КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЯ

Общие положения методики расследования хищений госу­дарственного военного имущества, совершаемых должностны­ми лицами учреждений, предприятий, частей и служб военного ведомства, в полном объеме применимы и к раскрытию и рас­следованию хищений, связанных с использованием служебного положения работниками органов военной торговли. Вместе с тем особенности организации деятельности органов военной торговли и осуществления контроля за ней, специфика обраще­ния материальных ценностей, их учета и документооборота, широкий спектр способов совершения и сокрытия хищений и характер сопутствующих следов определяют существенные особенности методики расследования преступлений этого вида и тактики следственных действий и требуют их отдельного рас­смотрения.

В своей деятельности по торгово-бытовому обслуживанию личного состава воинских частей, соединений, кораблей, учреж­дений и предприятий органы военной торговли руководствуют­ся действующими законоположениями, приказами и директи­вами министра обороны РФ, начальника Тыла МО, команду­ющих войсками округов, флотов и указаниями начальника Главного управления торговли МО РФ, а в части регулирова­ния правил торговли, ценообразования и других специальных вопросов торговли—приказами и инструкциями Министерства торговли РФ.

За деятельностью органов военторга осуществляется конт­роль трех видов:

— государственный внешний контроль. Его осуществляют органы народного контроля, Министерства финансов и Госбан­ка РФ. Составной частью государственного контроля являют­ся органы специализированного контроля, к которым относятся Государственная торговая инспекция, Государственная инспекцня по качеству продовольственных и промышленных товаре и Государственная хлебная инспекция. Для осуществлен» систематического контроля за деятельностью предприятии торговли эти органы имеют специальный аппарат и наделены правом направлять в органы прокуратуры акты проверок ;

другие материалы для привлечения виновных к ответственности по закону;

— внутриведомственный контроль, который осуществляет в порядке подчиненности контрольно-ревизионными аппарата ми МО РФ Главного управления торговли МО, Управлений торговли военных округов и флотов и отделений торговли;

— общественный контроль, осуществляемый комитетами! группами общественного контроля, наделенными правом составления актов о выявленных нарушениях правил торгом и злоупотреблениях. Приведенные специфические черты правовой регламентации деятельности органов и предприятий военторга и осуществления контроля за ними находят отражение в особенностях возбуждения уголовных дел и деятельности следователя на начальном этапе расследования.

Предметом преступного посягательства в торговле являются как материальные ценности (товары), так и денежные cpедства, что расширяет круг должностных лиц, имеющих к ним отношение, возможности осуществления хищений, число cпособов совершения преступных злоупотреблений и сокрытия содеянного.

Для предприятий торговли характерна подвижность, быстрота обращения материальных ценностей и денежных средств текучесть операций по получению, хранению и реализации товарных масс. Это обстоятельство, с одной стороны, облегчает совершение и сокрытие посягательств на государственную собственность, а с другой—затрудняет выявление совершенных фактов хищений, их раскрытие и расследование.

Специфической особенностью организации деятельности системе военной торговли является наличие различий в постановке учета материальных ценностей в разных ее звеньях: на базах и складах военторга ведется количественный и суммарный учет товаров, а в торговых предприятиях только суммовой, то есть лишь общий учет в суммовом выражении. Это означает, что на базах и складах каждая приходная и расходная операция оформляется в отдельности, а в торговых предприятиях оформляются только приходные операции и лишь некоторые расходные операции (отпуск товаров по безналичному расчету, возврат товаров на базу, их переброска в другие тор­говые предприятия). Данное обстоятельство требует от следо­вателя знания основных приемов изучения документов и мето­дов проверки учетных данных, отражающих движение матери­альных ценностей, и выявления нарушений установленного порядка их оформления и иных злоупотреблений со стороны должностных лиц.

Существенное влияние на методику расследования хище­ний в органах военной торговли оказывают способы их совер­шения и сокрытия и сопутствующие им следы. Расхитители применяют разнообразные изощренные способы хищений, основанные на знании условий деятельности своего предприя­тия и использовании выявленных ими слабых звеньев и недоче­тов в системе учета и в организации контроля за сохранностью подотчетных им материальных ценностей и денежных средств. Своим действиям во избежание разоблачения они стараются придать видимость полезных, необходимых, вызванных сло­жившейся обстановкой и тщательно маскируют их путем уничтожения, замены, фальсификации документов и иных ухищрений. В связи с тем что базам и складам запрещено про­изводить продажу товаров за наличный расчет, их должност­ные лица вовлекают в преступную деятельность по изъятию и реализации похищенных материальных ценностей работников предприятий торговли из числа получателей товаров. При этом несвоевременное выявление и раскрытие совершенных хище­ний обуславливает их повторность и образование устойчивых, организационных групп расхитителей.

Характерная особенность хищений, совершенных должност­ными лицами, особенно крупных и организованных, заключа­ется в том, что способ их совершения практически слагается из совокупности способов создания и использования источника хищения, которым воспользовались расхитители, изъятия по­хищенного и его реализации (сбыта). Каждый из названных составных элементов способа совершения хищения органиче­ски включает в себя примененный расхитителями способ со­крытия следов содеянного. Элементы способа хищения нераз­рывно связаны между собой единством умысла на хищение, предметом посягательства, местом и временем совершения пре­ступления, составом его участников и способом маскировки. Различия в способах совершения хищения определяются раз­личным сочетанием разнообразных использующихся расхити­телями приемов изыскания возможностей хищения, обращения материальных ценностей в свою собственность или их сбыта и сокрытия осуществленных преступных действий, обуславливающих в совокупности характер и местонахождение следе преступления. Отсюда возникает необходимость установлена в процессе расследования обстоятельств каждого из элементе способа совершения хищения.

Рассмотрим элементы способа хищения.

Должностные лица используют три вида источниковхищения: подотчетное имущество и денежные средства, созданные излишки и недокументированные материальные ценности, поступившие от соучастников (так называемые «сторонние» или «левые» ценности или товары).

Хищение за счет подотчетных ценностей неизбежно влечен их недостачу и обуславливает деятельность расхитителей по ее сокрытию. Применяемые многочисленные способы сокрытия! недостачи зависят от того, скрывается ли недостача товара или денег и в какой период это происходит. В процессе работы магазина, склада для сокрытия недостачи используются такие приемы, как погашение ее созданными излишками или сторонними товарами; инсценировка кражи товаров посторонний ми; поджог хранилища; инсценировка аварий системы охлаждения, обогрева, водоснабжения; внесение наличных сумм составом бригады; оформление бестоварных накладных на новое место работы уволенных работников. В ходе инвентаризации недостача скрывается посредством заимствования недостающих товаров в других магазинах, складах или воинских частях; несвоевременного оприходования завезенных товаров предъявления подложных сохранных расписок, оформления бестоварных расходных накладных; создания «колодцев» (пустот) в штабелях с товаром и в упаковках; предъявления инвентаризаторам пустой тары вместе с заполненной товаром повторное предъявление одних и тех же товаров, использование неисправных весоизмерительных приборов и т. п. Характерными способами сокрытия недостачи денег являются: неоднократное использование одних и тех же кассовых чеков;>| изготовление нулевых чеков с последующим проставлением! полученных от покупателей сумм от руки; недовложение денег в сумку инкассатора; составление подложных документов на| сдачу выручки или на выдачу денег для внутрихозяйственных! расходов (на зарплату, оплату принимаемой стеклянной посуды) и т. п.

При обнаружении недостачи задачей расследования является установление причины и времени ее образования и доказывание фактов незаконного изъятия должностными лицами недостающих ценностей и присвоения вырученных от их реа­лизации сумм.

Излишки материальных ценностей и денежных средств создаются должностными лицами для их последующего хище­ния или покрытия недостач, образовавшихся в связи с их пре­ступными действиями.

Используемые расхитителями разнообразные способы со­здания излишков подразделяются на четыре группы в зависи­мости от периода образования излишков:

— при приемке (получении) и оплате ценностей излишки создаются посредством полного или частичного неоприходова­ния товаров, в том числе излишне отгруженных поставщиком;

составления подложных коммерческих актов; списания товаров на потери в пути по предельным нормам без учета расстояния, продолжительности перевозки и упаковки товара; составления фиктивных актов о понижении качества, порче и бое товаров в пути; завышения веса тары и неправильного расчета нетто товаров и др.;

— в период хранения товаров на складе, в магазине для создания излишков используется необоснованное применение норм естественной убыли на потери хранения; нарушение ре­жима хранения товаров (повышение влажности и, следова­тельно, веса гигроскопичных товаропродуктов — сахара, соли, печенья, сухарей и др.; составление подложных актов на уцен­ку и повторное понижение качества товаров; занижение остат­ка товаров при инвентаризации по случаю кражи и списание большего их количества, чем было украдено; уменьшение книжного остатка товаров по учету и др.;

— в процессе продажи товаров излишки их создаются за счет обмана, обмеривания и обвешивания покупателей (ис­пользование неисправных весоизмерительных приборов, вы­сверливание пустот в гирях, подкладывание под чашу весов хлебного мякиша и т. п.); занижения веса тары; завышения Цен; продажи уцененных товаров под видом полноценных и др.;

— при отпуске товаров в другие организации и в торговые точки излишки их создаются путем недогруза товаров; отпуска товаров низшего сорта по цене высшего; изъятия из комплект­ных товаров отдельных предметов без изменения цены;

отпуска товаров по весу, указанному на трафарете при фактически меньшем весе; оформления бестоварных наклад­ных на «отпуск», «переброску» или «возврат» полученных ра­нее товаров и др.

Нередко наличие излишков в натуре обнаруживается в ходе следствия, однако чаще расхитители изымают их, не вызывая изменения баланса предприятия. На умышленный характер образования излишков могут указывать составление фиктивных документов, создающих излишки, их длительное неоприходование, наличие подлогов, несоответствие разных экземпляров одного и того же документа и другие подобные обстоятельства. В случае выявления излишков в ходе расследования установлению подлежат способ и время их создания,⁶ а при отсутствии излишков в натуре — факты их изъятия;

сбыта, присвоения или использования для погашения имевшейся или предполагаемой недостачи.

Для использования в качестве источника хищения сторон­них (недокументированных) ценностей должностные лица органов торговли устанавливают преступные связи с расхитителями из производственных и иных предприятий, в том числе не относящихся к военному ведомству, получают от них материальные ценности и реализуют их. Этот источник хищения используется также при отпуске товаров с базы, склада торговым предприятиям. При передаче-приемке сторонних ценностей в качестве наиболее распространенных способов применяются: доставка товаров без документов; отпуск товаров bj большем количестве или лучшего качества, чем указано в документах; неоднократная доставка товаров по одной и той же накладной; завоз неучтенных товаров вместо указанных в документах; вывоз товаров под видом отходов; использование, для вывоза недействительных, устаревших, фальшивых бланков накладных; оформление бестоварных накладных на воз­врат товаров поставщику и др.

При обнаружении сторонних ценностей, не значащихся по, документам поступавшими или оказавшихся в количестве,. превышающем их максимальное документальное поступление, расследованием должно быть установлено, откуда и когда они поступили, в каком размере, сумме, каким способом переданы, мотивы и цели передачи, каковы источники хищения у соучастников, их передавших. В случае отсутствия сторон­них ценностей установлению подлежат также причина отсут­ствия и обстоятельства их реализации, присвоения или исполь­зования расхитителями.

Деятельность по изъятию похищенных ценностей также., имеет сложную структуру. При хищении товаров для личного использования расхитителями или их близкими событие пре­ступления заканчивается изъятием товаров. Изъятием заканчивается событие преступления и при хищении денег. В боль­шинстве случаев изъятие похищенного предшествует его сбыту, превращению в деньги. Производится изъятие при приемке поступивших товаров и их получении у поставщика. при транспортировке к местам хранения и продажи, в процессе хранения и отпуска товаров. При этом используется широкий выбор способов изъятия: отпуск товаров по надлежа­ще оформленным документам с последующим уничтожением, заменой, аннулированием в установленном порядке наклад­ных, выписанных на бланках строгой отчетности; замена или исправление трафаретов на таре; помещение высокосортного товара в упаковку низкосортного; отпуск похищаемых товаров под видом других; невключение в счет, идущий в банк и к соучастнику, накладных на отпущенный и вывезенный то­вар и др.

Поскольку в обороте базы, склада наличные деньги отсут­ствуют, расхитители при участии работников бухгалтерии не­редко изымают деньги, находящиеся на банковском счете ба­зы, склада. Затем они перечисляют деньги в торговое пред­приятие, где работают их соучастники, с помощью которых получают изъятые наличные деньги или дефицитные товары, после чего уничтожают платежные документы или заменяют их подложными. В тех же целях расхитители оплачивают под­ложные счета соучастников, которые изымают деньги и делят их с работниками базы, склада.

В предприятиях торговли имеются широкие возможности для изъятия денежных сумм, полученных в качестве выручки при продаже товаров. При этом влияние на выбор способа изъятия оказывают такие факторы, как наличие филиалов, ларьков, отделов розничной торговли, возможность использо­вания автолавок, выездной торговли, лоточников (то есть такой формы торговли, при которой деньги от покупателя полу­чает продавец); оснащенность предприятий торговли кассовы­ми аппаратами; установленный порядок сдачи выручки (через инкассатора, почтовыми переводами или через финчасть обслу­живаемой воинской части или учреждения); суммы, намечен­ные к изъятию, и время, которым для этого располагают расхитители. Наиболее распространенными являются такие способы изъятия денег, как неоприходование (в том числе частичное) выручки, уменьшение показателей суммирующего счетчика, суммы выручки на контрольной ленте и суммы чеков, пробитых кассовым аппаратом; уничтожение документов о по­ступлении выручки или их замена подложными, в которых занижена сумма принятых денег; замена накладных после выезд­ной торговли; составление подложных актов о возврате денег покупателям и фальсифицированных документов на сдачу вы­ручки и др.

При наличии данных о фактах изъятия похищенных цен­ностей расследованием должно быть установлено, кем, когда и каким способом было осуществлено изъятие и скрывалось изъятое, что именно, в каком количестве и на какую сумму изъято, закончилось ли хищение изъятием материальных цен­ностей или они были реализованы.

Сбыт похищенного осуществляется расхитителями в боль­шинстве случаев совершения хищения. При этом расхитители стремятся максимально ускорить процесс реализации похищен­ного и обеспечить скрытное, не вызывающее подозрений изъя­тие вырученных от продажи сумм. Для этого обычно использу­ется реализация похищенного через торговые точки, не имею­щие кассовых аппаратов (лотки, ларьки, палатки, выездные торговли и т. п.), работники которых отчитываются за продан­ные товары полученными от покупателей наличными деньгами. Ускорение сбыта похищенного достигается и при продаже его в торговых залах магазинов с пробиванием кассовых чеков. Криминалистическое значение в этих случаях имеет рост де­нежной выручки в дни реализации похищенного и ее снижение в последующие дни, когда преступники изымают сумму стои­мости похищенного за счет других проданных товаров. На время сбыта похищенного преступники, опасаясь разоблаче­ния, сохраняют документы на его изъятие, которые затем мо­гут быть уничтожены, заменены или аннулированы, либо специально оформляют документы на получение небольших количеств товаров, аналогичных похищенным и реализуемых. Нередко похищенные материальные ценности передаются в ко­оперативы или другие торговые организации, где и реализуют­ся соучастниками. Такое кооперирование расхитителей ослож­няет раскрытие совершенных хищений, розыск похищенного и установление причастных к преступлению лиц. Применяется также переработка похищенного, завезенного для сбыта (за­солка, тепловая обработка, копчение и т. п.), с последующей продажей товара, изменившего свои первоначальные качества и цену, что также затрудняет расследование.

В случаях когда хищение не заканчивается изъятием похи­щенного, расследованием должно быть установлено, когда, кем, в каком количестве и каким способом производился сбыт похищенных ценностей.

Несмотря на стремление расхитителей скрыть совершенные хищения, следы их преступной деятельности получают отраже­ние в документах, которыми оформляется поставка, транспор­тировка, понижение качества, продажа товаров, сдача выручки и другие операции с материальными ценностями. Документы, отражающие разные стороны одной и той же операции, хра­нятся в разных учреждениях (в предприятии поставщика, на базе склада, в транспортной организации, в торговых пред­приятиях, в бухгалтерии отделения военторга), а в одном и том же учреждении — в разных местах. Поэтому обнаружение следов хищений связано с трудоемким процессом отыскания, сопоставления и исследования документов.

На способ совершения и сокрытия хищения может указы­вать не только наличие подлогов, подчисток, дописок, фальси­фикации приходно-расходных учетных и кассовых документов и денежных чеков. Важное значение имеет обнаружение и ис­следование внутренних документов (временных накладных на передачу товаров для продажи лоточникам, в ларьки и филиа­лы, черновых записей и расчетов за проданные товары, амбар­ных книг), а также анализ и сопоставление документов, отра­жающих движение и сдачу денежной выручки, кассовых и то­варных отчетов, записей в кассовых журналах, контрольных лент и наколок с чеками, приходных квитанций и т. п. При анализе документации о движении товаров, имеющих тару (ящики, мешки, бочки и т. п.), необходимо установление ее на­личия или отсутствия и соответствия по качеству и маркиров­ке таре, выписанной по документам или хранящейся на скла­дах (базах). В случаях отсутствия тары в тех же целях необ­ходимо исследование отчетов по таре и сопоставление их с данными приходно-расходных документов.

Внимания с точки зрения криминалистики заслуживают особенности личности расхитителей в торговле. В массе ра­ботники торговли — обеспеченные люди, поэтому хищения со­вершаются ими не для удовлетворения жизненных потребно­стей. Расхитители считают хищение вверенных им материаль­ных ценностей наиболее простым и доступным способом дости­жения материального благосостояния. Такая жизненная уста­новка обусловливает повторность, систематичность совершения однородных по способу хищений. У расхитителей формируются и закрепляются такие характерологические черты, как стяжа­тельство, скаредность, склонность к накопительству, вложению добытых преступным путем денег в приобретение недвижимо­сти и транспортных средств на имя родных и близких, а также изделий из благородных металлов и драгоценных камней, мо­нет царской чеканки, валюты, теле-, видеоаппаратуры, предме­тов и вещей, имеющих художественную ценность. Для хране­ния драгоценностей и наличных денег преступники оборудуют тайники в жилище (замуровывание в стены, выдалбливание емкостей в деревянных конструкциях и мебели) или закапы­вают герметически закупоренные сосуды в землю в местах, где расхититель может при необходимости незаметно для окру­жающих изъять содержимое тайника. Крупные денежные сум­мы нередко хранятся также в чуланах, кладовках, сараях, сре­ди старой обуви и иного хлама либо вкладываются в емкости с крупами, сахаром, мукой и другими продуктами. Приведен­ные личностные особенности расхитителей из числа работни­ков торговли должны учитываться при организации и осуществлении розыска похищенного и приобретенного преступни­ками за счет хищений, при исследовании образа их жизни и материального достатка, при подготовке и производстве обы­сков и допросов расхитителей, их родных и близких.

Из обстоятельств, подлежащих доказыванию при расследо­вании хищений в системе военторга, особого внимания заслу­живают те, которые относятся к событию преступления. Круг их специфичен и доказывание имеет характерные особенности. Эти обстоятельства следующие:

— предмет преступного посягательства: точное наименова­ние похищенного, его качество и другие индивидуальные приз­наки, количество, вес, объем в принятых единицах измерения, фактическая стоимость в розничных ценах. При неоднократно­сти совершения хищений предмет преступного посягательства должен быть индивидуализирован по каждому из фактов хи­щений;

— источник хищения. Установить источник хищений — значит выяснить, за счет каких ценностей совершалось хище­ние, при каких операциях, каким способом и в каком размере был создан источник хищения. Для этого необходимо исследо­вание хозяйственных операций интересующего следствие органа торговли, его производственной деятельности. Такой деятельностью для складов и баз военторга является осуще­ствление операций по поступлению (приему), хранению и отпуску материальных ценностей, а для предприятий торговли также по продаже товаров. При установления источника хи­щения доказыванию подлежат не отдельные факты хищений, а сумма аналогичных фактов за определенный, ограниченный документальными рамками отрезок времени (период работы материально ответственного лица в занимаемой должности, межинвентаризационный или межревизионный периоды). Источник хищения подлежит установлению в полном объеме предъявленного обвинения либо должна быть доказана воз­можность создания его в указанном объеме;

— способ, место и время совершения хищения. Способ хи­щения, как указывалось выше, имеет сложную структуру. В связи с этим время и место осуществления составляющих его элементов часто не совпадают, то есть источник хищения создается в одно время и в одном месте, а изъятие и реализа­ция похищенного осуществляются в другом месте и в другое время. Поэтому установлению подлежат способ, время и место создания источника хищения, изъятия похищенного и его реализации (сбыта), то есть каждого из элементов способа хи­щения.

Деятельность по изъятию и сбыту похищенного подлежит установлению за тот же период, в течение которого расхитите­лями был создан источник хищения. При этом должна быть доказана система конкретных фактов изъятия и сбыта похи­щенного, а если это невозможно, установлению подлежат от­дельные факты на протяжении всего исследуемого периода.

Остальные обстоятельства, подлежащие доказыванию при расследовании хищений в торговле, аналогичны обстоятельст­вам, устанавливаемым при совершении хищений должностны­ми лицами других органов, предприятий, служб.

 

§ 2. ПЛАНИРОВАНИЕ РАССЛЕДОВАНИЯ И ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ

Характерные черты хищений в системе военторга с исполь­зованием служебного положения расхитителями и особенности следообразования при их совершении обусловливают и специ­фику начального этапа их расследования, а также планирова­ния и организации следствия.

Особенности планирования расследования. Правильно по­ставленное планирование расследования хищений в торговле предполагает необходимость своевременного и качественного осуществления мероприятий организационного, подготовитель­ного характера, позволяющих лицу, производящему расследо­вание, войти в курс предстоящей работы, получить представ­ление о структуре и особенностях деятельности интересующего следствие органа или предприятия торговли, функциональных обязанностях должностных лиц, имеющих отношение к хище­нию, и обеспечить целенаправленное производство следствен­ных и иных необходимых по делу действий. К числу таких мероприятий относятся:

— подборка и изучение положений, наставлений, инструк­ций, регламентирующих деятельность органов и предприятий военторга и определяющих компетенцию их должностных лиц;

— ознакомление с характером финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в котором выявлены хищения, при­нятой в нем системой учета и отчетности, порядком оформле­ния документации, условиями хранения и системой охраны ма­териальных ценностей;

— выявление недостатков в организации и осуществлении торговой деятельности и в системе учета и контроля за движе­нием и сохранностью материальных ценностей;

— определение круга предприятий и органов, связанных с доставкой, транспортировкой и сбытом похищавшихся ценно­стей;

— сбор ориентирующих данных о лицах, заподозренных в причастности к хищениям, их образе жизни, служебных и лич­ных связях, взаимоотношениях между собой, с сослуживцами и окружающими;

— подбор должностных лиц и специалистов для участия в организационных мероприятиях, производстве необходимых следственных и розыскных действий, ревизий, экспертиз;

— выявление представителей общественности из числа лиц, работающих или ранее работавших в интересующем следст­вие органе или смежном с ним, располагающих сведениями об исследуемых фактах, обстоятельствах и лицах, могущих ока­зать помощь в расследовании;

— обеспечение сохранности необходимой документации в интересующем следствие предприятии, а также в вышестоя­щих, смежных и подчиненных органах и предприятиях.

Особого рассмотрения в организационной деятельности за­служивает получение сведений, характеризующих торговое предприятие, в котором имело место хищение. К таким сведе­ниям относятся:

— предназначение, подчиненность и структура предприя­тия, порядок снабжения товарами и доставки их, распорядок деятельности, расположение торговых и подсобных помещений и организация охраны;

— установленный порядок оформления и учета торговых операций (поступающие и составляемые документы, количество и место нахождения их экземпляров, производимые на их основе учетные записи);

— правила составления и сроки представления отчетности (кассовых и товарных отчетов и отчетов по таре);

— применяющийся порядок денежных расчетов с постав­щиками, оплаты стоимости купленных товаров покупателями (через кассу или непосредственно продавцу прилавка) и сдачи денежной выручки (через инкассаторов, почтовым переводом или по приходному ордеру финансового органа воинской ча­сти, учреждения);

— действующая система материальной ответственности (бригадная, индивидуальная);

— наличие права розничной продажи товаров организа­циям и учреждениям и осуществления мелкорозничной торгов­ли по безналичному расчету. Наличие и расположение точек мелкорозничной торговли (филиалы, ларьки, лотки и др.);

— признаки интересующих следствие товаров: маркировка, включающая наименование товара, исходные данные о пред­приятии, выпустившем товар, дату выпуска, штамп проверки качественности товара; наличие или отсутствие тары и ее ха­рактеристика; способ упаковки и средства, предохраняющие товар от вскрытия; сертификаты: сорт и чистый вес товара;

условия хранения и срок годности товара; наличие инструкций по использованию и технических паспортов.

Организационные мероприятия осуществляются независимо от оснований возбуждения уголовного дела и характера си­туаций, сложившихся в начале расследования. Чаще всего выполнение их предшествует производству первоначальных следственных действий, особенно при возбуждении дела по материалам произведенной инвентаризации или ревизии. В за­висимости от складывающейся обстановки некоторые из этих мероприятий осуществляются нередко в процессе предвари­тельной проверки либо параллельно с производством запла­нированных по делу следственных и иных действий.

Тактика ознакомления с деятельностью интересующего следствие органа или предприятия и заподозренных в хищении должностных лиц и получения характеризующих их сведений должна определяться с учетом материалов о преступлении, которыми располагает следствие, и осведомленности о начале расследования заинтересованных лиц. В частности, для обе­спечения внезапности производства первоначальных следст­венных и розыскных действий следователь изучает самостоя­тельно либо при содействии других лиц документы, регламентирующие деятельность интересующего следствие учреждения и его должностных лиц, или типовые формы принятого в нем первичного учета, отчетности и указаний по их применению и составлению; производит осмотр и выемку экземпляров и ко­пий документов предприятия, находящихся в довольствующих органах и в смежных предприятиях, беседует с лицами, участ­вовавшими в производстве инвентаризации или ревизии, с представителями органов народного, специализированного или ведомственного контроля либо специалистами (работниками бухгалтерии, товароведами), знающими специфику функцио­нирования изучаемого предприятия и т. п. Целесообразно в этих же целях использование прокурорских проверок в поряд­ке общего надзора или проверок силами вышестоящего органа.

Выезд следственного работника на место хищения для лич­ного ознакомления с необходимыми материалами, их истребо­вание или совершение иных открытых целенаправленных дей­ствий допустимы, когда заинтересованным лицам известно о производящемся расследовании и нет оснований опасаться принятия с их стороны мер, направленных на уничтожение и фальсификацию документов, запугивание и подговор свидете­лей, сокрытие похищенных ценностей или нажитого преступ­ным путем имущества и т. п. Планирование расследования должно обеспечить на начальном этапе активную деятельность не только по выяснению обстоятельств совершенных преступ­лений и установлению его участников, но также по розыску и изъятию похищенного имущества или его части и возмещению причиненного расхитителями ущерба.

Поскольку хищения в торговле имеют общий признак— неоднократность совершения расхитителями однотипных пре­ступных действий, в ходе следствия нельзя ограничиваться изучением лишь фактов и эпизодов хищений, известных к мо­менту возбуждения дела. Необходима проверка всей деятель­ности расхитителей за определенный период в целях выявления других фактов хищений и установления совершенного преступ­ления в полном объеме.

В процессе планирования, особенно в случаях совершения хищений группой расхитителей, должна учитываться необхо­димость производства одновременных следственных действий во избежание сговора соучастников преступления и иных заин­тересованных лиц и принятия ими мер по воспрепятствованию установлению истины. Применение этого тактического приема целесообразно при производстве допросов соучастников пре­ступления по одним и тем же вопросам, допросов расхитителей и их родственников, осмотров и выемок взаимосвязанных до­кументов в смежных предприятиях, а также обысков у прича­стных к преступлению лиц и в местах, где ими могут храниться имеющие значение для дела документы и предметы, похищен­ное имущество и ценности, нажитые преступным путем. Про­изводство одновременных следственных действий обусловлива­ет необходимость применения группового метода расследова­ния хищений, особенно на его начальном этапе.

При планировании допросов лиц, имевших отношение к со­ставлению и подписанию приходно-расходных и учетных доку­ментов, получению по ним материальных ценностей, а также лиц, обязанных исполнить эти документы или проконтролировать их исполнение, должно строго соблюдаться правило, в соответствии с которым предъявлению документов предшеству­ет изучение их совокупности следователем или исследование в пределах документальной ревизии либо судебно-бухгалтерской экспертизы.

Важной особенностью планирования является обеспечение учета и сопоставления общего количества материальных цен­ностей (товаров) и денежной выручки предприятия торговли за отдельные периоды времени, а также сопоставление общего количества тарных товаров разных наименований с соответст­вующим количеством учтенной, сданной на торговые пред­приятия и имеющейся в наличии тары.

В процессе планирования расследования хищений, совер­шавшихся систематически или в крупных размерах, целесооб­разно применение метода исследования и последующего сопо­ставления официальных доходов и фактических расходов рас­хитителей за период осуществления хищений. Установление факта превышения расходов над доходами является косвен­ным подтверждением использования результатов хищения, оказывает, как правило, сильное психологическое воздействие на расхитителей и их близких и способствует изобличению ви­новных.

Необходимым элементом планирования расследования хи­щений в системе военторга является составление схем доку­ментооборота соответствующей базы (склада) и предприятия (магазина), которые в совокупности дают наглядное представ­ление о взаимосвязанности всей системы приходно-расходных, учетно-отчетных, кассовых, транспортных и иных документов, о движении и качественном состоянии материальных ценностей с момента их поступления от поставщика до реализации, сдачи денежной выручки и порожней тары, а также о конкретных документах, в которых могут быть обнаружены признаки совершения хищений. Составляются также схемы документо­оборота по товарному, кассовому и тарному отчетам, которые облегчают исследование и сопоставление содержащихся в них данных и выявление несовпадения количественных, качествен­ных и суммовых показателей, относящихся к одним и тем же материальным ценностям или торговым операциям. При многоэпизодности хищений и большом количестве расхитителей целесообразно ведение лицевых счетов на каждого соучастни­ка преступления, схем преступных связей расхитителей и де­нежных сумм, полученных каждым из них в результате хище­ний, и других вспомогательных документов, способствующих упорядочению полученной в процессе расследования информа­ции и облегчению ее использования.

Имеющиеся к началу расследования материалы обычно содержат сведения, указывающие на характер и механизм содеянного и позволяющие выдвинуть версии о сущности расследуемого события. При наличии недостачи товаров используются типичные версии о ее возникновении вследствие:

хищения товаров или выручки от их продажи должностными • лицами; халатности материально ответственных лиц (несоставление актов на бой, порчу, утрата расходных документов и др.); обмана со стороны поставщика товара или лиц, от которых принят склад, магазин; сверхлимитных потерь това­ров ввиду ненадлежащих условий хранения; запутанности учета и счетных ошибок (завышение книжных остатков, про­ведение по учету неполучавшихся товаров и отсутствие про­водок на отпущенные ценности и др.); незамеченной кражи товаров посторонними.

В случае недостачи денег в кассе магазина выдвигаются версии, согласно которым она является следствием: хищения денег кассиром или совместно с другими должностными лица­ми; халатности кассира (просчеты при расчетах с покупателя­ми или при сдаче выручки); неисправности кассового аппара­та; кражи выручки посторонними.

При выявлении излишков товаров типичными являются вер­сии об образовании их в результате: умышленных действий должностных лиц (неоприходование поступивших товаров, их необоснованное списание, завышение норм естественной убы­ли) для последующего хищения или погашения имеющейся либо предполагаемой недостачи; наличия сторонних товаров;

ненадлежащих условий хранения, вызвавших повышение веса гигроскопичных товаров (сахар, макаронные изделия и др.);

счетных ошибок и несоблюдения правил учета; халатности по­ставщика, отгрузившего больше товара, или получателей, недо­получивших часть товара.

При выдвижении версий о круге участников хищений целе­сообразно деление лиц, имевших отношение к интересующим следствие операциям с материальными ценностями, на 5 групп в зависимости от роли и действий, выполнявшихся каждым из них: разрешавшие осуществление этих операций; выполнявшие действия по созданию источника хищения, изъятию и сбыту похищенного; оформлявшие документы, относящиеся к интере­сующим следствие операциям; могущие воспользоваться ре­зультатами действий, составляющих способы совершения и сокрытия хищений; контролировавшие интересующие следст­вие операции. Применение этого приема способствует полному выявлению соучастников хищений, в том числе использовав­ших действия лиц, не причастных к преступлению.

Повышению эффективности расследования хищений в системе военторга способствует правильная организация взаи­модействия с органами внутренних дел. На эти органы возло­жено оперативное обслуживание всех предприятий военной торговли, за исключением тех, которые находятся на террито­рии особо режимных частей и в войсках за границей, и прове­дение оперативно-розыскных мероприятий на объектах воен­ной торговли в частях и учреждениях по согласованию с их командованием. При этом работники МВД наделены правом требовать от должностных лиц представления документов, объяснений; проводить проверки, инвентаризации, ревизии;

опечатывать кассы и места хранения документов; изымать образцы изделий и направлять их на исследование; организо­вывать контрольные закупки[35].

В процессе расследования хищений следователь вправе требовать содействия работников органов МВД при производ­стве следственных и розыскных действий. Они также привлека­ются к проведению одновременных и сложных следственных действий, которые один следователь эффективно осуществить не в состоянии.

Оперативные возможности органов МВД используются для розыска и обнаружения похищенного, для выявления соучаст­ников преступления, установления их связей и взаимоотноше­ний, образа жизни и т. д.

Типичные следственные ситуации. Для начального этапа расследования хищении в системе военторга характерны три типичные исходные ситуации, возникающие:

— при возбуждении дела по материалам произведенной ревизии;

— при возбуждении дела по сигналам или сообщениям о готовящемся или совершенном хищении, о чем расхитителям не известно;

— в случаях возбуждения дела по актам Государственной торговой инспекции (Госторгинспекции) или ответственных контролеров об обмеривании, обвешивании и иных формах обмана покупателей.

В ситуации возбуждения дела по материалам ревизии, воз­никающей значительно чаще, чем две другие ситуации, начало расследования не является неожиданным для заинтересован­ных лиц. Особенностью этой ситуации является установление общего порядка представления в органы следствия перечня материалов, необходимых для принятия решения о возбужде­нии дела и начале расследования. Передаваемые в следствен­ные органы материалы о недостачах, растратах и хищениях в органах торговли должны содержать: заявление или письмо о факте недостачи; акт ревизии или инвентаризации со сличи­тельной ведомостью или актом о результатах проверки ценно­стей; выводы и сообщение о результатах рассмотрения акта;

подлинные документы, подтверждающие факты выявленных злоупотреблений; объяснения ревизуемых и других лиц по обстоятельствам возникновения недостачи; заключение реви­зоров или бухгалтеров по этим объяснениям[36]. Представлению подлежат только строго определенные документы, содержание которых дает основание делать вывод о наличии преступления. При этом в следственной практике применяется, кроме того, истребование дополнительных материалов: данных о лимите предприятия; справки о результатах предшествующих прове­рок и инвентаризаций; сведений о сдаче выручки по дням и ее суммах и др.

Задача производства первоначальных следственных и иных действий в этой ситуации заключается в установлении и иссле­довании отдельных обстоятельств совершенного преступления и связей между ними, выявлении новых, не известных до этого фактов хищений, доказывании источника хищений, определе­нии круга причастных к хищению лиц, обнаружении похищен­ного, следов и обстоятельств его изъятия и сбыта. В соответ­ствии с этим в данной ситуации производятся выемка и осмотр документов; при необходимости — допрос лиц, произво­дивших ревизию; допрос свидетелей, указанных в материалах ревизии, и сослуживцев лиц, деятельность которых была под­вергнута проверке; допрос материально ответственных и иных лиц, ответственных за выявленные ревизией нарушения и злоупотребления; производство обыска у этих лиц и наложе­ние ареста на их имущество; наложение ареста на корреспон­денцию; розыскные действия по установлению места нахожде­ния похищенного и следов его сбыта, изучению образа жизни и связей предполагаемых расхитителей.

Для ситуации возбуждения дела по сигналам о готовящем­ся или совершенном хищении характерно неожиданное для расхитителей начало расследования и использование следстви­ем фактора внезапности и неподготовленности преступников к даче аргументированных, соответствующих обстановке объяс­нений по поводу совершенных ими действий. Задачей произ­водства первоначальных следственных действий в этих усло­виях является задержание расхитителей или их сообщников в момент совершения действий, составляющих содержание пре­ступления, обнаружение и изъятие похищенного и докумен­тов, указывающих на способ совершения и сокрытия хищения, и изобличение преступников в содеянном.

В качестве первоначальных следственных действий в дан­ной ситуации производятся: допрос лиц, заявивших (сообщив­ших) о готовящихся или совершенных хищениях; задержание расхитителей с поличным; личный обыск, обыски в квартирах, па рабочих местах расхитителей; наложение ареста на их иму­щество; допрос расхитителей; осмотр и выемка документов;

осмотр похищенного имущества, оказавшегося при задержан­ном (полученного, перевозившегося или реализовывавшегося им), осмотр складских, торговых и иных помещений по месту работы расхитителей; назначение и производство инвентари­зации или ревизии на местах работы расхитителей; допрос свидетелей.

В ситуации, возникающей в случаях возбуждения дела на основании актов представителей Госторгинспекции или обще­ственных контролеров об обмеривании, обвешивании, обсчете или иных формах обмана покупателей, достижение успеха в расследовании в значительной мере определяется своевременностью его начала и оперативностью осуществления органи­зационных мероприятии и проведения первоначальных след­ственных и иных действий. Задача производства следственных и иных действий в этой ситуации состоит в том, чтобы исходя из выявленных фактов обмана покупателей вскрыть систему совершавшихся хищений, найти подтверждающие их доказа­тельства и определить круг причастных к ним лиц.

Органы Госторгинспекции передают в прокуратуру акт о выявленных нарушениях или злоупотреблениях вместе с пись­менными объяснениями лиц, допустивших нарушения и ответ­ственных за эти нарушения, а также ярлыки цен, подлинники счетов, заключения экспертизы и другие доказательства обна­руженных нарушений: неправильные весовые и измерительные приборы, образцы товаров и др. В случае снятия торгинспектором остатков товаров и наличия кассы при выявлении наруше­ний акт об этом также передается в следственные органы.

В качестве первоначальных следственных действий в этой ситуации производятся: осмотр помещений торгового пред­приятия, инвентаризация, осмотр и выемка документов, отобра­ние образцов фальсифицированных и сомнительных товаров, допрос представителей Госторгинспекции и общественных контролеров, допрос свидетелей, обыск, допрос лиц, причаст­ных к хищению, розыскные действия.

§ 3.ОСОБЕННОСТИ ТАКТИКИ ОТДЕЛЬНЫХ СЛЕДСТВЕННЫХ ДЕЙСТВИЙ

Допрос материально ответственных лиц. Условно первый допрос материально ответственных лиц по результатам произ­веденной ревизии можно разделить на три части в соответст­вии с его задачами: получение общего представления о лично­сти допрашиваемого и информации от него об условиях разме­щения, хранения и учета материальных ценностей и контроля за их движением, расходованием и сохранностью; выявление отношения допрашиваемого к результатам произведенной ре­визии; выяснение его мнения об обстоятельствах и причинах выявленной ревизией недостачи или излишков товарно-мате­риальных ценностей.

При производстве такого допроса оперировать следует лишь информацией, известной допрашиваемому из акта реви­зии, инвентаризации. В начале допроса в целях лишения до­прашиваемого возможности ссылаться в последующем на халатность, неопытность, факты отпуска товаров без докумен­тального оформления и другие труднопроверяемые доводы це­лесообразно установить его компетентность, опыт работы, по­рядок движения материальных ценностей, аналогичных похи­щенным, и составления документов, аналогичных документам, подтверждающим факты хищения.

При выяснении причин образования недостачи или излиш­ков не следует сразу ставить вопрос, согласен ли допрашивае­мый с выводами ревизии, чтобы не закреплять установку на дачу ложных показаний. Целесообразно вначале получить объяснения о выполнении правил учета товарно-материальных ценностей, их приема, отпуска, продажи и обеспечения режима сохранности, о соблюдении требований проведения инвентари­заций и достоверности их результатов за прошлые и послед­ний периоды времени, об участии допрашиваемого в ревизии, условиях и методах ее проведения, полноте исследования до­кументов, взаимоотношениях его с ревизорами, их объектив­ности и т. д. Цель этого тактического приема в том, чтобы от­вет на основной интересующий следствие вопрос вытекал из ответов на предыдущие вопросы, был обусловлен ими. При этом нежелательной является демонстрация познаний допра­шивающего в вопросе учета, обращения материальных ценно­стей и документооборота с целью ослабить состояние напря­женности и самоконтроль допрашиваемого и получить от него более полные и объективные объяснения. Доказательства на таком допросе могут предъявляться лишь при наличии их со­вокупности, чтобы допрашиваемый не мог их опровергнуть по частям и затруднить последующее использование.

В ходе допроса также выясняется, каковы взаимоотноше­ния допрашиваемого с сослуживцами и должностными лицами довольствующих и смежных органов; все ли приходно-расходные документы учтены на момент образования недостачи (из­лишков, сторонних ценностей); правильно ли установлено фактическое наличие товарно-материальных ценностей и выве­дены их книжные остатки по видам; не производились ли их неучтенное расходование, недокументированная выдача или возврат; каков порядок учета, оформления и сдачи денежной выручки; отражают ли товарные, кассовые и тарные отчеты фактическое движение товаров и денежных средств; чем, по мнению допрашиваемого, объясняется образование недостачи или излишков товаров.

Осмотр помещения торгового предприятия. Целью осмотра является обнаружение и изъятие доказательств, указывающих на факты обмеривания, обсчета, иного обмана покупателей, фальсифицированных товаров, неотрегулированных измери­тельных приборов, исправленных прейскурантов и ярлыков цен, временных документов на товары заниженных сортов и завышенных цен, которые после продажи товаров обычно унич­тожаются и заменяются другими и т. п. Осматриваются кассо­вые чеки и контрольно-кассовые ленты, на которых могут быть выбиты цифры завышенных цен, а также тара и предметы фабричной упаковки (пустые коробки, пакеты и др.) с данны­ми о сорте и цене товара. Осмотру и изъятию подлежат бесто­варные накладные на возврат товаров (на склад, базу) или их переброску в другую торговую организацию, ценники, отор­ванные фабричные ярлыки с действительными ценами, обрыв­ки документов, которые могут находиться на стеллажах, на полу под прилавком, в мусорных корзинах, емкостях для отхо­дов, среди сора в углах. Обращается внимание на способ креп­ления ярлыков к товару, поскольку при их замене на дру­гие способ прикрепления обычно отличается от фабрич­ного.

При фальсификации товаров и завышении их сортности и цены следует с участием специалиста-товароведа произвести осмотр одноименных товаров на складе, базе, откуда они были получены.

Осмотр помещения предприятия торговли обычно сочетается с обыском в подсобных помещениях, рабочих столах, сейфах, денежных ящиках, холодильных установках, подвалах, где мо­гут быть обнаружены спрятанные фальсифицированные това­ры, подложные документы, чистые бланки прейскурантов и ярлыков цен, черновые записи должностных лиц, амбарные книги с записями о фактических данных товаров, заявления покупателей об обмане, о возврате некачественных товаров и т. д. Такие же записи могут содержаться и в книге жалоб.

Осмотр документов. Осмотр и анализ документов необходи­мы для выявления фактов хищений, признаков, указывающих на их совершение, и для прогнозирования на основе отрывоч­ных, фрагментарных данных возможных способов хищений и вероятных следов их использования в документах. Необходи­мость осмотра и исследования документов возникает также при ссылках в актах ревизии или представителей Госторгинспекции на нарушение правил учета и отчетности или на опе­рации с товарно-материальными ценностями, произведенные с отступлением от установленных правил, а равно в случаях задержания расхитителей с поличным при вывозе, транспорти­ровке или реализации похищенного. Осмотр документов спо­собствует также установлению причин образования недостач и излишков, выявлению фиктивных документов, наличия в них подлогов, неправильного арифметического подсчета итогов, несоответствия реквизитов документов установленным прави­лам и порядку их оформления, следов травления, подчисток, дописок и исправлений.

Осмотру подлежат документы, отражающие как товарные, так и денежные операции: товарные, кассовые и тарные отчеты и приобщенные к ним приходно-расходные документы (нак­ладные, счета-фактуры, кассовые ордера и т. п.), инвентариза­ционные ведомости, акты на переоценку и списание товаров. Содержащиеся в этих документах данные должны быть сопо­ставлены с данными взаимокорреспондирующих документов, находящихся в других подшивках и даже учреждениях. Таки­ми документами для складов и баз военторга являются кар­точки складского учета, отвесы, весовые ведомости, пропуска на вывоз товаров, табели рабочего времени и наряды на рабо­ты подсобных рабочих, а для магазинов амбарные книги, жур­налы кассира-операциониста, квитанции о сдаче выручки, внутренние накладные на передачу товаров для реализации в отделы, ларьки, лоточникам и т. п. Обязательному осмотру и сопоставлению с документацией магазинов, складов и баз под­лежат транспортные документы. При наличии признаков ин­сценировки хищения товарно-материальных ценностей посто­ронними лицами осматриваются документы, отражающие со­стояние охраны соответствующих объектов.

Производство ревизии. При назначении и производстве ре-ревизии должно соблюдаться правило, в соответствии с кото­рым исследованию документов ревизорами должны предшест­вовать их осмотр и изучение следователем. В зависимости от конкретных обстоятельств ревизорам могут поручаться: про­верка фактического наличия товарно-материальных ценностей, состояния их учета и правил получения, хранения, отпуска и реализации; установление причин и времени образования недо­стачи и излишков товаров и их качества; определение правиль­ности и обоснованности понижения качества, переоценки и списания товаров (боя, естественной убыли и т. п.); проверка показаний и ходатайств материально ответственных и иных Должностных лиц; сопоставление учетных данных предприя­тий торговли и органов, осуществляющих снабжение товарами или их реализацию.

Перед началом исследования ревизорами документов сле­дователь должен определить для них: виды товаров, наличие и движение которых подлежит проверке; должностных лиц, деятельность которых должна быть проанализирована; преде­лы времени, подлежащего охвату и исследованию; порядок и методы проведения ревизии и пределы исследования докумен­тов; порядок отобрания объяснений от должностных лиц; до­кументы, подлежащие изъятию, истребованию и приобщению к материалам ревизии; довольствующие и смежные органы, в которых необходимо сопоставление (встречная проверка) до­кументов.

Для обеспечения достоверности ревизии следственным пу­тем должно быть бесспорно доказано соответствие данных о товарной массе и денежных средствах по инвентаризационным ведомостям и книжному остатку их фактическому наличию на начало периода, исследуемого в процессе ревизии.

Розыскные действия. К числу наиболее распространенных розыскных действий начального этапа расследования относят­ся: ознакомление с материалами и документами, в которых могут содержаться сведения и данные, относящиеся к рассле­дуемому и подобным фактам (материалы административных расследований, документы по денежным начетам, переписка по жалобам и др.); истребование данных и материалов о сроках и результатах проверок наличия и состояния товаров и денеж­ных средств, вверенных расхитителям, и мерах реагирования на выявленные нарушения; выявление свидетелей, распола­гающих сведениями о расследуемом и других фактах хищений, обстоятельствах их совершения, способах сокрытия, соучаст­никах преступления, похищенных материальных ценностях и др.; истребование характеризующих данных на соучастников хищений (служебные характеристики, приказы, отражающие их служебную деятельность и личные качества и др.); направ­ление запросов о розыске похищенного, денежных средств, Д имущества и ценностей, принадлежащих причастным к хище­ниям лицам и их близким и сокрытых ими.

Органам дознания даются поручения о производстве ро­зыскных действий по сбору сведений: о фактах и лицах, имею­щих отношение к получению, транспортировке, хранению, от­пуску, реализации и использованию интересующих следствие материальных ценностей; о знакомствах, связях и взаимоотно­шениях расхитителей с сотрудниками, ведающими учетом ма­териальных ценностей, довольствующих и смежных органов; о материальном достатке расхитителей, наличии у них и у их близких материальных ценностей, аналогичных похищенным, крупных денежных сумм, приобретении ими ценных вещей и т. п.

Обыск. Производство обыска у должностных лиц воентор­га является необходимым при выдвижении версии о причаст­ности к хищению. Организация обыска должна обеспечивать его внезапность во всех ситуациях и однов0ременность проведе­ния у всех соучастников хищения, в том числе на их рабочих местах, в квартирах, на дачах, в гаражах, а также у родствен­ников.

При обыске помимо похищенных товарно-материальных ценностей, сумм, вырученных от их реализации, и приобретен­ных на них ценных вещей могут быть обнаружены: документы, указывающие на способ хищения или методы его сокрытия (подложные документы, их черновики, копии, обрывки и т.д.), средства изготовления подложных документов (печати, штам­пы, чистые бланки счетов, доверенностей и др.), черновые за­писи, расчеты и заметки, способствующие установлению спосо­бов сбыта похищенного, круга соучастников хищения и доли, полученной каждым из них в результате хищения, а также сберегательные книжки, страховые полисы, квитанции лом­бардов, комиссионных магазинов и другие доказательства, уличающие расхитителей. Важное значение имеет обнаруже­ние фотоснимков предметов, аналогичных похищенным, пере­писки, записей и фотографий, указывающих на связи расхити­телей и взаимоотношения между ними.

Допрос ревизора, госторгинспектора. Допрос госторгинспектора производится для уточнения положений и выводов актов ревизии в связи с их противоречивостью, несоответстви­ем собранным доказательствам, отказом ревизора принять во внимание представленные оправдательные документы, а также для выяснения поведения должностных лиц (попыток сфальсифицировать учетные документы, повлиять на выводы реви­зора или госторгинспектора, дать не соответствующие действи­тельности устные объяснения относительно существенных обстоятельств). Выясняются также мнение ревизора, госторгинспектора о правильности спорных операций и обстоятельства, известные им вне связи с их служебными действиями (факты использования или сбыта ревизуемыми похищенных ценно­стей и т. п.).

Задержание расхитителей с поличным. При наличии сведе­ний о предстоящем или совершаемом хищении товарно-материальных ценностей осуществляется задержание расхитителей с поличным в момент поступления, изъятия, вывоза, транспор­тировки или реализации похищенного. Подготовка к задержа­нию обычно включает в себя: получение подробных сведении от заявителя о предмете и обстоятельствах совершенного хи­щения и сбыта; ознакомление, при возможности, с особенно­стями места предстоящего задержания; подбор его участни­ков; определение способов фиксации хода и результатов за­держания и мест последующего допроса задержанных.

В ситуации когда похищенное уже доставлено к месту хра­нения или реализации, производится обыск в целях обнаруже­ния его и документов, могущих свидетельствовать о хищении (временных приходных документов, кассовых лент, товарных чеков и др.), а затем инвентаризация для определения количе­ства похищенного и его качественного состояния. На период организации инвентаризации торговые, подсобные и складские помещения опечатываются.

В обеих ситуациях осмотру похищенного и инвентаризации в месте его обнаружения должна сопутствовать выборочная инвентаризация одноименных товаров на базе, складе, откуда они были получены.

Допрос подозреваемого, задержанного с поличным. Сразу же после задержания и осмотра товарно-материальных ценно­стей и документов, оказавшихся у задержанного, он должен быть детально допрошен об их принадлежности, предназначе­нии, целях доставки к месту задержания, а также о лицах, причастных к интересующей следствие операции и ее докумен­тальному оформлению.

Если допрашиваемый отрицает свое участие в хищении, его показания и ссылки на соответствующие документы и лиц, яко­бы могущих подтвердить правдивость данных им объяснений, должны быть проверены незамедлительно после их получения путем осмотра документов и допроса названных допрашивае­мым лиц до их встречи или иного контакта с ним. Результаты проверки не подтвердившихся показаний подозреваемого используются для его изобличения на том же или последую­щих допросах либо на очных ставках с лицами, на которых он ссылался.

Допрос свидетелей. При допросе лиц, заявивших о хище­нии, выясняется: где, кем, когда и при каких обстоятельствах совершено хищение или сбывалось похищенное; какие товарно-материальные ценности похищены, их количество, признаки, особенности, место нахождения; каким образом можно про­верить обоснованность и объективность заявления о хищении; известно ли о намерении заявить о происшедшем заинтересо­ванным лицам; чем вызвано заявление.

У потерпевших в результате обмана покупателей, общест­венных контролеров, лиц, присутствовавших при обнаружении обмера, обвеса или иного обмана и подписавших акты об этом, устанавливается: кем и с помощью каких средств совершался обман, каким образом он был выявлен, как вели себя и чем объясняли свои действия заинтересованные лица, имели ли место ранее факты обмана.

Лица, связанные с подозреваемым по работе (продавцы, кассиры, подсобные рабочие), допрашиваются о первоначаль­ном качестве фальсифицированных товаров, о том, кем и как осуществлялась фальсификация, кем оформлены на фальсифи­цированные товары прейскуранты, ценники, внесены измене­ния в товарные ярлыки, каким образом производилось изъя­тие из кассы излишков денежной выручки, образовавшихся в результате обмана покупателей.

 

§ 4. ДАЛЬНЕЙШЕЕ РАССЛЕДОВАНИЕ

При дальнейшем расследовании продолжается деятель­ность по собиранию и исследованию доказательств, выявлению новых, не известных до этого фактов хищений, доказыванию виновности обвиняемых и их изобличению в совершении хище­ний, розыску и изъятию похищенного и ценностей, нажитых расхитителями преступным путем. В этой деятельности наи­больший удельный вес составляют допросы свидетелей, обви­няемых, производство экспертиз. Производятся также обыски, очные ставки, следственные эксперименты и другие следствен­ные действия.

Допрос свидетелей. Лица, производившие инвентаризации и проверки наличия и состояния товарно-материальных цен­ностей, допрашиваются о том, как была организована работа комиссий, в которые они входили; все ли приходно-расходные документы были учтены и все ли товары проверены; каким образом проверялось наличие товаров (поштучно, по весу, вы­борочно, по количеству мест в штабелях тарных товаров и т. д.); исключалась ли возможность повторного предъявле­ния товаров; какие объяснения были даны материально ответ­ственными лицами о причинах образования излишков или недостачи товаров; ими ли подписаны акты инвентаризации (проверки) и не пересоставлены ли они.

У лиц, участвовавших в выбраковке, переоценке и списании товаров, выясняется: каковы у них знания и опыт этой рабо­ты; каким образом и по каким признакам определялось каче­ственное состояние переоцененных или выбракованных това­ров и как установлено их общее количество (путем поштучно­го пересчета, по записям материально ответственных лиц, по данным актов проверок); где, когда, кем и каким образом бы­ли уничтожены выбракованные товары и составлены акты на их списание и уничтожение; ими ли они подписаны.

Допросом лиц, ответственных за ведение учета и контроль за сохранностью товаров, устанавливаются методы и способы, с помощью которых осуществлялась эта деятельность и обе­спечивался порядок расходования и обоснованность списания некачественных товаров, формы реагирования на выявленные нарушения и меры, принимавшиеся по их устранению.

При допросе работников, имевших отношение к получению, хранению, отпуску, транспортировке и реализации похищенно­го (товароведы, кладовщики, сортировщики товаров, грузчики, продавцы, лоточники и др.), их показания целесообразно со­поставить с записями в табелях рабочего времени, нарядах на работу, путевых листах, актах на списание, накладных на вы­дачу товаров в ларьки, автолавки, лоточникам и др.

Допрос обвиняемого. Изобличение обвиняемых, отрицаю­щих свою причастность к хищениям, достигается, как правило, посредством предъявления им доказательств виновности, озна­комления их с выводами произведенных экспертиз, проведения очных ставок со свидетелями и соучастниками и ознакомления с результатами сопоставления данных об официальных дохо­дах и фактических расходах в семье расхитителя. Подготовка к такому допросу требует предварительного определения так­тики и последовательности предъявления доказательств, про­гнозирования поведения допрашиваемого и его реакции на отдельные доказательства, а также реагирования следствия на возможные попытки с его стороны опорочить следствие.

Перед предъявлением расхитителю документов, к составле­нию. оформлению, фальсификации или исполнению которых он был причастен, его следует предварительно допросить по поводу отраженных в них обстоятельств, действий и операций. Предъявление доказательств обвиняемому целесообразно осу­ществлять в том же порядке и в той последовательности, в ка­ких производились и документально оформлялись операции по формированию источника хищения, изъятию и сбыту похищен­ного.

При совпадении по времени и суммам отдельных эпизодов хищений или доли от них, полученной обвиняемым, с фактами произведенных им крупных денежных трат, внесения денег в Сбербанк, приобретения недвижимости и т. п. допрашиваемо­му предъявляются результаты сопоставления его доходов и фактических расходов.

У признавшего вину обвиняемого наряду с обстоятельства­ми совершения хищения, условиями возникновения сговора о его совершении и действиями соучастников преступления и лиц, деятельность которых была использована расхитителями, выяснению подлежат: признаки похищенных товарно-матери­альных ценностей, особенности их тары или упаковки; возмож­ности использования их по назначению преступником и обна­ружения следствием; использовались ли он