ОГЛАВЛЕНИЕ 1.1 Преимущества бюджетирования 1.2 Бюджетный процесс 1.3 Основные виды бюджетов 1.4 Cистема бюджетного управления 2.1 Планирование бюджета. 2.2 Разработка бюджета 2.3 Контроль учета затрат 2.4 Место бюджетирования в системе финансового управления и его внедрение на предприятии 43 3.1 Описание программного продукта 3.2 Методология внедрения 2.1 Этапы внедрения системного решения 3.3 Начало работы 3.1 Заполнение констант 3.2 Настройка безопасности 3.3 Установка 3.4 Первый запуск программы 3.5 Работа с программой 3.6 Демонстрация программы 61 3.3.7 Приобретение программы 3.8 Требования программы 3.9 Конфигурация программы 72 Введение Как отследить затраты и доходы на предприятии? Какой должна быть система учета, планирования, анализа и контроля, чтобы стать надежным инструментом для принятия верных управленческих решений? Как спрогнозировать сегодня, что будет с компанией завтра? Бюджетное управление - это система планирования, учета, контроля и анализа деятельности предприятия в финансовом выражении.
Это система, которая ведется в формате бюджетов по центрам ответственности.
Бюджет - это точный расчет всех ресурсов предприятия для достижения поставленных целей, мотивированный на их достижение персонал, оперативность и качество принимаемых управленческих решений.
Почему компании переходят на бюджетное управление? В условиях жесткой конкуренции, руководители компаний задумываются о завтрашнем дне. Какими финансами будет располагать их организация в определенный период времени? Как оптимальнее использовать ресурсы? Как спланировать и распределить прибыль? Как сократить издержки? Эти и другие вопросы, связанные с управлением финансами компании решаются постановкой и автоматизацией системы бюджетного управления.
Для того, чтобы построить на предприятии систему бюджетного управления, необходимо заложить методологию управления финансами. Сначала прорабатываются и регламентируются структура центров финансового учета компании, структура бюджетов и другие важные методологические области. Далее наступает черед автоматизации, который заключается в выборе и внедрении программного решения, которое станет надежным инструментом поддержки построенной системы управления финансами компании.
Консультационно-внедренческой фирмой Инталев разработаны программные решения Управление финансами и Инталев Бюджетное управление для 1С Предприятия продукт разработан специально для пользователей программных продуктов 1С . Основная задача автоматизации - освободить время менеджеров от рутинных операций, предоставляя отчетную информацию в удобной для принятия решения форме. Первым шагом в нелегком пути построения системы бюджетирования может стать теоретическая и практическая подготовка специалистов предприятия по вопросам постановки и автоматизации бюджетирования.
Для этих целей разработана специальная программа обучения. Что же компания получает в итоге? Финансовые потоки компании становятся для руководителя прозрачными. Вы имеете возможность определять приоритеты платежей отслеживать и контролировать финансовые результаты деятельности компании в целом и по отдельным центрам финансовой ответственности планировать движение денежных средств и движение товарно-материальных ценностей планировать доходы и расходы компании строить и оценивать внутренние показатели ликвидности и рентабельности компании и отдельных ее бизнесов.
Компания получает возможность осмысленно двигаться к поставленным целям. 1. Бюджетирование. Функции бюджетов. 1.1
Прежде всего план - это чрезмерный лозунг некоторых менеджеров индивид... Но порядок шагов может быть другим. Изумление вызывает сам факт, что продажи можно как-то планировать и су... 4,16,19 1.3 . Если говорить коротко, то это системный подход и формулирования внешни...
Зачастую в компании долгосрочное и краткосрочное бюджетирование объеди... если у вас запланировано потратить не более 5000 на рекламу, то больше... В этом случае краткосрочный бюджет составляется в рамках разработанног... В России сама концепция постатейных бюджетов широко распространена в к... 2,7,10,13,17 1.4 .
Рис.1 - Как не заблудиться в трех соснах финансового менеджмента Перех... Смешение принципов выбора бюджетных статей для различных видов бюджето... Однако надо иметь в виду, что на значения статей БДР и его итоговый ре... В долгосрочной перспективе планируются не затраты на выполнение выделе... Соответственно, в ресурсном бюджете данные группируются по факторам пр...
Статья Доходы состоит из доходов от реализации продукции на внутреннем... Для взаимоувязки указанных показателей методикой предусмотрен анализ к... В целях выявления отклонений фактических показателей от запланированны... Оперативный контроллинг достигается посредством запроса необходимой ин... При необходимости, руководство предприятия принимает решения о коррект...
Сегодня перед менеджерами стоит задача выработать собственное целостно... Это деление обусловлено тем, что компания, имеющая свои филиалы и пред... При этом поставщики сырья, перерабатывающие заводы, условия переработк... Маржинальный доход - разность между выручкой от реализации продукции и... п.
Начиная процесс постановки бюджетирования, многие руководители не всег... Поэтому этот процесс обычно не доводится до конца, и полученные резуль... Хотя часть компаний на нем ее и заканчивает. в подразделениях, ответственных за сбыт, производство и обеспечение де... Традиционная автоматизация ориентирована на менеджмент ресурсов финанс...
Для разработчиков данной конфигурации очевидно, что для качественной п... При выборе второго варианта в процессе установки будет создана БД прог... Обычно в компаниях существуют практически несвязанные контуры программ... 3.2.1 . Плановая же информация вводится непосредственно в модуль бюджетировани...
Риск в данном случае является неоправданным. На данной стадии проекта происходит обучение пользователей, настройка ... 3.3 . Изучив проблемную область, мы определяем сферу применения нового систе... Технический дизайн На этом этапе мы определяем, как внедрить систему с...
Начало работы 3.3.1
Такие константы располагаются на закладке Основные обработки ввода нач... При этом часть констант является обязательной для заполнения, а часть ... Необязательные к заполнению константы располагаются на вкладке Вспомог... 3.3.2 . В момент первого запуска конфигурации появляется диалоговое окно запол...
Информация, хранящаяся в программе, часто имеет конфиденциальный харак... Примером такого интерфейса является интерфейс бухгалтера ввода факта. ... Если пользователю необходимо только формировать планы и заявки по отде... Если при запуске программы возникает corrupt installation detected или... Возможно, что ошибка повторится.
Если в конце установки программы она не может запустить 1С Предприятие... После нормальной установки на компьютере в меню баз 1С Предприятие поя... Если пути к базам не появились, следует их прописать вручную. 3.3.5 . 5.
Все остальное система сделает автоматически скопирует и зарегистрирует... 2. Работа с программой. 3.3.6 . После того, как программа установлена и запущена в первый раз в монопо...
Если зритель требует показа нюансов, то возможно параллельно разъяснят... 2. При показе важно объяснить пользователю полноценную программную поддер... Рекомендуется демонстрацию программы проводить через показ презентации... 3.3.7 .
Приобретение программы. Лицензируются и приобретаются только рабочие места модуля планирования... 5. 3.3.8 . 3.
Требования программы 1. Программа работает в среде 1С Предприятие 7.7 и требует ее наличия на компьютере. Никаких дополнительных программ не требуется. 2. Программа не предъявляет никаких требований к аппаратному обеспечению помимо стандартных требований 1С Предприятие 7.7 . 3. В случае, если имеется 1С Предприятие 7.5 , то необходимо произвести upgrade программы до 1С Предприятие 7.7 . 3.3.9
Конфигурация программы. Программа разработана на базе комплексной конфигурации для 1С Предприя... Таким образом, если приобретается типовой продукт, необходимо наличие ... Остальные компоненты необязательны. Важно, чтобы конфигурация в этом с... Допускается, если она была разработана в 1С Предприятие 7.5 и затем пр...
Заключение Задача планирования деятельности предприятия, формирования бюджета и контроля за его исполнением является одной из важнейших в области управления предприятием.
Для решения данной задачи необходимо большое количество финансовой, бухгалтерской и производственной информации.
В настоящее время многие российские предприятия решают задачи бюджетирования с помощью электронных таблиц Excel. Подобные системы уже не справляются с поддержанием сложной структуры предприятия, включением в процесс бюджетирования большого количества специалистов из разных подразделений, подготовкой специализированных отчетов, поэтому принимаются решения о переходе к использованию специализированного программного обеспечения.
Преуспевающие компании все эффективнее прогнозируют будущую деятельность и связанные с ней потребности в ресурсах, что позволяет при необходимости регулировать планы и оставаться в числе лидеров, а современные бюджетные системы и качественное программное обеспечение помогают им в этом. Программной обеспечение 1С давно знакомо российским бухгалтерам и является признанным лидером в своей области.
Теперь для пользователей 1С разработан специальный программный продукт, который намного облегчает, а также систематизирует работу менеджеров и финансовых директоров. Причем особого ввода данных не требуется обрабатывается и анализируется информация занесенная бухгалтерами предприятия. 15 февраля 2001 года в Москве, состоялась официальная церемония подведения итогов и награждения финалистов VIII международного конкурса программного обеспечения в области бизнеса и финансов Бизнес-Софт 2001 . Программный продукт Инталев Бюджетное управление для 1С Предприятия 7.7 удостоен звания лауреата конкурса Бизнес-Софт 2001 в классе бюджетирование . 23 Программный продукт Инталев Бюджетное управление для 1С Предприятия 7.7 , разработанный компанией Инталев, позволяет построить стройную и полную систему бюджетов продаж, закупок, прямых и косвенных расходов, движения денежных средств, задолженности, баланса компании построить систему финансовых показателей компании по плановым и фактическим данным оценить влияние факторов на финансовый результат компании смоделировать различные финансовые планы.
Программа дает возможность оптимизировать управление товарными запасами, составлять и контролировать выполнение платежного календаря, автоматизировать документооборот среди пользователей программы и многое другое.
Но само по себе информационное обеспечение не является длительно действующим фактором успеха.
Хорошая авторучка не гарантирует того, что вы напишете отличный роман. Если исходить из возможностей современных информационных технологий и искать - где бы в компании их применить, вы почти наверняка получите плохой роман и скверную корпоративную стратегию. Информационное обеспечение всего лишь помогает человеку реализовать возможности. И если среди принимающих решения не найдется ни одного человека, способного задавать действительно важные вопросы, если будут использоваться старые шаблоны для решения новых проблем, то не поможет ни какое бюджетное управление даже на базе самого современного программного обеспечения.
Список литературы 1. Адамов В.Е Ильенкова С.Д Сиротина Т.П. и др. Экономика и статистика фирм Учебник. Под ред. д-ра экон. наук, проф Ильенковой С.Д М. Финансы и статистика, 1997. 2. Бригхем Ю Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Пер. с англ. Под ред. Ковалева В.В. В 2-х томах М. Экономическая школа, 1998. 3. Гилберт К. Мастерство Менеджмент, Пер. с англ. М 1999 704 с. ил. 4. Джай К. Шим, Джой Г. Сигел. Основы коммерческого бюджетирования М. ЗАО Бизнес Микро, 1998 496 с. 5. Емцов Е.Г Лукин М.Ю. Микроэкономика М. ДИС 320 с. 6. Жданов С.А. Основы теории экономического управления предприятием Учебник М. Финпресс, 2000 384 с. 7. Ковалёв В.В. Управление финансами Учебное пособие М. ФБК-ПРЕСС, 1998 160 с. 8. Кольвах О.И. Компьютерная бухгалтерия для всех Ростов-на-Дону Издательство Феникс , 1996 416 с. 9. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент М. ДИС, 1998 320 с. 10. Милгром И.И Робертс Дж. Экономика, организация и менеджмент.
Пер. с англ. Под ред. Елисеевой И.И Тамбовцева В.Л. В 2-х томах М. Экономическая школа, 1998 1000 с. 11. Николаева С.А. Особенности учета затрат в условиях рынка система директ-костинг Теория и практика М. Финансы и статистика. 1993 128 с. ил. 12. Подольский В.И Дик В.В Уринцов А.И. Информационные системы бухгалтерского учета Учебник для вузов.
Под ред. В.И.Подольского М. Аудит, ЮНИТИ, 1998 319 с. 13. Практикум по финансовому менеджменту. Учебно-деловые ситуации, задачи и решения.
Под ред. Е.С. Стояновой М. Перспектива, 1997. 14. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование М. Дело 1998. 15. Хан Д. П. и К. Планирование и контроль концепция контроллинга. Пер. с нем М. Финансы и статистика, 1997. 16. Хорнгрен Ч.Т Фостер Дж. Бухгалтерский учет управленческий аспект.
Пер. с анг. Под ред. Я.В.Соколова. Финансы и статистика, 1995 416 с, ил. 17. Экономика предприятия. Учебник Под ред. О.И. Волкова М. ИНФРА, 1997. 18. Горелик С. Бизнес-инжиниринг современный подход к управлению. Рекламные идеи - YES! 1 34 2001. 19. Закарян И. Составление бюджета и бюджетный контроль на предприятии. Консультант директора, 21 1997, с. 18 - 29. 20. Зачем и как строятся системы бюджетного управления? статья подготовлена фирмой БИГ-СПб Экономика и Время, 6 от 19.03. 01 21. Инструкция по работе программы Бюджетное управление для 1С Предприятие 7.7 , 2000. 22. Информация с сайта 23. Новости сайта ТехноподиуМ от 11.03.2001. 24. Описание ИС Инталев Бюджетное управление для 1С Предприятие 7.7 , 2000. 25. Самочкин В.Н Калюкин А.А Тимофеева О.А. Бюджетирование как инструмент управления промышленным предприятием.
Менеджмент в России и за рубежом, 2000. Приложение Приложение А Используемые сокращения и аббревиатуры Термин Определение 0 ЦФО Центр Финансовой Ответственности 1 БДДС Бюджет Движения Денежных Средств 2 БДР Бюджет Доходов и Расходов 3 ДС Денежные Средства 4 ИС Информационная Система 5 БД База Данных 6 ПО Программное Обеспечение 7 СДДС Статья бюджета Движения Денежных Средств 8 СДР Статья бюджета Доходов и Расходов Приложение Б БЮДЖЕТ примерный ПРЕДПРИЯТИЯ НА год, квартал, месяц Наименование статьи бюджета Сумма исходных форм 1 ДОХОДЫ 1.1 Реализация, всего в т.ч. 1.1.1 Внутренний рынок 1.1.2 Внешний рынок 1.1.3 Работы и услуги, прочая реализация 1.1.4 СПРАВОЧНО РЕАЛИЗАЦИЯ ПО УСЛОВНЫМ ЕДИНИЦАМ, всего в т.ч. 1.1.4.1 Внутренний рынок Внешний рынок 1.2 Авансы за продукцию работы, услуги 1.3 Внереализационные доходы 1.4 Кредит 1.5 Прочие доходы 1.5.1 Госбюджет 1.5.2 Местный бюджет 1.5.3 Внебюджетный фонд 1.5.4 Средства по взаимозачету по договорам НИОКР 2 РАСХОДЫ 2.1 Затраты на производство без амортизации, всего 2.2 Налоги, всего в т.ч. 2.2.1 На имущество 2.2.2 На содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы 2.2.3. На прибыль 2.3 Обязательные платежи, всего в т.ч. 2.3.1 Проценты по кредитам 2.3.2 Штрафные санкции, пени 2.3.3 по облигациям и дивиденды 2.3.4 Погашение кредиторской задолженности 2.4 Капитальные вложения, всего в т.ч. 2.4.1 Реконструкция 2.4.2 Техперевооружение 2.4.3 Вычислительная техника 2.4.4 Оргтехника 2.4.5 Программное обеспечение 2.4.6 Жилищное строительство 2.4.7 Промышленное строительство 2.5 НИОКР, освоение, всего в т.ч. 2.5.1 Госбюджет 2.5.2 Местный бюджет 2.5.3 Внебюджетный фонд 2.5.4 Собственные средства 2.5.5 Прочие 2.6 Соцкультбыт 2.7 Расходы на подготовку кадров 2.8 Расходы на поощрения и социальные льготы из фонда потребления 2.9 Реклама, представительские, прочие расходы, всего в т.ч. 2.9.1 Реклама 2.9.2 Маркетинг 2.9.3 Представительские 2.9.4 Прочие 5. ВОЗМОЖНОЕ СНИЖЕНИЕ ЗАТРАТ ЗА СЧЕТ 6. ОСТАТОК ИЛИ ДЕФИЦИТ СРЕДСТВ С УЧЕТОМ РИСКОВ.