Общие положения методики расследования хищений государственного военного имущества, совершаемых должностными лицами учреждений, предприятий, частей и служб военного ведомства, в полном объеме применимы и к раскрытию и расследованию хищений, связанных с использованием служебного положения работниками органов военной торговли. Вместе с тем особенности организации деятельности органов военной торговли и осуществления контроля за ней, специфика обращения материальных ценностей, их учета и документооборота, широкий спектр способов совершения и сокрытия хищений и характер сопутствующих следов определяют существенные особенности методики расследования преступлений этого вида и тактики следственных действий и требуют их отдельного рассмотрения.
В своей деятельности по торгово-бытовому обслуживанию личного состава воинских частей, соединений, кораблей, учреждений и предприятий органы военной торговли руководствуются действующими законоположениями, приказами и директивами министра обороны РФ, начальника Тыла МО, командующих войсками округов, флотов и указаниями начальника Главного управления торговли МО РФ, а в части регулирования правил торговли, ценообразования и других специальных вопросов торговли—приказами и инструкциями Министерства торговли РФ.
За деятельностью органов военторга осуществляется контроль трех видов:
— государственный внешний контроль. Его осуществляют органы народного контроля, Министерства финансов и Госбанка РФ. Составной частью государственного контроля являются органы специализированного контроля, к которым относятся Государственная торговая инспекция, Государственная инспекцня по качеству продовольственных и промышленных товаре и Государственная хлебная инспекция. Для осуществлен» систематического контроля за деятельностью предприятии торговли эти органы имеют специальный аппарат и наделены правом направлять в органы прокуратуры акты проверок ;
другие материалы для привлечения виновных к ответственности по закону;
— внутриведомственный контроль, который осуществляет в порядке подчиненности контрольно-ревизионными аппарата ми МО РФ Главного управления торговли МО, Управлений торговли военных округов и флотов и отделений торговли;
— общественный контроль, осуществляемый комитетами! группами общественного контроля, наделенными правом составления актов о выявленных нарушениях правил торгом и злоупотреблениях. Приведенные специфические черты правовой регламентации деятельности органов и предприятий военторга и осуществления контроля за ними находят отражение в особенностях возбуждения уголовных дел и деятельности следователя на начальном этапе расследования.
Предметом преступного посягательства в торговле являются как материальные ценности (товары), так и денежные cpедства, что расширяет круг должностных лиц, имеющих к ним отношение, возможности осуществления хищений, число cпособов совершения преступных злоупотреблений и сокрытия содеянного.
Для предприятий торговли характерна подвижность, быстрота обращения материальных ценностей и денежных средств текучесть операций по получению, хранению и реализации товарных масс. Это обстоятельство, с одной стороны, облегчает совершение и сокрытие посягательств на государственную собственность, а с другой—затрудняет выявление совершенных фактов хищений, их раскрытие и расследование.
Специфической особенностью организации деятельности системе военной торговли является наличие различий в постановке учета материальных ценностей в разных ее звеньях: на базах и складах военторга ведется количественный и суммарный учет товаров, а в торговых предприятиях только суммовой, то есть лишь общий учет в суммовом выражении. Это означает, что на базах и складах каждая приходная и расходная операция оформляется в отдельности, а в торговых предприятиях оформляются только приходные операции и лишь некоторые расходные операции (отпуск товаров по безналичному расчету, возврат товаров на базу, их переброска в другие торговые предприятия). Данное обстоятельство требует от следователя знания основных приемов изучения документов и методов проверки учетных данных, отражающих движение материальных ценностей, и выявления нарушений установленного порядка их оформления и иных злоупотреблений со стороны должностных лиц.
Существенное влияние на методику расследования хищений в органах военной торговли оказывают способы их совершения и сокрытия и сопутствующие им следы. Расхитители применяют разнообразные изощренные способы хищений, основанные на знании условий деятельности своего предприятия и использовании выявленных ими слабых звеньев и недочетов в системе учета и в организации контроля за сохранностью подотчетных им материальных ценностей и денежных средств. Своим действиям во избежание разоблачения они стараются придать видимость полезных, необходимых, вызванных сложившейся обстановкой и тщательно маскируют их путем уничтожения, замены, фальсификации документов и иных ухищрений. В связи с тем что базам и складам запрещено производить продажу товаров за наличный расчет, их должностные лица вовлекают в преступную деятельность по изъятию и реализации похищенных материальных ценностей работников предприятий торговли из числа получателей товаров. При этом несвоевременное выявление и раскрытие совершенных хищений обуславливает их повторность и образование устойчивых, организационных групп расхитителей.
Характерная особенность хищений, совершенных должностными лицами, особенно крупных и организованных, заключается в том, что способ их совершения практически слагается из совокупности способов создания и использования источника хищения, которым воспользовались расхитители, изъятия похищенного и его реализации (сбыта). Каждый из названных составных элементов способа совершения хищения органически включает в себя примененный расхитителями способ сокрытия следов содеянного. Элементы способа хищения неразрывно связаны между собой единством умысла на хищение, предметом посягательства, местом и временем совершения преступления, составом его участников и способом маскировки. Различия в способах совершения хищения определяются различным сочетанием разнообразных использующихся расхитителями приемов изыскания возможностей хищения, обращения материальных ценностей в свою собственность или их сбыта и сокрытия осуществленных преступных действий, обуславливающих в совокупности характер и местонахождение следе преступления. Отсюда возникает необходимость установлена в процессе расследования обстоятельств каждого из элементе способа совершения хищения.
Рассмотрим элементы способа хищения.
Должностные лица используют три вида источниковхищения: подотчетное имущество и денежные средства, созданные излишки и недокументированные материальные ценности, поступившие от соучастников (так называемые «сторонние» или «левые» ценности или товары).
Хищение за счет подотчетных ценностей неизбежно влечен их недостачу и обуславливает деятельность расхитителей по ее сокрытию. Применяемые многочисленные способы сокрытия! недостачи зависят от того, скрывается ли недостача товара или денег и в какой период это происходит. В процессе работы магазина, склада для сокрытия недостачи используются такие приемы, как погашение ее созданными излишками или сторонними товарами; инсценировка кражи товаров посторонний ми; поджог хранилища; инсценировка аварий системы охлаждения, обогрева, водоснабжения; внесение наличных сумм составом бригады; оформление бестоварных накладных на новое место работы уволенных работников. В ходе инвентаризации недостача скрывается посредством заимствования недостающих товаров в других магазинах, складах или воинских частях; несвоевременного оприходования завезенных товаров предъявления подложных сохранных расписок, оформления бестоварных расходных накладных; создания «колодцев» (пустот) в штабелях с товаром и в упаковках; предъявления инвентаризаторам пустой тары вместе с заполненной товаром повторное предъявление одних и тех же товаров, использование неисправных весоизмерительных приборов и т. п. Характерными способами сокрытия недостачи денег являются: неоднократное использование одних и тех же кассовых чеков;>| изготовление нулевых чеков с последующим проставлением! полученных от покупателей сумм от руки; недовложение денег в сумку инкассатора; составление подложных документов на| сдачу выручки или на выдачу денег для внутрихозяйственных! расходов (на зарплату, оплату принимаемой стеклянной посуды) и т. п.
При обнаружении недостачи задачей расследования является установление причины и времени ее образования и доказывание фактов незаконного изъятия должностными лицами недостающих ценностей и присвоения вырученных от их реализации сумм.
Излишки материальных ценностей и денежных средств создаются должностными лицами для их последующего хищения или покрытия недостач, образовавшихся в связи с их преступными действиями.
Используемые расхитителями разнообразные способы создания излишков подразделяются на четыре группы в зависимости от периода образования излишков:
— при приемке (получении) и оплате ценностей излишки создаются посредством полного или частичного неоприходования товаров, в том числе излишне отгруженных поставщиком;
составления подложных коммерческих актов; списания товаров на потери в пути по предельным нормам без учета расстояния, продолжительности перевозки и упаковки товара; составления фиктивных актов о понижении качества, порче и бое товаров в пути; завышения веса тары и неправильного расчета нетто товаров и др.;
— в период хранения товаров на складе, в магазине для создания излишков используется необоснованное применение норм естественной убыли на потери хранения; нарушение режима хранения товаров (повышение влажности и, следовательно, веса гигроскопичных товаропродуктов — сахара, соли, печенья, сухарей и др.; составление подложных актов на уценку и повторное понижение качества товаров; занижение остатка товаров при инвентаризации по случаю кражи и списание большего их количества, чем было украдено; уменьшение книжного остатка товаров по учету и др.;
— в процессе продажи товаров излишки их создаются за счет обмана, обмеривания и обвешивания покупателей (использование неисправных весоизмерительных приборов, высверливание пустот в гирях, подкладывание под чашу весов хлебного мякиша и т. п.); занижения веса тары; завышения Цен; продажи уцененных товаров под видом полноценных и др.;
— при отпуске товаров в другие организации и в торговые точки излишки их создаются путем недогруза товаров; отпуска товаров низшего сорта по цене высшего; изъятия из комплектных товаров отдельных предметов без изменения цены;
отпуска товаров по весу, указанному на трафарете при фактически меньшем весе; оформления бестоварных накладных на «отпуск», «переброску» или «возврат» полученных ранее товаров и др.
Нередко наличие излишков в натуре обнаруживается в ходе следствия, однако чаще расхитители изымают их, не вызывая изменения баланса предприятия. На умышленный характер образования излишков могут указывать составление фиктивных документов, создающих излишки, их длительное неоприходование, наличие подлогов, несоответствие разных экземпляров одного и того же документа и другие подобные обстоятельства. В случае выявления излишков в ходе расследования установлению подлежат способ и время их создания,6 а при отсутствии излишков в натуре — факты их изъятия;
сбыта, присвоения или использования для погашения имевшейся или предполагаемой недостачи.
Для использования в качестве источника хищения сторонних (недокументированных) ценностей должностные лица органов торговли устанавливают преступные связи с расхитителями из производственных и иных предприятий, в том числе не относящихся к военному ведомству, получают от них материальные ценности и реализуют их. Этот источник хищения используется также при отпуске товаров с базы, склада торговым предприятиям. При передаче-приемке сторонних ценностей в качестве наиболее распространенных способов применяются: доставка товаров без документов; отпуск товаров bj большем количестве или лучшего качества, чем указано в документах; неоднократная доставка товаров по одной и той же накладной; завоз неучтенных товаров вместо указанных в документах; вывоз товаров под видом отходов; использование, для вывоза недействительных, устаревших, фальшивых бланков накладных; оформление бестоварных накладных на возврат товаров поставщику и др.
При обнаружении сторонних ценностей, не значащихся по, документам поступавшими или оказавшихся в количестве,. превышающем их максимальное документальное поступление, расследованием должно быть установлено, откуда и когда они поступили, в каком размере, сумме, каким способом переданы, мотивы и цели передачи, каковы источники хищения у соучастников, их передавших. В случае отсутствия сторонних ценностей установлению подлежат также причина отсутствия и обстоятельства их реализации, присвоения или использования расхитителями.
Деятельность по изъятию похищенных ценностей также., имеет сложную структуру. При хищении товаров для личного использования расхитителями или их близкими событие преступления заканчивается изъятием товаров. Изъятием заканчивается событие преступления и при хищении денег. В большинстве случаев изъятие похищенного предшествует его сбыту, превращению в деньги. Производится изъятие при приемке поступивших товаров и их получении у поставщика. при транспортировке к местам хранения и продажи, в процессе хранения и отпуска товаров. При этом используется широкий выбор способов изъятия: отпуск товаров по надлежаще оформленным документам с последующим уничтожением, заменой, аннулированием в установленном порядке накладных, выписанных на бланках строгой отчетности; замена или исправление трафаретов на таре; помещение высокосортного товара в упаковку низкосортного; отпуск похищаемых товаров под видом других; невключение в счет, идущий в банк и к соучастнику, накладных на отпущенный и вывезенный товар и др.
Поскольку в обороте базы, склада наличные деньги отсутствуют, расхитители при участии работников бухгалтерии нередко изымают деньги, находящиеся на банковском счете базы, склада. Затем они перечисляют деньги в торговое предприятие, где работают их соучастники, с помощью которых получают изъятые наличные деньги или дефицитные товары, после чего уничтожают платежные документы или заменяют их подложными. В тех же целях расхитители оплачивают подложные счета соучастников, которые изымают деньги и делят их с работниками базы, склада.
В предприятиях торговли имеются широкие возможности для изъятия денежных сумм, полученных в качестве выручки при продаже товаров. При этом влияние на выбор способа изъятия оказывают такие факторы, как наличие филиалов, ларьков, отделов розничной торговли, возможность использования автолавок, выездной торговли, лоточников (то есть такой формы торговли, при которой деньги от покупателя получает продавец); оснащенность предприятий торговли кассовыми аппаратами; установленный порядок сдачи выручки (через инкассатора, почтовыми переводами или через финчасть обслуживаемой воинской части или учреждения); суммы, намеченные к изъятию, и время, которым для этого располагают расхитители. Наиболее распространенными являются такие способы изъятия денег, как неоприходование (в том числе частичное) выручки, уменьшение показателей суммирующего счетчика, суммы выручки на контрольной ленте и суммы чеков, пробитых кассовым аппаратом; уничтожение документов о поступлении выручки или их замена подложными, в которых занижена сумма принятых денег; замена накладных после выездной торговли; составление подложных актов о возврате денег покупателям и фальсифицированных документов на сдачу выручки и др.
При наличии данных о фактах изъятия похищенных ценностей расследованием должно быть установлено, кем, когда и каким способом было осуществлено изъятие и скрывалось изъятое, что именно, в каком количестве и на какую сумму изъято, закончилось ли хищение изъятием материальных ценностей или они были реализованы.
Сбыт похищенного осуществляется расхитителями в большинстве случаев совершения хищения. При этом расхитители стремятся максимально ускорить процесс реализации похищенного и обеспечить скрытное, не вызывающее подозрений изъятие вырученных от продажи сумм. Для этого обычно используется реализация похищенного через торговые точки, не имеющие кассовых аппаратов (лотки, ларьки, палатки, выездные торговли и т. п.), работники которых отчитываются за проданные товары полученными от покупателей наличными деньгами. Ускорение сбыта похищенного достигается и при продаже его в торговых залах магазинов с пробиванием кассовых чеков. Криминалистическое значение в этих случаях имеет рост денежной выручки в дни реализации похищенного и ее снижение в последующие дни, когда преступники изымают сумму стоимости похищенного за счет других проданных товаров. На время сбыта похищенного преступники, опасаясь разоблачения, сохраняют документы на его изъятие, которые затем могут быть уничтожены, заменены или аннулированы, либо специально оформляют документы на получение небольших количеств товаров, аналогичных похищенным и реализуемых. Нередко похищенные материальные ценности передаются в кооперативы или другие торговые организации, где и реализуются соучастниками. Такое кооперирование расхитителей осложняет раскрытие совершенных хищений, розыск похищенного и установление причастных к преступлению лиц. Применяется также переработка похищенного, завезенного для сбыта (засолка, тепловая обработка, копчение и т. п.), с последующей продажей товара, изменившего свои первоначальные качества и цену, что также затрудняет расследование.
В случаях когда хищение не заканчивается изъятием похищенного, расследованием должно быть установлено, когда, кем, в каком количестве и каким способом производился сбыт похищенных ценностей.
Несмотря на стремление расхитителей скрыть совершенные хищения, следы их преступной деятельности получают отражение в документах, которыми оформляется поставка, транспортировка, понижение качества, продажа товаров, сдача выручки и другие операции с материальными ценностями. Документы, отражающие разные стороны одной и той же операции, хранятся в разных учреждениях (в предприятии поставщика, на базе склада, в транспортной организации, в торговых предприятиях, в бухгалтерии отделения военторга), а в одном и том же учреждении — в разных местах. Поэтому обнаружение следов хищений связано с трудоемким процессом отыскания, сопоставления и исследования документов.
На способ совершения и сокрытия хищения может указывать не только наличие подлогов, подчисток, дописок, фальсификации приходно-расходных учетных и кассовых документов и денежных чеков. Важное значение имеет обнаружение и исследование внутренних документов (временных накладных на передачу товаров для продажи лоточникам, в ларьки и филиалы, черновых записей и расчетов за проданные товары, амбарных книг), а также анализ и сопоставление документов, отражающих движение и сдачу денежной выручки, кассовых и товарных отчетов, записей в кассовых журналах, контрольных лент и наколок с чеками, приходных квитанций и т. п. При анализе документации о движении товаров, имеющих тару (ящики, мешки, бочки и т. п.), необходимо установление ее наличия или отсутствия и соответствия по качеству и маркировке таре, выписанной по документам или хранящейся на складах (базах). В случаях отсутствия тары в тех же целях необходимо исследование отчетов по таре и сопоставление их с данными приходно-расходных документов.
Внимания с точки зрения криминалистики заслуживают особенности личности расхитителей в торговле. В массе работники торговли — обеспеченные люди, поэтому хищения совершаются ими не для удовлетворения жизненных потребностей. Расхитители считают хищение вверенных им материальных ценностей наиболее простым и доступным способом достижения материального благосостояния. Такая жизненная установка обусловливает повторность, систематичность совершения однородных по способу хищений. У расхитителей формируются и закрепляются такие характерологические черты, как стяжательство, скаредность, склонность к накопительству, вложению добытых преступным путем денег в приобретение недвижимости и транспортных средств на имя родных и близких, а также изделий из благородных металлов и драгоценных камней, монет царской чеканки, валюты, теле-, видеоаппаратуры, предметов и вещей, имеющих художественную ценность. Для хранения драгоценностей и наличных денег преступники оборудуют тайники в жилище (замуровывание в стены, выдалбливание емкостей в деревянных конструкциях и мебели) или закапывают герметически закупоренные сосуды в землю в местах, где расхититель может при необходимости незаметно для окружающих изъять содержимое тайника. Крупные денежные суммы нередко хранятся также в чуланах, кладовках, сараях, среди старой обуви и иного хлама либо вкладываются в емкости с крупами, сахаром, мукой и другими продуктами. Приведенные личностные особенности расхитителей из числа работников торговли должны учитываться при организации и осуществлении розыска похищенного и приобретенного преступниками за счет хищений, при исследовании образа их жизни и материального достатка, при подготовке и производстве обысков и допросов расхитителей, их родных и близких.
Из обстоятельств, подлежащих доказыванию при расследовании хищений в системе военторга, особого внимания заслуживают те, которые относятся к событию преступления. Круг их специфичен и доказывание имеет характерные особенности. Эти обстоятельства следующие:
— предмет преступного посягательства: точное наименование похищенного, его качество и другие индивидуальные признаки, количество, вес, объем в принятых единицах измерения, фактическая стоимость в розничных ценах. При неоднократности совершения хищений предмет преступного посягательства должен быть индивидуализирован по каждому из фактов хищений;
— источник хищения. Установить источник хищений — значит выяснить, за счет каких ценностей совершалось хищение, при каких операциях, каким способом и в каком размере был создан источник хищения. Для этого необходимо исследование хозяйственных операций интересующего следствие органа торговли, его производственной деятельности. Такой деятельностью для складов и баз военторга является осуществление операций по поступлению (приему), хранению и отпуску материальных ценностей, а для предприятий торговли также по продаже товаров. При установления источника хищения доказыванию подлежат не отдельные факты хищений, а сумма аналогичных фактов за определенный, ограниченный документальными рамками отрезок времени (период работы материально ответственного лица в занимаемой должности, межинвентаризационный или межревизионный периоды). Источник хищения подлежит установлению в полном объеме предъявленного обвинения либо должна быть доказана возможность создания его в указанном объеме;
— способ, место и время совершения хищения. Способ хищения, как указывалось выше, имеет сложную структуру. В связи с этим время и место осуществления составляющих его элементов часто не совпадают, то есть источник хищения создается в одно время и в одном месте, а изъятие и реализация похищенного осуществляются в другом месте и в другое время. Поэтому установлению подлежат способ, время и место создания источника хищения, изъятия похищенного и его реализации (сбыта), то есть каждого из элементов способа хищения.
Деятельность по изъятию и сбыту похищенного подлежит установлению за тот же период, в течение которого расхитителями был создан источник хищения. При этом должна быть доказана система конкретных фактов изъятия и сбыта похищенного, а если это невозможно, установлению подлежат отдельные факты на протяжении всего исследуемого периода.
Остальные обстоятельства, подлежащие доказыванию при расследовании хищений в торговле, аналогичны обстоятельствам, устанавливаемым при совершении хищений должностными лицами других органов, предприятий, служб.
§ 2. ПЛАНИРОВАНИЕ РАССЛЕДОВАНИЯ И ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ
Характерные черты хищений в системе военторга с использованием служебного положения расхитителями и особенности следообразования при их совершении обусловливают и специфику начального этапа их расследования, а также планирования и организации следствия.
Особенности планирования расследования. Правильно поставленное планирование расследования хищений в торговле предполагает необходимость своевременного и качественного осуществления мероприятий организационного, подготовительного характера, позволяющих лицу, производящему расследование, войти в курс предстоящей работы, получить представление о структуре и особенностях деятельности интересующего следствие органа или предприятия торговли, функциональных обязанностях должностных лиц, имеющих отношение к хищению, и обеспечить целенаправленное производство следственных и иных необходимых по делу действий. К числу таких мероприятий относятся:
— подборка и изучение положений, наставлений, инструкций, регламентирующих деятельность органов и предприятий военторга и определяющих компетенцию их должностных лиц;
— ознакомление с характером финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в котором выявлены хищения, принятой в нем системой учета и отчетности, порядком оформления документации, условиями хранения и системой охраны материальных ценностей;
— выявление недостатков в организации и осуществлении торговой деятельности и в системе учета и контроля за движением и сохранностью материальных ценностей;
— определение круга предприятий и органов, связанных с доставкой, транспортировкой и сбытом похищавшихся ценностей;
— сбор ориентирующих данных о лицах, заподозренных в причастности к хищениям, их образе жизни, служебных и личных связях, взаимоотношениях между собой, с сослуживцами и окружающими;
— подбор должностных лиц и специалистов для участия в организационных мероприятиях, производстве необходимых следственных и розыскных действий, ревизий, экспертиз;
— выявление представителей общественности из числа лиц, работающих или ранее работавших в интересующем следствие органе или смежном с ним, располагающих сведениями об исследуемых фактах, обстоятельствах и лицах, могущих оказать помощь в расследовании;
— обеспечение сохранности необходимой документации в интересующем следствие предприятии, а также в вышестоящих, смежных и подчиненных органах и предприятиях.
Особого рассмотрения в организационной деятельности заслуживает получение сведений, характеризующих торговое предприятие, в котором имело место хищение. К таким сведениям относятся:
— предназначение, подчиненность и структура предприятия, порядок снабжения товарами и доставки их, распорядок деятельности, расположение торговых и подсобных помещений и организация охраны;
— установленный порядок оформления и учета торговых операций (поступающие и составляемые документы, количество и место нахождения их экземпляров, производимые на их основе учетные записи);
— правила составления и сроки представления отчетности (кассовых и товарных отчетов и отчетов по таре);
— применяющийся порядок денежных расчетов с поставщиками, оплаты стоимости купленных товаров покупателями (через кассу или непосредственно продавцу прилавка) и сдачи денежной выручки (через инкассаторов, почтовым переводом или по приходному ордеру финансового органа воинской части, учреждения);
— действующая система материальной ответственности (бригадная, индивидуальная);
— наличие права розничной продажи товаров организациям и учреждениям и осуществления мелкорозничной торговли по безналичному расчету. Наличие и расположение точек мелкорозничной торговли (филиалы, ларьки, лотки и др.);
— признаки интересующих следствие товаров: маркировка, включающая наименование товара, исходные данные о предприятии, выпустившем товар, дату выпуска, штамп проверки качественности товара; наличие или отсутствие тары и ее характеристика; способ упаковки и средства, предохраняющие товар от вскрытия; сертификаты: сорт и чистый вес товара;
условия хранения и срок годности товара; наличие инструкций по использованию и технических паспортов.
Организационные мероприятия осуществляются независимо от оснований возбуждения уголовного дела и характера ситуаций, сложившихся в начале расследования. Чаще всего выполнение их предшествует производству первоначальных следственных действий, особенно при возбуждении дела по материалам произведенной инвентаризации или ревизии. В зависимости от складывающейся обстановки некоторые из этих мероприятий осуществляются нередко в процессе предварительной проверки либо параллельно с производством запланированных по делу следственных и иных действий.
Тактика ознакомления с деятельностью интересующего следствие органа или предприятия и заподозренных в хищении должностных лиц и получения характеризующих их сведений должна определяться с учетом материалов о преступлении, которыми располагает следствие, и осведомленности о начале расследования заинтересованных лиц. В частности, для обеспечения внезапности производства первоначальных следственных и розыскных действий следователь изучает самостоятельно либо при содействии других лиц документы, регламентирующие деятельность интересующего следствие учреждения и его должностных лиц, или типовые формы принятого в нем первичного учета, отчетности и указаний по их применению и составлению; производит осмотр и выемку экземпляров и копий документов предприятия, находящихся в довольствующих органах и в смежных предприятиях, беседует с лицами, участвовавшими в производстве инвентаризации или ревизии, с представителями органов народного, специализированного или ведомственного контроля либо специалистами (работниками бухгалтерии, товароведами), знающими специфику функционирования изучаемого предприятия и т. п. Целесообразно в этих же целях использование прокурорских проверок в порядке общего надзора или проверок силами вышестоящего органа.
Выезд следственного работника на место хищения для личного ознакомления с необходимыми материалами, их истребование или совершение иных открытых целенаправленных действий допустимы, когда заинтересованным лицам известно о производящемся расследовании и нет оснований опасаться принятия с их стороны мер, направленных на уничтожение и фальсификацию документов, запугивание и подговор свидетелей, сокрытие похищенных ценностей или нажитого преступным путем имущества и т. п. Планирование расследования должно обеспечить на начальном этапе активную деятельность не только по выяснению обстоятельств совершенных преступлений и установлению его участников, но также по розыску и изъятию похищенного имущества или его части и возмещению причиненного расхитителями ущерба.
Поскольку хищения в торговле имеют общий признак— неоднократность совершения расхитителями однотипных преступных действий, в ходе следствия нельзя ограничиваться изучением лишь фактов и эпизодов хищений, известных к моменту возбуждения дела. Необходима проверка всей деятельности расхитителей за определенный период в целях выявления других фактов хищений и установления совершенного преступления в полном объеме.
В процессе планирования, особенно в случаях совершения хищений группой расхитителей, должна учитываться необходимость производства одновременных следственных действий во избежание сговора соучастников преступления и иных заинтересованных лиц и принятия ими мер по воспрепятствованию установлению истины. Применение этого тактического приема целесообразно при производстве допросов соучастников преступления по одним и тем же вопросам, допросов расхитителей и их родственников, осмотров и выемок взаимосвязанных документов в смежных предприятиях, а также обысков у причастных к преступлению лиц и в местах, где ими могут храниться имеющие значение для дела документы и предметы, похищенное имущество и ценности, нажитые преступным путем. Производство одновременных следственных действий обусловливает необходимость применения группового метода расследования хищений, особенно на его начальном этапе.
При планировании допросов лиц, имевших отношение к составлению и подписанию приходно-расходных и учетных документов, получению по ним материальных ценностей, а также лиц, обязанных исполнить эти документы или проконтролировать их исполнение, должно строго соблюдаться правило, в соответствии с которым предъявлению документов предшествует изучение их совокупности следователем или исследование в пределах документальной ревизии либо судебно-бухгалтерской экспертизы.
Важной особенностью планирования является обеспечение учета и сопоставления общего количества материальных ценностей (товаров) и денежной выручки предприятия торговли за отдельные периоды времени, а также сопоставление общего количества тарных товаров разных наименований с соответствующим количеством учтенной, сданной на торговые предприятия и имеющейся в наличии тары.
В процессе планирования расследования хищений, совершавшихся систематически или в крупных размерах, целесообразно применение метода исследования и последующего сопоставления официальных доходов и фактических расходов расхитителей за период осуществления хищений. Установление факта превышения расходов над доходами является косвенным подтверждением использования результатов хищения, оказывает, как правило, сильное психологическое воздействие на расхитителей и их близких и способствует изобличению виновных.
Необходимым элементом планирования расследования хищений в системе военторга является составление схем документооборота соответствующей базы (склада) и предприятия (магазина), которые в совокупности дают наглядное представление о взаимосвязанности всей системы приходно-расходных, учетно-отчетных, кассовых, транспортных и иных документов, о движении и качественном состоянии материальных ценностей с момента их поступления от поставщика до реализации, сдачи денежной выручки и порожней тары, а также о конкретных документах, в которых могут быть обнаружены признаки совершения хищений. Составляются также схемы документооборота по товарному, кассовому и тарному отчетам, которые облегчают исследование и сопоставление содержащихся в них данных и выявление несовпадения количественных, качественных и суммовых показателей, относящихся к одним и тем же материальным ценностям или торговым операциям. При многоэпизодности хищений и большом количестве расхитителей целесообразно ведение лицевых счетов на каждого соучастника преступления, схем преступных связей расхитителей и денежных сумм, полученных каждым из них в результате хищений, и других вспомогательных документов, способствующих упорядочению полученной в процессе расследования информации и облегчению ее использования.
Имеющиеся к началу расследования материалы обычно содержат сведения, указывающие на характер и механизм содеянного и позволяющие выдвинуть версии о сущности расследуемого события. При наличии недостачи товаров используются типичные версии о ее возникновении вследствие:
хищения товаров или выручки от их продажи должностными • лицами; халатности материально ответственных лиц (несоставление актов на бой, порчу, утрата расходных документов и др.); обмана со стороны поставщика товара или лиц, от которых принят склад, магазин; сверхлимитных потерь товаров ввиду ненадлежащих условий хранения; запутанности учета и счетных ошибок (завышение книжных остатков, проведение по учету неполучавшихся товаров и отсутствие проводок на отпущенные ценности и др.); незамеченной кражи товаров посторонними.
В случае недостачи денег в кассе магазина выдвигаются версии, согласно которым она является следствием: хищения денег кассиром или совместно с другими должностными лицами; халатности кассира (просчеты при расчетах с покупателями или при сдаче выручки); неисправности кассового аппарата; кражи выручки посторонними.
При выявлении излишков товаров типичными являются версии об образовании их в результате: умышленных действий должностных лиц (неоприходование поступивших товаров, их необоснованное списание, завышение норм естественной убыли) для последующего хищения или погашения имеющейся либо предполагаемой недостачи; наличия сторонних товаров;
ненадлежащих условий хранения, вызвавших повышение веса гигроскопичных товаров (сахар, макаронные изделия и др.);
счетных ошибок и несоблюдения правил учета; халатности поставщика, отгрузившего больше товара, или получателей, недополучивших часть товара.
При выдвижении версий о круге участников хищений целесообразно деление лиц, имевших отношение к интересующим следствие операциям с материальными ценностями, на 5 групп в зависимости от роли и действий, выполнявшихся каждым из них: разрешавшие осуществление этих операций; выполнявшие действия по созданию источника хищения, изъятию и сбыту похищенного; оформлявшие документы, относящиеся к интересующим следствие операциям; могущие воспользоваться результатами действий, составляющих способы совершения и сокрытия хищений; контролировавшие интересующие следствие операции. Применение этого приема способствует полному выявлению соучастников хищений, в том числе использовавших действия лиц, не причастных к преступлению.
Повышению эффективности расследования хищений в системе военторга способствует правильная организация взаимодействия с органами внутренних дел. На эти органы возложено оперативное обслуживание всех предприятий военной торговли, за исключением тех, которые находятся на территории особо режимных частей и в войсках за границей, и проведение оперативно-розыскных мероприятий на объектах военной торговли в частях и учреждениях по согласованию с их командованием. При этом работники МВД наделены правом требовать от должностных лиц представления документов, объяснений; проводить проверки, инвентаризации, ревизии;
опечатывать кассы и места хранения документов; изымать образцы изделий и направлять их на исследование; организовывать контрольные закупки[35].
В процессе расследования хищений следователь вправе требовать содействия работников органов МВД при производстве следственных и розыскных действий. Они также привлекаются к проведению одновременных и сложных следственных действий, которые один следователь эффективно осуществить не в состоянии.
Оперативные возможности органов МВД используются для розыска и обнаружения похищенного, для выявления соучастников преступления, установления их связей и взаимоотношений, образа жизни и т. д.
Типичные следственные ситуации. Для начального этапа расследования хищении в системе военторга характерны три типичные исходные ситуации, возникающие:
— при возбуждении дела по материалам произведенной ревизии;
— при возбуждении дела по сигналам или сообщениям о готовящемся или совершенном хищении, о чем расхитителям не известно;
— в случаях возбуждения дела по актам Государственной торговой инспекции (Госторгинспекции) или ответственных контролеров об обмеривании, обвешивании и иных формах обмана покупателей.
В ситуации возбуждения дела по материалам ревизии, возникающей значительно чаще, чем две другие ситуации, начало расследования не является неожиданным для заинтересованных лиц. Особенностью этой ситуации является установление общего порядка представления в органы следствия перечня материалов, необходимых для принятия решения о возбуждении дела и начале расследования. Передаваемые в следственные органы материалы о недостачах, растратах и хищениях в органах торговли должны содержать: заявление или письмо о факте недостачи; акт ревизии или инвентаризации со сличительной ведомостью или актом о результатах проверки ценностей; выводы и сообщение о результатах рассмотрения акта;
подлинные документы, подтверждающие факты выявленных злоупотреблений; объяснения ревизуемых и других лиц по обстоятельствам возникновения недостачи; заключение ревизоров или бухгалтеров по этим объяснениям[36]. Представлению подлежат только строго определенные документы, содержание которых дает основание делать вывод о наличии преступления. При этом в следственной практике применяется, кроме того, истребование дополнительных материалов: данных о лимите предприятия; справки о результатах предшествующих проверок и инвентаризаций; сведений о сдаче выручки по дням и ее суммах и др.
Задача производства первоначальных следственных и иных действий в этой ситуации заключается в установлении и исследовании отдельных обстоятельств совершенного преступления и связей между ними, выявлении новых, не известных до этого фактов хищений, доказывании источника хищений, определении круга причастных к хищению лиц, обнаружении похищенного, следов и обстоятельств его изъятия и сбыта. В соответствии с этим в данной ситуации производятся выемка и осмотр документов; при необходимости — допрос лиц, производивших ревизию; допрос свидетелей, указанных в материалах ревизии, и сослуживцев лиц, деятельность которых была подвергнута проверке; допрос материально ответственных и иных лиц, ответственных за выявленные ревизией нарушения и злоупотребления; производство обыска у этих лиц и наложение ареста на их имущество; наложение ареста на корреспонденцию; розыскные действия по установлению места нахождения похищенного и следов его сбыта, изучению образа жизни и связей предполагаемых расхитителей.
Для ситуации возбуждения дела по сигналам о готовящемся или совершенном хищении характерно неожиданное для расхитителей начало расследования и использование следствием фактора внезапности и неподготовленности преступников к даче аргументированных, соответствующих обстановке объяснений по поводу совершенных ими действий. Задачей производства первоначальных следственных действий в этих условиях является задержание расхитителей или их сообщников в момент совершения действий, составляющих содержание преступления, обнаружение и изъятие похищенного и документов, указывающих на способ совершения и сокрытия хищения, и изобличение преступников в содеянном.
В качестве первоначальных следственных действий в данной ситуации производятся: допрос лиц, заявивших (сообщивших) о готовящихся или совершенных хищениях; задержание расхитителей с поличным; личный обыск, обыски в квартирах, па рабочих местах расхитителей; наложение ареста на их имущество; допрос расхитителей; осмотр и выемка документов;
осмотр похищенного имущества, оказавшегося при задержанном (полученного, перевозившегося или реализовывавшегося им), осмотр складских, торговых и иных помещений по месту работы расхитителей; назначение и производство инвентаризации или ревизии на местах работы расхитителей; допрос свидетелей.
В ситуации, возникающей в случаях возбуждения дела на основании актов представителей Госторгинспекции или общественных контролеров об обмеривании, обвешивании, обсчете или иных формах обмана покупателей, достижение успеха в расследовании в значительной мере определяется своевременностью его начала и оперативностью осуществления организационных мероприятии и проведения первоначальных следственных и иных действий. Задача производства следственных и иных действий в этой ситуации состоит в том, чтобы исходя из выявленных фактов обмана покупателей вскрыть систему совершавшихся хищений, найти подтверждающие их доказательства и определить круг причастных к ним лиц.
Органы Госторгинспекции передают в прокуратуру акт о выявленных нарушениях или злоупотреблениях вместе с письменными объяснениями лиц, допустивших нарушения и ответственных за эти нарушения, а также ярлыки цен, подлинники счетов, заключения экспертизы и другие доказательства обнаруженных нарушений: неправильные весовые и измерительные приборы, образцы товаров и др. В случае снятия торгинспектором остатков товаров и наличия кассы при выявлении нарушений акт об этом также передается в следственные органы.
В качестве первоначальных следственных действий в этой ситуации производятся: осмотр помещений торгового предприятия, инвентаризация, осмотр и выемка документов, отобрание образцов фальсифицированных и сомнительных товаров, допрос представителей Госторгинспекции и общественных контролеров, допрос свидетелей, обыск, допрос лиц, причастных к хищению, розыскные действия.
§ 3.ОСОБЕННОСТИ ТАКТИКИ ОТДЕЛЬНЫХ СЛЕДСТВЕННЫХ ДЕЙСТВИЙ
Допрос материально ответственных лиц. Условно первый допрос материально ответственных лиц по результатам произведенной ревизии можно разделить на три части в соответствии с его задачами: получение общего представления о личности допрашиваемого и информации от него об условиях размещения, хранения и учета материальных ценностей и контроля за их движением, расходованием и сохранностью; выявление отношения допрашиваемого к результатам произведенной ревизии; выяснение его мнения об обстоятельствах и причинах выявленной ревизией недостачи или излишков товарно-материальных ценностей.
При производстве такого допроса оперировать следует лишь информацией, известной допрашиваемому из акта ревизии, инвентаризации. В начале допроса в целях лишения допрашиваемого возможности ссылаться в последующем на халатность, неопытность, факты отпуска товаров без документального оформления и другие труднопроверяемые доводы целесообразно установить его компетентность, опыт работы, порядок движения материальных ценностей, аналогичных похищенным, и составления документов, аналогичных документам, подтверждающим факты хищения.
При выяснении причин образования недостачи или излишков не следует сразу ставить вопрос, согласен ли допрашиваемый с выводами ревизии, чтобы не закреплять установку на дачу ложных показаний. Целесообразно вначале получить объяснения о выполнении правил учета товарно-материальных ценностей, их приема, отпуска, продажи и обеспечения режима сохранности, о соблюдении требований проведения инвентаризаций и достоверности их результатов за прошлые и последний периоды времени, об участии допрашиваемого в ревизии, условиях и методах ее проведения, полноте исследования документов, взаимоотношениях его с ревизорами, их объективности и т. д. Цель этого тактического приема в том, чтобы ответ на основной интересующий следствие вопрос вытекал из ответов на предыдущие вопросы, был обусловлен ими. При этом нежелательной является демонстрация познаний допрашивающего в вопросе учета, обращения материальных ценностей и документооборота с целью ослабить состояние напряженности и самоконтроль допрашиваемого и получить от него более полные и объективные объяснения. Доказательства на таком допросе могут предъявляться лишь при наличии их совокупности, чтобы допрашиваемый не мог их опровергнуть по частям и затруднить последующее использование.
В ходе допроса также выясняется, каковы взаимоотношения допрашиваемого с сослуживцами и должностными лицами довольствующих и смежных органов; все ли приходно-расходные документы учтены на момент образования недостачи (излишков, сторонних ценностей); правильно ли установлено фактическое наличие товарно-материальных ценностей и выведены их книжные остатки по видам; не производились ли их неучтенное расходование, недокументированная выдача или возврат; каков порядок учета, оформления и сдачи денежной выручки; отражают ли товарные, кассовые и тарные отчеты фактическое движение товаров и денежных средств; чем, по мнению допрашиваемого, объясняется образование недостачи или излишков товаров.
Осмотр помещения торгового предприятия. Целью осмотра является обнаружение и изъятие доказательств, указывающих на факты обмеривания, обсчета, иного обмана покупателей, фальсифицированных товаров, неотрегулированных измерительных приборов, исправленных прейскурантов и ярлыков цен, временных документов на товары заниженных сортов и завышенных цен, которые после продажи товаров обычно уничтожаются и заменяются другими и т. п. Осматриваются кассовые чеки и контрольно-кассовые ленты, на которых могут быть выбиты цифры завышенных цен, а также тара и предметы фабричной упаковки (пустые коробки, пакеты и др.) с данными о сорте и цене товара. Осмотру и изъятию подлежат бестоварные накладные на возврат товаров (на склад, базу) или их переброску в другую торговую организацию, ценники, оторванные фабричные ярлыки с действительными ценами, обрывки документов, которые могут находиться на стеллажах, на полу под прилавком, в мусорных корзинах, емкостях для отходов, среди сора в углах. Обращается внимание на способ крепления ярлыков к товару, поскольку при их замене на другие способ прикрепления обычно отличается от фабричного.
При фальсификации товаров и завышении их сортности и цены следует с участием специалиста-товароведа произвести осмотр одноименных товаров на складе, базе, откуда они были получены.
Осмотр помещения предприятия торговли обычно сочетается с обыском в подсобных помещениях, рабочих столах, сейфах, денежных ящиках, холодильных установках, подвалах, где могут быть обнаружены спрятанные фальсифицированные товары, подложные документы, чистые бланки прейскурантов и ярлыков цен, черновые записи должностных лиц, амбарные книги с записями о фактических данных товаров, заявления покупателей об обмане, о возврате некачественных товаров и т. д. Такие же записи могут содержаться и в книге жалоб.
Осмотр документов. Осмотр и анализ документов необходимы для выявления фактов хищений, признаков, указывающих на их совершение, и для прогнозирования на основе отрывочных, фрагментарных данных возможных способов хищений и вероятных следов их использования в документах. Необходимость осмотра и исследования документов возникает также при ссылках в актах ревизии или представителей Госторгинспекции на нарушение правил учета и отчетности или на операции с товарно-материальными ценностями, произведенные с отступлением от установленных правил, а равно в случаях задержания расхитителей с поличным при вывозе, транспортировке или реализации похищенного. Осмотр документов способствует также установлению причин образования недостач и излишков, выявлению фиктивных документов, наличия в них подлогов, неправильного арифметического подсчета итогов, несоответствия реквизитов документов установленным правилам и порядку их оформления, следов травления, подчисток, дописок и исправлений.
Осмотру подлежат документы, отражающие как товарные, так и денежные операции: товарные, кассовые и тарные отчеты и приобщенные к ним приходно-расходные документы (накладные, счета-фактуры, кассовые ордера и т. п.), инвентаризационные ведомости, акты на переоценку и списание товаров. Содержащиеся в этих документах данные должны быть сопоставлены с данными взаимокорреспондирующих документов, находящихся в других подшивках и даже учреждениях. Такими документами для складов и баз военторга являются карточки складского учета, отвесы, весовые ведомости, пропуска на вывоз товаров, табели рабочего времени и наряды на работы подсобных рабочих, а для магазинов амбарные книги, журналы кассира-операциониста, квитанции о сдаче выручки, внутренние накладные на передачу товаров для реализации в отделы, ларьки, лоточникам и т. п. Обязательному осмотру и сопоставлению с документацией магазинов, складов и баз подлежат транспортные документы. При наличии признаков инсценировки хищения товарно-материальных ценностей посторонними лицами осматриваются документы, отражающие состояние охраны соответствующих объектов.
Производство ревизии. При назначении и производстве ре-ревизии должно соблюдаться правило, в соответствии с которым исследованию документов ревизорами должны предшествовать их осмотр и изучение следователем. В зависимости от конкретных обстоятельств ревизорам могут поручаться: проверка фактического наличия товарно-материальных ценностей, состояния их учета и правил получения, хранения, отпуска и реализации; установление причин и времени образования недостачи и излишков товаров и их качества; определение правильности и обоснованности понижения качества, переоценки и списания товаров (боя, естественной убыли и т. п.); проверка показаний и ходатайств материально ответственных и иных Должностных лиц; сопоставление учетных данных предприятий торговли и органов, осуществляющих снабжение товарами или их реализацию.
Перед началом исследования ревизорами документов следователь должен определить для них: виды товаров, наличие и движение которых подлежит проверке; должностных лиц, деятельность которых должна быть проанализирована; пределы времени, подлежащего охвату и исследованию; порядок и методы проведения ревизии и пределы исследования документов; порядок отобрания объяснений от должностных лиц; документы, подлежащие изъятию, истребованию и приобщению к материалам ревизии; довольствующие и смежные органы, в которых необходимо сопоставление (встречная проверка) документов.
Для обеспечения достоверности ревизии следственным путем должно быть бесспорно доказано соответствие данных о товарной массе и денежных средствах по инвентаризационным ведомостям и книжному остатку их фактическому наличию на начало периода, исследуемого в процессе ревизии.
Розыскные действия. К числу наиболее распространенных розыскных действий начального этапа расследования относятся: ознакомление с материалами и документами, в которых могут содержаться сведения и данные, относящиеся к расследуемому и подобным фактам (материалы административных расследований, документы по денежным начетам, переписка по жалобам и др.); истребование данных и материалов о сроках и результатах проверок наличия и состояния товаров и денежных средств, вверенных расхитителям, и мерах реагирования на выявленные нарушения; выявление свидетелей, располагающих сведениями о расследуемом и других фактах хищений, обстоятельствах их совершения, способах сокрытия, соучастниках преступления, похищенных материальных ценностях и др.; истребование характеризующих данных на соучастников хищений (служебные характеристики, приказы, отражающие их служебную деятельность и личные качества и др.); направление запросов о розыске похищенного, денежных средств, Д имущества и ценностей, принадлежащих причастным к хищениям лицам и их близким и сокрытых ими.
Органам дознания даются поручения о производстве розыскных действий по сбору сведений: о фактах и лицах, имеющих отношение к получению, транспортировке, хранению, отпуску, реализации и использованию интересующих следствие материальных ценностей; о знакомствах, связях и взаимоотношениях расхитителей с сотрудниками, ведающими учетом материальных ценностей, довольствующих и смежных органов; о материальном достатке расхитителей, наличии у них и у их близких материальных ценностей, аналогичных похищенным, крупных денежных сумм, приобретении ими ценных вещей и т. п.
Обыск. Производство обыска у должностных лиц военторга является необходимым при выдвижении версии о причастности к хищению. Организация обыска должна обеспечивать его внезапность во всех ситуациях и однов0ременность проведения у всех соучастников хищения, в том числе на их рабочих местах, в квартирах, на дачах, в гаражах, а также у родственников.
При обыске помимо похищенных товарно-материальных ценностей, сумм, вырученных от их реализации, и приобретенных на них ценных вещей могут быть обнаружены: документы, указывающие на способ хищения или методы его сокрытия (подложные документы, их черновики, копии, обрывки и т.д.), средства изготовления подложных документов (печати, штампы, чистые бланки счетов, доверенностей и др.), черновые записи, расчеты и заметки, способствующие установлению способов сбыта похищенного, круга соучастников хищения и доли, полученной каждым из них в результате хищения, а также сберегательные книжки, страховые полисы, квитанции ломбардов, комиссионных магазинов и другие доказательства, уличающие расхитителей. Важное значение имеет обнаружение фотоснимков предметов, аналогичных похищенным, переписки, записей и фотографий, указывающих на связи расхитителей и взаимоотношения между ними.
Допрос ревизора, госторгинспектора. Допрос госторгинспектора производится для уточнения положений и выводов актов ревизии в связи с их противоречивостью, несоответствием собранным доказательствам, отказом ревизора принять во внимание представленные оправдательные документы, а также для выяснения поведения должностных лиц (попыток сфальсифицировать учетные документы, повлиять на выводы ревизора или госторгинспектора, дать не соответствующие действительности устные объяснения относительно существенных обстоятельств). Выясняются также мнение ревизора, госторгинспектора о правильности спорных операций и обстоятельства, известные им вне связи с их служебными действиями (факты использования или сбыта ревизуемыми похищенных ценностей и т. п.).
Задержание расхитителей с поличным. При наличии сведений о предстоящем или совершаемом хищении товарно-материальных ценностей осуществляется задержание расхитителей с поличным в момент поступления, изъятия, вывоза, транспортировки или реализации похищенного. Подготовка к задержанию обычно включает в себя: получение подробных сведении от заявителя о предмете и обстоятельствах совершенного хищения и сбыта; ознакомление, при возможности, с особенностями места предстоящего задержания; подбор его участников; определение способов фиксации хода и результатов задержания и мест последующего допроса задержанных.
В ситуации когда похищенное уже доставлено к месту хранения или реализации, производится обыск в целях обнаружения его и документов, могущих свидетельствовать о хищении (временных приходных документов, кассовых лент, товарных чеков и др.), а затем инвентаризация для определения количества похищенного и его качественного состояния. На период организации инвентаризации торговые, подсобные и складские помещения опечатываются.
В обеих ситуациях осмотру похищенного и инвентаризации в месте его обнаружения должна сопутствовать выборочная инвентаризация одноименных товаров на базе, складе, откуда они были получены.
Допрос подозреваемого, задержанного с поличным. Сразу же после задержания и осмотра товарно-материальных ценностей и документов, оказавшихся у задержанного, он должен быть детально допрошен об их принадлежности, предназначении, целях доставки к месту задержания, а также о лицах, причастных к интересующей следствие операции и ее документальному оформлению.
Если допрашиваемый отрицает свое участие в хищении, его показания и ссылки на соответствующие документы и лиц, якобы могущих подтвердить правдивость данных им объяснений, должны быть проверены незамедлительно после их получения путем осмотра документов и допроса названных допрашиваемым лиц до их встречи или иного контакта с ним. Результаты проверки не подтвердившихся показаний подозреваемого используются для его изобличения на том же или последующих допросах либо на очных ставках с лицами, на которых он ссылался.
Допрос свидетелей. При допросе лиц, заявивших о хищении, выясняется: где, кем, когда и при каких обстоятельствах совершено хищение или сбывалось похищенное; какие товарно-материальные ценности похищены, их количество, признаки, особенности, место нахождения; каким образом можно проверить обоснованность и объективность заявления о хищении; известно ли о намерении заявить о происшедшем заинтересованным лицам; чем вызвано заявление.
У потерпевших в результате обмана покупателей, общественных контролеров, лиц, присутствовавших при обнаружении обмера, обвеса или иного обмана и подписавших акты об этом, устанавливается: кем и с помощью каких средств совершался обман, каким образом он был выявлен, как вели себя и чем объясняли свои действия заинтересованные лица, имели ли место ранее факты обмана.
Лица, связанные с подозреваемым по работе (продавцы, кассиры, подсобные рабочие), допрашиваются о первоначальном качестве фальсифицированных товаров, о том, кем и как осуществлялась фальсификация, кем оформлены на фальсифицированные товары прейскуранты, ценники, внесены изменения в товарные ярлыки, каким образом производилось изъятие из кассы излишков денежной выручки, образовавшихся в результате обмана покупателей.
§ 4. ДАЛЬНЕЙШЕЕ РАССЛЕДОВАНИЕ
При дальнейшем расследовании продолжается деятельность по собиранию и исследованию доказательств, выявлению новых, не известных до этого фактов хищений, доказыванию виновности обвиняемых и их изобличению в совершении хищений, розыску и изъятию похищенного и ценностей, нажитых расхитителями преступным путем. В этой деятельности наибольший удельный вес составляют допросы свидетелей, обвиняемых, производство экспертиз. Производятся также обыски, очные ставки, следственные эксперименты и другие следственные действия.
Допрос свидетелей. Лица, производившие инвентаризации и проверки наличия и состояния товарно-материальных ценностей, допрашиваются о том, как была организована работа комиссий, в которые они входили; все ли приходно-расходные документы были учтены и все ли товары проверены; каким образом проверялось наличие товаров (поштучно, по весу, выборочно, по количеству мест в штабелях тарных товаров и т. д.); исключалась ли возможность повторного предъявления товаров; какие объяснения были даны материально ответственными лицами о причинах образования излишков или недостачи товаров; ими ли подписаны акты инвентаризации (проверки) и не пересоставлены ли они.
У лиц, участвовавших в выбраковке, переоценке и списании товаров, выясняется: каковы у них знания и опыт этой работы; каким образом и по каким признакам определялось качественное состояние переоцененных или выбракованных товаров и как установлено их общее количество (путем поштучного пересчета, по записям материально ответственных лиц, по данным актов проверок); где, когда, кем и каким образом были уничтожены выбракованные товары и составлены акты на их списание и уничтожение; ими ли они подписаны.
Допросом лиц, ответственных за ведение учета и контроль за сохранностью товаров, устанавливаются методы и способы, с помощью которых осуществлялась эта деятельность и обеспечивался порядок расходования и обоснованность списания некачественных товаров, формы реагирования на выявленные нарушения и меры, принимавшиеся по их устранению.
При допросе работников, имевших отношение к получению, хранению, отпуску, транспортировке и реализации похищенного (товароведы, кладовщики, сортировщики товаров, грузчики, продавцы, лоточники и др.), их показания целесообразно сопоставить с записями в табелях рабочего времени, нарядах на работу, путевых листах, актах на списание, накладных на выдачу товаров в ларьки, автолавки, лоточникам и др.
Допрос обвиняемого. Изобличение обвиняемых, отрицающих свою причастность к хищениям, достигается, как правило, посредством предъявления им доказательств виновности, ознакомления их с выводами произведенных экспертиз, проведения очных ставок со свидетелями и соучастниками и ознакомления с результатами сопоставления данных об официальных доходах и фактических расходах в семье расхитителя. Подготовка к такому допросу требует предварительного определения тактики и последовательности предъявления доказательств, прогнозирования поведения допрашиваемого и его реакции на отдельные доказательства, а также реагирования следствия на возможные попытки с его стороны опорочить следствие.
Перед предъявлением расхитителю документов, к составлению. оформлению, фальсификации или исполнению которых он был причастен, его следует предварительно допросить по поводу отраженных в них обстоятельств, действий и операций. Предъявление доказательств обвиняемому целесообразно осуществлять в том же порядке и в той последовательности, в каких производились и документально оформлялись операции по формированию источника хищения, изъятию и сбыту похищенного.
При совпадении по времени и суммам отдельных эпизодов хищений или доли от них, полученной обвиняемым, с фактами произведенных им крупных денежных трат, внесения денег в Сбербанк, приобретения недвижимости и т. п. допрашиваемому предъявляются результаты сопоставления его доходов и фактических расходов.
У признавшего вину обвиняемого наряду с обстоятельствами совершения хищения, условиями возникновения сговора о его совершении и действиями соучастников преступления и лиц, деятельность которых была использована расхитителями, выяснению подлежат: признаки похищенных товарно-материальных ценностей, особенности их тары или упаковки; возможности использования их по назначению преступником и обнаружения следствием; использовались ли он