Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого? - раздел Право, Налоговое право: Курс лекций 1) Облагается В Части Рыночной Стоимости, Превышающей 1 Млн. Руб.;
2...
1) облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.;
2) облагается в полном объеме;
3) не облагается.
321. Прибыль, в соответствии с гл. 25 НК РФ, для российских организаций в общем случае определяется как:
1) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
2) полученные доходы, увеличенные на величину произведенных расходов;
3) полученные доходы, без учета произведенных расходов.
322. В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют 500 тыс. руб., а расходы - 600 тыс. руб., то имеет место:
1) прибыль в сумме 100 тыс. руб.;
2) убыток в сумме 600 тыс. руб.;
3) убыток в сумме 100 тыс. руб.
323. Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ на:
1) доходы активные и доходы пассивные;
2) доходы от реализации товаров, доходы от реализации работ, доходы от реализации услуг;
3) доходы от реализации и внереализационные доходы.
324. Доход от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль организаций определяется в гл. 25 НК РФ как:
1) безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);
2) экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;
3) выручка от реализации товаров (работ, услуг).
325. Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль организаций является:
1) выручка от реализации товаров (работ, услуг);
2) безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);
3) имущество (работы, услуги), полученные в оплату за реализованные товары.
326. Ставка налога на прибыль организаций является:
1) прогрессивной;
2) регрессивной;
3) пропорциональной.
327. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения:
1) уплачивают налог на прибыль организаций;
2) субсидиарно используют нормы гл. 25 НК РФ при определении состава расходов, подлежащих учету при исчислении НДФЛ;
3) имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль организаций.
328. С точки зрения гл. 25 НК РФ организации обязаны:
1) реализовывать товары (работы, услуги) по ценам, увеличенным на размер налога на прибыль организаций;
2) при реализации товаров (работ, услуг) устанавливать цену их реализации не ниже рыночной;
3) представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций.
329. ООО в 2011 году приобрело за 7 млн. руб. грузовой автомобиль для перевозки товара (срок службы автомобиля - 7 лет). При исчислении налога на прибыль за 2011 год ООО уменьшило полученный доход 15 млн. руб. на указанную сумму расходов 7 млн. руб. Данные действия ООО являются:
1) обоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены при исчислении налога на прибыль без ограничений;
2) необоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества вообще не могут быть учтены;
3) частично обоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены только через механизм амортизации.
330. Организация для исчисления облагаемой прибыли вправе уменьшить свои доходы на сумму:
1) любых расходов, произведенных данной организацией (за исключением прямо указанных в НК РФ);
2) любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, по результатам которой получен доход (за исключением прямо указанных в НК РФ);
3) любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (за исключением прямо указанных в НК РФ).
331. Налогоплательщиками НДПИ признаются:
1) любые лица, фактически использующие недра;
2) организации и индивидуальные предприниматели, фактически использующие недра;
3) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.
332. НДПИ подлежит уплате в связи с:
1) получением права на добычу полезных ископаемых;
2) рассмотрением уполномоченным органом заявки на выдачу лицензии на пользование участками недр;
3) добычей полезных ископаемых.
333. Не является объектом налогообложения водным налогом:
1) забор воды из водных объектов;
2) забор воды из систем водоснабжения;
3) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.
334. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики водный налог исчисляется исходя из:
1) объема воды, использованной для целей гидроэнергетики за налоговый период;
2) площади водного пространства, предоставленного объекту гидроэнергетики;
3) количества произведенной за налоговый период электроэнергии.
335. Размер водного налога при заборе воды из водных объектов зависит от:
1) количества дней использования водного объекта за налоговый период;
2) времени года, в течение которого используется водный объект;
3) объема воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
336. Плательщики водного налога обязаны:
1) реализовывать воду населению по ценам, увеличенным на размер водного налога;
2) самостоятельно исчислять сумму водного налога;
3) получать с населения в составе коммунальных платежей водный налог и перечислять его в бюджет.
337. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира (за исключением объектов водных биологических ресурсов) являются:
1) любые лица, фактически осуществляющие добычу объектов животного мира на территории РФ;
2) организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ;
3) организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ и на континентальном шельфе.
338. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены:
1) по отношению ко всем известным объектам животного мира и водных биологических ресурсов;
2) только по отношению к специально перечисленным в НК РФ объектам животного мира и водных биологических ресурсов;
3) только по отношению к объектам животного мира и водных биологических ресурсов, ежегодно определяемым Правительством РФ.
Все темы данного раздела:
Предъявление требований о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога, о возмещении косвенного налога.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за нал
Оспаривание учетной стоимости облагаемого имущества.
Поскольку размер некоторых поимущественных налогов зависит от утверждаемой органами исполнительной власти учетной стоимости облагаемого имущества (земельный налог - кадастровая стоимость, налог на
Требования, направленные на признание задолженности безнадежной ко взысканию и списанию.
С одной стороны, как это следует, например, из Постановления Президиума ВАС РФ от 11 мая 2005 г. N 16504/04, исходя из ст. 59 НК РФ должностные лица налоговых органов, действующие в рамках предоста
Возражения частного субъекта при судебном взыскании с него обязательных платежей.
В п. 2 ст. 45 НК РФ предусматриваются случаи, когда взыскание налога (пени, санкций) с налогоплательщика производится только в судебном порядке. С учетом Постановления Президиума ВАС РФ от 11 мая 2
Возражения должника в процедуре банкротства.
Исходя из п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. N 25 в силу Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" для целей возбуждения дела о банкротстве учитываются тол
Сборы за пользование объектами животного мира.
Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются организации и
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
В силу п. 2 ст. 333.1 НК РФ плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов также признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные пр
Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?
1) содержатся;
2) не содержатся;
3) содержатся только в одном федеральном конституционном законе - в НК РФ.
36. Приказом ФНС России от 16.04.2012
Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?
1) такие акты не могут приниматься в силу запрета, установленного в ст. 57 Конституции РФ;
2) акты, улучшающие положение частных субъектов, если прямо предусматривают это;
3) любы
Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?
1) не может, поскольку до появления самостоятельной гражданской дееспособности статус налогоплательщика у физического лица не возникает;
2) может, если приобретет обязанность по уплате кон
Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?
1) может, при очевидно неверном исчислении налога в декларации;
2) не может, при условии представления декларации по установленной форме;
3) не может ни при каких обстоятельствах.
Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?
1) налоговый орган может инициировать возникновение всех без исключения налоговых правоотношений;
2) налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых
правоотно
Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?
1) косвенные налоги;
2) разовые налоги;
3) прямые налоги.
122. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инс
Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?
1) налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа;
2) налогоплательщик, сумма налога (способ ее исчисления), срок (пе
Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения?
1) является;
2) не является;
3) является только при виновной неуплате налога.
172. Пеня за неуплату налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ, исчисл
Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
1) как с физических лиц, так и с организаций - в судебном порядке;
2) с физических лиц (в том числе с индивидуальных предпринимателей) - в судебном порядке; с организаций - во внесудебном
Как обозначается в НК РФ документ, направляемый налогоплательщику налоговым органом для инициирования процедур принудительного взыскания налога?
1) налоговое уведомление;
2) требование об уплате налога;
3) решение о взыскании налога.
193. Срок на принятие решения о взыскании налога за счет
В какой срок в общем случае должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?
1) при проведении камеральной налоговой проверки акт проверки не составляется;
2) не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке;
3) в течение 10 дней после
Каким образом налоговый орган может индивидуализировать наказание за конкретное налоговое правонарушение и снизить размер санкции?
1) путем признания лица заслуживающим особого снисхождения;
2) путем установления смягчающих ответственность обстоятельств;
3) путем признания налогового правонарушения малозначит
Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?
1) только в судебном порядке;
2) с индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке; в остальных случаях - в судебном порядке;
3) с физических лиц, не являющихся индивидуа
Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц?
1) может, но только для легковых автомобилей;
2) не может, поскольку это не предусмотрено НК РФ;
3) не может, поскольку в поимущественных налогах региональный законодатель не впра
Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?
Ответ: 1) содержатся.
Ключ: НК РФ федеральным конституционным законом не является. В ст. 36 ФКЗ "О Правительстве РФ", например, предусмотрено, ч
Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?
Ответ: 2) акты, улучшающие положение частных субъектов, если прямо предусматривают это.
Ключ: В соответствии со ст. 57 Конституции РФ законы, устанавливаю
Существуют ли субъекты налогового права, не поименованные в ст. 9 НК РФ?
Ответ: 3) существуют, несмотря на то что перечень в ст. 9 НК РФ является закрытым.
Ключ: Налоговое законодательство в действительности предоставляет права
Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?
Ответ: 2) может, если приобретет обязанность по уплате конкретного налога путем действий своих представителей.
Ключ: Исходя из ст. 19, п. 2 ст. 11 НК РФ д
Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?
Ответ: 2) не может, при условии представления декларации по установленной форме.
Ключ: В силу п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в приня
Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?
Ответ: 2) налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений.
Ключ: Налоговый орган может инициировать возникновение неко
Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?
Ответ: 1) косвенные налоги.
Ключ: Наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время - НДС и акциз), обязанность по уплате которых как
Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?
Ответ: 1) налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа.
Ключ: Минимально необходи
Должен ли вор с точки зрения НК РФ уплатить НДФЛ с украденных им денег?
Ответ: 1) нет, поскольку прав на данные деньги он не приобретает.
Ключ: Обязанность по уплате налога является результатом только правомерных действий (дея
Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения?
Ответ: 2) не является.
Ключ: Пункт 18 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11.06.1999 N 41/9: пеня не является мерой налоговой ответственности (ст. ст
Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
Ответ: 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.
Как обозначается в НК РФ документ, направляемый налогоплательщику налоговым органом для инициирования процедур принудительного взыскания налога?
Ответ: 2) требование об уплате налога.
Ключ: Налоговое уведомление направляется налогоплательщику в случае, если налог исчисляется налоговым органом (п. 2
В какой срок в общем случае должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?
Ответ: 3) в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки.
Ключ: Пункт 1 ст. 100 НК РФ: в случае выявления нарушений законодательства о н
В какой срок в общем случае должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?
Ответ: 2) в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке.
Ключ: Пункт 1 ст. 100 НК РФ: по результатам выездной налоговой проверки в
Каким образом налоговый орган может индивидуализировать наказание за конкретное налоговое правонарушение и снизить размер санкции?
Ответ: 2) путем установления смягчающих ответственность обстоятельств.
Ключ: Пункт 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность
Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?
Ответ: 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.
Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?
Ответ: 2) облагается в полном объеме.
Ключ: В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) дох
Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц?
Ответ: 2) не может, поскольку это не предусмотрено НК РФ.
Ключ: В Постановлении Президиума ВАС РФ от 27.01.2009 N 11519/08 был сделан вывод о том, что у з
Новости и инфо для студентов