Анализ финансового состояния общества. Основной целью проведения анализа финансового состояния общества является получение объективной оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности. Для проведения анализа финансового состояния организаций используются в основном данные следующих форм их финансовой отчетности Бухгалтерский баланс форма 1 Отчет о прибылях и убытках форма 2 Отчет о движении денежных средств форма 4 Приложение к бухгалтерскому балансу форма 5 . Для проведения анализа финансового состояния общества используются следующие общие показатели Среднемесячная выручка К1 Доля денежных средств в выручке - К2 Среднесписочная численность К3 Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости Степень платежеспособности общая К4 Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам К5 Коэффициент задолженности другим организациям К6 Коэффициент задолженности фискальной системе К7 Коэффициент внутреннего долга К8 Степень платежеспособности по текущим обязательствам К9 Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами К10 Собственный капитал в обороте К11 Доля собственного капитала в оборотных средствах К12 Коэффициент финансовой независимости К13 . Показатели эффективности использования внеоборотного капитала деловой активности, доходности и финансового результата рентабельности общества Коэффициент обеспеченности оборотными средствами К14 Коэффициент оборотных средств в производстве К15 Коэффициент оборотных средств в расчетах К16 Рентабельность оборотного капитала К17 Рентабельность продаж - К18 Среднемесячная выработка на одного работника К19 Показатели эффективности использования оборотного капитала и инвестиционной активности организации Эффективность внеоборотного капитала фондоотдача К20 Коэффициент инвестиционной активности К21 Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами Коэффициент исполнения текущих обязательств перед бюджетами соответствующих уровней - Коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами Коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом. За 2001 г. произведено 71 396 тыс. кв. м нетканых материалов и изделий из них на сумму 743 842 тыс. руб. За отчетный период товарный выпуск по сравнению с прошлым годом увеличился на 16,8 . Выпуск нетканых материалов в натуральном выражении увеличился на 14,4 . Структура товарной продукции 2000-2001 г.г. Таблица 1 За 2001 год по сравнению с прошлым годом произошло увеличение выпуска в натуральном выражении практически по всем видам выпускаемой продукции.
Основные показатели по труду за 2001 г. следующие Таблица 2 Фонд оплаты труда за 2001 г. увеличился по сравнению с прошлым годом на 35,2 или на 15 344 тыс. руб. Увеличение фонда оплаты труда связано с ростом среднемесячного дохода работников при снижении общей численности.
Среднемесячный доход работников вырос на 1 471 руб. или на 39,7 и увеличил бы фонд оплаты труда на 16 765 тыс. руб но при уменьшении численности на 32 чел. Общий рост ФОТ составил 15 344 тыс. руб. Опережение роста средней зарплаты над производительностью труда говорит о неэффективном использовании трудовых ресурсов и необходимости поднятия уровня производительности труда.
Затраты, произведенные обществом тыс. руб. Таблица 3 Наименование показателя 2001 год Уд. Вес, Материальные затраты 464 031 81,3 Затраты на оплату труда 53 975 9,5 Отчисления на социальные нужды 20 004 3,5 Амортизация основных средств 6 961 1,2 Прочие затраты 25 864 4,5 Итого по элементам затрат 570 835 100,0 Финансовые результаты деятельности в 2000 - 2001 г.г. руб Таблица 4 Поскольку согласно приказа ОАО Комитекс 255 от 30.12.1998 года учетная политика предприятия принята по оплате, то финансовые показатели также будут рассматриваться по оплате.
За 2001г. реализация увеличилась по сравнению с 2000г. на 24,6 , что связано с повышением цен как отмечалось ранее, индекс цен по реализации составил 1,11 и увеличением объемов отгрузки.
Темп роста себестоимости РП составил 24,0 . Балансовая прибыль за 2001г. увеличилась на 37,1 по сравнению с прошлым годом.
Сумма налога на прибыль по итогам 2001 года составила 19,6 млн. руб что ниже уровня 2000 г. на 10,4 . Снижение суммы налога на прибыль стало возможным благодаря использованию налоговой льготы по инвестициям в капитальные вложения.
Прибыль в распоряжении предприятия по сравнению с 2000г. увеличилась на 62,7 и составила 66,1 млн. руб. Себестоимость РП за 2001г. увеличилась на 24 при росте РП на 24,6 . Поэтому затраты на 1 руб РП снизились с 86,1 коп за 2000 г. до 85,6 коп за 2001 г. Показатель рентабельности продаж составила 13,0 , чистая рентабельность продаж 10,1 . Оборачиваемость активов увеличилась до 1,962 т.е. каждый рубль активов предприятия принес 1,962 руб. РП, что на 10,2 выше уровня 2000г. Экономическая рентабельность предприятия составила 19,7 . Остаток прибыли в распоряжении предприятия на 01.01.2002г по балансу составил 66,7 млн. руб. строка баланса 470 . Решение о направлениях использования прибыли принимается на годовом собрании акционеров.
Информация о начислении и выплате налогов в 2000-2001 г без таможенных платежей Таблица 5. Текущие налоговые платежи предприятие уплачивает своевременно. Задолженность перед бюджетом это налоговые платежи, начисленные по итогам года, срок уплаты по которым наступит 05.04.2002г и сумма реструктуризированных налоговых платежей.
Согласно приказа ОАО Комитекс 255 от 30.12.1998 года Об учетной политике предприятие производит начисление налогов по оплате.
Приведем для справки суммы налоговых платежей, рассчитанных двумя методами Таблица 6 Вид налога Сумма причитающегося налога, определенная по данным бухгалтерского учета по отгрузке Сумма налога, начисленная по принятой налоговой политике по моменту оплаты Отклонения 1 Налог на прибыль 19 451 184 19 240 952 - 210 232 2. Налог на добавленную стоимость 136 992 232 127 577 620 - 9 414 612 3. Налог на пользователей автомобильных дорог 6 689 239 6 622 049 - 67 190 В 2001 году осуществляли финансово-хозяйственную деятельность следующие дочерние предприятия ООО КомиСат , ООО Комитекс трейдинг , ООО Комитекссервис , ЗАО Комитекс-Авто. Структура актива баланса.
Таблица 7. По сравнению с 2000 г. в 2001г. произошло следующее Доля долгосрочных активов в валюте баланса снизилась по сравнению с уровнем на начало года с 46,6 до 43,9 . Т.к. в отчетном периоде были списаны долгосрочные финансовые вложения в ОАО Комитексполимер в связи с его ликвидацией.
По состоянию на 01.01.02 г доля запасов в валюте баланса возросла по сравнению с уровнем на начало года и составила 37,5 против 32,0 . запасы сырья увеличились на 32,7 млн. руб. НДС по приобретенным ценностям увеличился на 2,8 млн. руб. Дебиторская задолженность составляет значительную долю в активах предприятия. Ее доля в валюте баланса составила 18,0 , или 66,1 млн. руб. против 20,6 на начало года. Сведения о размере чистых активов общества Таблица 8 п п Показатели 01.01.2001 01.01.2002 1. Сумма чистых активов тыс. руб. 221 641 255 898 2. Уставный капитал тыс. руб. 48 960 48 960 Чистые активы общества на конец 2001 года составили 255 898 тыс. руб. и возросли за отчетный период на 34 257 тыс. руб. или на 15 . Чистые активы общества в 5,2 раза превышают его уставный капитал.
Структура пассива баланса.
Таблица 9. За 2001г. в структуре пассива баланса произошли следующие изменения.
Доля собственного капитала увеличилась с 70,7 на 01.01.01г. до 71,7 на 01.01.02г. В абсолютном выражении собственный капитал увеличивается на 37,3 млн. руб. или на 16,5 . Увеличение СК произошло за счет накопления прибыли отчетного года. Показатель соотношения заемного капитала к собственному коэффициент финансовой зависимости в отчетном периоде улучшился и составил 0,394 против 0,416 в 2000г. Т.е. за 2001г. произошла положительная тенденция данного финансового коэффициента.
Заемный капитал находится на допустимом уровне. За 2001г. увеличился заемный капитал с 94 млн. руб. на 01.01.2001г. до 104 млн. руб. на 01.01.2002г что обусловлено, прежде всего, привлечением ОАО Комитекс новых кредитов в истекшем году. Структура заемного капитала выглядит следующим образом долгосрочные займы 39,1 млн. руб. или 37,6 краткосрочные займы 8,0 млн. руб. или 7,7 задолженность перед поставщиками 37,0 млн. руб. или 35,6 задолженность перед бюджетом 9,2 млн. руб. по отгрузке или 8,8 текущая Среднегодовое значение кредиторской задолженности уменьшилось с 85,2 млн. руб. в 2000г. до 74,3 млн. руб. на 01.01.02 г. или на 12, 8 . Движение основных средств. Таблица 8 Наименование показателей Остаток на начало года Поступило введено Выбыло Остаток на конец года Темп изме-нения, 2 3 4 5 6 Первоначальная стоимость основных средств, тыс.руб. 197536 39614 1709 235441 119,2 в том числе Активная часть, тыс.руб. 62214 35525 716 97023 156,0 Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб. 121995 153335 125,7 Доля активной части основных средств , 31,50 41,21 Коэффициент годности, 61,8 65,1 Коэффициент износа, 38,2 34,9 Коэффициент обновления, 16,8 Коэффициент выбытия, 0,7 Доля активной части основных средств увеличилась с 31,5 на начало года до 41,2 на конец года. Рост этого показателя в динамике расценивается как благоприятная тенденция, то есть идет обновление основных средств.
Коэффициент обновления составил 16,8 коэффициент выбытия 0,7 Анализ ликвидности баланса предприятия.
Таблица 8 Коэффициент покрытия - отношение оборотных средств предприятия к его краткосрочным обязательствам.
На каждый рубль обязательств у предприятия приходится 1,99 руб. активов. Коэффициент срочной ликвидности - отношение оборотных средств предприятия без запасов к его краткосрочным обязательствам. Коэффициент абсолютной ликвидности, который отражает соотношение остатков денежных средств предприятия к его краткосрочным обязательствам, по состоянию на 01.01.02г. он составил 0,016. ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОБЩЕСТВАобщие показатели Среднемесячная выручка К1 55 381 003 руб. Доля денежных средств в выручке - К2 100 Среднесписочная численность К3 950 человек Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости Степень платежеспособности общая К4 1,75 Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам К5 0,41 Коэффициент задолженности другим организациям К6 0,90 Коэффициент задолженности фискальной системе К7 0,35 Коэффициент внутреннего долга К8 0,028 Степень платежеспособности по текущим обязательствам К9 1,43 Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами К10 2,16 Собственный капитал в обороте К11 77 200 167 руб. Доля собственного капитала в оборотных средствах К12 0,45 Коэффициент финансовой независимости К13 0,706 . Показатели эффективности использования внеоборотного капитала деловой активности, доходности и финансового результата рентабельности общества Коэффициент обеспеченности оборотными средствами К14 3,09 Коэффициент оборотных средств в производстве К15 1,85 Коэффициент оборотных средств в расчетах К16 1,24 Рентабельность оборотного капитала К17 0,39 Рентабельность продаж - К18 0,14 Среднемесячная выработка на одного работника К19 1 038 341 руб. Показатели эффективности использования оборотного капитала и инвестиционной активности организации Эффективность внеоборотного капитала фондоотдача К20 0,37 Коэффициент инвестиционной активности К21 0,17 Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами Коэффициент исполнения текущих обязательств перед бюджетами соответствующих уровней 100,0 Коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами 100,0 Коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом 100,0 .