Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться? - раздел Право, Налоговое право: Курс лекций 1) Налогоплательщик, Объект Налога, Сумма Налога (Способ Ее Исчисления), Срок...
1) налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа;
2) налогоплательщик, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа;
3) налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа, налоговые льготы.
128. Юридический состав налога в науке налогового права обычно определяется, как:
1) система нормативных правовых актов, регламентирующих уплату этого налога;
2) система существенных элементов налога, которые минимально необходимы для его однозначного исчисления и уплаты;
3) совокупность юридических фактов, в результате появления которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.
129. Наука налогового права выделяет такой элемент налога, не установленный в НК РФ, как:
1) объект налогообложения;
2) предмет налогообложения;
3) налоговая база.
130. Предмет налогообложения в науке налогового права обычно определяется, как:
1) явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой;
2) юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога;
3) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
131. Объект налогообложения по федеральному налогу устанавливается:
1) в федеральных законах;
2) в федеральных конституционных законах;
3) в постановлениях Правительства РФ, принятых на основании федеральных законов.
132. Объект налогообложения по региональному налогу устанавливается:
1) в региональных законах;
2) в актах ВАС РФ - для юридических лиц, в актах ВС РФ - для физических лиц;
3) в федеральных законах.
133. Объект налогообложения по местному налогу устанавливается:
1) в актах местных органов представительной власти;
2) в федеральных законах;
3) в приказах ФНС России.
134. Объект налогообложения, в соответствии с нормативным определением, это:
1) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
2) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц;
3) реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
135. Товар, в соответствии с НК РФ, это:
1) любое имущество, не изъятое из гражданского оборота, а в случаях, предусмотренных НК РФ - имущество, изъятое из гражданского оборота;
2) любое имущество;
3) любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
136. В соответствии с НК РФ реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем является:
1) передача имущества организацией или индивидуальным предпринимателем другому лицу;
2) передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица;
3) заключение договора купли-продажи товаров.
137. Нормативное определение работ в целях НК РФ:
1) деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления;
2) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;
3) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
138. В соответствии с НК РФ будет являться:
1) фактическое выполнение работ для другого лица;
2) принятие на себя обязанности по выполнению работ для другого лица;
3) передача на возмездной основе результатов выполненных работ другому лицу.
139. Нормативное определение услуг в целях НК РФ:
1) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;
2) деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления;
3) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
140. В соответствии с НК РФ организация или индивидуальный предприниматель реализуют услуги, если имеет место:
1) возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу;
2) получение денежных средств от другого лица в качестве предоплаты за услуги;
3) заключение договора возмездного оказания услуг для другого лица.
141. Налоговая база в науке налогового права обычно определяется как:
1) явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой;
2) количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога;
3) юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
142. Налоговая ставка в науке налогового права обычно определяется, как:
1) стоимостная, физическая или иная характеристика предмета налога;
2) количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога;
3) размер налога (в рублях) на единицу налога.
143. Конкретная налоговая ставка по региональному налогу устанавливается:
1) в актах регионального органа исполнительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в федеральных законах;
2) в федеральных законах;
3) в региональных законах, в пределах, установленных в федеральных законах.
144. Региональный законодатель установил ставку транспортного налога в размере, превышающем предел, установленный в НК РФ. В этом случае:
1) применяется предельная ставка, установленная в НК РФ;
2) транспортный налог на территории данного субъекта РФ не является установленным;
3) вопрос о том, установлен ли транспортный налог на территории данного субъекта РФ, находится в исключительной компетенции КС РФ.
145. Конкретная налоговая ставка по местному налогу устанавливается:
1) в актах местного органа представительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в региональных законах;
2) в актах местного органа представительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в федеральных законах;
3) в федеральных законах.
146. В соответствии с нормативным определением под налоговым периодом понимается:
1) календарный месяц или иной период применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется сумма налоговых льгот;
2) календарный год или иной период применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;
3) период, применительно к конкретному налогу, в течение которого налогоплательщик осуществлял облагаемую данным налогом деятельность.
147. Налоговый период с точки зрения науки налогового права:
1) может отсутствовать в некоторых налогах;
2) обязательный элемент для любого налога;
3) обязательный элемент только для федеральных налогов.
148. У налогов, установленных в РФ, максимальный размер налогового периода установлен как:
1) календарный год;
2) календарный месяц;
3) квартал.
149. Налоговый период всегда устанавливается в налогах:
1) в качестве объектов которых установлен юридический факт - состояние;
2) являющихся косвенными;
3) в качестве объектов которых установлен юридический факт - действие.
150. В соответствии с НК РФ налоговый период в некоторых налогах может быть разделен:
1) на расчетные периоды;
2) на отчетные периоды;
3) на периоды осуществления предпринимательской деятельности.
151. В соответствии с правовой позицией ВАС РФ обязанность по уплате конкретного налога возникает у налогоплательщика:
1) как результат проведения налоговым органом проверки, доначисления этого налога и последующего истребования путем направления требования об уплате налога;
2) вследствие наступления срока уплаты этого налога, а для косвенных налогов - вследствие получения налогоплательщиком с покупателя суммы налога в составе цены товара;
3) вследствие появления в деятельности налогоплательщика объекта налогообложения по этому налогу и окончания налогового периода (для периодических налогов).
Все темы данного раздела:
Предъявление требований о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога, о возмещении косвенного налога.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за нал
Предъявление требований о возмещении убытков, причиненных незаконными актами (действиями, бездействием) налоговых органов или их должностных лиц.
Исходя из подп. 14 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 35 НК РФ налогоплательщики имеют право на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (б
Предъявление арбитражным управляющим требований о признании недействительными сделок должника.
В Постановлении Пленума ВАС РФ от 23 декабря 2010 г. N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением гл. III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" разъяснено
Возражения частного субъекта при судебном взыскании с него обязательных платежей.
Налоговый кодекс РФ в п. 2 ст. 45 предусматривает случаи, когда взыскание налога (пени, санкций) с налогоплательщика производится только в судебном порядке. С учетом Постановления Президиума ВАС РФ
Возражения должника в процедуре банкротства.
Исходя из п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. N 25, в силу Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" для целей возбуждения дела о банкротстве учитываются то
Сборы за пользование объектами животного мира.
Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются организации и
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
В силу п. 2 ст. 333.1 НК РФ плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов также признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные пр
Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?
1) содержатся;
2) не содержатся;
3) содержатся в единственном федеральном конституционном законе - НК РФ.
35. Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@ ут
Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?
1) такие акты не могут приниматься в силу запрета, установленного в ст. 54 Конституции РФ;
2) акты, улучшающие положение частных субъектов, если прямо предусматривают это;
3) любы
Существуют ли субъекты налогового права, не поименованные в ст. 9 НК РФ?
1) не существуют, так как перечень в ст. 9 НК РФ является закрытым;
2) существуют, поскольку перечень в ст. 9 НК РФ является открытым;
3) существуют, несмотря на то, что перечень
Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?
1) не может, поскольку до появления самостоятельной гражданской дееспособности статус налогоплательщика у физического лица не возникает;
2) может, если приобретет обязанность по уплате кон
Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?
1) может, при очевидно неверном исчислении налога в декларации;
2) не может, при условии представления декларации по установленной форме;
3) не может ни при каких обстоятельствах.
Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?
1) налоговый орган может инициировать возникновение всех без исключения налоговых правоотношений;
2) налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений;
Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?
1) косвенные налоги;
2) разовые налоги;
3) прямые налоги.
119. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инспекция предложил
Должен ли вор с точки зрения НК РФ уплатить НДФЛ с украденных им денег?
1) нет, поскольку прав на данные деньги он не приобретает;
2) да, поскольку в противном случае был бы нарушен принцип юридического равенства налогоплательщиков;
3) да, но только в
Отметьте правильное утверждение.
1) законодатель по любому налогу предписывает уплатить полную сумму налога в срок, установленный по окончании налогового периода;
2) применительно к конкретному налогу может предусматриват
Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения?
1) является;
2) не является;
3) является только при виновной неуплате налога.
168. Пеня за неуплату налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ, исчисляется исходя из
Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
1) как с физических лиц, так и с организаций - в судебном порядке;
2) с физических лиц (в том числе с индивидуальных предпринимателей) - в судебном порядке; с организаций - во внесудебном
Какой документ обязан направить налогоплательщику налоговый орган для того, чтобы иметь возможность инициировать взыскание любого налога?
1) налоговое уведомление;
2) требование об уплате налога;
3) решение о взыскании налога.
194. Срок на принятие решения о взыскании налога за счет денежных средств
Какие виды налоговых проверок предусмотрены в НК РФ?
1) сплошная, выборочная;
2) выездная, камеральная;
3) документальная, фактическая.
202. Решение о проведении камеральной налоговой проверки:
1)
В какой срок должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?
1) при проведении камеральной налоговой проверки акт проверки не составляется;
2) не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке;
3) в течение 10 дней после
В какой срок должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?
1) в течение 2 месяцев со дня выявления налоговых правонарушений;
2) в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке;
3) при проведении выездной налоговой пр
Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица - одновременно к административной ответственности?
1) это возможно, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности само по себе не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности;
2) это невозможно, т.к. никто
В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ?
1) в течение трех лет со дня, следующего после окончания соответствующего налогового периода;
2) в течение трех лет со дня, следующего после срока уплаты налога;
3) в течение шест
Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?
1) только в судебном порядке;
2) с индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке; в остальных случаях - в судебном порядке;
3) с физических лиц, не являющихся индивидуа
В какой срок ненормативный правовой акт налогового органа (за исключением решения по результатам проверки) может быть беспрепятственно обжалован?
1) в течение одного года с момента его принятия;
2) в течение трех месяцев со дня, когда заинтересованному лицу стало известно о нарушении его прав и законных интересов;
3) в тече
Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?
1) облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.;
2) облагается;
3) не облагается.
309. Прибылью в соответствии с гл. 25 НК РФ для российских орг
Возможно ли вынесение на федеральный референдум вопроса о снижении ставки НДС по продовольственным товарам?
Ответ: 2) невозможно.
Ключ: В п. 5 ст. 6 Федерального Конституционного закона "О референдуме РФ" установлен запрет на вынесение на федеральный р
Имеют ли право органы исполнительной власти принимать нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения?
Ответ: 1) имеют, в прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях.
Ключ: Право органов исполнительной власти принимать нормативные акт
Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?
Ответ: 1) содержатся.
Ключ: НК РФ федеральным конституционным законом не является. В ст. 36 Федерального Конституционного закона "О Правительстве РФ&
Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт, ухудшающий положение определенной категории налогоплательщиков?
Ответ: 2) может, но право на принятие такого акта ограничено принципами справедливости и юридического равенства.
Ключ: В законодательстве (в т.ч. в Консти
Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт, улучшающий положение определенной категории налогоплательщиков?
Ответ: 2) может, но право на принятие такого акта ограничено принципами справедливости и юридического равенства.
Ключ: Право законодателя на принятие норм
Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?
Ответ: 2) акты, улучшающие положение частных субъектов, если прямо предусматривают это.
Ключ: В соответствии со ст. 54 Конституции РФ законы, устанавливаю
Существуют ли субъекты налогового права, не поименованные в ст. 9 НК РФ?
Ответ: 3) существуют, несмотря на то, что перечень в ст. 9 НК РФ является закрытым.
Ключ: Налоговое законодательство в действительности предоставляет прав
Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?
Ответ: 2) может, если приобретет обязанность по уплате конкретного налога путем действий своих представителей.
Ключ: Исходя из ст. 19, п. 2 ст. 11 НК РФ д
Является ли уплата государственной пошлины достаточным условием для рассмотрения судом спора между истцом и ответчиком?
Ответ: 2) не является.
Ключ: Для рассмотрения судом спора между истцом и ответчиком, как минимум, необходимо подать в суд соответствующее исковое заявлени
Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?
Ответ: 2) не может, при условии представления декларации по установленной форме.
Ключ: В силу п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в приня
Всегда ли одним из участников налогового правоотношения является орган исполнительной власти?
Ответ: 2) существуют налоговые правоотношения, в которых органы исполнительной власти не участвуют.
Ключ: Большинство налоговых правоотношений предполагаю
Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?
Ответ: 2) налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений.
Ключ: Налоговый орган может инициировать возникновение неко
Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики совпадают?
Ответ: 3) прямые налоги.
Ключ: Наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время - НДС и акциз), обязанность по уплате которых, как п
Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?
Ответ: 1) косвенные налоги.
Ключ: Наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время - НДС и акциз), обязанность по уплате которых как
Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?
Ответ: 1) налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа.
Ключ: Минимально необходи
Должен ли вор с точки зрения НК РФ уплатить НДФЛ с украденных им денег?
Ответ: 1) нет, поскольку прав на данные деньги он не приобретает.
Ключ: Обязанность по уплате налога является результатом только правомерных действий (дея
Отметьте правильное утверждение.
Ответ: 2) применительно к конкретному налогу может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей.
К
Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения?
Ответ: 2) не является.
Ключ: Пункт 18 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11.06.1999 N 41/9: пеня не является мерой налоговой ответственности (ст. ст
Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается налог?
Ответ: 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.
Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
Ответ: 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.
Какая последовательность действий налогового органа при взыскании налога на имущество организаций с ООО является правильной?
Ответ: 3) направление требования об уплате налога - принятие решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банках - принятие решения о взыскании налога за счет имущества.
Какой документ обязан направить налогоплательщику налоговый орган для того, чтобы иметь возможность инициировать взыскание любого налога?
Ответ: 2) требование об уплате налога.
Ключ: Налоговое уведомление направляется налогоплательщику в случае, если налог исчисляется налоговым органом (п. 2
Какие виды налоговых проверок предусмотрены в НК РФ?
Ответ: 2) выездная, камеральная.
Ключ: Пункт 1 ст. 87 НК РФ: налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков
В какой срок должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?
Ответ: 3) в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки.
Ключ: Пункт 1 ст. 100 НК РФ: в случае выявления нарушений законодательства о н
Какой стандартный срок установлен для проведения выездной налоговой проверки?
Ответ: 3) 2 месяца со дня принятия решения о ее проведении и до дня составления справки о проведенной проверке.
Ключ: Пункт 6 ст. 89 НК РФ: выездная налог
Какой временной период в общем случае может быть охвачен выездной налоговой проверкой?
Ответ: 3) три календарных года, предшествовавшие году, в котором вынесено решение о проведении проверки, а также год, в котором вынесено это решение.
Ключ:
Какой документ свидетельствует об окончании выездной налоговой проверки?
Ответ: 1) справка о проведенной проверке, составленная проверяющим.
Ключ: Пункт 15 ст. 89 НК РФ: в последний день проведения выездной налоговой проверки п
В какой срок должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?
Ответ: 2) в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке.
Ключ: Пункт 1 ст. 100 НК РФ: по результатам выездной налоговой проверки в
Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения?
Ответ: 3) выполнение лицом письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных уполномоченным органом.
Ключ: Подпунк
С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо?
Ответ: 2) с 16 лет.
Ключ: Пункт 2 ст. 107 НК РФ: физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с шестнадц
Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица - одновременно к административной ответственности?
Ответ: 1) это возможно, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности само по себе не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности.
В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ?
Ответ: 1) в течение трех лет со дня, следующего после окончания соответствующего налогового периода.
Ключ: Пункт 1 ст. 113 НК РФ: лицо не может быть привл
Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?
Ответ: 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.
В какой срок ненормативный правовой акт налогового органа (за исключением решения по результатам проверки) может быть беспрепятственно обжалован?
Ответ: 2) в течение трех месяцев со дня, когда заинтересованному лицу стало известно о нарушении его прав и законных интересов.
Ключ: Пункт 2 ст. 139 НК Р
Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?
Ответ: 2) облагается.
Ключ: В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и
Новости и инфо для студентов