1) законодатель по любому налогу предписывает уплатить полную сумму налога в срок, установленный по окончании налогового периода;
2) применительно к конкретному налогу может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей;
3) любой налог должен быть полностью выплачен до окончания налогового периода предварительными платежами по налогу - авансовыми платежами.
155. Срок уплаты ЕНВД за соответствующий квартал - не позднее 25 числа следующего месяца (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). 25.04.2010 - воскресенье. Соответственно, ЕНВД за 1 квартал 2010 года должен быть уплачен не позднее:
1) 25.04.2010;
2) 26.04.2010;
3) 23.04.2010.
156. Организация реализовала товар сезонного спроса, но не уплатила НДС, поскольку в случае единовременной уплаты налога будет иметь место угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства). В таком случае организация:
1) может требовать от налогового органа принятия решения об изменении срока уплаты НДС;
2) может требовать от органа местного самоуправления принятия решения об изменении срока уплаты НДС;
3) претендовать на принятие решения об изменении срока уплаты НДС не может.
157. Индивидуальный предприниматель постоянно реализует покупателям товар по цене на 30% меньше, чем рыночная цена на подобный вид товара. В этом случае налоговый орган:
1) вправе исчислить индивидуальному предпринимателю налоги, использовав для расчета рыночную цену идентичного товара;
2) может обязать предпринимателя предъявить покупателям требования о доплате за товар до рыночного уровня цен;
3) не имеет никаких полномочий по контролю за применяемыми предпринимателем ценам.
158. Индивидуальный предприниматель постоянно реализует покупателям товар по 100 руб. за единицу. Однако при продаже партии товара конкретному ООО предпринимателем применена цена 70 руб. за единицу. В этом случае налоговый орган:
1) вправе исчислить индивидуальному предпринимателю налоги, использовав для расчета рыночную цену идентичного товара;
2) не имеет никаких полномочий по контролю за применяемыми предпринимателем ценам;
3) может обязать предпринимателя предъявить ООО требования о доплате за товар до уровня 100 руб. за единицу.
159. Индивидуальный предприниматель постоянно реализует товар по 100 руб. за единицу. Покупателем товара является ООО, в котором этот предприниматель является единственным учредителем и директором. В этом случае налоговый орган:
1) не имеет никаких полномочий по контролю за применяемыми предпринимателем ценами;
2) вправе исчислить индивидуальному предпринимателю налоги, использовав для расчета рыночную цену идентичного товара;
3) обязан направить в суд заявление о признании сделок недействительными и о возврате каждой стороной всего, полученного по сделкам.
160. В соответствии с НК РФ налог должен исчисляться:
1) только налогоплательщиком;
2) налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом в зависимости от вида налога;
3) налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, уполномоченным представителем налогоплательщика, в зависимости от вида налога.
161. Примером налога, который исчисляется налоговым агентом, является:
1) водный налог;
2) ЕНВД;
3) НДФЛ.
162. Примером налога, который исчисляется только налоговым органом, является:
1) налог на прибыль организаций;
2) налог на имущество физических лиц;
3) государственная пошлина.
163. Налоговые льготы (вычеты, расходы, освобождения):
1) являются обязательным элементом любого налога;
2) являются факультативным элементом любого налога;
3) являются обязательным элементом поимущественных налогов.
164. При отсутствии в федеральном законе о конкретном федеральном налоге налоговых льгот (вычетов, расходов, освобождений):
1) налог тем не менее является установленным и должен уплачиваться;
2) налог не является установленным и может не уплачиваться;
3) налог не является установленным до момента установления приказом ФНС России льгот (вычетов, расходов, освобождений).
165. Налоговую декларацию можно охарактеризовать как:
1) заявление налогоплательщика об исчисленной им и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога;
2) уведомление, направляемое налоговым органом налогоплательщику о сумме конкретного налога, подлежащей уплате за налоговый период;
3) заявление налогоплательщика об исчисленной налоговым органом и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога.
166. Налоговые декларации должны представляться:
1) всеми налогоплательщиками по всем налогам, которые они обязаны уплачивать;
2) только организациями и предпринимателями по тем налогам, которые они обязаны уплачивать;
3) всеми налогоплательщиками по тем налогам, по которым прямо установлена такая обязанность.