Кадры предприятия

Кадры предприятия. Рациональное использование персонала предприятия – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.

Для целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и пр принадлежащих предприятию.

Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют: руководителей: 1.линейных - директор; 2.функциональных - главный инженер, начальник ПТО, начальник сметно-договорного отдела, главный бухгалтер; специалистов - инженер ПТО, инженер-сметчик, инженер тех.надзора, инженер по комплектации; служащих – секретарь.

На предприятии «ХХХ» работает 11 человек: директор, главный инженер, начальник сметно-договорного отдела, инженер-сметчик, начальник ПТО, главный бухгалтер, инженер ПТО, инженер тех.надзора, инженер по комплектации, секретарь. Весь персонал организации относится к ППП. Часть инженерного состава привлекается на временную работу по договорам подряда. Также к работе привлекаются бригады (отделочники-плиточники, плотники, маляры, штукатуры и т.д.) по трудовому соглашению.

Эффективность использования трудовых ресурсов зависит от структуры кадров – это состав и количественное соотношение работников предприятия по различным категориям и группам. Категории ППП Структура в общей численности, % Руководители 45,45 Специалисты 45,45 Служащие 9,10 Итого: 100 Форма оплаты труда – должностной оклад и премирование за закрытие каждого этапа за отработанное время. Этапы, заложенные в условия премирования «ХХХ» на 2006 год: 1.Получение постановления главы города о предварительном месте размещения. 2.Получение Постановления главы города на землеотвод. 3.Получение разрешения на строительство. 4.Завершение работ по «нулевому циклу». 5.Завершение работ по «коробке» здания. 6.Сдача объекта государственной комиссии и передача объекта Заказчику в эксплуатацию.

За этапы 1-3 премируются работники отдела службы главного инженера из расчета 0,5 оклада за этап. За этапы 4-6 премируются работники службы главного инженера, сметно-договорного отдела и ПТО из расчета 1 оклада за этап, по объектам площадью до 10 тыс. к.м. – из расчета 0,5 оклада за этап. Ответственным этапом в анализе использования предприятия кадрами является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за 2005 - 2006 годы на основе следующих коэффициентов: 1. коэффициент интенсивности оборота по приему Кинт.пр = Nпр/N, где Nпр – число принятых работников за данный период времени, чел.; N – среднесписочная численность, чел. N = (Nф+Nб)/2, где Nф – численность отчетного года, чел.; Nб – численность предыдущего года, чел. N = (11+8)/2 = 9,5 чел. Кинт.пр = 4/9,5 = 0,42 2. коэффициент интенсивности оборота по выбытию Кинтвыб = Nвыб/N, где Nвыб – число работников, выбывших по различным причинам, чел. Кинтвыб = 1/9,5 = 0,12 3. коэффициент постоянства кадров Кпост = Nпост/N, где Nпост – постоянно работающие на предприятии, чел. Кпост = 7/9,5 = 0,74 Коэффициент постоянства кадров высок, а коэффициент интенсивности оборота по выбытию очень низок что свидетельствует об эффективном управлении кадрами предприятия. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.

Выработка представляет объем продукции, производимой в единицу рабочего времени или приходящийся на одного среднесписочного работника за определенный период времени: В = V/N, где V – выручка, руб.; N – среднесписочная численность работников, чел. В = 5673000/11 = 515730 руб./чел. Трудоемкость – это затраты рабочего времени на единицу произведенной продукции: Тр = N/ V, где N – среднесписочная численность работников, чел.; V – выручка, тыс.руб. Тр = 11/5673 = 0,0019 чел./тыс.руб. На предприятии ООО «ХХХ» выработка составляет 515730 руб./чел а трудоемкость 0,0019 чел./тыс.руб что соответствует высокой производительности труда. 1.5. Себестоимость продукции Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно важное значение. Он позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.

В основе анализа производственных затрат лежит их классификация по тому или иному признаку или нескольким признакам одновременно.

Наиболее важным признаком для цепей анализа является деление затрат по элементам затрат, по статьям затрат, по способу отнесения на себестоимость продукции.

На основе элементов затрат составляются сметы затрат.

Деление затрат по статьям себестоимости позволяет рассчитать затраты на единицу продукции или партию, составить калькуляцию. Затраты, сгруппированные по статьям себестоимости, отличаются от затрат по её элементам тем, что они отражают затраты, которые связаны с производством и реализацией товарной продукции за данный отчётный период. Затраты же по элементам показывают все произведённые предприятием расходы ресурсов за отчётный период, включая расходы на рост остатков незавершённого производства, затраты, отнесённые за счёт будущих периодов и т. п. Выделяют 4 основных элемента: 1. материальные расходы; 2. расходы на оплату труда; 3. суммы начисленной амортизации; 4. прочие расходы. На предприятии ООО «ХХХ»затраты классифицируются следующим образом. № п/п Показатели Объем, тыс. руб. 1 Материальные расходы, в том числе 2298,150 1.1 сырье и материалы 780,200 1.2 инструменты, спецодежда и др. 365,005 1.3 комплектующие изделия, полуфабрикаты 317,150 1.4 топливо, энергия, вода 210,175 1.5 работы (услуги), выполняемые строительными организациями 257,575 1.6 связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств 368,045 2. Расходы на оплаты труда, в том числе 92,575 2.1 суммы заработной платы 80,500 2.2 районные коэффициенты 12,075 3. Прочие расходы, в том числе 2993,240-42 3.1 суммы налогов и сборов 120,000 3.2 расх. на сертификацию продукции 62,340 3.3 расходы по технике безопасности предприятия 87,150 3.4 расх. по набору сотрудников 157,200 3.5 расх. по гарантийному ремонту и обслуживанию 67,390-42 3.6 суммы комиссионных сборов 53,680 3.7 расх. на содержание служебного транспорта 207,300 3.8 арендные, лизинговые платежи 35,500 3.9 расходы по командировке 163,330 3.10 расх. на юридич. и информационные услуги 24,530 3.11 расх. на на аудиторские услуги 15,150 3.12 представительские расходы 3,570 3.13 расх. на подготовку и переподготовку кадров 30,000 3.14 расх. на рекламу 27,230 3.15 расх. по маркетингу 24,320 3.16 расх. на освоение НИОКР 25,350 3.17 расх. на канцелярские товары, почтовые услуги и др 3,200 3,18 управленческие расходы 1886,000 4. Суммы начисленной амортизации 104,034-58 Итого: 5488,000 Для предприятия, работающего в условиях рыночной экономики, часто имеют место экономические ситуации, связанные с колебаниями загрузки производственных мощностей, что влечёт за собой изменение производства и продаж, а это в свою очередь, существенно влияет на себестоимость продукции, а следовательно, на финансовые результаты.

С этим связанно деление затрат на постоянные и переменные.

Этому делению уделяется большое внимание в западной системе учёта, которая носит название “директ-костинг”. Основные положения данной теории: 1. Поведение затрат в зависимости от изменения объёма производства. 2. Относительность (условность) классификации затрат на постоянные и переменные. 3. Методы деления затрат на постоянные и переменные.

К постоянным затратам принято относить такие затраты, величина которых не меняется с изменением степени загрузки производственных мощностей или объёма производства (амортизация, арендная плата, определённые виды заработной платы руководителей организаций и пр.). Зпост = 92575+104034,58 = 196609,58 руб. Под переменными понимают затраты, величина которых изменяется с изменением степени загрузки производственных мощностей или объёмов производства (затраты на сырьё, основные материалы, заработная плата основных производственных рабочих, затраты на техническую энергию и др.). Зпер = 2298150+2993240,42 = 5291390,42 руб. Определим затраты на 1 рубль товарной продукции: Зт.п. = Сбт.п./V, где Сбт.п – себестоимость товарной продукции, руб.; V – выручка, руб. Зт.п. = 5488000/5673000 = 0,97 руб. Для определения точки безубыточности необходимо определить удельные переменные затраты: Зперуд = Зпер/V, Зперуд = 5291390,42/5673000 = 0,93 руб. Тб = Зпост/(Зт.п Зперуд) Тб = 196609,58/(0,97 - 0,93) = 4915239,5 руб. Чем меньше точка безубыточности, тем лучше, но на данном предприятии выручка выше чем точка безубыточности, а затраты ниже, что означает что предприятие получает прибыль.

Маржинальный доход (MR) представляет собой разность выручки (V) и переменных затрат (Зпер). MR = V – Зпер MR = 5673000 – 5291390,42 = 381609,58 руб. За счет маржинального дохода фирма покрывает условно-постоянные затраты и получает прибыль от продаж.

Предприятие рентабельно, т.к. маржинальный доход выше постоянных затрат.

Определим критический объем Vкрит = Тб * Зт.п. Vкрит = 4915239,5 * 0,97 = 4767782,32 руб. Критический объем продаж — это минимально необходимая предприятию выручка от продаж, позволяющая в неблагоприятных условиях спроса на его продукцию (работы, услуги) обеспечить безубыточность продаж. 1.6.