Формы международных расчетов, применяемые при расчетах по экспорту и импорту товаров

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ОРЛОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА КОЛЛЕДЖ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Кафедра специальных дисциплин Специальность Банковское дело - 080108 КУРСОВАЯ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНАЯ РАБОТА по дисциплинам Банковские операции и Учет в банках на тему Формы международных расчетов, применяемые при расчетах по экспорту и импорту товаров студент ка Зенцова Ярослава Сергеевна группа 304 Руководитель работы Неронская Жанна Геннадьевна г. Орел 2007 Оглавление Введение 1 Формы международных расчетов 1.1 Понятие международных расчетов и их сущность. Государственное регулирование международных расчетов. 1.2 Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта. Базисные условия поставки 1.3 Формы международных расчетов, порядок их применение и недостатки 2 Деятельность кредитных организаций на международном рынке 2.1 Документооборот по операциям международных расчетов с использованием финансовых инструментов 2.2 Порядок отражения международных расчетов по счетам бухгалтерского учета 2.3 Риски при работе на внешнем рынке 3 Проблемы и перспективы развития международных расчетов при экспорте и импорте товаров 3.1 Финансовая глобализация и риски при международных расчетах 3.2 Перспективы развития деятельности банков на международном рынке 23 Заключение 25 Библиографический список 28 Приложение Приложение 1 Схема расчетов банковскими переводами 31 Приложение 2 Схема расчетов по документарному инкассо 32 Приложение 3 Инкассовое поручение по экспорту 33 Приложение 4 Схема расчетов по документарному аккредитиву с платежом в банке-эмитенте 34 Приложение 5 Характеристика счетов 30109, 30110 .35 Приложение 6 Характеристика счетов 30111, 30114 . 37 Приложение 7 Характеристика счетов 47409, 47410, 90908 . 38 Приложение 8 Характеристика счета 40 Приложение 9 Схема бухгалтерских проводок при расчетах в форме непокрытого аккредитива 41 Приложение 10 Характеристика счета 43 Приложение 11 Схема Внешнеторговые риски . 44 Приложение 12 Международные банковские услуги российских банков 45 ВЕДЕНИЕ Создание механизма расчетов между субъектами рыночных отношений, обеспечение бесперебойности и непрерывности платежей - важнейшее условия функционирования рыночной экономики.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что в современных условиях активное участие Российской Федерации в международной торговле связано со значительными преимуществами оно позволяет более эффективно использовать имеющиеся в стране ресурсы, приобщиться к мировым достижениям науки и техники, а также полно и разнообразно удовлетворять потребности населения. В этой связи значительный интерес представляет изучение форм международных расчетов применяемых при экспорте и импорте товаров, как их достоинств, так и недостатков.

Особую значимость эти вопросы имеют для России и других стран, ориентированных на активное участие в международной торговле товарами.

Появления и дальнейшие изменения в международных расчетах связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них отражается относительная обособленность движения денег в международном обороте в силу несовпадения периодов производства и реализации товаров, удаленности рынков сбыта.

Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также некоммерческими операциями, кредитами и движению капиталов между странами.

Цель данной курсовой работы провести исследование и анализ операций по международным расчетам, их особенности, порядок осуществления, их преимущества и недостатки с точки зрения экспортеров и импортеров.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд взаимосвязанных задач дать понятие международных расчетов и определить их сущность рассмотреть государственное регулирование международных расчетов определить валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта проанализировать формы международных расчетов, порядок их применения, достоинства и недостатки рассмотреть документооборот по операциям с использованием финансовых инструментов определить порядок отражения международных расчетов по счетам бухгалтерского учета выявить риски при работе на внешнем рынке рассмотреть финансовую глобализацию и риски при международных расчетах определить перспективы развития деятельности банков при международном рынке Объектом курсовой работы являются международные отношения, возникающие при экспорте и импорте товаров.

К предмету данной работы относятся формы международных расчетов, применяемых при экспорте и импорте товаров.

При написании курсовой работы использовались следующие методы сравнительный анализ, исследование, индукция, логический, факторный анализ, конкретизация, классификация, синтез, обобщение.

Данная курсовая работа имеет следующую структуру введение, основная часть, состоящая их трёх разделов, заключение, библиографический список и приложения, схемы, таблицы, бланки документов, выдержки из нормативно-правовых актов.

Общий объем работы - 25 листов 1 Формы международных расчетов1.1 Понятие международных расчетов и их сущность.

Государственное регулирование международных расчетов. Значительная часть операций в иностранной валюте, осуществляемых уполномоченными банками, связана с обслуживание международного товарного оборота, т. е. с расчетами за товары и услуги.

Международные расчеты - регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими, культурными отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран. Порядок проведения расчетов за импортируемые и экспортируемые товары регламентируются законодательством страны, а также подчиняется международным правилам документарного оформления и оплаты платежных документов. Международные расчеты регулируются международным законодательством Международные правила по толкованию торговых терминов ИНКОТЕРМС 90 , целью которых является разработка свода международных правил толкования наиболее часто встречающихся во внешней торговле торговых терминов Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов UCP N 500 применяются ко всем документарным аккредитивам включая резервные аккредитивы. Они являются обязательными для всех заинтересованных сторон при отсутствии прямо выраженного соглашения об ином. Унифицированные правила по инкассо публикация Международной торговой палаты N 522, в редакции 1995 г. применяются ко всем инкассо, когда ссылка на эти Правила включена в текст инкассовых инструкций, и будут обязательными для всех упоминаемых там сторон, если иное не оговорено специально или если иное не содержится в положениях национального, государственного или местного законодательства и или регулирования, от которых нельзя отступить Унифицированные правила для гарантий по первому требованию редакция 1992 г публикация МТП N 458 применяются к любой банковской гарантии или дополнению к ней, которую гарант обязался выдать и в которой указано, что она составлена в соответствии с настоящими правилами публикация МТП N 458 и обязательна для всех сторон в гарантийном обязательстве, если иное прямо не указано в гарантии или дополнении к ней Женевский Единообразный закон о чеках Женевская Конвенция о Единообразном законе о простом и переводном векселе а также внутренним законодательством и нормативными актами Российской Федерации Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле, целью которого является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества Федеральный закон от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ О переводном и простом векселе Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N164-ФЗ Об основах государственного регулировании внешнеторговой деятельности определяет основы государственного регулирования внешнеторговой деятельности, полномочия Российской Федерации и субъектов Российской Федерации в области внешнеторговой деятельности в целях обеспечения благоприятных условий для внешнеторговой деятельности, а также защиты экономических и политических интересов Российской Федерации.

Нормативные акты ЦБРФ 1.2 Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта.

Базисные условия поставки Наиболее сложными и требующими высокой квалификации банковских работников являются расчеты по контрактам в сфере международной торговли и строительно-монтажных работ. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия поручения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки.

Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают условия платежа и затем закрепляют их в контракте.

Межправительственные соглашения устанавливают общие принципы расчетов, а во внешнеторговых контрактах четко формулируются подробные условия.

Эти условия включают следующие основные элементы Валюта цены и валюта платежа.

От выбора валюты цены и валюты платежа зависит в определенной степени валютная эффективность сделки.

Можно выделить следующие основные способы определения цен товаров. 1. Твердая фиксация цен при заключении контракта, при которой цены не меняются в период его исполнения.

Этот способ применяется при тенденции к снижению цен на мировых рынках. 2. При подписании контракта фиксируется принцип определения цены на основе котировок того или иного товарного рынка на день поставки, а сама цена устанавливается в процессе исполнения сделки. Этот способ обычно практикуется при тенденции к повышению рыночных цен. 3. Цена твердо фиксируется при заключении контракта, но меняется, если рыночная цена изменится по сравнению с контрактной, скажем в размере, превышающем 5 . 4. Скользящая цена в зависимости от изменения элементов издержек, например при заказе оборудования. В условиях высокой конъюнктуры в интересах заказчика вводятся ограничения. 5. Смешанная форма часть цены твердо фиксируется, часть устанавливается в скользящей форме.

Валюта цены - валюта, в которой определяется цена на товар. При выборе валюты, в которой фиксируется цена товара, большое значение имеют вид товара, условия межправительственных соглашений, международные обычаи.

Иногда цена контракта указывается в нескольких валютах двух и более или валютной корзине в целях страхования валютного риска. Валюта платежа - валюта, в которой должно быть погашено обязательство импортера или заемщика. При нестабильности валютных курсов цены фиксируются в наиболее устойчивой валюте, а платеж - обычно в валюте страны-импортера. Если валюта цены и валюта платежа совпадают, то в контракте оговаривается курс пересчета первой во вторую.

В контракте устанавливаются условия пересчета 1 уточняется время корректировки курса например, накануне или на день платежа на определенном валютном рынке продавца, покупателя или третьей страны 2 оговаривается курс, по которому осуществляется пересчет обычно средний курс, иногда курс продавца или покупателя на открытие, закрытие валютного рынка или средний курс дня. Условия платежа - важный элемент внешнеэкономических сделок. Среди них различаются аванс, наличные платежи, расчеты с предоставлением коммерческого кредита, кредит с опционом правом выбора наличного платежа.

Увязка противоположных интересов контрагентов в международных экономических отношениях и организация их платежных отношений реализуются путем применения различных форм расчетов. 1.3 Формы международных расчетов, порядок их применение и недостатки В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, в расчетах используются векселя и чеки. Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму.

В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода производятся перерасчеты и другие операции. В настоящее время банковский перевод осуществляется по системе СВИФТ. Банковские переводы могут сочетаться с другими нормами расчетов например, с инкассо, а также с гарантиями.

Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантии. Для осуществления перевода за товары импортер часто прибегает к банковскому кредиту, срок которого короче, чем по кредиту для открытия аккредитива. Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента и на основании его инструкций получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо Международные валютно-кредитные и финансовые отношения под ред. Л. Н. Красавиной М. Финансы и статистика 2006, с.200. Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства от своего оборота.

Однако экспортер продолжает сохранять юридически право распоряжаться товаром до оплаты импортером, если не практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента для ускорения получения товара.

Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки для экспортера. Во-первых, риск экспортер несет, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика.

Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Во-вторых, существует значительный разрыв во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза. В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документальных аккредитивов Международные валютно-кредитные и финансовые отношения под ред. Л. Н. Красавиной М. Финансы и статистика 2006, с.195 дадим определение аккредитиву - это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию покупку документов, если выполнены все условия аккредитива.

Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту.

Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива. Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций авизование, подтверждение, проверку документов, платеж банки взимают более высокую комиссию. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает его форму расчетов.

Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать через банки выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов кроме гарантийных операций банков, содержащая обязательство банка произвести платеж.

Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив Гражданский кодекс Российской Федерации гл. 46, параграф 3, ст. 868, 869 имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.

Расчеты в форме аванса. Термин Аванс означает платежи, осуществляемые импортером до отгрузки товара оказания услуг экспортером. В соответствии со сложившейся практикой авансовые платежи рассматриваются, с одной стороны, в качестве условия платежа, с другой - как форма расчетов. Эти расчеты наиболее выгодны для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера.

Согласно международной практике платежи в форме аванса составляют 10-33 суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара. Согласие импортера на эти условия расчетов связано либо с его заинтересованностью в поставке товара, либо с давлением экспортера, заинтересованного в гарантиях платежа.

Сущность расчетов по открытому счету состоит в периодических платежах импортера экспортеру после получения товара. Сумма текущей задолжности учитывается в книгах торговых партнеров. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Открытый счет используется при расчетах между фирмами, связанными традиционными торговыми отношениями. Обычно расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда доверие подкрепляется деловыми длительными отношениями, а покупатель - солидная фирма.

Особенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, причем обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчетами по открытому счету, то происходит двустороннее кредитование каждой из сторон и зачет взаимных требований.

Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставленный кредит при этом отдельно не взимается отсутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантией своевременности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту.

Риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен риску недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фактически эта форма расчетов сочетается с кредитованием импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь при встречных поставках, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером.

При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко. В международных расчетах применяются переводные векселя, выставляемые экспортером и импортером. Тратта - документ, составленный в установленной законом форме и содержащий безусловный приказ одного лица трассанта другому трассату об уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу ремитенту или предъявителю.

Трассант и ремитент могут быть одним лицом, если тратта выписывается на себя. За оплату векселя ответственность несет акцептант, в качестве которого выступает экспортер или банк. Акцептованные банком тратты легко превратить в наличные деньги путем учета. С развитием товарно-денежных отношений и глобализацией хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчетным документом. В международных расчетах используются чеки. Если платеж осуществляется с помощью чека чек клиента, либо поручает его выписку банку чек банка, чек подлежит оплате инкассации по предъявлении.

Под влиянием научно технической революции в международные расчеты активно внедряются ЭВМ, используются электронные сигналы в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи сети Интернет. Передача информации по межбанковским расчетам осуществляется через СВИФТ. 2

Деятельность кредитных организаций на международном рынке

Деятельность кредитных организаций на международном рынке 2.1

Документооборот по операциям международных расчетов с использованием финансовых инструментов

Документооборот по операциям международных расчетов с использованием ф... В инкассовой форме расчетов участвуют Приложение 2 1 доверительный кли... Экономический валютный риск носит долговременный характер и связан с т... В свою очередь контрактные гарантии по видам обеспечиваемого обязатель... Н.

Проблемы и перспективы развития международных расчетов при экспорте и импорте товаров

Проблемы и перспективы развития международных расчетов при экспорте и импорте товаров 3.1

Финансовая глобализация и риски при международных расчетах

На мировую экономику во все большей степени распространяются все свойс... За последние годы решающее значение приобрело внедрение электронных те... Важность расчетов как сферы международных финансов проявляется и в том... Финансовая глобализация возникла как следствие и составная часть эконо... Однако многие элементы финансовой глобализации возникли как результат ...

Перспективы развития деятельности банков на международном рынке

У большинства же российских банков нет ни надлежащих технологий, ни до... Для того чтобы повысить степень конкурентности российских кредитных ор... Во-первых, можно идти по пути наращивания капитала за счет той прибыли... От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получени... N302-П О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организация...

Схема расчетов по документарному инкассо

Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на условия... Экспортер направляет своему банку ремитенту инкассовое поручение и ком... Инкассирующий банк может одновременно выступать в качестве представляю... Инкассирующий банк переводит платеж банку ремитенту или банку экспорте... 14.

Инкассовое поручение по экспорту

Инкассовое поручение по экспорту. REMITTANCE By registered for collection and or acceptance AIR MAIL Our... 1 to be guoted in all correspondence BANK Дата инкассо TO ADRESS НАИМЕ... s in custody with you and at maturity present for payment Держите акце... Charges not to be waived. Все Ваши расходы за счет плательщика трассат...

Схема расчетов по документарному аккредитиву с платежом в банке-эмитенте

Приложение 7 Счета N47409 Обязательства по аккредитивам по иностранным... Приложение 9 . N302-П О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организация... обязательства банка произвести платеж бенефициар производит отгрузку т... По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции с банковскими счета...

Схема бухгалтерских проводок при расчетах в форме непокрытого аккредитива

Содержание операции дебет кредит Расчеты по импорту Выставлен аккредит... При отсутствии прямых корреспондентских отношений или отсутствии средс... Схема бухгалтерских проводок при расчетах в форме непокрытого аккредит... Приложение 11 ВНЕШНЕТОРГОВЫЕ РИСКИ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПОЛИТИЧЕСКИЕ РИСКИ ... Платеж по непокрытому аккредитиву производится против представления до...

Международные банковские услуги российских банков

Виды банковских услуг Банковские услуги 1 2 Осуществление валютного ко... долларов США, срок- до360дней Обслуживание на международном валютном р... Международные банковские услуги российских банков. Операции проводятся под ликвидное покрытие по текущим котировкам между... Заблаговременное уведомление клиентов об окончании сроков нахождения и...