рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Налоговые льготы

Налоговые льготы - раздел Право, Налоговое право. Шпаргалки   Налоговые Льготы – Это Преимущества, Предост...

 

Налоговые льготы – это преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере. Сущность налоговой льготы состоит в снижении налогового бремени.

Налоговые льготы предоставляются либо в целях социального выравнивания материального положения различных групп налогоплательщиков, материального вознаграждения за особые заслуги перед государством, для стимулирования тех или иных отраслей, производств, направлений коммерческой деятельности, поддержки отечественного товаропроизводителя, привлечения в страну иностранных инвестиций (оффшорные зоны) и т. д.

В большинстве случаев налоговые льготы призваны выполнять стимулирующую функцию и устанавливаются в целях развития производства, предпринимательства, фермерства, благотворительности, инвестиционной деятельности.

Налоговые льготы являются законными средствами оптимизации налогообложения.

Формы налоговых льгот достаточно разнообразны.

Рассмотрим отдельные виды налоговых льгот, к которым относятся:

1) Освобождение отдельных категорий налогоплательщиков от уплаты налога. Освобождение от уплаты налога может носить бессрочный характер или же предоставляться на определенный срок (так называемые «налоговые каникулы»).

2) Освобождение отдельных объектов от налогообложения. Например, ст. 217 НК РФ предусматривает более тридцати видов доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, включая государственные пособия, пенсии, стипендии, компенсационные выплаты, алименты, гранты и др.

3) Понижение налоговой ставки.

4) Налоговые вычеты. Эта льгота состоит в исключении отдельных сумм из налоговой базы. В некоторых случаях налоговые вычеты производятся непосредственно из исчисленной суммы налога, подлежащей к уплате. В зависимости от влияния на результаты налогообложения налоговые вычеты подразделяются на лимитированные (размер скидок ограничен прямо или косвенно) и нелимитированные (налоговая база может быть уменьшена на всю сумму расходов налогоплательщика).

 

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Налоговое право. Шпаргалки

Налоговое право Шпаргалки... Зачет...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Налоговые льготы

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Основные этапы становления и развития налогообложения
  История налогообложения насчитывает несколько тысячелетий. Однако следует отметить, что на первых этапах своего развития налог выступал как экономическая категория и только сравните

Источники налогового права
  Источники налогового права образуют многоуровневую иерархическую систему , включающую нормативно‑правовые акты, международные договоры, судебные прецеденты

Предмет налогового права. Понятие и сущность налоговых отношений
  Предмет налогового права составляют имущественные и тесно связанные с ними организационные отношения, направленные на формирование централизованных денежных фондов

Налоговое правоотношение и его характеристика
  Характеристика налогового правоотношения дается в ст. 2 НК РФ, в соответствии с которой законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения, складывающиеся в процессе

Виды налоговых правоотношений
  В зависимости от функций, выполняемых нормами права, принято различать регулятивные и охранительные налоговые правоотношения. К первым могут быть отнесены отн

Участники налоговых отношений
  Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются: 1) организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сбо

Сборщик налогов и (или) сборов и лица, контролирующие правильность исчисления и полноту уплаты налогов. Общие положения
  Налоговый кодекс РФ (НК РФ) вводит понятие «сборщик налогов и (или) сборов». В ст. 25 НК РФ предусмотрено, что в ряде случаев, предусмотренных НК РФ, прием от налогоплатель

Лица, привлекаемые налоговыми органами для проведения контрольных мероприятий. Общие положения
  В процессе проведения контрольных мероприятий налоговые органы могут привлекать лиц, обладающих специальной квалификацией, знаниями, например, экспертов, специалистов, переводчиков.

Метод налогового права
  Метод налогового права – это обусловленная спецификой предмета налогового права совокупность способов, приемов, средств правового воздействия на налоговые отношения

Принципы налогового права, его отраслей
  Принципы налогового права, его отраслей – это основные, основополагающие начала, закрепленные в соответствующих правовых нормах. Каждое лицо должно уплачивать законно устан

Принцип законности налогообложения
  Принцип законности в налогообложении подразумевает верховенство закона, неукоснительное выполнение каждым субъектом актов налогового законодательства. Требование за

Принцип соразмерности налогообложения
  Соразмерность налогообложения включает требования: 1) пропорциональности: при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога (п.

Понятие, сущность, признаки налогов
  Согласно ст. 8 НК РФ, налог представляет собой обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на прав

Система налогов и сборов. Общие понятия
  Система налогов и сборов – определенная совокупность налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей, действующих в данном государстве. В системе налогов и сбо

Налоговая система РФ и элементы налогообложения
  Налоговая система – совокупность налогов и сборов, взимаемых в государстве, а также форм и методов их построения. Налоговая система РФ формируется в соотве

Налоговое законодательство РФ
  Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Порядок вступления в силу актов законодательства о налогах
  Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1‑го числа

Признание нормативных правовых актов о налогах не соответствующими НК РФ
  Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК, если такой акт: 1) издан органом, не имеющим в соответствии с НК права издавать подобного рода

Федеральные налоги и сборы в налоговой системе РФ (начало)
  В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: – налога на прибыль

Федеральные налоги и сборы в налоговой системе РФ (окончание)
  – налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ – по нормативу 100 %; – регулярных п

Объекты налогообложения
  Объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физич

Что не признается объектом налогообложения в соответствии с НК
  В соответствии с НК не является объектом налогообложения и не признается реализацией товаров, работ или услуг: 1) осуществление операций, связанных с обращением российской

Налоговая ставка
  Налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы (п. 1 ст. 53 НК РФ). Проще говоря, налоговая ставка представляет собой разм

Понятие налогового периода
  Налоговый период представляет собой календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и и

Сроки уплаты налогов и сборов
  Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору ст. 57 НК. Они определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неи

Изменения сроков уплаты налога и сбора
  Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты на более поздний срок . Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежаще

Порядок исчисления налога
  Порядок исчисления налога установлен ст. 52 НК. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, ста

Порядок уплаты налогов и сборов
  Порядок уплаты налогов и сборов определен ст. 58 НК. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актам

Налоговая обязанность как норма налогового законодательства
  Налоговая обязанность – это урегулированное нормами права отношение, в рамках которого происходит исполнение конституционной обязанности уплаты налога. Обя

Обязанность по уплате налога
  Обязанность по уплате налога – единственная в системе обязанностей налогоплательщика – носит конституционно‑правовой характер. В ст. 57 Конституции РФ устанавливается, что «ка

Исполнение налоговой обязанности
  Исполнение налоговой обязанности заключается в совершении налогоплательщиком тех действий, которые составляют обязанность данного субъекта, т. е., прежде всего, в п

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
  К способам обеспечения налоговой обязанности согласно ст. 72 НК РФ относятся: 1) залог имущества; 2) поручительство; 3) пеня; 4) приостановление

Залог, поручительство и пеня как способы исполнения налоговых обязанностей
  Залог как способ обеспечения налоговой обязанности представляет собой соглашение между залогодателем и налоговым органом (залогодержатель), в силу которого последни

Налоговая ответственность
  Налоговая ответственность – это охранительное правоотношение между государством и правонарушителем (налогоплательщиком, налоговым агентом и т. д.), где государству

Налоговые органы как субъекты налоговых правоотношений
  Законодательством предусматривается обязательное участие государства в налоговых правоотношениях в лице налоговых органов, к которым относятся Федеральная налоговая служба и ее т

Функции региональных органов Федеральной налоговой службы в субъектах РФ
  Региональные органы Федеральной налоговой службы в субъектах Российской Федерации осуществляют функции, предусмотренные законодательством для государственных налоговых инспекций по

Права налоговых органов (начало)
  Налоговые органы вправе: – требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправле

Права налоговых органов (окончание)
  – вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (перечислением) им

Обязанности налоговых органов
  На налоговые органы возлагаются обязанности, исполнение которых служит гарантией реализации прав налогоплательщиков. Основные обязанности следующие: – соблюдать за

Учет налогоплательщиков
  Для действенного осуществления налогового контроля введена обязательная для налогоплательщиков постановка на учет в налоговых органах по месту нахождения организации, месту нахожден

Обязанность органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков (начало)
  1. Органы юстиции , выдающие лицензии на право нотариальной деятельности и наделяющие нотариусов полномочиями, обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего на

Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков
  Банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в нало

Права налогоплательщиков
  В соответствии со ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право: – получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодат

Обязанности налогоплательщиков
  Налогоплательщики обязаны: – уплачивать законно установленные налоги; – встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ; –

Законные и уполномоченные представители налогоплательщика. Общие положения
  Законным представителем налогоплательщика или плательщика сборов – организации – признаются лица, уполномоченные представлять данную организацию на основании закона

Порядок осуществления полномочий уполномоченным представителем налогоплательщика
  Уполномоченный представитель налогоплательщика или плательщика сборов организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном граждан

Обжалование актов налоговых органов, действия, бездействия их должностных лиц
  Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд. Так, например, на

Состав налогового правонарушения
  Состав налогового правонарушения представляет собой совокупность установленных НК РФ фактических обстоятельств и признаков, наличие которых позволяет квалифицироват

Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
  Обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения, признаются: 1) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследстви

Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля
  Истребование пояснений . Согласно п.1 и 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика или налогового агента пояснения, подтверждающие

Камеральные налоговые проверки
  Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе представленных налогоплательщиком налоговых деклараций и документов, служа

Выездные налоговые проверки
  Выездные налоговые проверки – наиболее сложная и эффективная форма налогового контроля. Основное содержание выездной налоговой проверки – проверка правильности исчис

Приостановление проведения выездной налоговой проверки
  Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе приостановить проведение выездной налоговой проверки для: 1) истребования дополнительных документов (информ

Акт выездной налоговой проверки
  Согласно статьям 100, 101 и 101.1 НК РФ, результаты выездной налоговой проверки оформляются актом, который выносится не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной

Налоговые санкции
  Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий

Исковое заявление о взыскании налоговой санкции
  После вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, или в иных случаях,

Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
  Нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ) влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. рублей. При наруш

Неуплата или неполная уплата сумм налога
  Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскани

Административная ответственность за нарушение налогового законодательства
  Составы налоговых правонарушений, за которые следует административная ответственность, содержатся в НК РФ и в Кодексе РФ об административных правонарушениях (КоАП). В Кодек

Приостановление операций по счетам в банке
  Приостановление операций по счетам в банке представляет собой прекращение банком всех расходных операций по счету налогоплательщика или налогового агента. Эта мера применяется для о

Арест имущества налогоплательщика
  Арест имущества – действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по временному ограничению права собственности налогоплательщика (налогового агента)

Отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов
  Отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора представляет собой изменение срока их уплаты при наличии оснований, предусмотренных НК РФ, на срок от одного до шест

Порядок предоставления налоговых кредитов
  Налоговый кредит в соответствии со ст. 65 НК РФ может быть предоставлен заинтересованному лицу на срок от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из следующих основан

Инвестиционные налоговые кредиты
  Инвестиционный налоговый кредит в соответствии со ст. 66 НК РФ представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии соответствующих оснований

Зачет, возврат суммы излишне уплаченного налога
  Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится, если иное не установлено НК РФ, налоговым органом по месту учета налогоплательщика, налогового агента, плательщика с

Налоговая декларация
  Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источн

Налоговая декларация физических лиц и госслужащих
  Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах

Внесение изменений в налоговую декларацию
  При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению су

Понятие налогового учета
  В соответствии с положениями ст. 313 НК РФ налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на осн

Учетная политика для целей налогообложения
  Под учетной политикой для целей налогообложения понимается совокупность выбранных предприятием способов и методов ведения налогового учета и порядка исчисления нало

Регистры налогового учета
  Главный принцип налогового учета заключается в группировке данных первичных документов в аналитические регистры в соответствии с требованиями налогового, а не бухгалтерского, законо

Налог на добавленную стоимость
  Налог на добавленную стоимость был введен в действие с 1 января 1992 г. В связи с введением НДС и акцизов были отменены налог с оборота и налог с продаж. Правовой основой в

Налог на прибыль организаций
  Взимание налога на прибыль с организаций осуществляется в соответствии с гл. 25 НК РФ, вступившей в силу с 1 января 2002 г. Данный налог является одним из основных налогов, взимаемы

Налог на доходы физических лиц
  В настоящее время налог взимается на основании гл. 23 НК РФ. Этот налог традиционно является основным среди налогов с населения. Налог на доходы – это общегосударственный налог, взи

Налог на имущество физических лиц
  Действующий налог на имущество физических лиц введен 1 января 1992 г. и является налогом с владельцев строений. Плательщиками налога на имущество физически

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц. Общие положения
  Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. За строения, помещения и

Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц при переходе, возникновении или прекращении права собственности на объект налогообложения
  При переходе права собственности на объект налогообложения в течение налогового периода от одного физического лица – плательщика – к другому налог уплачивается: – первонача

Налоговая база ЕСХН (начало)
  Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с дох

Налоговая база ЕСХН (продолжение)
  Организации, которые до перехода на уплату ЕСХН при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на уплату ЕСХН выполняют следующие правил

Налоговая база ЕСХН (продолжение)
  При переходе на уплату ЕСХН организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в учете на дату такого перехо

Налоговая база ЕСХН (окончание)
  Если организация переходит с уплаты ЕСХН на иные режимы налогообложения (за исключением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельн

Порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН
  Сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН, подают заявление в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства) в период с 20 ок

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  УСН организациями и индивидуальными предпринимателями применяется в соответствии с гл. 26.2 НК наряду с иными режимами налогообложения. Переход к УСН или возврат к иным реж

Налоговая база УСН (начало)
  Если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального

Налоговая база УСН (окончание)
  Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу

Налогоплательщики, не имеющие права применять УСН
  Это следующие налогоплательщики: – организации, имеющие филиалы и (или) представительства; – банки; – страховщики; – негосударственные пенсионные

Порядок и условия начала и прекращения применения УСН
  Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН, подают заявление в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) в период с 1 октябр

Особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения и при переходе с УСН на иные режимы налогообложения (начало)
  Организации, которые до перехода на УСН при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на УСН выполняют следующие правила: 1) на д

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности
  ЕНВД может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: 1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг;

Водный налог и его налоговая база
  Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодатель

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
  Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, п

Государственная пошлина. Порядок и сроки уплаты
  Государственная пошлина – это сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лиц

Налог на добычу полезных ископаемых
  Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством

Транспортный налог
  Транспортный налог, введенный в налоговую систему России в 2003 г., заменил собой налог с владельцев транспортных средств и налог на имущество физических лиц в части некоторых видов

Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация
  Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ.

Налог на игорный бизнес
  Плательщиками налога на игорный бизнес являются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. Правовую ос

Порядок исчисления налога на игорный бизнес
  Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для кажд

Земельный налог
  Земельный налог – поимущественный налог рентного типа (к этому типу также относится налог на добычу полезных ископаемых, а ранее относился акциз на минеральное сырь

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу (начало)
  Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налогоплательщики‑организации исчисляют

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу (продолжение)
  Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу (продолжение)
  Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваем

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу (окончание)
  В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключ

Налоговые льготы по земельному налогу
  Освобождаются от налогообложения: 1) организации и учреждения уголовно‑исполнительной системы Министерства юстиции РФ – в отношении земельных участков, предоставленны

Порядок исчисления суммы налога на имущество организаций
  Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма налога, по

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги