Готівковими розрахунками є платежі готівкою підприємств (підприємців) та фізичних осіб за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), а також за операціями, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.
Характеристика готівкових розрахунків
1. Суб'єктами відповідних платежів є підприємства, підпри
ємці і фізичні особи. Іншими словами, готівкова форма розра
хунків може використовуватися як юридичними, так і фізични
ми особами (як суб'єктами, так і несуб'єктами підприємниць
кої діяльності).
2. Готівкові кошти можуть використовуватися для розрахун
ків за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані
послуги), а також для розрахунків за операціями, які безпосе
редньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, пос
луг) та іншого майна. До таких розрахунків належать, зокрема,
розрахунки з оплати прані, відряджень тощо.
Поняття безготівкових розрахунків
Безготівкові розрахунки — перерахування певної суми коштів з рахунків платників на рахунки отримувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, внесених ними готівкою в касу банку, на рахунки отримувачів коштів.
Характеристика безготівкових розрахунків
1. Платник перераховує певну суму коштів зі свого рахунку
на рахунок отримувача. Платником є особа, з рахунку якої іні
ціюється переказ грошей або яка ініціює переказ шляхом по
дання до банку або іншої установи — члена платіжної системи
документа на переказ готівки разом з відповідною сумою гро
шей. Отримувачем в свою чергу є особа, на рахунок якої зара
ховується сума переказу або яка отримує суму переказу в готів
ковій формі. Платником і отримувачем можуть бути як юри
дичні, так і фізичні особи.
2. Для здійснення перерахування як у платника, так і у от
римувача коштів повинні бути рахунки, що відкриваються бан-
ками та іншими фінансовими установами клієнтам для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.
Крім того, необхідною умовою здійснення перерахування з відкритого платником рахунку є наявність на ньому відповідних коштів, які існують у вигляді спеціальних облікових записів.
3. Банки за дорученням підприємств і фізичних осіб перераховують кошти, внесені ними готівкою в касу банку, на рахунки отримувачів коштів. Іншими словами, для віднесення розрахунків до безготівкових не обов'язкова наявність рахунку у платника грошових коштів; також у разі якщо у такого платнії к.і є рахунок, не є обов'язковим перерахування коштів саме з нього — важливим є саме наявність рахунку у отримувача коштів і, відповідно, плинність власне готівкових коштів у платника і права ними розпоряджатися.
Види безготівкових розрахунків
При здійсненнібезготівкових розрахунків допускаються розрахунки у формі
— меморіального ордера — розрахункового документа, який
складається за ініціативою банку ятя оформлення операцій зі
списання коштів з рахунку платника, внутрішньобанківських
операцій відповідно до нормативно-иравових акин Національ
ного банку;
— платіжних доручень — розрахункових документів, що міс
тять письмове доручення платника обслуговуючому банку про
списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перера
хування на рахунок отримувача;
— платіжних вимог — розрахункових документів, що містять
вимогу стягувача або в разі договірного списання отримувача до
банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження з
платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника
на рахунок отримувача;
— вимог-доручень — розрахункових документів, які склада
ються з двох частин: верхньої — вимоги отримувача безпосеред
ньо до платника про сплату визначеної суми коштів та ниж
ньої — доручення платника обслуговуючому банку про списан
ня зі свого рахунку визначеної ним суми коштів та перераху
вання її на рахунок отримувача;
— розрахункових чеків — розрахункових документів, які
містять нічим не обумовлене письмове розпорядження и і.іс
ника рахунку (чекодавця) банку-емітента, у якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю зазначеної в чеку суми коштів;
— акредитива — договору, що містить зобов'язання банка-емітента, за яким цей банк за дорученням клієнта (заявника акредитива) або віл свого імені проти документів, які відповідають умовам акредитива, зобов'язаний виконати платіж на користь бенефіціара або доручає іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.