличии ходатайств со стороны лица, привлекаемого к ответственности, его адвоката или представителя, указанный выше срок может быть продлен в пределах общего срока для наложения взыскания за нарушение таможенных правил.

Центральным этапом стадии рассмотрения дела о нарушении таможенных правил занимает само рассмотрение этого дела по существу (его слушание). Дело рассматривается в присутствии привлекаемого к ответственности лица либо его представителя. В отсутствие указанных лиц дело может быть рассмотрено только в строго определенных законом случаях, а именно:

— когда достоверно известно, что привлекаемое к ответственности лицо или его представитель своевременно извещены о месте, дате и времени рассмотрения дела, но ходатайств об отложении рассмотрения дела от них не поступило;

— когда имеются данные о том, что привлекаемое к ответственности лицо к моменту рассмотрения дела находится за пределами Российской Федерации;

— когда лицо, могущее быть привлеченным к ответственности за нарушение таможенных правил, не установлено;

— когда нарушение таможенных правил совершено при Пересылке товаров в международных почтовых отправлениях.

Процедура рассмотрения дела о нарушении таможенных правил начинается с того, что должностное лицо таможенного органа, рассматривающее это дело объявляет: Какое дело подлежит рассмотрению, кто его рассматривает, кто и на основании какой статьи Таможенного кодекса РФ привлекается к ответственности. Далее необходимо удостовериться в явке привлекаемого к ответственности лица (руководителя предприятия, учреждения, организации или его заместителя при привлечении к ответственности юридического лица), его адвоката или представителя либо исследовать причины отсутствия этих лиц, после чего — принять решение о возможности рассмотрения дела в их отсутствие либо отложить рассмотрение дела.

Лицам, участвующим в рассмотрении дела должны б