Выпуск депозитных и сберегательных сертификатов урегулирован Банковским кодексом Республики Беларусь (ст. 196) и «Инструкцией по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов» (утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2006 г. № 219).
Сберегательный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица – держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя – держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя (ч. 1 ст. 196 БК).
Депозитный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучате-лю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя – держателей сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя (ч. 2 ст. 196 БК).
Анализируя указанные определения, можно сделать вывод, что сберегательный и депозитный сертификаты выражают сходные отношения и отличаются только субъектами – держателями ценных бумаг. Соответственно, сберегательный сертификат может принадлежать только физическому лицу, а депозитный – только юридическому лицу либо индивидуальному предпринимателю. При этом в соответствии с п. 13 «Инструкции по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов» владельцами сертификатов могут быть резиденты и нерезиденты Республики Беларусь.
Это, в свою очередь, вызывает отличия в порядке передачи и погашения данных ценных бумаг. Например, из ч. 9 ст. 196 БК следует, что по общему правилу права, удостоверенные сберегательным сертификатом, могут быть переданы только физическому лицу. А права, удостоверенные депозитным сертификатом, – только юридическому лицу и (или) индивидуальному предпринимателю.
Отличия в порядке погашения депозитных и сберегательных сертификатов (в соответствии с п. 14 «Инструкции по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов») состоят в том, что расчеты по депозитным сертификатам осуществляются только в безналичном порядке, а по сберегательным – как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами.
Юридическую характеристику депозитных и сберегательных сертификатов (далее – банковских сертификатов) можно осуществить путем проведения их сравнения с облигациями.
1. Банковские сертификаты, как и облигации, могут выпускаться в виде именных либо предъявительских ценных бумаг (ч. 3 ст. 196 БК, п. 4 «Инструкции по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов»).
2. Банковские сертификаты, как и облигации, являются частными ценными бумагами. Однако полного сходства между указанными ценными бумагами по данному признаку нет. Как было сказано выше, эмитентами облигаций могут быть любые юридические лица, способные вступать в отношения займа в качестве должника. В свою очередь, банковские сертификаты могут выпускаться только банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями (п. 2 «Инструкции по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов»).
3. Банковские сертификаты, как и облигации, являются обусловленными ценными бумагами. Но облигации опосредуют договор займа, а банковские сертификаты оформляют договор банковского вклада (депозита). Из п. 20 «Инструкции по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов» следует, что для приобретения сертификата вкладчик размещает денежные средства в банк. Сертификат может быть выдан только после поступления денежных средств вкладчика в банк в полном объеме. Банк выдает вкладчику или его представителю сертификат, оформленный днем зачисления денежных средств вкладчика на счет банка по учету выпущенных сертификатов. Сертификат является документальным оформлением договора банковского вклада (депозита).
4. Банковские сертификаты и облигации являются денежными ценными бумагами. Отличия между этими формами ценных бумаг состоят в том, что банковские сертификаты ни при каких условиях не могут содержать условия об иной, не денежной форме погашения. Далее, в отличие от облигаций, банковские сертификаты могут быть номинированы только в белорусских рублях и сделки с ними не могут быть осуществлены в иностранной валюте (части 6 и 10 ст. 196 БК, п. 7 «Инструкции по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов»). Еще одним отличием банковских сертификатов и облигаций как денежных ценных бумаг является порядок выплаты дохода. Банковские сертификаты предусматривают выплату дохода исключительно в виде процентов. В соответствии с п. 12 «Инструкции по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов» периодичность выплаты процентов по сертификату определяется банком в сертификате: ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие, ежегодно или одновременно с погашением сертификата при его предъявлении. Не допускается нулевая процентная ставка по сертификату.
5. Банковские сертификаты в отличие от облигаций являются по своей правовой природе бессрочными ценными бумагами. При этом из п. 6 «Инструкции по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов» следует, что выпуск сертификатов до востребования не допускается. Но истечение срока, указанного в банковском сертификате, не влечет прекращения выраженного в нем права (т. е. срок существования выраженного в банковском сертификате права неограничен во времени). Это следует из ст. 209 ГК Республики Беларусь, установившей, что на требования вкладчиков к банку о выдаче вкладов исковая давность не распространяется. Срок банковского сертификата имеет значение только при определении порядка выплаты дохода по нему. Из ч. 12 ст. 196 БК следует, что если срок получения денежных средств, указанных в сертификате, пропущен, такой сертификат, начиная с указанной в нем даты его погашения, считается документом до востребования, по которому вкладополучатель несет обязательство выплатить обозначенную в нем сумму. Указание на срочный характер банковского сертификата не влияет на возможность досрочного предъявления сертификата к платежу. Так, ч. 11 ст. 196 БК следует, что при досрочном предъявлении сберегательного или депозитного сертификата к оплате выплачиваются сумма вклада (депозита) и проценты, предусмотренные по вкладу (депозиту) до востребования, если иной размер процентов не установлен условиями сертификата. Условие сберегательного сертификата, ограничивающее право его владельца на получение суммы вклада (депозита) и процентов по нему по первому требованию, является ничтожным.
6. В отличие от облигации банковские сертификаты могут существовать только в форме документарных ценных бумаг (п. 5 «Инструкции по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов»).
7. Отличие между облигацией и банковскими сертификатами состоит в том, что сертификаты являются неэмиссионными ценными бумагами. Их выпуск должен быть урегулирован локальными нормативными актами банков. В соответствии с п. 16 «Инструкции по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов» такие локальные нормативные акты должны предусматривать условия выпуска, обращения и погашения для каждого вида выпускаемых сертификатов, внутренние процедуры проведения операций с сертификатами и процедуру определения правоспособности лица, предъявившего сертификат к погашению, порядок восстановления прав по утраченным именным сертификатам, а также определения стоимости принимаемых в залог сертификатов при использовании сертификата в качестве обеспечения исполнения обязательств перед банком.
8. И облигации, и банковские сертификаты являются основными (базисными) ценными бумагами.
Таким образом, банковские сертификаты представляют собой неэмиссионные, бессрочные и денежные ценные бумаги. Они могут выпускаться в виде именной либо предъявительской ценной бумаги и могут существовать исключительно в документарной форме. Они также являются частными, обусловленными и основными ценными бумагами.
Сберегательный (депозитный) сертификат выражает права держателя на:
- получение по истечении установленного срока суммы вклада(депозита);
- получение процентов по вкладу.
В соответствии с ч. 4 ст. 196 БК сберегательный сертификат должен содержать:
- наименование «сберегательный сертификат»;
- серию и номер;
- дату внесения вклада (депозита);
- сумму вклада (депозита) цифрами и прописью в белорусских рублях;
- размер процентов по вкладу (депозиту) и периодичность их выплаты;
- срок возврата вклада (депозита);
- обязательство вкладополучателя вернуть сумму, внесенную во вклад (депозит), и выплатить причитающиеся проценты;
- порядок возврата денежных средств вкладчику в случае неисполнения обязательства или досрочного расторжения договора, установленный уполномоченным органом банка (допускается указание этих сведений в виде ссылки на источник опубликования соответствующего акта уполномоченного органа банка);
- ответственность вкладополучателя за неисполнение обязательства;
- наименование и место нахождения вкладополучателя (место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа);
- фамилию, имя, отчество и данные документа, удостоверяющего личность вкладчика, если сертификат является именной ценной бумагой;
- указание «на предъявителя», если сертификат является ценной бумагой на предъявителя;
- подписи уполномоченных лиц вкладополучателя, скрепленные его печатью;
- отрывной талон (корешок), который отделяется от основного бланка при выписке сертификата и остается у вкладополучателя.
Депозитный сертификат должен содержать (ч. 5 ст. 196 БК):
- наименование «депозитный сертификат»;
- серию и номер;
- дату внесения вклада (депозита);
- сумму вклада (депозита) цифрами и прописью в белорусских рублях;
- размер процентов по вкладу (депозиту) и периодичность их выплаты;
- срок возврата вклада (депозита);
- обязательство вкладополучателя вернуть сумму, внесенную во вклад (депозит), и выплатить причитающиеся проценты;
- наименование и место нахождения вкладополучателя (место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа);
- наименование, место нахождения (место нахождения постоянно действующего исполнительного органа) и номер текущего (расчетного) банковского счета (для вкладчиков – юридических лиц); фамилию, имя, отчество, данные документа, удостоверяющего личность, и при наличии номер текущего (расчетного) банковского счета (для вкладчиков – индивидуальных предпринимателей), если сертификат является именной ценной бумагой;
- указание «на предъявителя», если сертификат является ценной бумагой на предъявителя;
- подписи уполномоченных лиц вкладополучателя, скрепленные его печатью;
- отрывной талон (корешок), который отделяется от основного бланка при выписке сертификата и остается у вкладополучателя.
Говоря о форме сберегательного (депозитного) сертификата, следует учитывать, что банк вправе включить в текст сертификата дополнительные условия и реквизиты, которые не противоречат законодательству Республики Беларусь и не ущемляют прав владельцев сертификатов (п. 9 «Инструкции по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов»).
Рассматривая особенности выпуска и обращения банковских сертификатов, следует обратить внимание на то, что они могут по общему правилу выполнять в обороте только одну функцию – оформление договора банковского вклада (депозита). В связи с этим действующее законодательство (ч. 6 ст. 196 БК) устанавливает, что по общему правилу сертификат не может быть расчетным или платежным средством за товары (работы, услуги). Исключения составляют случаи расчета за услуги, оказываемые банком или небанковской кредитно-финансовой организацией. В частности банк может принять сертификаты в залог в качестве обеспечения исполнения обязательств залогодателя или иных лиц перед банком либо в качестве отступного в погашение задолженности перед банком (п. 38-43, п. 44-47 «Инструкции по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов»).