1) является;
2) не является;
3) является только при виновной неуплате налога.
168. Пеня за неуплату налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ, исчисляется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Следовательно, при снижении ставки рефинансирования с определенной даты:
1) уже начисленная до этой даты сумма пени не пересчитывается, а с этой даты пеня исчисляется исходя из сниженной ставки рефинансирования;
2) вся уже начисленная до этой даты сумма пени должна быть пересчитана исходя из сниженной ставки, начисление пени с этой даты также производится исходя из сниженной ставки;
3) пеня исчисляется за весь период просрочки исходя из ставки рефинансирования, установленной на дату уплаты налога, вне зависимости от ее последующего снижения или увеличения.
169. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:
1) с момента предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете;
2) с момента зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;
3) с момента отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации.
170. При уплате налога физическим лицом в наличной форме налог считается уплаченным:
1) со дня фактического зачисления суммы платежа на соответствующий счет Федерального казначейства;
2) со дня отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;
3) со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств.
171. Если обязанность по исчислению и удержанию налога из выплат налогоплательщику возложена на налогового агента, то обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня:
1) удержания сумм налога налоговым агентом;
2) перечисления налога в бюджет налоговым агентом;
3) поступления перечисленного налоговым агентом налога в бюджет.
172. Обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога, а также:
1) вследствие принятия судом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности;
2) вследствие принятия налоговым органом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности;
3) вследствие принятия налоговым органом решения о предоставлении налогоплательщику налоговых льгот.
173. Налогоплательщик поставил администрации муниципального образования товаров на 1000 руб. Администрация не оплатила товары. По итогам налогового периода налогоплательщик обязан уплатить в местный бюджет 1500 руб. местного налога, из которых он уплатил 500 руб. и сделал заявление о зачете задолженности. В этом случае:
1) налогоплательщик остается должен 1000 руб. местного налога;
2) налогоплательщик не имеет задолженности по местному налогу;
3) налогоплательщик остается должен 1500 руб. местного налога.
174. В качестве излишне уплаченного (взысканного) налога всегда можно квалифицировать сумму денежных средств:
1) списанную банком с расчетного счета налогоплательщика, в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды;
2) зачисленную на счета соответствующего бюджета в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды;
3) отраженную в платежных поручениях налогоплательщика в излишней сумме, но не списанную с расчетного счета по вине банка.
175. Для однозначного доказательства факта излишней уплаты налога налогоплательщику следует представить:
1) налоговую декларацию (п. 1 ст. 80 НК РФ);
2) заверенный налоговым органом договор поручительства (ст. 74 НК РФ);
3) исполненные платежные поручения (документы) на уплату налога (п. 3 ст. 45 НК РФ).
176. Налогоплательщик может обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога:
1) в течение четырех лет со дня окончания налогового периода;
2) в течение трех лет со дня представления налоговой декларации;
3) в течение трех лет со дня уплаты налога.
177. Налоговый орган в соответствии с НК РФ может зачесть излишне уплаченный налог в счет погашения недоимки:
1) только по заявлению налогоплательщика;
2) как по заявлению налогоплательщика, так и по собственной инициативе;
3) только по собственной инициативе.
178. Налогоплательщик может обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченного налога:
1) в суд без каких-либо дополнительных условий;
2) в суд в случае отказа налогового органа возвратить налог;
3) в Минфин России в случае отказа налогового органа возвратить налог.
179. Налоговый орган, в соответствии со ст. 78 НК РФ, обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог:
1) в течение одного года со дня получения налоговым органом заявления о возврате;
2) в течение трех месяцев со дня получения налоговым органом заявления о возврате;
3) в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления о возврате.
180. Налогоплательщик вправе требовать проценты:
1) со дня излишней уплаты налога до дня его фактического возврата;
2) со дня нарушения налоговым органом месячного срока на возврат излишне уплаченного налога до дня его фактического возврата;
3) со дня поступления в налоговый орган заявления о возврате излишне уплаченного налога до дня его фактического возврата.
181. Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог по его заявлению:
1) без каких-либо дополнительных условий;
2) только если у налогоплательщика отсутствует задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог;
3) только если у налогоплательщика имеется задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог.
182. Налоговый орган вправе зачесть излишне уплаченный индивидуальным предпринимателем налог в счет погашения:
1) любой задолженности предпринимателя, по усмотрению налогового органа;
2) только такой задолженности предпринимателя, на взыскание которой налоговым органом получено решение суда;
3) только такой задолженности предпринимателя, на взыскание которой не прошли пресекательные сроки.
183. Организация излишне уплатила НДС. В этом случае возможен зачет в счет погашения недоимки по:
1) транспортному налогу;
2) земельному налогу;
3) налогу на прибыль организаций.
184. Налоговый орган провел налоговую проверку, вынес решение и направил налогоплательщику требование об уплате налога. Налогоплательщик обжаловал решение и требование в суде, но сам налог уплатил. Суд признал решение и требование недействительными. В этом случае налог является:
1) излишне уплаченным;
2) излишне взысканным;
3) уплаченным должным образом.
185. В случае излишнего взыскания налога налогоплательщик вправе требовать проценты:
1) со дня, следующего за днем излишнего взыскания налога, по день фактического возврата;
2) со дня нарушения налоговым органом месячного срока на возврат излишне взысканного налога по день фактического возврата;
3) со дня подачи в налоговый орган заявления на возврат излишне взысканного налога по день фактического возврата.