(ст. 193 УК РФ)
Статья 193 УК РФ устанавливает ответственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.
Объектом преступления является установленный порядок обязательного возвращения из-за границы средств в иностранной валюте.
Предмет преступления - средства в иностранной валюте. В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федерального закона от 5 июля 1999 г.) к иностранной валюте относятся:
- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находя-щихся в обращении и являющихся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
- средства на счетах в денежных единицах иностранных государств
и международных денежных или расчетных единицах.
К средствам в иностранной валюте относятся также ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, вексель, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте.
Объективная сторона преступления характеризуется бездействием -невозвращением в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. В соответствии с законодательством юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся таковыми (находящиеся как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами), могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках (порядок их открытия определяется Банком России). Иностранная валюта, получаемая ими, подлежит обязательному зачислению на эти счета. Все эти субъекты (предприятия и организации независимо от формы собственности) должны осуществлять обязательную продажу определенного (установленного нормативными актами) процента валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке России через уполномоченные банки РФ по рыночному курсу рубля (например, в 2001 г. обязательная продажа составляла 75% валютной выручки).
Невозвращение средств в иностранной валюте - это невыполнение обязанности субъекта перевести средства в иностранной валюте в уполномоченный банк. Способ такого невозвращения может быть самым разнообразным: простое фактическое бездействие, невыдача распоряжения о перевозке, отказ от подписи соответствующих банковских документов, действия по укрывательству полученной иностранной валюты и т.п.
Согласно примечанию к ст. 193 УК РФ запрещенное ею деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 5 млн руб.
Субъект преступления - руководитель организации (независимо от формы собственности и организационно-правовой формы), не выполняющий обязанность перечисления средств в иностранной валюте в уполномоченный банк РФ.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что не возвращает в крупном размере средства в иностранной валюте, подлежащие обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, и желает этого.